李明波

（莒南縣財金投資集團有限公司，山東 臨沂 276600）

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基礎，企業(yè)財務管理是整個企業(yè)管理的重要部分，而財務管理的重中之重是資金管理，完善資金管理體系，加強資金管理措施對企業(yè)來說非常重要，做好資金管理工作有利于提高資金周轉，降低財務費用，又可以提高企業(yè)內部管理。加強資金的管控可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，及時采取解決措施，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運營，促進企業(yè)管理水平的提升，為企業(yè)發(fā)展壯大打下堅實基礎。

一、企業(yè)資金管理的內涵與意義

企業(yè)資金管理，顧名思義就是在企業(yè)的發(fā)展過程中，對內部的資金進行合理配置，企業(yè)資金管理是通過所能獲取價值的基礎上進行制定管理計劃的。

首先，資金管理方法可以結合企業(yè)的實際發(fā)展情況與需求來制定管理方法，對企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行分析，并制定相應的策略，通過這種方式來保障企業(yè)的合理發(fā)展。

其次，企業(yè)還可以根據(jù)市場環(huán)境，來制定相應的資金管理體系，通過這種方式來滿足市場需求，提升企業(yè)資金管理效率，幫助企業(yè)獲得長久發(fā)展。

同時，還可以針對財務方面的相關資料進行整理歸納，經(jīng)過一系列的分析后將其作為資金管理決策的重要依據(jù)。最后，企業(yè)在發(fā)展過程中，需要嚴格遵循相應的規(guī)章制度，塑造一個誠實守信的企業(yè)形象，保障企業(yè)在社會發(fā)展中與市場競爭中的發(fā)展實力。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理方式和方法不科學

1．資金欠集中，利用效率低

企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式很大程度上限制了資金管理模式，由于傳統(tǒng)企業(yè)管理模式屬于粗放型，導致資金集中使用難度大、管理薄弱，進而限制了企業(yè)發(fā)展的動力和前景。一方面，由于企業(yè)管理人員業(yè)務不熟悉，導致部分資金閑置，無法集中調撥，應收款回收不及時等；另一方面，現(xiàn)有資金被庫存套住，資金無法正常流通，增加企業(yè)負擔，導致企業(yè)經(jīng)營成本的增加。

2．過高的資產(chǎn)負債率

在日常實際的工作中，一般都是用資產(chǎn)負債率來體現(xiàn)資本的結構。在國際通用慣例背景下，數(shù)值在40%-50%之間資產(chǎn)負債率屬于正常值，然而在我國有些企業(yè)的資產(chǎn)負債率高達80%以上，這是由于有些企業(yè)因缺乏對于合理資本結構的認識，沒有進行行之有效的資本積累或者自我積累能力差，而是在很大程度上靠各類金融機構提供的資金維持其生產(chǎn)經(jīng)營。這種極不合理有些扭曲的資本結構既能造成企業(yè)資金不充足，還會導致銀行與企業(yè)的負債危機，給經(jīng)濟發(fā)展帶來巨大隱患。

3．對投資方案未進行研判和可行性研究

很多企業(yè)沒有通盤考慮整個市場走勢，企業(yè)資金回收難度和不確定性，而把資金投資于高風險領域，企業(yè)在投資過程中，沒有對被投資企業(yè)的實際經(jīng)營狀況進行了解和分析，沒有專業(yè)的機構介入分析研究對策，一旦被投資企業(yè)的債務問題、法律問題、融資情況、擔保情況以及目前經(jīng)營的資產(chǎn)、負債等進行了隱瞞性處理，就會導致投資的基礎和目標出現(xiàn)偏差，甚至投資資金被長時間占用，甚至出現(xiàn)無法收回的情況，導致極大的隱患，所以，在投資前，要對投資的方式、金額，以及后續(xù)管理問題進行科學嚴謹?shù)挠懻?，避免企業(yè)的盲目投資，消除隱患。

（二）管理層的資金管理專業(yè)能力不足，對資金管理的重要性認識不足

1．管理層的專業(yè)性不強，資金管理觀念落后和意識性不強

企業(yè)管理層在企業(yè)運營過程中對于資金的使用和認知，往往走向兩個極端。

首先，管理層往往會忽視資金的時間問題，忽略資金流動的時間成本，過于關心產(chǎn)量和效益，忽略了資金大量投入的負擔，后期因資金不足，或者融資政策的改變，無法繼續(xù)跟進，資金周轉不開，從而日常運營斷斷續(xù)續(xù)甚至被迫中止；前期投資也就無法回籠。

其次，企業(yè)患得患失，手握大量的庫存資金，寧可閑置不動，也不去投資獲取回報，導致企業(yè)庫存資金遠遠大于其生產(chǎn)與發(fā)展所需要的資金，閑置資金利用率極低，減少了企業(yè)的收益，無法帶動企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。

2．管理者盲目不合理的決策對資金的影響

在企業(yè)的發(fā)展過程中，對于企業(yè)發(fā)展前景以及制定的政策和資金使用預算，是非常嚴格和謹慎的，但是在實際操作的過程中，有些企業(yè)由于管理人對于被投資事項或者企業(yè)信息了解過于片面，沒有進行充分的市場調研，只是主觀地去決策，限于有限的信息做出決策，隨波逐流，不從實際出發(fā)，將企業(yè)實際情況置于腦后，導致決策失敗，而市場供需狀況一旦發(fā)生變化，企業(yè)經(jīng)營必將陷入僵局，甚至被迫停產(chǎn)。

（三）企業(yè)的資金監(jiān)管管理制度不健全

科學合理的監(jiān)督管理制度以及考核辦法科學的管理制度和方法，能夠促進信息暢通，信息鏈的完整性，從而有效的監(jiān)管資金的流向以及預期效益，才能有效地監(jiān)控企業(yè)運營風險，才能實現(xiàn)對企業(yè)資金的有效監(jiān)管，詳細地向企業(yè)反映資金流向。目前，很多企業(yè)缺乏健全的預算制度，管理混亂，預算制度有名無實，資金管理混亂。一些企業(yè)預算制度不完善，不能按照計劃的預算開展工作，無法真實反映企業(yè)生產(chǎn)活動實際情況，無法成為企業(yè)經(jīng)營活動的依據(jù)和前提，資金的運作缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，缺少相應的資金監(jiān)管制定會使企業(yè)資金管理計劃與實際脫節(jié)脫鉤，嚴重時會導致企業(yè)資金無法正常周轉。

（四）資金管理缺乏監(jiān)督無法保障信息真實性

在當前資金管理的過程中，往往在審計工作方面缺乏相應的監(jiān)督管理，這使得企業(yè)所能夠掌握到的信息是不夠全面的，且真實性也不能較好的進行保障。資金管理信息是一所企業(yè)進行重大決策時的重要基礎，但是從當前我國大部分企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，有相當一部分企業(yè)的信息是沒有做到公開的，對企業(yè)的資金情況并不能直觀地進行了解，這使得企業(yè)在投資過程中會存在一定的困難性。此外，一些企業(yè)資金管理人員為了自身便利，還有可能編造資金管理信息，使得最終財務數(shù)據(jù)的真實性受到影響。此外，部分企業(yè)中的領導者對資金管理工作是不夠了解的，因此對企業(yè)整體的資金情況的關注度也有所欠缺，這也是導致資金管理工作無法順利展開的原因之一，這對于企業(yè)未來的發(fā)展來說，是存在一定不良影響的，讓企業(yè)面臨著財務風險。

三、加強資金管理的對策措施

（一）規(guī)范資金管理，提高資金使用效率

資金管理的有效性和水平往往是由企業(yè)管理人員的理念和意識直接決定了的，首先要重視資金時效性，發(fā)揮出企業(yè)資金的最大價值。將企業(yè)財務、生產(chǎn)經(jīng)營的風險與資金流動性風險相結合，減少或延遲現(xiàn)金支付；利用現(xiàn)代計算機技術和財務軟件的進銷存功能，積極推進庫存管理現(xiàn)代化進程，實現(xiàn)庫存的動態(tài)監(jiān)管，降低庫存商品以減少資金的占用，提高應收賬款周轉時限，從銷售前期對于商品的銷售政策、貨款回收制度、賬期制定、催收方式制定相應政策，減少資金回收時間，減少資金占用，對于閑置資金，在保證安全的前提下，利用投資或者理財措施減低資金成本，對于企業(yè)發(fā)展決策和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，要保證余額充足，有一定抗資金風險的能力，保障公司的正常運營，保證公司資金余額充足，并留有余地，以備不時之需。

（二）規(guī)范資金審批流程，合理調配資金

企業(yè)要設置合理的部門來管理并且要重視資金決策、申報、審批的流程，從資金籌集、投放、運營確定好每一個環(huán)節(jié)，按照程序履行好每一個步驟，并將其落實到具體部門和具體操作人員，通過公司董事會或者股東會決議方式來進行企業(yè)資金籌集、投資和適用方案的制定、論證、確定和變更。明確審批權限，按照資金金額的變化制定不同的審批權限，逐級審批。財務部門應加強對銀行賬戶的管理與控制，應對企業(yè)設立的所有銀行賬戶都應進行單獨核算，保證企業(yè)所持有的資金全部納入管理目錄，絕不允許存在所設立銀行賬戶以外資金情況出現(xiàn)。嚴格按照合理、合規(guī)、合法的流程辦理資金的日常收付，做好專職人員的安排，嚴格按照國家會計準則進行企業(yè)籌集資金的會計處理，由于企業(yè)資金活動的復雜性，導致資金管理很難做到一應俱全。

為了提高資金的安全性，企業(yè)操作人員和管理人員應積極主動識別資金管理的風險及原因，及時向上一級管理部門匯報，積極預防資金管理過程中可能出現(xiàn)的錯誤，并結合過程的分析和對措施的完善來預防資金管理存在的風險，提高資金有效使用率。具體操作時應對各個時間段、各個節(jié)點，各個情形進行具體的辯證和分析，判斷是否有可行性，明確關鍵的事項、關鍵程序、關鍵人員的崗位，確定風險控制點，權利集中化，確定風險點后，要嚴格控制，加強監(jiān)督，制定合理措施，解決問題。

（三）提升成本控制力度保障企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)若想充分提升自身的資金管理效率，就必須提升成本的控制力度，以此來保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。在控制成本的過程中，企業(yè)需要對以往生產(chǎn)時的資金消耗進行掌握，并將一些不可控因素考慮在內，進而制定出一套合理的成本標準，通過這種方式來實現(xiàn)管理工作。通過對生產(chǎn)前以及生產(chǎn)后的成本控制來保障資金管理過程中的成本費用核算正確。幫助企業(yè)避免不必要的成本浪費，通過這種方式保障企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，幫助企業(yè)在當前激烈的市場競爭中獲得良好的發(fā)展，真正意義上提升企業(yè)資金管理工作的效率。

（四）建立健全財務體系引入內部控制機制

企業(yè)資金監(jiān)督要具體到資金管理的每一個環(huán)節(jié)，首先，要從企業(yè)內部貫徹監(jiān)控和管理，要具備與資金流動齊步走的觀念，明確資金管理工作的具體職責在每一個環(huán)節(jié)的實施情況，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中及時的發(fā)現(xiàn)并解決出現(xiàn)的風險。其次，建立資金管理監(jiān)督的評價體系，對資金使用的各環(huán)節(jié)的前期論證、可操作性、審核、批準、執(zhí)行進行監(jiān)督管理，并在執(zhí)行過程中嚴格按照規(guī)章制度把控資金去向和風險，事后要嚴格按照制度規(guī)定進行評價和總結，明確各項工作的要求和流程，嚴格按照行為規(guī)范，預防風險。人員職責要分明，崗位間的權限要明確，分配到個人，通過把工作人員崗位與職權分離明確，可以及時的發(fā)現(xiàn)管理工作中的不足，掌控資金流向和過程，促進資金運行安全平穩(wěn)。

企業(yè)應當嚴格合理的建立預算管理機制，并在經(jīng)營過程中健全補充，實施預算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度貫穿于經(jīng)營管理活動每一個環(huán)節(jié)，嚴格的預算管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支程序。預算編制采取編報、審批、逐級管理的辦法，預算決議一旦形成，即作為法定依據(jù)指導并約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得隨意更改。具體問題具體分析，從企業(yè)自身所擁有的條件出發(fā)，探索合理的現(xiàn)代化資金管理方式，促進企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模的增長和抗風險能力，充分發(fā)揮資金的集中處理優(yōu)勢，通過財務預算制度的制定和實施，大力推進資金的合理利用，實現(xiàn)資金的合理分配，降低資金鏈斷裂風險，加強并完善科學的獎勵懲罰機制，以財務預算執(zhí)行情況作為重要的一項考核標準，將其與勞務報酬掛鉤，采用合理的績效工資制度來激發(fā)員工參與預算和執(zhí)行預算的決心和動力，激發(fā)企業(yè)發(fā)展的源動力，進而獲得更多收益。

四、結束語

綜合以上觀點，資金管理是企業(yè)的核心，對企業(yè)的發(fā)展有著深遠的影響，并且不可替代，加強資金管理，完善資金管理制度，預測和防范資金管理風險，是每一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的核心課題，核心業(yè)務管理就資金管理，資金管理影響著企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展，并具有不可替代的作用。企業(yè)在發(fā)展過程中要有風險意識，要強化資金監(jiān)管的力度，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要注意加強企業(yè)資金管理、提高資金使用的效率，使企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。