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基于新COSO-ERM框架的國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究

2022-06-18 03:09張敏
中國內(nèi)部審計 2022年6期
關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理

張敏

[摘要]經(jīng)理國庫是《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國預(yù)算法》賦予中國人民銀行的重要職能。中國人民銀行各級國庫部門認(rèn)真履行國家法律賦予的經(jīng)理國庫職責(zé),充分發(fā)揮國庫服務(wù)功能,有力支持了經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。但從審計情況看,國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理仍存在一些問題和不足,可借鑒新COSO-ERM框架,加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理,為國庫更好地實現(xiàn)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)提供保障。

[關(guān)鍵詞]COSO-ERM? ?國庫業(yè)務(wù)? ?風(fēng)險管理

一、新COSO-ERM風(fēng)險管理框架出臺背景及主要內(nèi)容分析

(一)新COSO-ERM風(fēng)險管理框架出臺背景

1992年COSO(美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會,The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,以下簡稱COSO)發(fā)布了《內(nèi)部控制整合框架》,研究內(nèi)部控制問題,探討財務(wù)報告中舞弊產(chǎn)生的原因。該框架得到了美國證券交易監(jiān)督委員會的認(rèn)可,并在全世界范圍推廣應(yīng)用。但在實施《內(nèi)部控制整合框架》多年后,很多公司發(fā)現(xiàn)雖然依據(jù)《內(nèi)部控制整合框架》建立了企業(yè)內(nèi)部控制體系,但仍避免不了破產(chǎn)倒閉、經(jīng)營失敗及達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)等風(fēng)險損失事件的發(fā)生。企業(yè)經(jīng)營實踐證明,企業(yè)需要整合風(fēng)險管理去創(chuàng)造價值并保障其戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。2001年“安然”事件發(fā)生后,美國頒布《薩班斯-奧克斯利法案》,要求上市公司加強(qiáng)風(fēng)險管理,COSO開始認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制的局限性,結(jié)合理論界和實務(wù)界提出的強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制整合框架應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險管理相結(jié)合的改進(jìn)建議后,于2004年發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework,以下簡稱ERM),從內(nèi)控的角度定義了風(fēng)險管理,將風(fēng)險管理滲透到企業(yè)各項經(jīng)營活動,風(fēng)險管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略。經(jīng)過十多年實踐,ERM的問題也開始暴露出來,雖然ERM框架與COSO內(nèi)控框架的目標(biāo)及愿景不同,但很多內(nèi)容重合,造成內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概念混淆;另外,ERM已發(fā)布十多年,企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險已發(fā)生很大變化,ERM已難以滿足企業(yè)風(fēng)險管理的需要。COSO從2014年開始著手ERM框架的更新工作,在全球范圍內(nèi)廣泛征求意見。2017年9月,COSO發(fā)布新版《企業(yè)風(fēng)險管理框架-戰(zhàn)略與績效的整合》(以下簡稱新COSO-ERM框架)。新COSO-ERM框架對風(fēng)險管理的框架進(jìn)行了顛覆性變革,厘清了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的關(guān)系,進(jìn)一步明確了風(fēng)險管理和價值創(chuàng)造、戰(zhàn)略和績效的協(xié)同作用,提供了復(fù)雜外部環(huán)境下企業(yè)風(fēng)險計量的方法,對于指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理實踐具有重要作用。

(二)新COSO-ERM框架主要內(nèi)容分析

總體上看,新COSO-ERM框架從風(fēng)險管理的概念、風(fēng)險要素、運(yùn)行模式、實現(xiàn)的目標(biāo)等方面對原ERM進(jìn)行了更新。

1.主要變化。一是新COSO-ERM框架采用了“構(gòu)成元素+原則”的國際文件慣用結(jié)構(gòu),包括5個元素及23條細(xì)分原則,可讀性和實用性進(jìn)一步加強(qiáng)。二是重新修訂了風(fēng)險的概念,將風(fēng)險定義為事項發(fā)生并影響戰(zhàn)略和商業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的可能性,新的概念兼顧了風(fēng)險的正面和負(fù)面影響。三是新COSO-ERM框架是比較科學(xué)的風(fēng)險管理框架,將風(fēng)險導(dǎo)向的管理理念滲透到企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面。四是主體應(yīng)用的廣泛性,新COSO-ERM框架廣泛適用于企業(yè)和政府部門等更多類型和規(guī)模的組織,也為國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建提供了成熟風(fēng)險管理框架的新參考。五是明確了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系,兩者的側(cè)重點(diǎn)各不相同,不可相互替代,內(nèi)部控制主要著眼于企業(yè)運(yùn)營遵從相關(guān)法律法規(guī)情況,是企業(yè)風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)和重要組成部分。而企業(yè)風(fēng)險管理主要用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)進(jìn)行多層面、流程化的管理過程。

2.新COSO-ERM框架的主要內(nèi)容。一是治理和文化,包括實現(xiàn)董事會對風(fēng)險的監(jiān)督、建立運(yùn)作模式、定義期望的組織文化、展現(xiàn)對核心價值的承諾、吸引并留住優(yōu)秀人才。二是戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定,包括考慮業(yè)務(wù)環(huán)境、定義風(fēng)險偏好、評估替代戰(zhàn)略、建立業(yè)務(wù)目標(biāo)。三是績效,包括識別風(fēng)險、評估風(fēng)險的嚴(yán)重程度、風(fēng)險排序、執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對、建立風(fēng)險的組合觀。四是審閱和修訂,包括評估重大變化、審閱風(fēng)險和績效、企業(yè)風(fēng)險管理改進(jìn)。五是信息、溝通和技術(shù),包括利用信息和技術(shù)、溝通風(fēng)險信息、對風(fēng)險、文化和績效進(jìn)行報告。

二、國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

多年來,中國人民銀行各級國庫部門認(rèn)真履行《中華人民共和國國家金庫條例》賦予的經(jīng)理國庫職責(zé),為財政部門辦理預(yù)算資金收納、劃分、留解和支撥業(yè)務(wù);加強(qiáng)國庫現(xiàn)金管理,依法對財政、征收機(jī)關(guān)和商業(yè)銀行等涉及國庫資金收支的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督,維護(hù)國庫資金安全與完整,構(gòu)建了較為完善的國庫資金風(fēng)險防控體系。

(一)建立了較為完善的內(nèi)控框架,為國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理打下良好基礎(chǔ)

中國人民銀行各級國庫部門認(rèn)真貫徹《中華人民共和國中國人民銀行法》《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》和《中華人民共和國國家金庫條例》等相關(guān)規(guī)定和要求,制定了覆蓋國庫會計管理、核算監(jiān)督、代理國庫等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體制度,建立了較為完善的國庫業(yè)務(wù)內(nèi)部控制框架,覆蓋綜合管理、業(yè)務(wù)核算和計算機(jī)系統(tǒng)管理等各個方面。按照有關(guān)法規(guī)和內(nèi)控制度的要求認(rèn)真開展風(fēng)險評估,對風(fēng)險的嚴(yán)重程度進(jìn)行排序,及時優(yōu)化風(fēng)險管理,整改存在的問題。嚴(yán)格依法行政,對經(jīng)辦國庫業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)開展國庫業(yè)務(wù)執(zhí)法檢查,執(zhí)法檢查檔案資料需留存完整;國庫業(yè)務(wù)事后監(jiān)督范圍能夠覆蓋國庫業(yè)務(wù)辦理的各個環(huán)節(jié),監(jiān)督工作日志、各項記錄需規(guī)范完整填寫,事后監(jiān)督人員嚴(yán)格按照內(nèi)部控制要求不參與國庫業(yè)務(wù)的會計核算和對賬等業(yè)務(wù)處理;按照規(guī)定對重要事項、重要物品進(jìn)行保管、登記。836B1498-BB3B-4406-AC5F-375B37F28FFF

(二)國庫業(yè)務(wù)會計處理規(guī)范有序,有效防范國庫會計風(fēng)險

中國人民銀行各級國庫部門積極推進(jìn)國庫會計核算標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),按照有關(guān)法規(guī)制度和《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》要求,科學(xué)設(shè)置、使用國庫核算會計科目和賬簿,編制各類核算報表。按照大額資金分級授權(quán)管理和審批會計重要事項制度,建立健全賬務(wù)體系,及時辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付、庫款支撥和計息等業(yè)務(wù),預(yù)算收入級次和分成報解比例準(zhǔn)確,大部分收入、退庫、支出、更正、對賬業(yè)務(wù)辦理合規(guī)。及時與征收機(jī)關(guān)、財政部門、代理銀行進(jìn)行對賬,手續(xù)合規(guī),記錄完整。高效的國庫業(yè)務(wù)會計處理能有效防范國庫會計風(fēng)險,保證國家財政政策的貫徹實施,充分發(fā)揮國庫服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展職能。

(三)全面提升國庫業(yè)務(wù)信息化水平,有效提升國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理能力

中國人民銀行國庫部門全面推進(jìn)國庫業(yè)務(wù)信息化建設(shè),建立以國庫會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、國庫信息處理系統(tǒng)和國庫管理信息系統(tǒng)為依托的國庫業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)框架,實現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)從手工核算到計算機(jī)系統(tǒng)自動處理、從分散核算到集中核算、國庫資金運(yùn)行從中轉(zhuǎn)到直達(dá)的重大轉(zhuǎn)變,構(gòu)建以計算機(jī)系統(tǒng)控制為主、人為控制為輔的風(fēng)險防控機(jī)制?;鶎訃鴰觳块T配套開發(fā)了非現(xiàn)場監(jiān)管、會計分析、事中監(jiān)督等多套國庫業(yè)務(wù)信息系統(tǒng),各級國庫部門認(rèn)真執(zhí)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)維護(hù)流程,系統(tǒng)用戶角色、權(quán)限設(shè)置準(zhǔn)確,符合國庫業(yè)務(wù)核算崗位要求。各計算機(jī)系統(tǒng)的上線運(yùn)行均經(jīng)過安全測評,無高危漏洞,基本功能能夠滿足業(yè)務(wù)需要,運(yùn)維管理規(guī)范,運(yùn)行較為穩(wěn)定。

三、國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題與不足

近年來,中國人民銀行國庫部門不斷加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè),國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險防控工作取得了明顯進(jìn)步,發(fā)案率逐年下降。但在制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)運(yùn)行方面仍存在部分不規(guī)范問題,國庫業(yè)務(wù)仍存在風(fēng)險隱患。

(一)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)和制度執(zhí)行方面

一是部分制度修訂不及時,發(fā)布方式不規(guī)范。比如,某中心支庫《國庫監(jiān)管實施細(xì)則》未根據(jù)事后監(jiān)督流程變化進(jìn)行修訂;另一家中心支庫《財政撥款業(yè)務(wù)管理辦法》《退庫業(yè)務(wù)管理辦法》等多個制度未以正式文件印發(fā)即開展執(zhí)行,工作隨意性大。二是部分崗位人員管理工作不規(guī)范,存在崗位變動交接未履行交接手續(xù)、非工作日加班未經(jīng)審批等現(xiàn)象。三是部分預(yù)留印鑒不完整或不清晰。比如,某中心支庫保管的3份更正預(yù)留印鑒和12份對賬預(yù)留印鑒缺少法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。四是部分檢查監(jiān)督不嚴(yán)格,內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容不完整,外部監(jiān)督檢查不到位。按照國庫業(yè)務(wù)內(nèi)控框架,除國庫操作員及事后監(jiān)督部門外,上級國庫條線檢查、國庫會計主管、國庫部門負(fù)責(zé)人、國庫主任檢查也是重要保障防線,但很多業(yè)務(wù)檢查效果不佳,存在主要問題未能及時發(fā)現(xiàn)、檢查頻次不合規(guī)、內(nèi)容不全面等問題。五是部分登記簿使用、管理不規(guī)范。多數(shù)中心支庫不同程度地存在登記簿使用不規(guī)范情況,主要是《重要事項登記簿》《會計資料交接登記簿》《重要物品保管登記簿》等記載不全,存在部分要素漏登問題。

(二)國庫業(yè)務(wù)會計核算方面

一是少量收入業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范,部分收入憑證要素不齊全、待繳庫稅款賬戶變更不規(guī)范等。二是部分退庫業(yè)務(wù)審核不嚴(yán)格,存在個別退庫依據(jù)缺失、部分退庫憑證不規(guī)范或要素缺失等情況。三是部分支出業(yè)務(wù)審核不嚴(yán)格,存在撥款依據(jù)不充分或不規(guī)范、支出業(yè)務(wù)流程不合規(guī)等情況。四是部分更正(調(diào)庫)業(yè)務(wù)審核不到位,存在更正(調(diào)庫)依據(jù)不充分、更正業(yè)務(wù)憑證印鑒與預(yù)留印鑒不符、更正業(yè)務(wù)憑證要素不全等情況。五是部分對賬業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范,存在外部單位對賬信息反饋不完整、對賬加蓋印鑒與預(yù)留印鑒不一致、經(jīng)辦人員對自身辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行對賬等情況。

(三)國庫業(yè)務(wù)計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行使用方面

近年來,各級國庫部門加大信息技術(shù)在國庫業(yè)務(wù)中的應(yīng)用,積極推進(jìn)信息化建設(shè),為征收機(jī)關(guān)及納稅人提供高效、快捷的國庫服務(wù)。但從近年內(nèi)部審計情況看,部分國庫自建信息系統(tǒng)在功能性、安全性方面存在問題,與維護(hù)資金與數(shù)據(jù)安全風(fēng)險管理的要求尚存差距。一是個別基層國庫部門自建信息化系統(tǒng)功能不完善,系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理存在風(fēng)險隱患。二是系統(tǒng)用戶管理存在不足,存在人員崗位發(fā)生變化時,未及時變更用戶狀態(tài)現(xiàn)象。三是客戶端安全管理存在短板,存在國庫會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)客戶端IP地址設(shè)置不規(guī)范、將系統(tǒng)客戶端的IP地址設(shè)置在業(yè)務(wù)網(wǎng)客戶端地址段、未設(shè)置在國庫系統(tǒng)專用子網(wǎng)范圍內(nèi)等問題。

四、基于新COSO-ERM框架的國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險防控體系構(gòu)建

針對國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題和不足,應(yīng)積極借鑒新COSO-ERM框架,建立健全國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險防控體系。

(一)進(jìn)一步加強(qiáng)國庫管理文化和人才隊伍建設(shè),全面提升國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險治理能力

各級國庫業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要充分發(fā)揮“定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險”的職責(zé)作用,做好風(fēng)險管理。國庫文化是中國人民銀行國庫部門在全面履行經(jīng)理國庫職責(zé)中形成的普遍認(rèn)同且自覺遵循的價值觀念、職業(yè)道德、行為規(guī)范等系列理念和行為方式的總和,它本質(zhì)上是一種管理文化,其核心是以員工個體心理為基礎(chǔ)的群體團(tuán)隊精神。優(yōu)秀的國庫文化有利于促進(jìn)干部職工自覺接受風(fēng)險管理框架,為國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理提供良好的組織治理環(huán)境。國庫專業(yè)人才隊伍建設(shè)是國庫業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障,下大氣力全方位培養(yǎng)和用好人才,通過“責(zé)任擔(dān)當(dāng)、創(chuàng)新作為、廉潔履職”的國庫文化建設(shè),全力打造一支作風(fēng)優(yōu)良、信念堅定、精通業(yè)務(wù)、清正廉潔的高素質(zhì)國庫干部隊伍,增強(qiáng)做好國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理工作的緊迫感、責(zé)任感和使命感,提升干部職工合規(guī)意識,讓合規(guī)文化深入人心,使認(rèn)真執(zhí)行各項國庫規(guī)章制度成為行動自覺。

(二)堅持國庫為民的戰(zhàn)略目標(biāo),進(jìn)一步提升國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險防控的有效性

國庫資金“取之于民,用之于民”,是保障人民群眾公共服務(wù)需要的社會公共資源。為確保國庫為民戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn),必須保證國庫資金安全。只有在筑牢國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險防控措施、確保國庫資金安全的基礎(chǔ)上,才能為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)高效、內(nèi)容豐富、利企便民的國庫服務(wù)。一是完善各項國庫業(yè)務(wù)制度,為風(fēng)險管理提供制度保障。在以國家法律法規(guī)為基礎(chǔ),中國人民銀行和財政部門規(guī)章和規(guī)范性文件為補(bǔ)充的國庫管理制度體系基礎(chǔ)上,加快國庫一本賬制度建設(shè)步伐,及時修訂完善各種管理制度,將各級政府收入和支出全部納入預(yù)算管理,優(yōu)化完善國庫集中收付改革試點(diǎn)經(jīng)驗做法,逐漸實現(xiàn)非稅收入直達(dá)國庫、財政支出資金通過國庫直達(dá)最終收款人。二是扎實做好國庫核算,將為民服務(wù)落到實處。加強(qiáng)財政存款賬戶管理,逐步將所有政府收支行為在國庫單一賬戶中全面、及時、準(zhǔn)確地記錄和反映。嚴(yán)格規(guī)范辦理國庫核算業(yè)務(wù),嚴(yán)格審查有關(guān)的帳表憑證,堵塞各種風(fēng)險漏洞。探索改進(jìn)“先支付、后清算”的國庫集中支付流程,優(yōu)化國庫核算業(yè)務(wù)流程,不斷提升人民群眾對國庫服務(wù)滿意度。836B1498-BB3B-4406-AC5F-375B37F28FFF

(三)科學(xué)評估國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險,建立嚴(yán)密的國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險防控體系

各級國庫部門要借助新COSO-ERM框架和工具,利用風(fēng)險事件識別法等識別列示國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險或風(fēng)險指標(biāo),建立科學(xué)的風(fēng)險評估指標(biāo)體系,科學(xué)識別國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險;對已識別的風(fēng)險或風(fēng)險指標(biāo)類型、來源、可能性和后果進(jìn)行風(fēng)險分析,確定各類風(fēng)險重要性;在科學(xué)評估風(fēng)險重要性基礎(chǔ)上,利用定性和定量結(jié)合的方法,根據(jù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度進(jìn)行排序,對高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取強(qiáng)化風(fēng)險控制措施,對低風(fēng)險業(yè)務(wù)采取簡化控制措施,設(shè)計科學(xué)高效的風(fēng)險應(yīng)對組合策略,合理分配風(fēng)險控制資源,防范化解各類業(yè)務(wù)風(fēng)險。

(四)建立健全風(fēng)險管理績效考核體系,優(yōu)化改進(jìn)國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理

績效考核是加強(qiáng)風(fēng)險管理的重要手段,通過考核科學(xué)評估風(fēng)險管理措施在國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平方面帶來的變化,對風(fēng)險管理有效性做出客觀評價,為改進(jìn)和優(yōu)化國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理提供依據(jù)。同時,有效的考核激勵機(jī)制能激發(fā)員工履行風(fēng)險管理的責(zé)任擔(dān)當(dāng),因此各級國庫部門要建立風(fēng)險管理激勵約束機(jī)制,建立個人合規(guī)行為記錄制度,將行為性質(zhì)、發(fā)生次數(shù)、危害程度等作為績效考核的依據(jù)。通過對國庫業(yè)務(wù)人員開展績效考核和績效考核報酬分配制度的實施,提升干部職工參與國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的積極性和自覺性。

(五)全面推進(jìn)國庫業(yè)務(wù)信息化建設(shè),提升國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險信息溝通傳遞的質(zhì)量效率

國庫工作應(yīng)積極貫徹黨中央的決策部署,針對國庫業(yè)務(wù)計算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理、用戶管理及安全管理存在的問題,運(yùn)用先進(jìn)科技理念與信息技術(shù)手段,著力提升國庫服務(wù)的數(shù)據(jù)化、信息化和安全管理水平。各級國庫部門應(yīng)加強(qiáng)國家金庫工程建設(shè),與“金稅工程”“金財工程”和“金關(guān)工程”一起,加強(qiáng)國庫電子化監(jiān)督和國庫大數(shù)據(jù)的運(yùn)用,提升國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險信息溝通傳遞效率,為風(fēng)險管理提供科技支撐與保障,確保各級政府預(yù)算資金收支高效安全運(yùn)行,保證國庫為民服務(wù)和服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

五、研究結(jié)論

中國人民銀行各級國庫部門從內(nèi)控建設(shè)、規(guī)范管理和信息化建設(shè)等方面加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理,構(gòu)建了較為完善的國庫資金風(fēng)險防控體系,國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險防控工作取得了明顯進(jìn)步,發(fā)案率逐年下降。針對制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)運(yùn)行方面仍存在的不規(guī)范問題,通過借鑒新COSO-ERM框架,強(qiáng)化國庫文化建設(shè),以為民服務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)科學(xué)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險,建立嚴(yán)密風(fēng)險防控體系,強(qiáng)化績效考核,加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)信息化建設(shè)等措施,維護(hù)國庫資金安全與完整,提升國庫風(fēng)險治理能力,保障政府部門的高效運(yùn)轉(zhuǎn),更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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