黃旋 廣西財經(jīng)學(xué)院

一、中臺戰(zhàn)略思想的內(nèi)涵

要理解中臺戰(zhàn)略，首先要明白什么是中臺。中臺是為適應(yīng)前臺的新需要，最好地金融服務(wù)于前臺規(guī)?；夹g(shù)創(chuàng)新，進(jìn)而最好的通過相應(yīng)業(yè)務(wù)吸引用戶需求而產(chǎn)生的。從可視化、可感官的角度，說到“中臺”大家會聯(lián)想到技術(shù)平臺、業(yè)務(wù)平臺、組織中臺等，但從單個平臺的角度來了解“中臺”太過于片面。中臺包括但不限于技術(shù)、業(yè)務(wù)能力和組織結(jié)構(gòu)。中臺就像是在前端、后臺與中間之間的一個“變速齒輪”，同時具有配速與連接的功能。

中臺戰(zhàn)略思想的本質(zhì)是解決前臺、后臺協(xié)作不力問題，構(gòu)建“大中臺、小前臺”的企業(yè)系統(tǒng)架構(gòu)思想。

二、中臺戰(zhàn)略思想的財務(wù)共享模式架構(gòu)

中臺戰(zhàn)略下的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)共享服務(wù)體系的核心內(nèi)容就是企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，具體上可以區(qū)分為前臺部門、中平臺部門和后臺系統(tǒng)部門。前臺部門主要是指企業(yè)客戶端平臺；中臺平臺部門則包含了財務(wù)中臺、業(yè)務(wù)管理中臺、大數(shù)據(jù)分析平臺等；而后臺系統(tǒng)部門，則是根據(jù)各項服務(wù)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)而建立的高集成性平臺。

（一）前臺部分

客戶端服務(wù)平臺是直接面對用戶的業(yè)務(wù)前端，主要功用是促進(jìn)使用主體和財務(wù)共享服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺之間的信息互通與有無，并有效地為滿足用戶提供不同的服務(wù)類型及所需的業(yè)務(wù)申請。利用移動客戶端、PC 端上的差旅業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、電子商務(wù)平臺等外圍管理系統(tǒng)和CRM、ERP、合同管理系統(tǒng)、手機OA 等內(nèi)部管理系統(tǒng)，進(jìn)行了完成網(wǎng)上報稅、在線收款、網(wǎng)絡(luò)信息、經(jīng)費申請管理和即時信息跟蹤等事務(wù)的統(tǒng)一管理，并同時形成了任務(wù)管理中心、應(yīng)用中心、消息管理中心等各種應(yīng)用中心，對客戶以及內(nèi)部人員統(tǒng)一認(rèn)證、設(shè)置權(quán)限。前臺部門根據(jù)所遇到的實際需要，合并和調(diào)整了財務(wù)中臺部門的各個崗位業(yè)務(wù)能力，以進(jìn)行各個業(yè)務(wù)板塊能力的融合，獲取最大效能完成用戶需求。部分的不同職能業(yè)務(wù)能力，實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)板塊能力的融合，獲取最大效能完成用戶需求。

（二）中臺部分

中臺是對傳統(tǒng)的軟件平臺進(jìn)行的升級和加強，旨在將前臺與后臺兩部分進(jìn)行有效銜接，進(jìn)一步減少企業(yè)中重復(fù)做工的現(xiàn)象以及解決“數(shù)據(jù)孤島”的問題。

1.財務(wù)中臺

主要由各種可復(fù)用、共享的核心財務(wù)能力組成，按需要靈活調(diào)度資源，為集團公司提供核心財力服務(wù)。該部分力量為財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺的核心內(nèi)容，連接了企業(yè)前臺客戶端和后臺系統(tǒng)，按需要對前臺服務(wù)的變化及時準(zhǔn)確、快速進(jìn)行響應(yīng)，并提供大數(shù)據(jù)的智能服務(wù)。財務(wù)平臺通過對公司在財務(wù)管理范疇內(nèi)規(guī)范化、重疊度高的一般力量和市場適應(yīng)性強、市場價值高的核心相結(jié)合，在面向前臺系統(tǒng)進(jìn)行服務(wù)時進(jìn)行數(shù)據(jù)共享與復(fù)用。同時針對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，可整合財務(wù)管理的全部業(yè)務(wù)流程，對相同特性的服務(wù)按分組歸集，甄選并提煉出規(guī)范化、復(fù)用水平程度高的一般服務(wù)能力，和將適應(yīng)性強、利用價值高的核心技能積淀和整合。財務(wù)中臺服務(wù)可以分類為，包括會計咨詢服務(wù)、結(jié)算支付咨詢服務(wù)、融資管理服務(wù)、財稅管理服務(wù)、成本管理咨詢服務(wù)、報表信息管理咨詢服務(wù)、經(jīng)營分析服務(wù)等。而數(shù)據(jù)管理區(qū)也就是公司的智能大腦，集中管理企業(yè)內(nèi)的員工、資產(chǎn)、項目、合同預(yù)算指標(biāo)等大數(shù)據(jù)信息。

2.業(yè)務(wù)中臺

業(yè)務(wù)中臺將業(yè)務(wù)服務(wù)將行業(yè)的公共服務(wù)需要組合成服務(wù)，比如電子商務(wù)企業(yè)，顧客，產(chǎn)品，物流，交付都是公共服務(wù)需求，如車輛廠商，用戶，車輛，訂單，交付等都是公共服務(wù)需要。把這些服務(wù)組成統(tǒng)一的業(yè)務(wù)服務(wù)系統(tǒng)，供不同服務(wù)單位應(yīng)用。通過對企業(yè)業(yè)務(wù)架構(gòu)的能力地圖中具有可復(fù)用共享的能力進(jìn)行抽象設(shè)計為業(yè)務(wù)管理服務(wù)，為前端應(yīng)用開發(fā)提供可復(fù)用的管理邏輯。一般業(yè)務(wù)中臺可以按不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)劃，如財務(wù)域服務(wù)、供應(yīng)鏈域服務(wù)、制造域服務(wù)、HR 域服務(wù)、主數(shù)據(jù)域服務(wù)等。一是通過財務(wù)域服進(jìn)行會計引擎、預(yù)算控制、合規(guī)管理、合同控制、發(fā)票管理等服務(wù)；二是通過供應(yīng)鏈域服務(wù)，對采購組織、采購管理、庫存組織、庫存事務(wù)、銷售組織、銷售管理等事項進(jìn)行處理；三是通過制造域服務(wù)，在計劃中心、工單中心獲取制造程序的信息；四是通過HR 域服務(wù)對常用的HR 服務(wù)進(jìn)行人事檔案管理、考勤管理。最為重要的主數(shù)據(jù)域服務(wù)則為業(yè)務(wù)中臺提供主數(shù)據(jù)維護(hù)、數(shù)據(jù)分發(fā)等服務(wù)。業(yè)務(wù)中臺每一個企業(yè)都是不相同的，它是根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務(wù)不同進(jìn)行的高度個性化設(shè)置，無法通過直接購買而獲得，與實際業(yè)務(wù)密切相關(guān)。業(yè)務(wù)中臺需要在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中不斷歸納、沉淀以及更新。

3.數(shù)據(jù)中臺

數(shù)據(jù)中臺平臺通過對經(jīng)營行業(yè)的集成伺服平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)提取、匯總和轉(zhuǎn)化，對公司的全領(lǐng)域數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一收集和儲存，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)管理準(zhǔn)則以及數(shù)據(jù)模型，將數(shù)據(jù)按不同要求加工和管理，從而生成不同的數(shù)據(jù)管理應(yīng)用，便于公司內(nèi)部和各類管理者檢索和獲得所需的信息。并通過對經(jīng)營行業(yè)數(shù)據(jù)開展數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)建模、信息管理、數(shù)據(jù)服務(wù)和統(tǒng)計分析等，沉淀共享業(yè)財數(shù)據(jù)處理能力。同時通過運用統(tǒng)一統(tǒng)籌標(biāo)準(zhǔn)，收集、計算業(yè)財數(shù)據(jù)并加以保存、加工，并通過資料服務(wù)進(jìn)行對數(shù)據(jù)的封裝和業(yè)務(wù)開放，提供高效咨詢服務(wù)，有效助力企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。隨著大數(shù)據(jù)服務(wù)與數(shù)據(jù)時代的來臨，服務(wù)中臺將更加依賴于大數(shù)據(jù)處理，內(nèi)容主要涉及數(shù)據(jù)的獲取，信息處理，大數(shù)據(jù)計算與數(shù)據(jù)分析，報表，以及大數(shù)據(jù)分析的管理。大數(shù)據(jù)中臺將是中國未來信息化建設(shè)與應(yīng)用架構(gòu)系統(tǒng)中的核心內(nèi)容，將通過對各前端服務(wù)單位的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和服務(wù)中臺的數(shù)據(jù)進(jìn)行沉淀，并建立包括大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、企業(yè)信息管理、數(shù)據(jù)營銷技術(shù)等的數(shù)據(jù)管理建設(shè)、管理、應(yīng)用系統(tǒng)，以實現(xiàn)大數(shù)據(jù)管理賦能，對數(shù)據(jù)進(jìn)行探索和分析，對服務(wù)進(jìn)行監(jiān)控和開發(fā)等。

（三）后臺部分

財務(wù)共享服務(wù)平臺的后臺部分，是公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門的各工作過程集成服務(wù)平臺，涉及人力資源、合約信息，供應(yīng)商企業(yè)財務(wù)管理、工程建設(shè)項目等。業(yè)務(wù)集成服務(wù)平臺與財務(wù)中平臺相對接，通過財務(wù)共享平臺統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，與財務(wù)中平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)管理互動。對后臺數(shù)據(jù)庫采用嚴(yán)格的管理工作授權(quán)、控制規(guī)范和業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)等，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一管理要求。同時對IT 基礎(chǔ)設(shè)施以及環(huán)境進(jìn)行搭建，保障數(shù)據(jù)環(huán)境的網(wǎng)絡(luò)儲存和安全。

三、財務(wù)共享中臺化模式優(yōu)勢

（一）中臺戰(zhàn)略的優(yōu)勢

現(xiàn)在的中國已經(jīng)開始從傳統(tǒng)IT（信息技術(shù)）時期步入到DT（數(shù)據(jù)信息信息技術(shù)）時期，DT 時代發(fā)展將依靠于大采集，并通過將中國傳統(tǒng)大數(shù)據(jù)分析加工生產(chǎn)技能轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)處理加工技術(shù)。DT 時期，以大數(shù)據(jù)分享驅(qū)動數(shù)據(jù)信息的創(chuàng)造甚至產(chǎn)業(yè)化。而傳統(tǒng)的“前臺+后臺（或平臺）”的系統(tǒng)架構(gòu)已經(jīng)不能順應(yīng)DT（數(shù)據(jù)技術(shù)）時代對數(shù)據(jù)快速反應(yīng)、處理加工的需求。在“互聯(lián)網(wǎng)+”高速發(fā)展的時期，企業(yè)業(yè)務(wù)方面發(fā)生巨大變化，業(yè)務(wù)拓展速度飛快，但組織內(nèi)部出現(xiàn)大量的重復(fù)建設(shè)和資源浪費的現(xiàn)象，各項業(yè)務(wù)之間無法實現(xiàn)共享和協(xié)同，形成了多個組織單元聯(lián)盟，各業(yè)務(wù)組難以協(xié)同，各自為戰(zhàn)的局面。當(dāng)前臺提出新需求時，因底層團隊無法提供支持，所有事情都需重新構(gòu)建，導(dǎo)致需求不能及時滿足，資源復(fù)用率低，不利于業(yè)務(wù)的沉淀和持續(xù)發(fā)展。

目前通過中臺的戰(zhàn)略思維，實現(xiàn)從第三方平臺向共享式服務(wù)體系轉(zhuǎn)型的過程，通過一個“共享業(yè)務(wù)事業(yè)部”將多個服務(wù)單位的前臺服務(wù)，與后端云技術(shù)平臺連接了起來，把前臺服務(wù)的公共、通用的服務(wù)沉淀在了這個數(shù)據(jù)庫，能夠快速、穩(wěn)定地滿足前端業(yè)務(wù)需求。從2015 年至今，中臺戰(zhàn)略思想幫助許多企業(yè)搭建信息化系統(tǒng)架構(gòu)并成功落地實施。中臺戰(zhàn)略思想作為一種系統(tǒng)架構(gòu)和產(chǎn)品設(shè)計的思路，不僅適用復(fù)雜的大規(guī)模企業(yè)，同樣適用于業(yè)務(wù)增長快、業(yè)務(wù)多元化、系統(tǒng)組織模塊需要更替的各類企業(yè)。

中臺戰(zhàn)略思想通過建立具有創(chuàng)新能力、靈活性強的“大中臺、小前臺”組織機構(gòu)與服務(wù)制度，賦予大中臺集合了整個公司的經(jīng)營數(shù)據(jù)實力、產(chǎn)品技術(shù)實力，從而可以有力支持各酒店前臺服務(wù)，使前臺服務(wù)可以對瞬息萬變的市場環(huán)境作出更靈活、更準(zhǔn)確地反應(yīng)。“大中臺、小前臺”的組織機構(gòu)與服務(wù)制度能夠促進(jìn)前后平臺協(xié)調(diào)發(fā)展，使服務(wù)的邏輯上有跡可循，做到服務(wù)資源效率的最優(yōu)化；打通了“煙囪式”系統(tǒng)間信息交互的整合與協(xié)同；促進(jìn)行業(yè)的文化沉淀與可持續(xù)發(fā)展。

（二）基于中臺戰(zhàn)略下財務(wù)共享優(yōu)勢

1.業(yè)務(wù)中臺與核算職能相融

通過將標(biāo)準(zhǔn)化核算融入業(yè)務(wù)流程中，可以使會計核算前置，企業(yè)的會計基礎(chǔ)職能將服務(wù)于各種業(yè)務(wù)中心，達(dá)到符合流程、控制預(yù)算、降低成本的效果，同時也將“事前審批”融入財務(wù)管控之中。業(yè)務(wù)中臺工作機制通過業(yè)務(wù)板塊之間相互鏈接和協(xié)同，對業(yè)務(wù)開展的效率提升有著極大的幫助。

2.數(shù)據(jù)中臺與監(jiān)督職能相接

會計監(jiān)督是會計的基礎(chǔ)職能之一，數(shù)據(jù)中臺則通過數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)歸集以及數(shù)據(jù)統(tǒng)一等一系列服務(wù)對會計監(jiān)督的真實有效提供保障。通過數(shù)據(jù)技術(shù)，對各類業(yè)務(wù)中臺的大數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、計算與加工，通過標(biāo)準(zhǔn)口徑，使得數(shù)據(jù)間更具有可比性，從而根據(jù)業(yè)務(wù)模式的不同，進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選和劃分，使會計監(jiān)督更有效。

3.前-中-后臺與管理職能相輔相成

前-中-后臺間數(shù)據(jù)互通有無后，各業(yè)務(wù)板塊的數(shù)據(jù)可以有效地串聯(lián)，使得財務(wù)共享整體向扁平化轉(zhuǎn)變，可以實現(xiàn)信息不對稱等現(xiàn)實問題，高效溝通且為傳統(tǒng)的財務(wù)管理提供非財務(wù)數(shù)據(jù)等信息。為企業(yè)的項目投資建設(shè)、風(fēng)險管理以及資源合理利用等方面都提供決策依據(jù)。

四、中臺戰(zhàn)略財務(wù)共享實施過程中面臨的困難

（一）企業(yè)戰(zhàn)略的角度

財務(wù)共享服務(wù)中心的戰(zhàn)略定位決定了其建設(shè)方向和實施思路。若戰(zhàn)略目標(biāo)不明確、組織形態(tài)選擇不當(dāng)或選址地點不當(dāng)，將直接影響財務(wù)共享項目建設(shè)能否成功推行并取得預(yù)期效果。

（二）財務(wù)人員的角度

實施財務(wù)共享后，各公司的基礎(chǔ)財務(wù)業(yè)務(wù)全部集中到財務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理，從而將引發(fā)各級公司釋放的財務(wù)人員如何轉(zhuǎn)型的問題。如財務(wù)人員對于信息化接觸較少，專業(yè)性水平參差不齊，在建設(shè)財務(wù)共享期間將面臨一系列會計賬務(wù)系統(tǒng)更換以及接受新系統(tǒng)的挑戰(zhàn)。

（三）數(shù)據(jù)信息的角度

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財務(wù)信息呈現(xiàn)井噴式增長。企業(yè)在建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的目的是將財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中式處理，大型集團公司擁有多元化的業(yè)務(wù)板塊，部分同時擁有上市公司，對于數(shù)據(jù)的互通也有著一定的保密要求，這增加了數(shù)據(jù)傳遞以及信息處理的難度。

五、中臺戰(zhàn)略財務(wù)共享落地措施

（一）提高企業(yè)共享戰(zhàn)略意識

企業(yè)高層必須十分重視財務(wù)共享建設(shè)項目，依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)充分做好評估工作，按照公司具體情況目前已確定財務(wù)共享服務(wù)中心的職能定位為“業(yè)務(wù)中心、管控中心、數(shù)據(jù)中心、服務(wù)中心、人才中心”，基于公司業(yè)務(wù)體量及財務(wù)管控要求，共享服務(wù)中心未來將采用單中心管理、多公司運作的模式。集團公司給予充分的支持和強有力的推動。同時，讓大家認(rèn)識到財務(wù)共享建設(shè)的必要性，把集團公司的要求轉(zhuǎn)化為各單位自身的需求，創(chuàng)造一個對信息化建設(shè)有利的環(huán)境。

（二）提升企業(yè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境建設(shè)

集團公司財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)中，硬件網(wǎng)絡(luò)環(huán)境建設(shè)和軟件系統(tǒng)的建設(shè)是分別實施的，應(yīng)保證網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的進(jìn)度能與財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的進(jìn)度相適應(yīng)。需要確定財務(wù)共享服務(wù)中心在集團整體信息化規(guī)劃中的位置，對財務(wù)共享建設(shè)的具體技術(shù)要求等，以便在整個實施過程中加以考慮。

（三）完善企業(yè)財務(wù)信息化制度

統(tǒng)一企業(yè)財務(wù)信息化制度標(biāo)準(zhǔn)，可以保障財務(wù)共享中心的更好落地。一方面可以從應(yīng)用建設(shè)、業(yè)務(wù)管理、信息保管著手，建立貼合財務(wù)共享中心建設(shè)、運營過程的制度，對應(yīng)用板塊的研發(fā)、測試、修改、推進(jìn)、使用等工作進(jìn)行規(guī)范；另一方面對運營過程中的業(yè)務(wù)流程、制度標(biāo)準(zhǔn)、會計科目等標(biāo)準(zhǔn)化；同時對線上線下信息或資料的保管方式、保管期限等進(jìn)行明確規(guī)范。