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業(yè)財融合是現(xiàn)階段企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心內(nèi)容，企業(yè)需要利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)價值、數(shù)字技術(shù)，轉(zhuǎn)變財務職能，構(gòu)建科學的業(yè)財融合體系。但在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，業(yè)財融合仍面臨著財務信息共享不及時、業(yè)財融合深度不足、數(shù)據(jù)利用率低等問題，嚴重影響著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。對此，相關企業(yè)還應基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型后的財務需求，總結(jié)業(yè)財融合經(jīng)驗，夯實數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下業(yè)財融合理論基礎。

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相關概念

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是利用最新的數(shù)字技術(shù)，對相關組織中的人員結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)流程、管理體系、業(yè)務構(gòu)成進行數(shù)字化創(chuàng)新，從而通過運營管理模式的改變，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值、生產(chǎn)效益。數(shù)字技術(shù)是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心內(nèi)容，企業(yè)只有通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，才能挖掘業(yè)務活動、財務活動中的數(shù)字價值，將各類信息轉(zhuǎn)變?yōu)榭啥攘?、可利用的?shù)據(jù)資料。幫助企業(yè)建立數(shù)字化模型，更科學、全面地分析企業(yè)決策，為企業(yè)價值目標的實現(xiàn)創(chuàng)造有利條件。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下業(yè)財融合的本質(zhì)是通過財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，改變財務職能，促進財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)的融合，使企業(yè)能夠有效利用數(shù)據(jù)信息，明確企業(yè)運營管理的側(cè)重點[1]。

二、基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型進行業(yè)財融合的必要性

第一，數(shù)字化轉(zhuǎn)型中業(yè)財融合能夠?qū)崿F(xiàn)財務部門、業(yè)務部門的深度溝通合作，改變二者關系，使其從逐步形成共生邏輯。比如，通過分析財務數(shù)據(jù)，財務部門可掌握企業(yè)運營中的價值增長點，而業(yè)務部門以此為依據(jù)，調(diào)整業(yè)務規(guī)劃?；蚴歉鶕?jù)業(yè)務部門的預測分析數(shù)據(jù)，將業(yè)務創(chuàng)新升級中的信息資源轉(zhuǎn)化為財務數(shù)據(jù)，為財務部門分析財務決策提供依據(jù)。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，財務數(shù)據(jù)對數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)完整性和真實性的依賴程度較大，而企業(yè)業(yè)務是產(chǎn)生數(shù)據(jù)的主要經(jīng)濟活動，只有積極推進業(yè)財融合，企業(yè)才能憑借海量的數(shù)據(jù)資源，構(gòu)建財務、業(yè)務大數(shù)據(jù)，匯總數(shù)據(jù)資產(chǎn)，創(chuàng)造更多經(jīng)濟價值。

第二，數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，企業(yè)數(shù)據(jù)價值更為突出。對于企業(yè)而言，數(shù)據(jù)核心價值是為企業(yè)制定經(jīng)營戰(zhàn)略提供支持，是企業(yè)保障管理效益的重要基礎。若在企業(yè)運營期間，數(shù)據(jù)的主要功能為展示、加工，沒有在企業(yè)決策制定、方案設計等方面起到作用，則無法體現(xiàn)數(shù)據(jù)價值，且不符合企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的根本要求[2]。

通過業(yè)財融合，企業(yè)的數(shù)據(jù)價值將不再局限于簡單的加工、羅列，而是能夠通過業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)的融合，幫助企業(yè)調(diào)整運營管理策略，及時改進業(yè)務活動，明確財務分析要點，提高企業(yè)生產(chǎn)效益。因此，企業(yè)需要在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，用新穎的理念、數(shù)字技術(shù)、管理模式促進業(yè)財融合，使相關數(shù)據(jù)能夠滿足企業(yè)決策需求，成為更有價值的數(shù)據(jù)信息資源。

一方面，企業(yè)可借助IPA、RPA、大數(shù)據(jù)技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘的給數(shù)字技術(shù)，實時采集、提取業(yè)務活動和財務活動中的數(shù)據(jù)信息，并通過綜合分析業(yè)務及財務數(shù)據(jù)的方法，夯實企業(yè)運營管理的數(shù)據(jù)基礎。另一方面，展示財務數(shù)據(jù)展現(xiàn)時，企業(yè)可將其轉(zhuǎn)化為業(yè)務語言，使管理者能夠清晰的解讀相關數(shù)據(jù)，并快速的將其與業(yè)務活動進行聯(lián)系。數(shù)據(jù)展現(xiàn)時，企業(yè)可通過集成平臺、移動App、數(shù)據(jù)顯示器等工具多維地呈現(xiàn)各類數(shù)據(jù)，借此提高企業(yè)數(shù)據(jù)利用率，挖掘企業(yè)數(shù)據(jù)的經(jīng)濟價值。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下業(yè)財融合發(fā)展中存在的問題

(一)業(yè)財融合機制不健全

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中進行業(yè)財融合時，需要企業(yè)建立完善的管理機制，包括業(yè)財融合所需的制度、管理組織等。比如在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間，同樣需要針對業(yè)財融合進行考核，但截至目前，多數(shù)企業(yè)并未建立相關的考核制度，導致企業(yè)業(yè)財融合期間績效考核作用不明顯，無法激發(fā)業(yè)務部門、財務部門人員推進業(yè)財融合的積極性，不利業(yè)財融合的發(fā)展。

(二)數(shù)據(jù)共享平臺搭建不到位

數(shù)據(jù)共享是實現(xiàn)業(yè)財融合的重要舉措，對提升企業(yè)數(shù)字化水平，推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型進度意義重大。對此，企業(yè)需要建立數(shù)據(jù)共享平臺，用自動化、智能化的數(shù)據(jù)信息分析并采集業(yè)務活動和財務活動中的數(shù)據(jù)信息，同時通過數(shù)據(jù)共享的方式，提升業(yè)財融合后數(shù)據(jù)信息的利用率。但企業(yè)在應用數(shù)字化技術(shù)后，整體數(shù)字化建設較為緩慢，內(nèi)部信息化水平較低。部分企業(yè)的數(shù)據(jù)共享平臺處于初始階段，或是搭建的平臺功能、技術(shù)架構(gòu)不合理，使得業(yè)財融合期間數(shù)據(jù)分離現(xiàn)象明顯，利用率不高[3]。例如，受多種因素影響，平臺共享財務數(shù)據(jù)時，現(xiàn)有功能模塊中沒有深入分析、處理財務數(shù)據(jù)的作用，通常需要再次錄入業(yè)務數(shù)據(jù)。但錄入業(yè)務數(shù)據(jù)時往往會增加部分人員的工作強度，降低業(yè)財融合期間的數(shù)據(jù)分析效率。

(三)數(shù)據(jù)利用中的矛盾突出

傳統(tǒng)企業(yè)組織體系中，各部門包含的數(shù)據(jù)較為分散，且存在大量的重復、冗余數(shù)據(jù)。另外，不同部門的數(shù)據(jù)需求差異明顯，數(shù)據(jù)存儲標準不一，數(shù)據(jù)系統(tǒng)獨立運行，使得業(yè)財融合期間各類信息的交互不及時、數(shù)據(jù)通道堵塞，無法實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)的實時共享。在此背景下，數(shù)據(jù)需求部門在利用數(shù)據(jù)信息時，會因數(shù)據(jù)格式標準不一而出現(xiàn)使用效率低、傳輸速度慢的問題，容易造成數(shù)據(jù)資源浪費問題，無法在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中有效整合業(yè)財數(shù)據(jù)，保障企業(yè)戰(zhàn)略決策的合理性。

四、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下業(yè)財融合發(fā)展策略

(一)積極建設數(shù)據(jù)共享平臺

1．建設思路

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，數(shù)據(jù)共享平臺是實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息交互的關鍵場所。企業(yè)在應用各類數(shù)字化技術(shù)時，還應轉(zhuǎn)變自身思想理念，自覺、主動地推進數(shù)據(jù)共享平臺的建設，用信息化的數(shù)據(jù)平臺，促進企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，有效發(fā)展業(yè)財融合?；跀?shù)據(jù)共享平臺，企業(yè)可根據(jù)業(yè)財融合的數(shù)據(jù)共享需求，建立業(yè)務部門、財務部門的數(shù)據(jù)共享交流通道，用功能完善的共享平臺，匯總企業(yè)業(yè)務、財務數(shù)據(jù)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

數(shù)據(jù)共享平臺的本質(zhì)是“基礎數(shù)字技術(shù)平臺”“業(yè)財信息共享平臺”，是企業(yè)整合業(yè)財數(shù)據(jù)，高效利用業(yè)務及財務數(shù)據(jù)的前提條件。企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間，可利用該平臺進一步的完善財務管理、業(yè)務管理體系，挖掘各部門基礎數(shù)據(jù)價值，建立數(shù)字治理體系。同時順應企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢，自上而下的傳遞業(yè)財融合理念，使員工在平臺運行期間，重視業(yè)財融合，為企業(yè)業(yè)財融合目標的實現(xiàn)打好基礎[4]。

2．平臺基本架構(gòu)

(1)結(jié)合企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中業(yè)財融合的根本要求，設計平臺中的數(shù)據(jù)展現(xiàn)框架，建立“業(yè)務+財務”的數(shù)據(jù)展現(xiàn)模塊，分類分層的呈現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)。

(2)詳細記錄業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)的共享指標，以及數(shù)據(jù)來源，并設計100多項關鍵數(shù)據(jù)指標，綜合分析平臺中的業(yè)財數(shù)據(jù)。

(3)建立數(shù)據(jù)模型，并用趨勢圖、柱狀圖、雷達圖等形式展現(xiàn)數(shù)據(jù)模型，為企業(yè)進行數(shù)字化管理、利用業(yè)財融合后的數(shù)據(jù)信息資源提供便利。

(4)打造“3+12+1”財務大數(shù)據(jù)多維分析模式，使管理者能夠在平臺中通過數(shù)據(jù)總覽、數(shù)據(jù)詳情、數(shù)據(jù)分析等模塊，全面地了解企業(yè)經(jīng)營管理中的資產(chǎn)權(quán)益、財稅信息、業(yè)務成本、管理數(shù)據(jù)、財務狀況、人員信息、不動產(chǎn)信息等。

(5)對各部門的數(shù)據(jù)、業(yè)務活動進行精準畫像，設計多個資產(chǎn)、稅利相關的指標，同時精益財務對標指標庫，使相關人員能夠在業(yè)財數(shù)據(jù)共享時，按照財務對標指標、相關的財務數(shù)據(jù)，分析其在業(yè)務決策中的適用性[5]。

(6)該平臺能夠優(yōu)化分析數(shù)據(jù)信息，加強業(yè)務部門、財務部門、企業(yè)戰(zhàn)略計劃的集中分析，統(tǒng)一相關的數(shù)據(jù)格式，自動生成數(shù)據(jù)分析報告，為管理層使用業(yè)財數(shù)據(jù)提供參考信息。

(7)平臺運行期間，相關企業(yè)可通過業(yè)務部門、財務部門核心數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通、多維立體分析，使平臺具有信息共享、業(yè)財融合功能。更有效地利用財務數(shù)據(jù)，全面、準確分析企業(yè)的業(yè)務、生產(chǎn)產(chǎn)品，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略，為企業(yè)實現(xiàn)目標奠定基礎。

(二)加強業(yè)財部門的協(xié)同合作

首先，整合企業(yè)各部門的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務信息，用數(shù)字化技術(shù)，搭建業(yè)財融合場景。通過具體的應用場景，多維度地分析數(shù)據(jù)在企業(yè)業(yè)務活動、經(jīng)營管理過程、生產(chǎn)活動中的作用，激發(fā)數(shù)據(jù)活力，加強財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)的集中管理。隨后，企業(yè)可通過挖掘業(yè)財數(shù)據(jù)價值，分析業(yè)財信息智能化服務功能，為業(yè)財部門相互合作創(chuàng)造條件。

其次，打造業(yè)財一體化數(shù)據(jù)倉庫，組建協(xié)同化管理團隊，讓業(yè)務部門、財務部門在生產(chǎn)項目中依據(jù)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求，推進項目計劃、進度。讓業(yè)財部門在相互合作中實時共享內(nèi)部數(shù)據(jù)信息，建立信任關系，逐步提升企業(yè)轉(zhuǎn)型期間業(yè)財部門的問題解決能力。

最后，財務部門應憑借本部門接觸面廣的優(yōu)勢，重視和業(yè)務部門的深度交流。交流合作期間充分利用機器學習、大數(shù)據(jù)、 ICR新技術(shù)，拓展業(yè)務數(shù)據(jù)的應用深度，更全面的搭建業(yè)務場景中的財務數(shù)據(jù)模型，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中地業(yè)財數(shù)據(jù)賦能。此外，財務部門還應在管理財務信息、財務管理流程中積極推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，精益化管理財務數(shù)據(jù)，隨后通過和基層業(yè)務的融合，將數(shù)字化技術(shù)全方位滲透在業(yè)財融合的全過程，建設數(shù)字化樣板間，使數(shù)字化建設融入企業(yè)財務、業(yè)務活動中。

(三)堅持用戶價值導向

由于企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，經(jīng)營管理活動中的數(shù)字經(jīng)濟特征更為明顯，而數(shù)字經(jīng)濟的主要表現(xiàn)是組織邊界模糊化。所以在企業(yè)轉(zhuǎn)型、變革，發(fā)展業(yè)財融合時，需要堅持用戶價值導向。具體來說，企業(yè)應打造用戶、財務部門、業(yè)務部門一體化的共生體系，該體系運行期間需要基于用戶需求，全面利用企業(yè)財務、業(yè)務數(shù)據(jù)。

企業(yè)構(gòu)建出“需求—業(yè)務”生態(tài)機制后，可將用戶需求信息經(jīng)業(yè)務活動轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務數(shù)據(jù)，應用數(shù)字化技術(shù)進行分析處理后，企業(yè)可借此掌握用戶實際需求，合理調(diào)整業(yè)務策略。另外，企業(yè)可從數(shù)據(jù)價值入手，構(gòu)建“業(yè)務—財務”生態(tài)機制，在業(yè)務數(shù)據(jù)融合到財務部門后，財務部門可通過財務手段分析業(yè)務數(shù)據(jù)，采集數(shù)據(jù)價值，并根據(jù)所反饋的結(jié)果幫助企業(yè)調(diào)整資源配置。在用戶價值導向下，企業(yè)在業(yè)財融合發(fā)展中所構(gòu)建的生態(tài)體系能夠縮短財務、業(yè)務部門和用戶需求的距離，提升企業(yè)戰(zhàn)略決策的可靠性。

(四)完善業(yè)財融合執(zhí)行框架

業(yè)財融合發(fā)展中，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心是數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)利用。在企業(yè)組織體系中，財務部門在數(shù)據(jù)采集與整理方面有著先天的優(yōu)勢，所以在企業(yè)運營管理中財務數(shù)據(jù)有著較為明顯的數(shù)據(jù)價值。企業(yè)在開展業(yè)財融合時，還應以財務數(shù)據(jù)為切入段，分別從財務數(shù)據(jù)的標準化、業(yè)財數(shù)據(jù)的融合、財務數(shù)據(jù)的應用等方面進行業(yè)財融合，促進數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

一是企業(yè)應建立標準化、規(guī)范化的財務流程，完善業(yè)財融合基礎條件，為財務管理期間的數(shù)據(jù)共享打好基礎。

二是建立財務、業(yè)務部門的合作通道，使其從項目、合同、產(chǎn)品角度進行數(shù)據(jù)共享，讓業(yè)務數(shù)據(jù)能夠及時、完整的進入財務信息系統(tǒng)內(nèi)。財務部門采集業(yè)務數(shù)據(jù)后，可在數(shù)據(jù)共享平臺對業(yè)財部門的數(shù)據(jù)源進行匯總，分別生產(chǎn)不同維度的主數(shù)據(jù)。

三是在整合業(yè)財數(shù)據(jù)的基礎上，用專業(yè)的數(shù)據(jù)分析工具處理業(yè)務部門、財務部門的數(shù)據(jù)資源，并結(jié)合自身個性需求，開發(fā)財務工具，挖掘數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)戰(zhàn)略決策賦能。

(五)重視人員素質(zhì)培養(yǎng)

業(yè)財融合作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基本要求，對相關人員的素質(zhì)、專業(yè)能力、思想意識有著較高要求。所以在推進業(yè)財融合時，企業(yè)還應重視財務人員、業(yè)務人員、管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)。

一是引導財務、業(yè)務人員加強溝通，相互學習，在部門合作過程中取長補短，了解更多業(yè)財融合所需的專業(yè)知識，提高自身的綜合能力。比如，財務人員不僅需要具有較強的數(shù)據(jù)分析能力、綜合溝通能力，還應熟悉企業(yè)業(yè)務流程、業(yè)務數(shù)據(jù)來源，而業(yè)務人員在掌握業(yè)務相關準則、專業(yè)知識后，還應主動學習財務相關的知識經(jīng)驗，樹立風險意識，加強數(shù)據(jù)分析與理解能力。確保業(yè)財部門在相互融合后，內(nèi)部員工能夠順利的溝通交流，自由轉(zhuǎn)換業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)，高效地利用業(yè)財融合后的數(shù)據(jù)價值。

二是企業(yè)還應結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的人才需求，組織系統(tǒng)的培訓、學習活動，讓相關人才隊伍學習業(yè)財融合理論、數(shù)字化建設經(jīng)驗，使之成長為企業(yè)業(yè)財融合所需的人才。另外，企業(yè)可應用數(shù)字化技術(shù)，分析業(yè)財融合的人才要求，建立能力模型，然后以該模型為導向，對相關人員的技能進行培訓。比如，針對性地鍛煉財務人員數(shù)據(jù)運用能力，鍛煉企業(yè)數(shù)字思維，引導其在業(yè)財融合期間，積累業(yè)務管理相關的知識經(jīng)驗，逐步地讓財務人員了解業(yè)務活動，能夠在業(yè)財融合后利用財務數(shù)據(jù)，為業(yè)務決策提供參考信息。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎上進行業(yè)財融合時，不僅需要重視財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)的整合應用，還應聚焦業(yè)財融合后的數(shù)據(jù)價值分析，明確業(yè)財融合中的邏輯關系和責任機制，有效地將各類數(shù)據(jù)用于企業(yè)戰(zhàn)略、決策上。與此同時，企業(yè)還應順應數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢，加強業(yè)財融合發(fā)展中的人才、體系建設，構(gòu)建可實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的財務中心，借此改善企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型環(huán)境，突出業(yè)財融合的根本價值，為企業(yè)健康發(fā)展提供助力。