郭 靜

（中鐵建南方投資有限公司，廣東 珠海 519000）

0 引言

相較于傳統(tǒng)項(xiàng)目承包模式，EPC模式可以更好地發(fā)揮設(shè)計(jì)主導(dǎo)作用，確保后續(xù)采購、施工環(huán)節(jié)可以保持密切聯(lián)系，進(jìn)而有效控制工程項(xiàng)目造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量等三大目標(biāo)。在工程管理實(shí)踐中，能否在設(shè)計(jì)階段合理確定項(xiàng)目總造價(jià)和做好預(yù)算編制工作，將直接影響工程建設(shè)成本，因此應(yīng)加強(qiáng)EPC模式下造價(jià)和預(yù)算管理，從而推動(dòng)工程的可持續(xù)發(fā)展。

1 EPC模式特征

所謂的EPC模式，實(shí)際就是由總承包商或聯(lián)合體按合同約定對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購、建造等階段進(jìn)行全面承包的項(xiàng)目管理模式，要求總承包商或聯(lián)合體在合同框架下對(duì)工程造價(jià)、質(zhì)量、工期和安全負(fù)責(zé)[1]。在該模式下，可在設(shè)計(jì)階段充分發(fā)揮設(shè)計(jì)管理在全過程成本控制中的龍頭作用。從設(shè)計(jì)出發(fā)，對(duì)初步設(shè)計(jì)情況進(jìn)行全面分析，通過優(yōu)選設(shè)計(jì)方案可大幅節(jié)約項(xiàng)目成本。待后續(xù)施工圖設(shè)計(jì)完成后，按照設(shè)計(jì)圖紙，將依次完成材料設(shè)備采購、組織進(jìn)場(chǎng)施工及試運(yùn)營等工作。在整個(gè)過程中，業(yè)主僅對(duì)項(xiàng)目提出功能及使用要求等要點(diǎn)，具體工作交由總承包商負(fù)責(zé)。根據(jù)合同約定和實(shí)際情況，總承包商可以選擇自行完成全部承包項(xiàng)目或采取專業(yè)分包的形式將部分項(xiàng)目分給由專業(yè)承包商完成，并負(fù)責(zé)對(duì)分包商進(jìn)行監(jiān)管。由于該模式下總承包商承擔(dān)了絕大多數(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)，為了保證企業(yè)效益，加強(qiáng)工程造價(jià)控制尤為重要。

2 EPC模式下的造價(jià)確定

設(shè)計(jì)階段是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目造價(jià)控制的關(guān)鍵階段，需要結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)要求、工程建設(shè)費(fèi)用、技術(shù)指標(biāo)等各項(xiàng)因素對(duì)設(shè)計(jì)深度、可行性等進(jìn)行考量，在合理確定項(xiàng)目概算的基礎(chǔ)上明確工程總造價(jià)的控制目標(biāo)。以河北省某市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目為例，該項(xiàng)目是為響應(yīng)國家提出的“三年棚改攻堅(jiān)計(jì)劃”所設(shè)立的，用于解決低收入家庭的住房難題，要求做到優(yōu)化土地資源配置和改善城市面貌。該項(xiàng)目采用EPC模式，由總承包企業(yè)負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)管理的同時(shí)，實(shí)施項(xiàng)目投融資、征地拆遷、安置房購地及建設(shè)等多項(xiàng)工作。因項(xiàng)目投資體量較大，對(duì)企業(yè)的出資能力和融資能力要求較高，所以在保證工程質(zhì)量、合理工期的前提下，控制項(xiàng)目成本、減少資金投入、加快回款速度便成為項(xiàng)目投資控制的主要目標(biāo)。安置房建設(shè)是本項(xiàng)目主要開發(fā)費(fèi)用開支，該項(xiàng)成本控制工作覆蓋建設(shè)工程的前期決策階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段和竣工結(jié)算階段的全過程，其造價(jià)確定與預(yù)算編制成為EPC模式下項(xiàng)目管理的重中之重。

項(xiàng)目造價(jià)構(gòu)成如圖1所示，在設(shè)計(jì)階段完成設(shè)計(jì)方案編制，能夠確定基本工程費(fèi)用，然后對(duì)工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等進(jìn)行推算，得到工程總造價(jià)。

圖1 項(xiàng)目造價(jià)構(gòu)成

根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告對(duì)不同設(shè)計(jì)方案造價(jià)進(jìn)行比對(duì)，并結(jié)合各階段的設(shè)計(jì)文件展開分析，能夠得到準(zhǔn)確造價(jià)目標(biāo)。在工程設(shè)計(jì)過程中，需要做到準(zhǔn)確把握工程量及價(jià)格信息，在完成工程初步設(shè)計(jì)后，可以進(jìn)行設(shè)計(jì)概算編制。工程設(shè)計(jì)流程如圖2所示。初步設(shè)計(jì)生成的文件為概算編制的重要文件，將直接影響造價(jià)準(zhǔn)確性。因此在實(shí)踐工作中，需要完成初步設(shè)計(jì)的全面分析，確定是否存在薄弱環(huán)節(jié)或潛在風(fēng)險(xiǎn)，以便通過優(yōu)選設(shè)計(jì)方案合理確定材料用量、工藝方法等各項(xiàng)參數(shù)，得到準(zhǔn)確工程建設(shè)費(fèi)用的同時(shí)，減少設(shè)計(jì)變更，大幅節(jié)約項(xiàng)目成本[2]。對(duì)初步設(shè)計(jì)方案展開分析，需要將項(xiàng)目概算與投資估算進(jìn)行比較，從中篩選出工程量和單價(jià)差異較大的條目，合理修正工程量、物資采購價(jià)等信息，做到準(zhǔn)確估算方案產(chǎn)生的費(fèi)用。

圖2 工程設(shè)計(jì)流程

在完成初步設(shè)計(jì)方案審批后，可以進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，為工程施工和管理提供指導(dǎo)。而施工圖設(shè)計(jì)是否合理將直接影響后續(xù)預(yù)算編制效果。從造價(jià)控制角度來看，需要做到反復(fù)審核初步設(shè)計(jì)方案，確認(rèn)能否為工程造價(jià)確定和投資控制提供可靠依據(jù)。因此，需要推行限額設(shè)計(jì)，通過造價(jià)咨詢，運(yùn)用價(jià)值工程原理對(duì)工程各組成部分功能目標(biāo)成本展開分析，并對(duì)照類似工程數(shù)據(jù)資料確定限額目標(biāo)。根據(jù)限額目標(biāo)值對(duì)各專業(yè)投資進(jìn)行分解，下達(dá)相應(yīng)的限額設(shè)計(jì)任務(wù)，然后進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。將設(shè)計(jì)成果與目標(biāo)值進(jìn)行比較，確定導(dǎo)致設(shè)計(jì)概算超預(yù)期的原因，通過反復(fù)修正達(dá)成限額目標(biāo)。針對(duì)限額設(shè)計(jì)成果，即設(shè)計(jì)方案，需要從采購、施工角度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性分析，確定是否會(huì)受到其他因素的干擾，導(dǎo)致后續(xù)成本超預(yù)算[3]。根據(jù)分析結(jié)果可以對(duì)各分部、分項(xiàng)工程功能目標(biāo)成本進(jìn)行修正，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，最終完成概算編制，確定造價(jià)限額。根據(jù)設(shè)計(jì)方案可以由各專業(yè)完成施工圖設(shè)計(jì)。采取該種管理模式，通過層次分析將項(xiàng)目劃分為單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程，然后將限額分配至建筑、結(jié)構(gòu)、水電等各專業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)造價(jià)系數(shù)的嚴(yán)格把控，同時(shí)綜合考慮設(shè)備采購、施工工藝等因素給設(shè)計(jì)方案實(shí)施帶來的影響，做到合理確定工程造價(jià)，避免出現(xiàn)投資超限額的問題。工程限額設(shè)計(jì)流程如圖3所示。

圖3 工程限額設(shè)計(jì)流程

3 EPC模式下的預(yù)算編制

在工程開工前，需要完成施工圖預(yù)算編制，以便根據(jù)預(yù)算計(jì)劃合理進(jìn)行施工成本控制，確保工程造價(jià)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。具體來講，就是根據(jù)批準(zhǔn)的施工圖、工程預(yù)算定額、施工組織設(shè)計(jì)、工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則等文件資料合理確定各種材料、設(shè)備的預(yù)算單價(jià)，并對(duì)各項(xiàng)施工內(nèi)容取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)，合理進(jìn)行工程建設(shè)費(fèi)用計(jì)算[3]。根據(jù)預(yù)算結(jié)果可以確定單位投標(biāo)限價(jià)或標(biāo)底，以保證工程總承包單位的經(jīng)濟(jì)利益。因此在進(jìn)行施工圖預(yù)算編制前，應(yīng)先檢查工程設(shè)計(jì)方案、施工圖等，根據(jù)建設(shè)方、施工方等各方建議合理進(jìn)行方案修訂。在方案已經(jīng)確立的基礎(chǔ)上，應(yīng)著重進(jìn)行施工圖的審核，確定圖紙符合要求，對(duì)照各方建議進(jìn)行合理修改，以免后續(xù)因設(shè)計(jì)變更引發(fā)投資失控風(fēng)險(xiǎn)。施工圖修改流程如圖4所示。在施工圖經(jīng)過審批后，基本已經(jīng)確定工程造價(jià)和投資額，需要通過實(shí)施預(yù)算管理進(jìn)行造價(jià)目標(biāo)分解，為后續(xù)實(shí)施預(yù)算計(jì)劃和造價(jià)控制提供依據(jù)。按照項(xiàng)目建設(shè)要求，預(yù)算編制要在達(dá)到交房標(biāo)準(zhǔn)、滿足工期目標(biāo)的同時(shí)，將成本控制在盡可能低的范圍。同時(shí)，預(yù)算管理目標(biāo)并非一成不變，也需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。以河北省某市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目為例，在項(xiàng)目實(shí)施期間，業(yè)主單位按照政策要求提高了回遷安置房的交房標(biāo)準(zhǔn)，使相關(guān)造價(jià)隨之增加。在完成造價(jià)目標(biāo)調(diào)整后，需要對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，合理確定調(diào)整后預(yù)算，才能為后續(xù)工程造價(jià)控制提供真實(shí)依據(jù)。

圖4 施工圖修改流程

在預(yù)算編制實(shí)踐中，需要掌握相關(guān)技術(shù)要點(diǎn)。應(yīng)做到準(zhǔn)確、有效地理解施工圖，對(duì)工程合同、采購資料等各方面文件資料進(jìn)行匯總，加深與施工圖結(jié)構(gòu)理解，在掌握?qǐng)D紙各項(xiàng)細(xì)節(jié)基礎(chǔ)上進(jìn)行工程量計(jì)算。按照先粗覽后精讀的順序閱讀施工圖，應(yīng)把握結(jié)構(gòu)圖和建筑圖閱讀原則，對(duì)工程結(jié)構(gòu)、尺寸標(biāo)高等內(nèi)容進(jìn)行逐一比對(duì)[4]。收集工程相關(guān)資料，確定施工圖無誤，然后確定預(yù)算計(jì)算方法、標(biāo)準(zhǔn)和工程造價(jià)指數(shù)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。

對(duì)施工圖進(jìn)行計(jì)量時(shí)應(yīng)遵循實(shí)事求是原則，根據(jù)項(xiàng)目造價(jià)目標(biāo)及清單計(jì)算規(guī)則進(jìn)行預(yù)算分析，避免出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算或錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)等問題。選用圖形算量等軟件，借助圖畫工具等確認(rèn)實(shí)體構(gòu)件位置，然后輸入系統(tǒng)中進(jìn)行各構(gòu)件計(jì)算，能夠在計(jì)算機(jī)技術(shù)支撐下高效匯總項(xiàng)目工程量信息，生成工程量清單，然后對(duì)照各單價(jià)信息進(jìn)行人工、材料、機(jī)械設(shè)備等費(fèi)用測(cè)算。工程量計(jì)算作為關(guān)鍵把控點(diǎn)將直接影響預(yù)算編制準(zhǔn)確性。而工程量計(jì)量涉及范圍較廣，需要實(shí)現(xiàn)正負(fù)向誤差嚴(yán)格控制。例如，對(duì)土方工程進(jìn)行計(jì)量時(shí)，應(yīng)確定室外高度超出土方高的工程數(shù)值，以免出現(xiàn)正誤差。而對(duì)施工材料尺寸進(jìn)行計(jì)量，容易因遺漏導(dǎo)致負(fù)誤差產(chǎn)生。在清單計(jì)價(jià)方面，則要與預(yù)定造價(jià)目標(biāo)進(jìn)行比較，通過嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)尺寸參數(shù)有效進(jìn)行工程人力、物力等各方面資源管控，避免引起資源的過度消耗。對(duì)各方面信息進(jìn)行匯總，能夠完成綜合單價(jià)計(jì)算表填寫，對(duì)各項(xiàng)施工費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算。

再者，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行測(cè)算后，應(yīng)全面理解預(yù)算定額，根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則、定額說明、差價(jià)調(diào)整解釋等內(nèi)容展開分析。例如，對(duì)材料標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行確認(rèn)，需參考地方通行技術(shù)規(guī)范中的材料標(biāo)準(zhǔn)用量展開分析，保證定額編制的科學(xué)性。在確定預(yù)算定額單價(jià)時(shí)，應(yīng)對(duì)同單價(jià)估價(jià)表間的差額進(jìn)行分析和匯總，獲得單位費(fèi)用。做到詳細(xì)進(jìn)行材料用量等各方面信息記錄，可以避免出現(xiàn)漏算等問題發(fā)生。如果施工圖無法達(dá)到定額單價(jià)，則應(yīng)完成單價(jià)調(diào)整，保證定額的準(zhǔn)確性。在明確各項(xiàng)單價(jià)后，根據(jù)工程量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)可以得到總額。但實(shí)際編制總額應(yīng)考慮施工變更帶來的影響，預(yù)留一定空間，以免后續(xù)出現(xiàn)造價(jià)失控問題。

初步完成預(yù)算編制后，需要審核編制內(nèi)容，可以對(duì)照收集的工程資料進(jìn)行檢查，并與相似工程進(jìn)行比較，確定是否存在差異較大的情況。對(duì)照施工圖進(jìn)行審核，應(yīng)做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的詳細(xì)劃分，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。一旦發(fā)現(xiàn)問題，需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，為后續(xù)預(yù)算計(jì)劃編制和實(shí)施奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)踐中，通過反復(fù)核對(duì)和分析，消除預(yù)算編制過程中的計(jì)算誤差，有效提高了預(yù)算精度。最終完成預(yù)算編制后，則要將預(yù)算編制資料上報(bào)上級(jí)公司及業(yè)主單位進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算的合理性、效益性和合規(guī)性展開評(píng)價(jià)，確認(rèn)施工圖預(yù)算符合設(shè)計(jì)方案，編制依據(jù)有效，且內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠?yàn)榧訌?qiáng)項(xiàng)目造價(jià)控制提供可靠依據(jù)。

4 結(jié)語

采用EPC總承包模式，為降低投資風(fēng)險(xiǎn)，獲得可觀利潤，還要從設(shè)計(jì)階段抓起，通過合理進(jìn)行設(shè)計(jì)方案比較選出最優(yōu)方案，根據(jù)設(shè)計(jì)概算科學(xué)確定工程造價(jià)。根據(jù)工程總造價(jià)，推行限額設(shè)計(jì)方法，生成可靠施工圖，能夠?yàn)轭A(yù)算編制提供依據(jù)，繼而使預(yù)算在后續(xù)項(xiàng)目管理中發(fā)揮重要作用，為工程建設(shè)和管理帶來更多效益。