陳健

（四川華西集團有限公司，四川 成都 610081）

一、引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，中國互聯(lián)網(wǎng)市場已經(jīng)開始向產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型，從服務(wù)于用戶的C端市場向服務(wù)于企業(yè)和政府的B端市場演進。產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)即“互聯(lián)網(wǎng)+”，是指充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，將互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)合，完成產(chǎn)業(yè)升級進而完成生產(chǎn)力的拉升。在“互聯(lián)網(wǎng)+”不斷推進的過程中，云計算技術(shù)得到了較大的發(fā)展，許多云計算廠商和互聯(lián)網(wǎng)公司都能夠提供SaaS（軟件即應(yīng)用）、PaaS（平臺即應(yīng)用）和IaaS（基礎(chǔ)設(shè)施即應(yīng)用）的服務(wù)，幫助企業(yè)完成從傳統(tǒng)企業(yè)到數(shù)字企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

二、建筑企業(yè)在推進財務(wù)共享過程中可能遇到的問題

（一）財務(wù)共享在集團中的定位不夠清晰

因為財務(wù)共享的建設(shè)需要投入較大的財力和物力，所以需要集團明確財務(wù)共享在集團中的戰(zhàn)略定位，一般都是圍繞成本、風(fēng)險和轉(zhuǎn)型來確定戰(zhàn)略方向。財務(wù)共享的基本目標(biāo)是集團上下一套賬目和管理制度，但是，這需要考慮到下屬單位的特異性與其推進財務(wù)共享的動力，需要考慮到財務(wù)共享中心的職能和下屬單位相應(yīng)部門的職能劃分，并且按照實際情況進行差異化轉(zhuǎn)變，對不同的下屬單位要有不同的側(cè)重點。

（二）企業(yè)無自主研發(fā)人力支持

之前國有建筑企業(yè)都采用向外部采購現(xiàn)成SaaS服務(wù)的方式來完成財務(wù)共享。這樣做的好處是能夠直接使用現(xiàn)成的服務(wù)以減少企業(yè)自身的研發(fā)成本，只需要支出服務(wù)費即可，且使用行業(yè)定制的通用SaaS產(chǎn)品在財務(wù)共享中心建設(shè)初期一般都能滿足企業(yè)當(dāng)下的需求，建設(shè)周期短，及時將服務(wù)部署上線，讓企業(yè)快速推進財務(wù)共享轉(zhuǎn)型。但這樣做的問題也很明顯，SaaS產(chǎn)品應(yīng)用的服務(wù)商往往提供的都是通用產(chǎn)品，即使做了行業(yè)定制也不能和一個企業(yè)的需求完全契合，這一方面要求服務(wù)商能夠提供可定制化的開發(fā)接口供企業(yè)自行做適配，另一方面要求企業(yè)自身有相應(yīng)的研發(fā)人力能夠支持對已有應(yīng)用進行定制化開發(fā)和改造。目前大部分國有建筑企業(yè)對自主研發(fā)重要性的認(rèn)識都不足，沒有充足的研發(fā)人力進行自身的財務(wù)信息化開發(fā)，導(dǎo)致自身需求受外部服務(wù)商的限制，從而影響了企業(yè)的發(fā)展和管理轉(zhuǎn)型。

（三）集團與子公司之間需要打破信息不對稱現(xiàn)象

大型國有建筑企業(yè)一般有多個信息系統(tǒng)，包括報表系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)底層沒有做好數(shù)據(jù)聯(lián)通，導(dǎo)致集團與子公司之間也存在差異。在財務(wù)共享中心建設(shè)的過程中，需要避免多個舊系統(tǒng)與新系統(tǒng)同步進行造成大量重復(fù)性工作。因此，在財務(wù)共享建設(shè)之初就要將信息不對稱的問題考慮在內(nèi)。

（四）歷史線下數(shù)據(jù)導(dǎo)入財務(wù)共享系統(tǒng)困難

財務(wù)共享中心的建設(shè)過程中，會存在一段舊系統(tǒng)與新系統(tǒng)并行的時期。在此期間，需要考慮如何將歷史數(shù)據(jù)向新系統(tǒng)做批量遷移。遷移過程中需要保證數(shù)據(jù)的完整性、安全性和一致性。這對財務(wù)共享中心服務(wù)提供商與企業(yè)來說都是挑戰(zhàn)，大型國有建筑企業(yè)的數(shù)據(jù)，包括組織架構(gòu)數(shù)據(jù)、客商名錄數(shù)據(jù)、工料數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，出于業(yè)務(wù)原因都十分復(fù)雜，且集團和子公司底層的數(shù)據(jù)口徑可能不一致，導(dǎo)致歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入新系統(tǒng)出現(xiàn)困難。

三、企業(yè)通用財務(wù)共享方案分析

從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，企業(yè)的財務(wù)共享至少應(yīng)包含三大功能和兩大權(quán)限管理，三大功能包括資產(chǎn)管理功能、稅務(wù)管理功能和分析管理功能，兩大權(quán)限管理包括用戶權(quán)限管理和審批流管理。

（一）資產(chǎn)管理功能

資產(chǎn)管理功能主要實現(xiàn)對集團與其子公司資金、合同、賬戶等信息在底層數(shù)據(jù)的打通。分為橫向和縱向兩個部分：縱向打通集團到子公司的財稅信息，建立能夠以業(yè)務(wù)事件驅(qū)動財務(wù)信息的一體化信息處理流程；橫向打通各個部門之間的數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)部門之間的信息差異。

1.資金管理：支持操作員完成集團、子公司或部門的資金管理，查看資金使用明細(xì)，實現(xiàn)跨部門、跨子公司的資金拆借和審批。

2.預(yù)算管理：支持操作員按照項目粒度上報預(yù)算計劃，交由審核員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，持續(xù)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程，實時指導(dǎo)經(jīng)營活動。

3.報銷管理：支持公司各級人員自主完成費用支出報銷，財務(wù)人員和直屬領(lǐng)導(dǎo)可以進行費用審批，簡化報銷流程，提高工作效率。

4.報表管理：支持集團與其子公司的財務(wù)人員錄入財務(wù)報表信息統(tǒng)一管理，集團可以根據(jù)不同業(yè)務(wù)訴求制定財務(wù)報表模板供相關(guān)方使用，幫助集團總部快速進行財務(wù)匯算，減少信息不對稱現(xiàn)象。

5.檔案管理：完成集團合同、人員、資產(chǎn)的管理。

（二）稅務(wù)管理功能

稅務(wù)管理功能是公司內(nèi)的專業(yè)人士基于對國家稅務(wù)政策的理解打造的，包括稅務(wù)知識管理、發(fā)票管理、納稅信息管理等重要模塊。公司財務(wù)共享的稅務(wù)管理系統(tǒng)可以與政府稅務(wù)系統(tǒng)對接，完成快速納稅、查稅以及自身風(fēng)險監(jiān)控的功能。

（三）分析管理功能

分析管理功能是在財務(wù)數(shù)據(jù)底層打通的基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求完成日常分析任務(wù)，并完成關(guān)鍵財稅指標(biāo)監(jiān)控。其能夠從子公司層面、集團層面提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，為相關(guān)決策層提供指導(dǎo)性意見。

（四）用戶權(quán)限管理模塊

用戶權(quán)限管理模塊是給財務(wù)共享中心提供完善的角色管理與數(shù)據(jù)隔離功能，支持由超級管理員自定義劃分財務(wù)總監(jiān)、出納、稅務(wù)會計、成本會計、管理會計等角色，不同角色設(shè)有不同的數(shù)據(jù)權(quán)限和項目權(quán)限，從而完成數(shù)據(jù)隔離和功能隔離，保證數(shù)據(jù)的安全性和各職能人員工作的獨立性。

（五）審批流管理模塊

審批流管理模塊結(jié)合業(yè)務(wù)提供完整的審批流，保障資金往來的安全性，對操作人員行為進行監(jiān)控。

結(jié)合大型國有建筑企業(yè)的特征來看，上面提到的“三大功能+兩大權(quán)限”是基本的財務(wù)共享能力。

四、建筑企業(yè)財務(wù)共享方案——以四川H集團有限公司為例

四川H集團有限公司始建于1950年5月，經(jīng)過70多年的發(fā)展演進，現(xiàn)已成為在西部、全國乃至海外都具有巨大影響力的大型國有建筑集團。集團擁有4個房屋建筑施工總承包特級資質(zhì)企業(yè)，業(yè)務(wù)涉及工程承包、房地產(chǎn)開發(fā)、建材、對外投資、海外業(yè)務(wù)、科研設(shè)計、金融、周材租賃、醫(yī)院等多個領(lǐng)域。對四川H集團來說，隨著其業(yè)務(wù)在全國范圍內(nèi)的不斷擴大，財務(wù)共享建設(shè)迫在眉睫。為此，其用業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)管理迅速轉(zhuǎn)型，從信息不對稱向透明公開迅速轉(zhuǎn)型；用財務(wù)轉(zhuǎn)型驅(qū)動業(yè)務(wù)系統(tǒng)迭代，底層通過數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，推進集團財稅一體化，從而推動全產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)字化。其數(shù)字化平臺建設(shè)方案如下。

在底層數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一方面，H集團采取建立統(tǒng)一編碼體系的思路，統(tǒng)一集團與子公司的數(shù)據(jù)口徑，包括組織機構(gòu)（單位、部門、人員、崗位等）、客商名錄（客戶、分包、物資、機械等）、工料機字典（材料、機械等）等數(shù)據(jù)。在財務(wù)共享功能方面，可以看到H集團對內(nèi)縱向統(tǒng)一集團財會制度，將財務(wù)共享中心和公司內(nèi)部的數(shù)據(jù)化平臺對接，實現(xiàn)信息互通，避免出現(xiàn)“信息孤島”；對外對接銀行系統(tǒng)、金融機構(gòu)和財稅系統(tǒng)，提高人效。

（一）核算共享

核算共享包括應(yīng)收共享、應(yīng)付共享、總賬共享、結(jié)算共享和會計平臺。支持從各內(nèi)外部系統(tǒng)接收與推送相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)置規(guī)則及平臺算法自動生成憑證。其具有資源池功能、任務(wù)分配功能、功效統(tǒng)計排名等功能。有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不得手工錄入，無業(yè)務(wù)系統(tǒng)的由共享中心統(tǒng)一設(shè)計，依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)要求提供數(shù)據(jù)并錄入財務(wù)系統(tǒng)。

核算共享考慮到了新舊數(shù)據(jù)的兼容，為了避免多個系統(tǒng)并行帶來的問題，共享中心可以統(tǒng)一設(shè)置導(dǎo)入規(guī)則。

（二）稅務(wù)共享

支持與稅務(wù)系統(tǒng)直聯(lián)、與基本檔案關(guān)聯(lián)，支持多場景的數(shù)據(jù)錄入功能（包括直接導(dǎo)入、API批量數(shù)據(jù)接入及OCR技術(shù)），支持稅額自動計算、一鍵納稅申報、一鍵納稅合并及多維度查詢統(tǒng)計功能。

稅務(wù)共享考慮到了人效提升，直接和稅務(wù)系統(tǒng)對接，底層基于專業(yè)稅務(wù)人士理出的規(guī)則設(shè)計，做到風(fēng)險控制、全流程可控。

（三）資金共享

1.將集團的所有資金結(jié)算、外部融資及所有賬戶管理集中到資金共享中心。建立資金到賬系統(tǒng)，接收業(yè)務(wù)合同和業(yè)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)，與銀行到賬資金匹配，不能匹配的由業(yè)務(wù)財務(wù)確認(rèn)，然后由共享中心進行收款結(jié)算處理。

2.建設(shè)集團票據(jù)池，對接銀行票據(jù)系統(tǒng)，實現(xiàn)票據(jù)收票、出票、背書、貼現(xiàn)、承兌共享處理。要求商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票實現(xiàn)全程電子化管理。應(yīng)付票據(jù)，包括出票申請、出票登記、提示承兌、提示收票、到期兌付、未用退票等應(yīng)付票據(jù)管理功能。應(yīng)收票據(jù)，提供全生命周期管理，包括收票登記、票據(jù)背書、貼現(xiàn)、質(zhì)押、托收等票據(jù)交易功能。

3.對集團企業(yè)內(nèi)各成員單位與銀行、金融機構(gòu)間發(fā)生的信貸融資業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的信息化管理，包括授信管理、擔(dān)保管理、貸款管理、保函管理、質(zhì)押管理、信用證管理。

4.滿足集團對內(nèi)部單位的融資，對公司、項目的評級和年度融資進行預(yù)算管理，對各單位進行授信管理，集團（股份）公司內(nèi)部進行貸款管理、供應(yīng)鏈支付申請。完成信用證辦理、銀行承兌匯票和商業(yè)匯票辦理。

資金共享在縱向考慮到內(nèi)部管理，對全部結(jié)算賬戶進行匯總管理，避免出現(xiàn)信息差。在橫向和外部多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)通，實現(xiàn)全流程透明管理，明確每一筆資金的走向。

（四）資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及抵入資產(chǎn)管理。理清不同資產(chǎn)的來源，包括但不限于購置、自建、創(chuàng)設(shè)、抵入、重組等來源，實現(xiàn)從立項申請、審批、安裝調(diào)試、運行維護到轉(zhuǎn)讓報廢的全生命周期管理。采購、庫存、生產(chǎn)、預(yù)算、財務(wù)系統(tǒng)緊密集成，實現(xiàn)資產(chǎn)實物管理與價值管理的統(tǒng)一。包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)購置、資產(chǎn)檔案、資產(chǎn)租賃、使用管理、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)臺賬、知識管理、運行維護、資產(chǎn)維修、決策支持等功能。

（五）報銷管理

打通與商旅平臺、項目管理、供應(yīng)鏈等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，同步接收商旅平臺的費用、支付等數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接提交報賬單，無業(yè)務(wù)系統(tǒng)的手動提交報賬單。報銷時關(guān)聯(lián)預(yù)算，進行過程控制，對費用類預(yù)算進行管控。系統(tǒng)能夠?qū)Ω黜棃箐N標(biāo)準(zhǔn)實現(xiàn)自動控制，自動計算出差天數(shù)、補貼、差旅標(biāo)準(zhǔn)，同時對費用報銷如差旅費、會議費、招待費等進行合規(guī)性審核。

（六）預(yù)算管理

支持單預(yù)算組織、多預(yù)算組織體系，并可分部啟用和實施；支持多套預(yù)算體系獨立運行；自定義維度、自定義組織、自定義期間、自定義表樣、自定義公式、自定義匯總關(guān)系；支持集團管控模式，多組織自定義管控模式；支持預(yù)算模型、控制條件、所屬組織的隨時變更功能；支持預(yù)算分析、匯總、自定義匯總、預(yù)警、監(jiān)控、控制功能。

（七）圖像管理

支持影像采集、影像處理、影像加密、影像管理統(tǒng)計功能；支持?jǐn)?shù)據(jù)共享、權(quán)限管理、查閱審批流程、一鍵推送、自動歸檔等功能。

（八）檔案管理、文書、人事及項目管理

電子檔案系統(tǒng)需要支持原始憑證和記賬憑證歸檔、賬簿歸檔、財務(wù)報告歸檔、固定資產(chǎn)卡片歸檔、索引可配置。

（九）合同臺賬

自動采集各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合同數(shù)據(jù)，并更新合同臺賬信息，合同臺賬應(yīng)包含合同基本情況、合同履約情況、合同歸檔情況等與合同相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)信息，支持個性化的數(shù)據(jù)展示、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)分析及合同預(yù)警功能。

（十）海外項目

實現(xiàn)海外項目的業(yè)務(wù)、財務(wù)線上管理，海外項目支持一次數(shù)據(jù)分別生成國內(nèi)與所在國兩套賬，重點關(guān)注數(shù)據(jù)的傳輸問題。

（十一）報表管理

支持無代碼從各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)取數(shù)能力，不使用財務(wù)機器人實現(xiàn)報表業(yè)務(wù)功能；支持對內(nèi)、對外管理報表一鍵出表功能，實現(xiàn)自定義報表生成與一鍵匯總功能，實現(xiàn)多維度自定義組織實時匯總報表功能。其在財務(wù)共享中心規(guī)劃之初考慮了數(shù)據(jù)底層的口徑統(tǒng)一問題，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計過程中考慮了安全風(fēng)控與歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入問題，最終能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，通過橫向各部門之間的數(shù)據(jù)互通與縱向公司與項目的互通，最終創(chuàng)造數(shù)據(jù)協(xié)同價值，以數(shù)據(jù)洞察業(yè)務(wù)趨勢，從而幫助制定財務(wù)決策。

五、建筑企業(yè)財務(wù)共享中心發(fā)展的趨勢和方向

未來大型國有建筑企業(yè)財務(wù)共享中心轉(zhuǎn)型一定以數(shù)智化為方向，整合自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)，鏈接內(nèi)外產(chǎn)業(yè)鏈。在公司內(nèi)部，財務(wù)共享中心不僅需要扮演好“數(shù)字化財務(wù)管理系統(tǒng)”的角色，還需要幫助公司會計角色實現(xiàn)從核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型，沉淀的海量數(shù)據(jù)可以作為決策分析的依據(jù)。在公司外部，財務(wù)共享中心需要和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合。在此過程中，大型國有建筑企業(yè)可以整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)，建立公司內(nèi)部的業(yè)財大數(shù)據(jù)平臺，創(chuàng)造額外價值。

六、結(jié)語

大型國有建筑企業(yè)在建設(shè)財務(wù)共享中心之前需要評估建設(shè)的難度和風(fēng)險，在設(shè)計方案時應(yīng)綜合考慮集團自身情況和行業(yè)情況。在推進的過程中需要充分考慮財務(wù)共享中心的戰(zhàn)略地位，將財務(wù)共享中心當(dāng)作一個長效機制不斷進行優(yōu)化，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展趨勢不斷演進，可以遵循數(shù)據(jù)管理—大數(shù)據(jù)平臺—大數(shù)據(jù)分析平臺的路線，使財務(wù)共享的角色從財務(wù)管理向財務(wù)分析轉(zhuǎn)型，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。