文 · 國網(wǎng)陜西省電力公司 姜澤 李潔 炊蓉 周瑾

一、研究背景

在大數(shù)據(jù)背景下，為貫徹“數(shù)據(jù)是新的生產(chǎn)要素，也是重要生產(chǎn)力”戰(zhàn)略部署，國網(wǎng)公司推進(jìn)多維精益管理，細(xì)化管理顆粒度，將價(jià)值貢獻(xiàn)理念下沉至組織末梢，激發(fā)一線創(chuàng)新創(chuàng)效活力，積極應(yīng)對(duì)當(dāng)前復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)營壓力。

基于內(nèi)生發(fā)展訴求，電網(wǎng)企業(yè)需要以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)，向資源經(jīng)營要效益，向內(nèi)部管理要效益，向改革創(chuàng)新要效益。開展劃小經(jīng)營單元的價(jià)值貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)與管理，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效，發(fā)揮財(cái)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造作用，以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)管理變革。目前，陜西電網(wǎng)企業(yè)開展最小單元價(jià)值貢獻(xiàn)研究工作，基于成本-收入理念，將成本和收入精準(zhǔn)歸集，將研究對(duì)象下沉至基層供電所，研究供電所價(jià)值貢獻(xiàn)，開展評(píng)價(jià)分析，將基層與頂層目標(biāo)銜接，不斷優(yōu)化精益管理，提升基層供電所價(jià)值貢獻(xiàn)，助力精準(zhǔn)施策。

二、模型設(shè)計(jì)

本研究通過對(duì)ERP系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)和線損管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)和清洗，獲取2019年陜西電網(wǎng)企業(yè)所屬供電所輸配電成本明細(xì)、售電明細(xì)和線損相關(guān)數(shù)據(jù)，以開展供電所價(jià)值貢獻(xiàn)研究。

一是根據(jù)歸集后的供電所成本和收入數(shù)據(jù)，測算陜西電網(wǎng)企業(yè)供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率。結(jié)合陜西電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際情況，構(gòu)建基于成本-收入的供電所價(jià)值貢獻(xiàn)模型，通過售電收入和成本數(shù)據(jù)測算供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率，開展差異分析。

二是對(duì)價(jià)值貢獻(xiàn)率與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要素進(jìn)行相關(guān)性分析。依據(jù)價(jià)值貢獻(xiàn)表現(xiàn)差異對(duì)供電所進(jìn)行聚類，按聚類開展價(jià)值貢獻(xiàn)率與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要素的相關(guān)性分析，服務(wù)定位提質(zhì)增效關(guān)鍵點(diǎn)，助力精準(zhǔn)施策。

三、數(shù)據(jù)獲取與歸集

（一）數(shù)據(jù)獲取

本文研究樣本選用陜西電網(wǎng)企業(yè)商洛、西安、咸陽、銅川、漢中5家試點(diǎn)單位下12家縣公司所屬的160個(gè)供電所；數(shù)據(jù)時(shí)間范圍為2019年1月到2019年12月。

數(shù)據(jù)內(nèi)容包含三類：一是ERP系統(tǒng)中的輸配電成本明細(xì)，共提取到7萬余條數(shù)據(jù)；二是營銷系統(tǒng)中的售電明細(xì)數(shù)據(jù)，共獲取1394萬條數(shù)據(jù)；三是線損管理系統(tǒng)中的線損相關(guān)數(shù)據(jù)，共獲取158萬條。通過供電所與時(shí)間建立供電所收入-成本-線損邏輯模型實(shí)體，形成供電所時(shí)間維度的面板數(shù)據(jù)，開展供電所價(jià)值貢獻(xiàn)研究。

在對(duì)2019年月度數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和觀測時(shí)，通過python軟件將成本明細(xì)和售電明細(xì)等數(shù)據(jù)按所屬供電所進(jìn)行關(guān)聯(lián)，同時(shí)剔除與收入和成本計(jì)算無關(guān)的信息，得到有效的供電所收入、購電成本和輸配電成本數(shù)據(jù)；對(duì)篩選后的數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化分析，分析供電所的成本結(jié)構(gòu)，售電隨時(shí)間變化規(guī)律等。

（二）數(shù)據(jù)歸集

1.收入歸集

結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)輸配電特征，以售電量、售電收入作為指標(biāo)衡量供電所收入。

如圖1所示，觀察2019年試點(diǎn)單位供電所售電量月度曲線，將供電所售電量按月份匯總，可發(fā)現(xiàn)從2019年1月至12月，售電量隨季節(jié)變化而上下波動(dòng)，冬、夏兩季為用電高峰，春、秋兩季為用電低谷，年初到年末整體呈下降趨勢。因此，供電所售電收入存在季節(jié)性波動(dòng)。為了供電所正常運(yùn)營，需要在售電旺季到來前開展運(yùn)維檢修工作，確保供電所供電能力滿足其售電量。同時(shí)，為了避免電網(wǎng)企業(yè)供電能力溢出導(dǎo)致過度投資和資源浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，需要根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)公司規(guī)劃和其公益事業(yè)屬性，保證供電能力投資與售電量匹配。

圖1 試點(diǎn)單位供電所2019年售電量曲線

2.成本歸集

基于對(duì)電網(wǎng)企業(yè)供電所成本分析，選取具有較強(qiáng)可行性指標(biāo)，確保能多角度涵蓋供電所成本業(yè)務(wù)，夯實(shí)供電所價(jià)值貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。供電所成本包含購電成本和輸配電成本，輸配電成本中剔除折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，聚焦與供電所直接相關(guān)的費(fèi)用，包括人工成本、檢修三費(fèi)、其他日常費(fèi)用。

其中，購電成本=購電單價(jià)均值×售電量÷(1-線損率)。人工成本包含工資、五險(xiǎn)一金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)；檢修三費(fèi)包含自營材料費(fèi)、外包材料費(fèi)和外包檢修費(fèi)。其他日常費(fèi)用包含辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、安全費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、地方政府收費(fèi)、電力設(shè)施保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、其他費(fèi)用、設(shè)備檢修費(fèi)和水電費(fèi)。

從表1可知，購電業(yè)務(wù)是電網(wǎng)企業(yè)供電所成本的重要組成部分，購電成本占供電所總成本的72.85%；人工成本是供電所成本的次要組成部分，占供電所總成本的21.62%；供電所檢修三費(fèi)占總成本比例為2.43%；其他成本占供電所總成本的3.10%。人工成本除工資、五險(xiǎn)一金外，福利支出最多，其中，食堂經(jīng)費(fèi)占比最高56.95%。供電所檢修三費(fèi)外包檢修費(fèi)占比最高，達(dá)到95.02%。其他日常費(fèi)用中辦公費(fèi)占比最高，其中，辦公用品及雜費(fèi)占供電所辦公費(fèi)的58.7%。根據(jù)供電所成本結(jié)構(gòu)分析，檢修三費(fèi)歸集占比與電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際成本結(jié)構(gòu)存在差異，電網(wǎng)企業(yè)需要提升前端業(yè)務(wù)精益管理水平，加強(qiáng)線損數(shù)據(jù)治理，全額精準(zhǔn)歸集供電所成本，同時(shí)要通過激勵(lì)和管控措施，提升人員工作效率，最終實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)降本增效的工作目標(biāo)。

表1 試點(diǎn)單位供電所2019年直接歸集成本構(gòu)成

四、供電所價(jià)值貢獻(xiàn)分析及應(yīng)用

（一）評(píng)價(jià)模型測算分析

基于供電所成本-收入數(shù)據(jù)，構(gòu)建供電所價(jià)值貢獻(xiàn)測算模型，開展價(jià)值貢獻(xiàn)率測算：

價(jià)值貢獻(xiàn)率=(售電收入—購電成本—人工成本—檢修三費(fèi)—其他日常費(fèi)用)÷(購電成本+人工成本+檢修三費(fèi)+其他日常費(fèi)用)×100%

2019年試點(diǎn)單位供電所年度和月度價(jià)值貢獻(xiàn)率如圖2和圖3所示。

圖2 試點(diǎn)單位供電所2019年價(jià)值貢獻(xiàn)率

圖3 試點(diǎn)單位供電所2019年價(jià)值貢獻(xiàn)率月度走勢

根據(jù)測算結(jié)果可以看出供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率普遍偏低，其中西安公司所屬供電所價(jià)值貢獻(xiàn)最高且基本為正值；同時(shí)，各試點(diǎn)單位供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率在2019年1月達(dá)到峰值，隨后呈遞減趨勢，并在2019年7月有所回彈。

通過分析，供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率主要影響因素為售電量，次要因素為輸配電成本。售電量波動(dòng)的主要因素是居民用電，與地域經(jīng)濟(jì)緊密相關(guān)，發(fā)達(dá)地區(qū)供電規(guī)模大，售電量普遍偏高；落后地區(qū)供電規(guī)模小，售電量普遍偏低。居民用戶是配網(wǎng)主要對(duì)象。除西安所屬供電所外，其他地區(qū)供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率基本為負(fù)值，這一現(xiàn)象突出了降低社會(huì)用能成本與電網(wǎng)可持續(xù)平衡發(fā)展之間的矛盾。季節(jié)因素也是售電量波動(dòng)的因素之一，冬季和夏季售電量相對(duì)偏高，價(jià)值貢獻(xiàn)率相對(duì)較高。

（二）價(jià)值貢獻(xiàn)影響因素分析

聚焦價(jià)值貢獻(xiàn)率主要影響因素，供電所售電量與供電規(guī)模息息相關(guān)，供電所售電量=用戶數(shù)量×戶均電量，但用戶用電量由地域經(jīng)濟(jì)水平?jīng)Q定，不代表電網(wǎng)投入規(guī)模。本文為分析定位不同供電所價(jià)值貢獻(xiàn)影響因素特征，將供電規(guī)模分解為用戶數(shù)量和戶均容量，對(duì)供電所分類如圖4所示。

圖4 試點(diǎn)單位供電所象限分析

以Pearson相關(guān)系數(shù)分析不同類別供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率與業(yè)務(wù)相關(guān)性，得出：

第1象限：用戶多、戶均容量大，價(jià)值貢獻(xiàn)率與人工成本、用戶數(shù)量、臺(tái)區(qū)容量無相關(guān)性，與檢修三費(fèi)呈顯著負(fù)相關(guān)性。

第2象限：用戶少、戶均容量大，價(jià)值貢獻(xiàn)率與人工成本無相關(guān)性，與用戶數(shù)量、臺(tái)區(qū)容量呈顯著正相關(guān)。

第3象限：用戶少、戶均容量小，價(jià)值貢獻(xiàn)率與人工成本、其他日常費(fèi)用呈顯著負(fù)相關(guān)，與用戶數(shù)量、臺(tái)區(qū)容量無相關(guān)性。

第4象限：用戶多、戶均容量小，價(jià)值貢獻(xiàn)率與售電量、用戶數(shù)量、臺(tái)區(qū)容量、人工成本、一般工商業(yè)用電呈顯著正相關(guān)，與檢修三費(fèi)呈顯著負(fù)相關(guān)。

根據(jù)有效的資金收支數(shù)據(jù)觀測，可發(fā)現(xiàn)陜西電網(wǎng)企業(yè)供電所成本和售電數(shù)據(jù)具有如下特征：

（1）收入主要源于售電，其來源單一，而成本來源多樣化。

（2）成本主要包含購電成本、人工成本、檢修三費(fèi)和其他日常費(fèi)用四類。

（3）供電所售電量和售電收入具有季節(jié)波動(dòng)性。供電所購電成本占比最高，檢修三費(fèi)占比最低，需進(jìn)一步提高供電所檢修三費(fèi)歸集精度。

通過測算供電所價(jià)值貢獻(xiàn)率，以最小單元供電所為研究對(duì)象，提升電力公司多維精益管理水平。

根據(jù)售電規(guī)模將供電所聚類，在同一地市公司內(nèi)部開展供電所價(jià)值貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)、差異分析，激勵(lì)后進(jìn)單位找差距、補(bǔ)短板。針對(duì)有明顯改善的評(píng)價(jià)單元，試點(diǎn)單位形成典型經(jīng)驗(yàn)材料定期報(bào)送省公司備案。

通過分析供電所價(jià)值貢獻(xiàn)差異及成因，可以有效指導(dǎo)公司從最小業(yè)務(wù)單元視角精準(zhǔn)施策，優(yōu)化資源配置，保障供電所售電量和供電能力相匹配，穩(wěn)定電能供應(yīng)，合理投資其供電能力建設(shè)，提高輸配電運(yùn)營效率效益，降低供電所成本，廣泛提高供電所價(jià)值貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效目標(biāo)。

五、思考與啟示

本文基于電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營壓力，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)從微觀視角出發(fā)，對(duì)電網(wǎng)最小業(yè)務(wù)單元開展價(jià)值貢獻(xiàn)研究，推動(dòng)管理從最小經(jīng)營單元視角精準(zhǔn)施策，提高各級(jí)供電所價(jià)值貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)提質(zhì)增效目標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)技術(shù)變革新時(shí)代，細(xì)化財(cái)務(wù)管理顆粒度，下沉價(jià)值理念，準(zhǔn)確識(shí)變、科學(xué)應(yīng)變、主動(dòng)求變，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)其他大中型企業(yè)有一定的指導(dǎo)和借鑒意義。有如下幾點(diǎn)主要啟示。

（一）加強(qiáng)價(jià)值挖掘，助力財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)價(jià)值管理需從常規(guī)整體指標(biāo)出發(fā)，深入業(yè)務(wù)精耕細(xì)作，厘清企業(yè)實(shí)際狀況。大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)應(yīng)用為企業(yè)帶來了更完備的數(shù)字基礎(chǔ)、更自動(dòng)的應(yīng)用功能、更智慧的模型算法、更廣泛的內(nèi)外連接，為財(cái)務(wù)向智慧管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)造了有利的外部環(huán)境。財(cái)務(wù)應(yīng)充分利用技術(shù)紅利，融合理論優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢，針對(duì)各層級(jí)、各視角、各對(duì)象、各環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)字刻畫和細(xì)化分析，以“模型+算法”挖掘最小業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息潛在規(guī)律，將隱性的業(yè)務(wù)邏輯轉(zhuǎn)化為顯性的數(shù)據(jù)關(guān)系，為企業(yè)決策、精益管理提供常態(tài)化洞察產(chǎn)品。

（二）嚴(yán)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量，夯實(shí)分析基礎(chǔ)

對(duì)于供電所此類最小業(yè)務(wù)單元的價(jià)值貢獻(xiàn)率測算，關(guān)鍵在于數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)控跨專業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量，精準(zhǔn)反映業(yè)務(wù)實(shí)際，提高財(cái)務(wù)評(píng)估工作質(zhì)效。以確保公司價(jià)值多維信息及時(shí)、準(zhǔn)確反映，滿足價(jià)值精益管理需要為出發(fā)點(diǎn)，統(tǒng)一跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，消除數(shù)據(jù)差異，對(duì)于問題數(shù)據(jù)，遵循源頭修改機(jī)制，由信息產(chǎn)生的源頭維護(hù)更正，后端協(xié)同更新，并根據(jù)問題原因有針對(duì)性地完善業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)協(xié)同、銜接機(jī)制，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)跨系統(tǒng)、跨專業(yè)“對(duì)應(yīng)一致、信息準(zhǔn)確、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”，為財(cái)務(wù)管理、分析、洞察提供全面可靠的數(shù)據(jù)資源支撐。

（三）主動(dòng)共享協(xié)同，打造敏捷管理組織

企業(yè)應(yīng)加快財(cái)務(wù)分析成果流通共享，對(duì)內(nèi)建立無縫協(xié)同機(jī)制，提高各層級(jí)管理的敏捷性。供電所主要提供居民用電服務(wù)，價(jià)值貢獻(xiàn)偏低，負(fù)價(jià)值貢獻(xiàn)率突出了降低社會(huì)用能成本與電網(wǎng)可持續(xù)平衡發(fā)展之間的矛盾。推動(dòng)價(jià)值貢獻(xiàn)理念下沉，驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)管理在履行社會(huì)責(zé)任的前提下探索提質(zhì)增效路徑，實(shí)現(xiàn)供電所由電網(wǎng)生產(chǎn)單元向經(jīng)營單元、價(jià)值創(chuàng)造單元轉(zhuǎn)變。對(duì)外持續(xù)提供價(jià)格適中、品種齊全和質(zhì)量優(yōu)良的電力服務(wù)，以精準(zhǔn)真實(shí)的成本、收益數(shù)據(jù)爭取合理的補(bǔ)貼政策，為監(jiān)管定價(jià)、產(chǎn)業(yè)政策制定提供可靠依據(jù)。