張申利

（北京元年諾亞舟咨詢有限公司，北京 100089）

當(dāng)前，越來(lái)越多的企業(yè)實(shí)行了全面預(yù)算管理，并取得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益，而隨著實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富，企業(yè)全面預(yù)算管理的社會(huì)認(rèn)可度迅速提升，促進(jìn)了我國(guó)更多的企業(yè)預(yù)算管理的快速發(fā)展，與此同時(shí)，全面預(yù)算管理中的問(wèn)題也突顯出來(lái)，比如編制、控制、分析效率低，無(wú)法快速支撐預(yù)算調(diào)整和滾動(dòng)預(yù)算，滿足動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算管理需求。如何用信息化賦能全面預(yù)算管理體系，提高預(yù)算效率、將風(fēng)險(xiǎn)管控前置，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整資源配置，從戰(zhàn)略的高度去重視預(yù)算管理，全面打通經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算三者間的銜接，形成戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算，預(yù)測(cè)、編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、評(píng)價(jià)的預(yù)算管理閉環(huán)，是目前實(shí)務(wù)界亟待解決的難題，本文就此展開(kāi)探討。

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵、內(nèi)容和特點(diǎn)

預(yù)算管理，是指企業(yè)以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)未來(lái)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面預(yù)測(cè)和籌劃，科學(xué)、合理配置企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和分析，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，進(jìn)而推動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理活動(dòng)。

預(yù)算管理的內(nèi)容主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。其特點(diǎn)在于導(dǎo)向性、全面性、全員性、全程性、目標(biāo)性、指令性。

二、信息化建設(shè)對(duì)全面預(yù)算管理的必要性分析

（一）預(yù)算的全覆蓋特點(diǎn)需要信息化來(lái)賦能

由于全面預(yù)算涉及從戰(zhàn)略到分析考核的全業(yè)務(wù)流程，就橫向而言，將公司戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算編制、執(zhí)行控制、分析、績(jī)效考核緊密結(jié)合，形成業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的貫通，實(shí)現(xiàn)對(duì)全面預(yù)算內(nèi)容的實(shí)時(shí)管控，實(shí)現(xiàn)財(cái)力、物力和人力資源優(yōu)化配置；就縱向而言，形成集團(tuán)到下級(jí)單位的數(shù)據(jù)貫通，增強(qiáng)集團(tuán)管控水平，提升集團(tuán)整體預(yù)算及績(jī)效管理能力。所以這其中業(yè)務(wù)復(fù)雜的邏輯處理、自上而下目標(biāo)的分解下達(dá)、自下而上數(shù)據(jù)的收集，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控、對(duì)預(yù)算的實(shí)時(shí)分析，就需要信息化工具作為支撐，將預(yù)算環(huán)節(jié)打通，將數(shù)據(jù)打通，滿足數(shù)據(jù)收集、控制和分析的效率及提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）多上多下的流程特點(diǎn)需要信息化來(lái)支撐

一般企業(yè)尤其是大型企業(yè)集團(tuán)，全面預(yù)算編制通常需要幾上幾下的溝通和博弈的過(guò)程，耗費(fèi)企業(yè)數(shù)月的時(shí)間，協(xié)調(diào)各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單元從多個(gè)維度對(duì)未來(lái)的業(yè)績(jī)、資源進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃。亟待構(gòu)建預(yù)算信息化系統(tǒng)，打造業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的預(yù)算工作平臺(tái)，滿足部門(mén)之間，組織之間溝通協(xié)調(diào)。

三、目前企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

目前企業(yè)的全面預(yù)算從編制到分析，大多依賴(lài)人工計(jì)算，效率、數(shù)據(jù)質(zhì)量、管理深度和廣度都無(wú)法滿足全面預(yù)算管理的要求，主要問(wèn)題有以下幾點(diǎn)。

（一）沒(méi)有從戰(zhàn)略高度重視預(yù)算管理

很多企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，將重心過(guò)多地停留在了利潤(rùn)、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售成本上，片面追求短期利潤(rùn)，沒(méi)有從根本上認(rèn)識(shí)到戰(zhàn)略在預(yù)算管理中的重要地位，不能從戰(zhàn)略高度去重視預(yù)算管理，將戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)聯(lián)動(dòng)起來(lái)，這樣就會(huì)使戰(zhàn)略目標(biāo)得不到實(shí)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展不利。

（二）缺乏數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理

沒(méi)有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、管控規(guī)則、預(yù)算規(guī)則、業(yè)務(wù)規(guī)則、分析規(guī)則的管理平臺(tái)，無(wú)法支撐數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、流程規(guī)范的預(yù)算報(bào)告體系。主要是因?yàn)閿?shù)據(jù)散落在核算系統(tǒng)、合并系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而散落在各個(gè)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，仍依賴(lài)人工計(jì)算，無(wú)法快速實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的交互、計(jì)算和對(duì)比。

（三）全面預(yù)算編制問(wèn)題多

1．編制效率低

目前預(yù)算編制還是依靠線下手工進(jìn)行，需要在各部門(mén)之間進(jìn)行大量的Excel文件交換，造成預(yù)算數(shù)據(jù)收集效率低下。原因是各部門(mén)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和模型是割裂的，過(guò)程中也無(wú)法實(shí)時(shí)掌握相互影響和對(duì)總體的影響。

2．集團(tuán)對(duì)業(yè)態(tài)的管理難度大

目前集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算套表一般都是通用的報(bào)表，上下貫通組織數(shù)據(jù)，橫向貫通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，依賴(lài)人工計(jì)算，對(duì)業(yè)態(tài)個(gè)性化的管理需求以及業(yè)態(tài)或者分子公司上報(bào)數(shù)據(jù)與集團(tuán)數(shù)據(jù)的邏輯準(zhǔn)確性檢查，更是有心無(wú)力。

3．多維編制和應(yīng)用擴(kuò)展能力不足

依賴(lài)線下大量的數(shù)據(jù)編制、校驗(yàn)、計(jì)算，實(shí)現(xiàn)多維度的預(yù)算編制和數(shù)據(jù)校驗(yàn)難度大，且無(wú)法快速應(yīng)對(duì)管理的變化對(duì)預(yù)算體系的動(dòng)態(tài)調(diào)整。

4．?dāng)?shù)據(jù)合并抵消難

依賴(lài)人工進(jìn)行數(shù)據(jù)合并，效率低且質(zhì)量差，實(shí)現(xiàn)以經(jīng)營(yíng)單元為預(yù)算組織的管理架構(gòu)抵消，滿足多口徑報(bào)表的合并抵消，是很多大型企業(yè)的難題。

5．無(wú)法滿足多版本預(yù)算需求

大型企業(yè)集團(tuán)，往往有滿足內(nèi)部管理和外部上報(bào)的版本需求，而目前無(wú)信息化工具支撐的預(yù)算體系，版本管理存在亂和錯(cuò)的問(wèn)題，版本過(guò)多，修改留痕無(wú)法體系化、顯性化，會(huì)造成扯皮、數(shù)據(jù)不唯一和數(shù)據(jù)難解釋的困境。

6．預(yù)算調(diào)整和滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)難度大

線下的預(yù)算調(diào)整和滾動(dòng)預(yù)算，無(wú)法快速聯(lián)動(dòng)年度預(yù)算，主要是數(shù)據(jù)量大，靠人工計(jì)算，無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

（四）流程管理難

線下的溝通審批流程，不能顯性化，需要大量的人工線下溝通，效率低下，且矛盾重重。

（五）預(yù)算控制不能前置

沒(méi)有信息化工具支撐，企業(yè)的預(yù)算控制基本都是事后控制，無(wú)法前置到業(yè)務(wù)前端，既沒(méi)有把管理和風(fēng)控前置，還會(huì)造成業(yè)財(cái)矛盾。另外，對(duì)于預(yù)算控制分析，依賴(lài)每個(gè)月財(cái)務(wù)對(duì)執(zhí)行分析的數(shù)據(jù)發(fā)放，無(wú)法解決實(shí)時(shí)監(jiān)控的需求。

（六）預(yù)算分析和考核應(yīng)用不充分

首先，目前企業(yè)不管是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃還是預(yù)算分析的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)通過(guò)線下文檔收集，與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表和分析報(bào)告的邏輯對(duì)應(yīng)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、查詢及分析都是難題，線下人工難以支撐對(duì)大量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的對(duì)比分析工作。

其次，目前的預(yù)算分析數(shù)據(jù)滿足多維、下鉆分析難度大，且預(yù)算分析主要依賴(lài)財(cái)務(wù)提供的月度數(shù)據(jù)，無(wú)法從效率和質(zhì)量上滿足各級(jí)組織、各級(jí)管理者、不同管理需求的分析要求，從而支撐經(jīng)營(yíng)決策。

四、用信息化賦能企業(yè)全面預(yù)算管理的對(duì)策建議

全面預(yù)算作為企業(yè)管理的重要抓手，對(duì)企業(yè)極其重要，如何完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理，全面預(yù)算體系搭建的科學(xué)性、完整性，以及管理的時(shí)效性及對(duì)數(shù)據(jù)的高質(zhì)量要求，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至關(guān)重要。面對(duì)目前企業(yè)在全面預(yù)算管理中的困境，需要重構(gòu)以信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算體系，突破瓶頸，達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求。具體從以下幾個(gè)方面提出對(duì)策建議。

（一）構(gòu)建戰(zhàn)略目標(biāo)管理模型

第一，通過(guò)構(gòu)建集團(tuán)的財(cái)務(wù)規(guī)劃模型，對(duì)企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，建立多場(chǎng)景模擬分析能力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)到長(zhǎng)期規(guī)劃，再到年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的數(shù)據(jù)分解下達(dá)，以及自下而上數(shù)據(jù)收集，完成戰(zhàn)略目標(biāo)管理，從而保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二，在年度預(yù)算啟動(dòng)編制前的目標(biāo)設(shè)定環(huán)節(jié)，在系統(tǒng)中測(cè)算關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，并進(jìn)行分解下達(dá)，指導(dǎo)預(yù)算編制。

（二）建立業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系

以預(yù)算管理為抓手，通過(guò)對(duì)核算、合并、管控、業(yè)務(wù)、分析規(guī)則的梳理，通過(guò)系統(tǒng)規(guī)范科目標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)系統(tǒng)映射工具，解決數(shù)據(jù)取數(shù)、口徑和規(guī)則問(wèn)題，通過(guò)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系閉環(huán)的建立，不斷提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，達(dá)到數(shù)據(jù)的可用、可信。

（三）信息化系統(tǒng)解決預(yù)算編制問(wèn)題

1．提升全面預(yù)算編制效率

首先，利用信息化工具構(gòu)建預(yù)算模型，包括編制、滾動(dòng)、調(diào)整，將計(jì)算邏輯內(nèi)置于系統(tǒng)，提升計(jì)算效率，滿足自下而上編制數(shù)據(jù)的自動(dòng)和實(shí)時(shí)計(jì)算。

其次，通過(guò)數(shù)據(jù)集成，將實(shí)際數(shù)集成到預(yù)算系統(tǒng)，通過(guò)權(quán)限控制，滿足不同層級(jí)和不同用戶，對(duì)預(yù)算分析實(shí)時(shí)監(jiān)控的管理需求。

2．構(gòu)建集團(tuán)、業(yè)態(tài)一體化的預(yù)算體系

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)滿足集團(tuán)通用預(yù)算，并體現(xiàn)不同業(yè)務(wù)板塊不同的業(yè)務(wù)邏輯和不同的預(yù)算管理信息顆粒度要求的信息化平臺(tái)，支撐全集團(tuán)預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)化與個(gè)性化。將業(yè)態(tài)個(gè)性化的數(shù)據(jù)和集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)打通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的同源同口徑，保證集團(tuán)管理的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

3．實(shí)現(xiàn)多維的編制和動(dòng)態(tài)應(yīng)用擴(kuò)展

構(gòu)建多維度預(yù)算模型，通過(guò)系統(tǒng)計(jì)算邏輯和數(shù)據(jù)引用的功能，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)底層數(shù)據(jù)按不同維度進(jìn)行匯總，滿足多維度的預(yù)算編制需求。同時(shí)基于系統(tǒng)的靈活調(diào)整功能，滿足未來(lái)業(yè)務(wù)擴(kuò)展的需求。

4．設(shè)計(jì)預(yù)算自動(dòng)合并抵消模型

設(shè)計(jì)預(yù)算自動(dòng)合并抵消模型，通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易表、ICP維度等，實(shí)現(xiàn)按照不同組織架構(gòu)自動(dòng)完成合并層面的數(shù)據(jù)匯總和抵消，快速出具合并預(yù)算結(jié)果。

5．預(yù)算多版本設(shè)計(jì)

首先，通過(guò)系統(tǒng)的多版本設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算上報(bào)、下達(dá)、分解，提高預(yù)算準(zhǔn)確性，同時(shí)以多種角度實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，滿足不同口徑預(yù)算管理需求，并實(shí)現(xiàn)版本之間可橫向?qū)Ρ?。其次，通過(guò)系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)版本之間數(shù)據(jù)的復(fù)制和調(diào)整減輕編制工作量。

6．搭建預(yù)算調(diào)整和滾動(dòng)預(yù)算模型

首先，通過(guò)預(yù)算調(diào)整模型，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)制，同時(shí)提供靈活的預(yù)算調(diào)整方案（直接調(diào)整、調(diào)整單調(diào)整、調(diào)劑單調(diào)整），比如挪用下期預(yù)算，或者追加預(yù)算等。利用系統(tǒng)的預(yù)測(cè)功能可以滿足用戶事先模擬預(yù)算調(diào)整后的結(jié)果，并進(jìn)行分析，滿足需求的數(shù)據(jù)支持一鍵提交至系統(tǒng)。并可支持按規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)調(diào)整，允許授權(quán)人員對(duì)當(dāng)年的預(yù)算進(jìn)行修改，并在系統(tǒng)中保留完整的修改記錄，便于相關(guān)人員對(duì)預(yù)算調(diào)整歷史記錄的追蹤和查詢。通過(guò)預(yù)算信息化系統(tǒng)提高調(diào)整效率，并將調(diào)整記錄顯性化，滿足預(yù)算調(diào)整的管理需求。

其次，建立滾動(dòng)模型，明確滾動(dòng)假設(shè)，保留滾動(dòng)預(yù)算數(shù)據(jù)，提供差異分析數(shù)據(jù)。采用 “前期月度實(shí)際+剩余期間預(yù)算”或者“前期月度實(shí)際數(shù)+本季/月預(yù)測(cè)數(shù)+剩余期間預(yù)算”的滾動(dòng)模式，逐月/逐季滾動(dòng)預(yù)測(cè)年度整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成。通過(guò)滾動(dòng)預(yù)測(cè)指導(dǎo)后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排與開(kāi)支管控，從而支撐年度整體目標(biāo)的達(dá)成。并且可以保存不同版本的滾動(dòng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，滿足對(duì)不同版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)、實(shí)際數(shù)據(jù)、年度預(yù)算數(shù)據(jù)及上年同期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。

（四）設(shè)計(jì)上下結(jié)合的預(yù)算流程系統(tǒng)

首先，設(shè)計(jì)上下結(jié)合的預(yù)算流程，搭建全面預(yù)算管理的協(xié)同工作平臺(tái)，支持預(yù)算全周期管理，完成預(yù)算數(shù)據(jù)的填寫(xiě)、確認(rèn)、審核、上報(bào)、批復(fù)、分解、調(diào)整等操作。

其次，通過(guò)信息化手段將流程固化到預(yù)算系統(tǒng)中，規(guī)范日常預(yù)算管控、預(yù)算審批，明晰預(yù)算各相關(guān)職能部門(mén)職責(zé)，對(duì)各流程環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別，保證各部門(mén)高效地完成預(yù)算編制工作。同時(shí)，將審批過(guò)程和審批意見(jiàn)留痕、顯性化，滿足流程管理的需求。

（五）預(yù)算控制設(shè)計(jì)

首先，預(yù)算執(zhí)行控制需要建立以“事前控制、事中控制”為主、“事后控制”為輔的預(yù)算控制體系，提升預(yù)算控制工作的有效性。

其次，通過(guò)預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)將預(yù)算數(shù)傳送至控制系統(tǒng)作為預(yù)算控制依據(jù)；預(yù)算控制系統(tǒng)提供按月、季、年、累進(jìn)等控制類(lèi)型，設(shè)置剛性控制、柔性控制等控制方式，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制管理。

最后，通過(guò)將實(shí)際執(zhí)行數(shù)、預(yù)算凍結(jié)數(shù)傳送至預(yù)算系統(tǒng)，在預(yù)算系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)控。

（六）預(yù)算分析和預(yù)算考核體系搭建

1．滿足非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的管理需求

首先，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是上承戰(zhàn)略，下接預(yù)算的重要環(huán)節(jié)，而除了結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要內(nèi)容，非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，比如重點(diǎn)任務(wù)、計(jì)劃指標(biāo)、專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃也是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重中之重。通過(guò)預(yù)算系統(tǒng)支撐計(jì)劃活動(dòng)中的重點(diǎn)工作管理，并連接到結(jié)構(gòu)化的指標(biāo)計(jì)劃。同時(shí)能夠支持重點(diǎn)工作自上而下的分解，和單個(gè)任務(wù)中的主責(zé)和協(xié)作管理。幫助企業(yè)在計(jì)劃預(yù)算過(guò)程中更好的連接事、人和指標(biāo)計(jì)劃。

其次，在預(yù)實(shí)分析中，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問(wèn)題溯因及改善措施，這些非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和對(duì)比分析，對(duì)預(yù)實(shí)分析有著重要的意義。通過(guò)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)沉淀，利用 AI 引擎和機(jī)器學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)智能預(yù)警，實(shí)時(shí)監(jiān)控運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)阻礙目標(biāo)達(dá)成的最大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主動(dòng)發(fā)出預(yù)警報(bào)告至相關(guān)決策人；通過(guò)智能分析助理，使用搜索或語(yǔ)音交互，通過(guò)自然語(yǔ)言提問(wèn)，生成定制的數(shù)據(jù)口徑，并呈現(xiàn)可視化圖表和對(duì)具體情況的文字描述。

2．預(yù)算分析體系搭建

實(shí)際數(shù)是預(yù)算分析的重要內(nèi)容，通過(guò)系統(tǒng)集成，將核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際數(shù)集成到預(yù)算系統(tǒng)，滿足預(yù)實(shí)分析結(jié)果可以自動(dòng)實(shí)時(shí)展示。

首先，搭建以系統(tǒng)為展現(xiàn)平臺(tái)，以使用者為核心的決策分析主題，可穿透下鉆的多維分析跟蹤體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)穿透到底層、追溯到源頭預(yù)算分析體系。通過(guò)實(shí)時(shí)的圖表展示，既可滿足固定格式的預(yù)算報(bào)告分析，又可以滿足自定義預(yù)算報(bào)告分析。

其次，通過(guò)分析平臺(tái)為從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營(yíng)因素的不同報(bào)告提供分析依據(jù)，構(gòu)建預(yù)算分析數(shù)據(jù)的追溯模型，提供從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營(yíng)因素的因果分析路徑，可追溯經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的問(wèn)題偏差，利用多維數(shù)據(jù)分析，提升企業(yè)管控和決策支持能力。

最后，分析體系方案先確定分析對(duì)象即使用用戶，而后有針對(duì)性地進(jìn)行分析模型搭建。以預(yù)實(shí)對(duì)比分析為基礎(chǔ)，建立預(yù)算分析報(bào)告體系，按不同層級(jí)管理人員關(guān)注重點(diǎn)定制預(yù)算分析門(mén)戶，通過(guò)權(quán)限設(shè)置，滿足不同用戶的查看和分析、管理需求。

3．支撐預(yù)算考核體系

以預(yù)算分析結(jié)果為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)預(yù)算考核指標(biāo)的梳理，滿足不同層級(jí)、不同業(yè)務(wù)單元的考核指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)展示和數(shù)據(jù)輸出，支撐預(yù)算考核體系，滿足預(yù)算考核主要是可量化指標(biāo)的數(shù)據(jù)提供。

五、結(jié)束語(yǔ)

用信息化賦能全面預(yù)算管理，需要構(gòu)建靈活、開(kāi)放、統(tǒng)一的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，打通經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算三者間的銜接，推動(dòng)企業(yè)“戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算，預(yù)測(cè)、編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、評(píng)價(jià)”閉環(huán)管理體系的落地，實(shí)現(xiàn)“決策科學(xué)化”和“數(shù)據(jù)規(guī)范化”，支撐企業(yè)業(yè)務(wù)的迅速變化，以及持續(xù)發(fā)展需求。