楊成宇 大慶油田第八采油廠企管法規(guī)部

當前，面臨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，各個企業(yè)在發(fā)展的過程中不僅要重視發(fā)展理念、技術(shù)的更新，更需重視文化建設，發(fā)揮文化潛移默化的作用?，F(xiàn)階段的很多企業(yè)，都開始了企業(yè)文化的建設，部分企業(yè)在文化建設中取得了一定的成就，用企業(yè)文化增強了內(nèi)部的向心力，創(chuàng)造了巨大的效益。內(nèi)控合規(guī)文化是企業(yè)文化中的重要部分，許多企業(yè)因為認識偏差、制度問題，使得內(nèi)控合規(guī)文化建設未達預期，這些企業(yè)在未來的發(fā)展中，應從思想上重視，從資金、技術(shù)上加大投入。

一、內(nèi)控合規(guī)文化建設概述

當前的市場瞬息萬變，導致企業(yè)發(fā)展中存在較多的不穩(wěn)定因素，這些因素增大了經(jīng)營風險，為有效預防這些風險，走出發(fā)展困境，企業(yè)應嚴格遵循合規(guī)經(jīng)營的理念。無論哪種類型的企業(yè)，他們的經(jīng)營活動都必須符合行業(yè)內(nèi)的法律法規(guī)，嚴格守法。內(nèi)控合規(guī)文化建設在企業(yè)中的作用是潛移默化的，在此項建設工作中，應圍繞企業(yè)日常經(jīng)營中的違規(guī)、違紀、違法行為展開，從內(nèi)部控制的角度，提高內(nèi)部各項工作的合規(guī)性、合法性。通過內(nèi)控合規(guī)文化建設在各個企業(yè)中的執(zhí)行，有助于在企業(yè)內(nèi)形成良好的工作氛圍，使全體崗位人員都樹立正確的行業(yè)價值觀、道德觀，強化內(nèi)部控制，保障部門、崗位之間的配合[1]。每個企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設，都應圍繞員工的意識、觀念展開，在內(nèi)部組織各種培訓與教育活動，向員工傳達正確的價值觀，使每個員工都了解企業(yè)的規(guī)章制度，約束自己的行為，減少員工違規(guī)違法行為出現(xiàn)。企業(yè)中的員工數(shù)量眾多，對員工開展合規(guī)教育時，應注意崗位區(qū)分、內(nèi)容區(qū)分，使每個員工在工作時，能夠及時、準確地識別合規(guī)風險，實施動態(tài)化管理，提高企業(yè)的運營和發(fā)展水平，在行業(yè)內(nèi)保持競爭力。

二、企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設現(xiàn)狀

(一)合規(guī)文化管理發(fā)展不成熟

目前，絕大多數(shù)企業(yè)都在尋求現(xiàn)代化發(fā)展，力求實現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，企業(yè)文化對企業(yè)長遠發(fā)展的意義重大，內(nèi)控合規(guī)文化作為企業(yè)文化中的重要構(gòu)成部分，對這一方面的文化建設是很多企業(yè)關注的核心問題。部分企業(yè)在內(nèi)部管理中，常常因為管理權(quán)力與責任不對等導致內(nèi)控方面的矛盾與沖突。結(jié)合市場上很多企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化的建設情況，許多企業(yè)都有形成自身獨特的內(nèi)控合規(guī)文化，但管理不成熟的問題比較突出。比如，企業(yè)的問責制度不完善，當出現(xiàn)了違背內(nèi)控合規(guī)文化的行為時，部門之間相互推諉，無法通過內(nèi)控合規(guī)文化、責任制度，對企業(yè)中的業(yè)務與管理實施全面監(jiān)督與約束[2]。

(二)執(zhí)行力度不夠

企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化要發(fā)揮作用，必須要在建成后，積極推進執(zhí)行與落實，但對于市場上的部分企業(yè)，對內(nèi)控合規(guī)文化存在認識誤區(qū)，在長期的工作過程中，雖然在內(nèi)控合規(guī)文化建設方面投入了較大的精力，但在文化建成后卻并未在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行，因為執(zhí)行力度不夠從而導致部門、崗位人員不注意合規(guī)風險的識別與防范，各種業(yè)務活動的組織中，部分崗位人員無視規(guī)章制度，存在違法違紀的行為。部分企業(yè)針對內(nèi)控合規(guī)文化中執(zhí)行力度不夠的情況，整改不徹底，導致合規(guī)文化形式化嚴重，阻礙了企業(yè)的長遠發(fā)展。

(三)規(guī)章制度建設存在缺陷

內(nèi)控合規(guī)文化建設與執(zhí)行對企業(yè)的意義重大，為促進內(nèi)控合規(guī)文化的高效建設，在企業(yè)內(nèi)部需綜合多方面的因素，制定完善的規(guī)章制度，明確規(guī)定內(nèi)控合規(guī)文化建設的要求、路徑與方法，合理分配部門、崗位的職責，用制度約束和指導合規(guī)文化建設。但很多企業(yè)，未針對內(nèi)控合規(guī)文化構(gòu)建完善的規(guī)章制度，在合規(guī)文化建設中，存在工作混亂、建設效率低下等問題。

三、企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設的策略

(一)提升全體員工內(nèi)控合規(guī)意識

1.樹立內(nèi)控合規(guī)核心價值觀

任何規(guī)模、類型的企業(yè)，在發(fā)展的過程中都應該有核心價值觀的引導，因此，每個企業(yè)都應該形成其核心價值觀，讓企業(yè)員工的一切行為都能在此核心價值觀的引導下，為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)貢獻自己的力量。為更好地促進企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設，需提高全體員工的內(nèi)控合規(guī)意識，只有形成了以合規(guī)為基礎的核心價值觀，才可使每個員工都具有良好的合規(guī)意識，積極配合企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設工作。在企業(yè)的價值觀中，可以加入一些體現(xiàn)合規(guī)的文字，如在內(nèi)部政策、規(guī)范性文件中，要多次強調(diào)合規(guī)的概念，將內(nèi)控合規(guī)滲透到企業(yè)戰(zhàn)略、政策、客戶準則、業(yè)務行為標準的方方面面。

2.加大內(nèi)控合規(guī)宣傳力度

企業(yè)在長期發(fā)展的過程中，常常會受到一些固有發(fā)展觀念的影響，導致內(nèi)控合規(guī)文化建設面臨困境，如“人情”“關系”等嚴重影響了企業(yè)合規(guī)文化的建設。為了讓企業(yè)全體員工都樹立起合規(guī)意識，有關部門要加大對合規(guī)文化的宣傳，通過一系列的宣傳活動，營造良好的文化建設氛圍。首先，企業(yè)在有條件的情況下，可加大對互聯(lián)網(wǎng)的利用，通過利用互聯(lián)網(wǎng)平臺與技術(shù)在內(nèi)部通信系統(tǒng)、微信公眾號、官方網(wǎng)站上發(fā)布內(nèi)控合規(guī)信息，而且在內(nèi)部報紙、雜志等傳統(tǒng)媒體上，也要宣傳內(nèi)控合規(guī)價值觀。其次，拍攝與播放關于內(nèi)控合規(guī)的紀錄片、宣傳片，并投放到企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)員工可以隨時觀看視頻，了解到合規(guī)對崗位、企業(yè)工作的重要性，了解為什么要合規(guī)、如何合規(guī)，加深員工對內(nèi)控合規(guī)的認識[3]。最后，在員工的辦公桌、企業(yè)展示墻上，張貼內(nèi)控合規(guī)制度、標語，發(fā)放宣傳手冊，引導員工學習內(nèi)控合規(guī)文化。

3.加強對員工的內(nèi)控合規(guī)培訓

為提高員工的內(nèi)控合規(guī)意識，在企業(yè)內(nèi)部需強化內(nèi)控合規(guī)培訓與教育，將此項工作全面滲透到員工招聘、入職培訓、在崗培訓等方面。首先，在員工的招聘過程中，要對應聘者的背景、能力等展開全方位的評估，嚴格遵循招聘流程；其次，在員工入職培訓階段，不僅僅要培養(yǎng)員工的專業(yè)素質(zhì)、操作技能、崗位責任意識，也需培養(yǎng)他們的內(nèi)控合規(guī)意識，組織員工統(tǒng)一學習企業(yè)的員工行為準則、合規(guī)管理制度、行業(yè)法律法規(guī)，在培訓結(jié)束以后，對員工實施嚴格考核，評估在員工在經(jīng)過培訓以后的內(nèi)控合規(guī)意識，只有考核通過的人員才可正常進入崗位，否則就要繼續(xù)接受培訓，直到考核合格；最后，需定期開展在崗培訓，在這一方面的培訓工作中，也需重視內(nèi)控合規(guī)培訓，為保障培訓的有效性，需合理確定培訓內(nèi)容，并引入多樣化的培訓方法、科學安排培訓時間，對企業(yè)中各個崗位的工作人員，做好崗位工作職責的區(qū)分，組織分層、分類培訓[4]。如果在企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)了合規(guī)法律法規(guī)的調(diào)整或者制度的變更，要立即組織相關人員參與內(nèi)控合規(guī)學習。

(二)強化內(nèi)控合規(guī)行為

1.建立合規(guī)管理系統(tǒng)

在企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設的過程中，為提高建設的整體水平，需注重現(xiàn)代化技術(shù)的使用，形成現(xiàn)代化建設路徑，如可應用信息技術(shù)，構(gòu)建完善的合規(guī)管理信息系統(tǒng)。實際上，合規(guī)管理信息系統(tǒng)與企業(yè)中其他常見的信息系統(tǒng)有區(qū)別，其形式新穎，在信息時代下的企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設，必須重視合規(guī)管理信息系統(tǒng)的建設，利用這一系統(tǒng)，可更好地規(guī)范員工的行為。根據(jù)當前市場上部分企業(yè)在合規(guī)管理信息系統(tǒng)方面的建設經(jīng)驗，此系統(tǒng)包含企業(yè)管理流程、員工學習和訓練、合規(guī)風險預警等多個子系統(tǒng)。企業(yè)管理流程系統(tǒng)針對的是企業(yè)的一切業(yè)務活動，一些大型企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營業(yè)務，涉及了國內(nèi)國際市場，在進行這一子系統(tǒng)設計時，需考慮企業(yè)自身的業(yè)務范圍、經(jīng)營情況，制定最為科學且高效的管理流程。員工學習與訓練系統(tǒng)面向內(nèi)部員工，這一子系統(tǒng)兼具行為檢測、報告、自我評估、管理與警告功能，員工在正式入職后，需要申請賬號，利用該系統(tǒng)定期進行內(nèi)控合規(guī)內(nèi)容的學習，如員工行為守則、內(nèi)控合規(guī)管理制度、業(yè)務法律法規(guī)都是學習的重點，當員工在一定的時期內(nèi)完成了學習任務后，由系統(tǒng)直接檢驗學習成果，將學習成果與員工的績效考核掛鉤，提高每個員工的內(nèi)控合規(guī)學習意識[5]。合規(guī)風險預警系統(tǒng)主要針對企業(yè)所面臨的違規(guī)風險展開識別、評估與防控。

2.完善內(nèi)控合規(guī)管理制度

針對企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設，為進一步強化內(nèi)控合規(guī)行為，企業(yè)需從根本上意識到管理制度的重要性，根據(jù)內(nèi)控合規(guī)文化建設的總體要求與方向，制定符合企業(yè)實際情況的、切實可行的內(nèi)控合規(guī)管理制度，強化合規(guī)文化建設中的監(jiān)督和管理。在合規(guī)管理制度的建設中，制定反腐敗、反洗錢、保障勞工權(quán)益、維護供應商關系等方面的內(nèi)控合規(guī)制度，為全面提高制度實用性，在企業(yè)中需成立專門的合規(guī)管理部門，調(diào)配專業(yè)的合規(guī)管理人員，負責內(nèi)控合規(guī)管理工作，為內(nèi)控合規(guī)文化的建設提供人才支持。為減少企業(yè)中各種違規(guī)行為的出現(xiàn)，一旦發(fā)現(xiàn)員工存在違規(guī)行為，及時通知有關部門督促員工糾正。為降低企業(yè)員工的違規(guī)風險，在企業(yè)中需建立完善的監(jiān)督、舉報機制，要切實保障舉報者的安全，加強對舉報者的信息保護，在接到舉報后，及時安排專人負責調(diào)查，在確保舉報信息可靠的情況下，立即督促處理。

(三)建立合規(guī)文化建設激勵機制

每個企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設都需要耗費比較長的時間，也需要投入較大的人力、物力資源，為確保內(nèi)控合規(guī)文化的高效建設，應同步建立合規(guī)文化建設激勵機制。結(jié)合企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化的建設要求，員工是合規(guī)文化建設的參與者，員工是否有參與內(nèi)控合規(guī)文化建設的積極性與主動性，與建設效果有著直接的關系。因此，為確保內(nèi)控合規(guī)文化建設與其他發(fā)展相匹配，需要調(diào)動全部員工的參與積極性，在內(nèi)部開展一系列的宣傳教育工作，讓每個員工都意識到內(nèi)控合規(guī)文化建設對企業(yè)發(fā)展、自身工作的重要性，讓他們在所處的崗位上，嚴格遵守相應的法律法規(guī)、制度規(guī)范和行為標準。一旦員工無法做到合規(guī)，長此以往將使企業(yè)面臨經(jīng)營困境，增大員工的工作壓力。在形成完善的激勵機制后，可對員工的合規(guī)文化建設起到激勵作用，對于給內(nèi)控合規(guī)文化建設做出巨大貢獻的員工，應給予物質(zhì)或者精神獎勵，讓員工積極為內(nèi)控合規(guī)文化建設建言獻策。

(四)評估合規(guī)文化建設效果

企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設是一個漫長的過程，不能一蹴而就，這就要求企業(yè)在實施了一段時間的合規(guī)文化建設后，需重視檢驗和評估工作。在企業(yè)內(nèi)成立專門的評估工作小組，由該小組分析內(nèi)控合規(guī)文化的建設進度、水平、質(zhì)量、方法與路徑，判斷當前的建設方案是否有調(diào)整與改進的必要。為提高建設效果評估結(jié)果的準確性，要成立專門的評估團隊，配備專業(yè)的評估人員，針對內(nèi)控合規(guī)文化建設的全部過程和方方面面展開評估。其次，需構(gòu)建完善的評估指標，保障評估指標的合理性，利用該指標體系，對內(nèi)控合規(guī)文化建設實施專業(yè)化評價，評估指標中既應該有定性指標，也應該有定量指標，實現(xiàn)定量和定性評價的結(jié)合。在評估工作結(jié)束以后，應當注重評價結(jié)果的分析，從中得到關于企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設的成就、不足、未來方向等信息，指導未來的合規(guī)文化建設。評估團隊在對合規(guī)文化建設效果進行評估的過程中，要綜合利用訪談、問卷調(diào)查等多種方式，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)控合規(guī)文化建設方面所存在的難題和不足，借鑒成功企業(yè)合規(guī)文化建設的經(jīng)驗，開展更有針對性的合規(guī)文化建設路徑、方法調(diào)整。

(五)加強內(nèi)控合規(guī)管理的監(jiān)督與檢查

在企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)文化建設中，監(jiān)督檢查工作的開展可及時發(fā)現(xiàn)并處理問題，保障合規(guī)文化的建設質(zhì)量。在企業(yè)內(nèi)部要成立專門的內(nèi)控管理機構(gòu)，該機構(gòu)不僅要負責內(nèi)控工作，還需負責合規(guī)文化建設中的監(jiān)督與檢查，細分有關崗位人員的監(jiān)督責任，落實責任制度，確保每個崗位人員都可以嚴格遵守相應的崗位規(guī)定，密切監(jiān)督內(nèi)控合規(guī)文化的建設流程。一旦在監(jiān)督檢查的過程中發(fā)現(xiàn)不符合要求的情況，需要立即將此問題反饋給有關部門，由該有關部門根據(jù)實際情況，進行整改與處理，形成自查自糾機制。

四、結(jié)語

對于現(xiàn)階段的很多企業(yè)，內(nèi)控合規(guī)文化建設已經(jīng)成為了一項重要的工作，由于受到企業(yè)固有發(fā)展理念、模式的影響，內(nèi)控合規(guī)文化建設過程中時常出現(xiàn)各種的問題，加大了企業(yè)的發(fā)展難度，為保障內(nèi)控合規(guī)文化在企業(yè)中的作用，應強化內(nèi)控合規(guī)文化建設中的管理與監(jiān)督，加大投入，提高建設水平。