摘 要：水利事業(yè)單位在社會經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色，其運營和管理水平受到廣泛的關(guān)注。財務(wù)內(nèi)部控制作為運營管理工作中的重點，是現(xiàn)階段水利單位自我改善和提升的關(guān)鍵工作。良好的財務(wù)內(nèi)部控制能夠有效提升水利單位資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高資金利用率，推動水利單位更加健康長遠地發(fā)展。基于此，本文簡要敘述了水利單位財務(wù)內(nèi)部控制的重要意義，分析了當前財務(wù)內(nèi)控工作中存在的種種問題，并針對這些問題提出了具體的改善策略，希望能夠給相關(guān)管理人員一些啟發(fā)和參考。

關(guān)鍵詞：水利單位；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

隨著社會的不斷發(fā)展，水利單位職能的重要性也日益凸顯。社會和公眾對水利單位的運營發(fā)展越發(fā)關(guān)注，這就要求水利單位必須不斷提升自身的管理水平，才能更好地服務(wù)于社會經(jīng)濟和人民生產(chǎn)生活。財務(wù)管理工作是作為單位內(nèi)部管理中的重要環(huán)節(jié)，其水平關(guān)系著水利單位資產(chǎn)的安全以及工作推進情況。

對于水利單位的管理者和財務(wù)人員而言，必須認識到當前單位內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)控機制仍不夠完善，缺乏有效的監(jiān)管措施和執(zhí)行措施，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制無法有效發(fā)揮自身的重要作用。相關(guān)管理人員應(yīng)當積極地采取措施改善財務(wù)內(nèi)部控制水平，推動水利單位管理更加完善、運營更加穩(wěn)健、發(fā)展更加高效，進而更好地為社會服務(wù)。

一、水利單位財務(wù)內(nèi)部控制的意義

（一）確保資產(chǎn)安全

水利單位想要穩(wěn)健發(fā)展就必須將財務(wù)管理和資金管理作為內(nèi)部的核心工作，提升財務(wù)內(nèi)部控制水平，這樣有助于提升資產(chǎn)管理的實效性，對水利單位確保資金安全有重要意義。在水利單位的日常運營中，常常會面對很多財務(wù)風險，例如管理工作不善導(dǎo)致的財務(wù)信息失真、資金管理缺失導(dǎo)致的資產(chǎn)侵占、資源浪費和投融資風險等等。通過實行良好的財務(wù)內(nèi)部控制，有助于優(yōu)化財務(wù)工作流程，防范各類風險情況的發(fā)生，全面提升管理質(zhì)量，確保水利單位的資金安全。

（二）推動工作開展

資金的安全性是水利單位開展各類工作的前提，尤其是針對水利設(shè)施建設(shè)工作，往往需要大量的資金投入。通過完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系，能夠顯著提升資金的利用率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，確保實際開支在預(yù)算方案的范圍之內(nèi)，杜絕超支帶來的資金缺口問題，從而保障了各項工作能夠順利開展。

二、當前水利單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識淡薄

從財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展上來說，相當一部分水利單位存在著內(nèi)控意識淡薄的問題。單位管理者和財務(wù)負責人對于內(nèi)部控制工作不夠重視，風險防范意識較差，相關(guān)的審核、監(jiān)管流程也不夠規(guī)范。部分水利單位財務(wù)部門的組織架構(gòu)和崗位設(shè)置存在不合理之處，不僅財務(wù)人員數(shù)量缺乏，存在一人多職的情況，更有財務(wù)內(nèi)控等管理崗位空缺，嚴重制約了管理工作的正常開展。

（二）內(nèi)部控制體制不全

由于水利單位的管理者并不重視財務(wù)內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致內(nèi)控管理體系并沒有健全和完善。部分單位的財務(wù)內(nèi)部控制體系還停留在過去陳舊的模式，無法有效地指導(dǎo)當下的工作開展，也沒有將各項財務(wù)活動與水利單位的發(fā)展規(guī)劃進行有機的結(jié)合，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控體系難以發(fā)揮實際的價值。

此外，由于財務(wù)內(nèi)部控制體系的不健全，缺乏內(nèi)控效果評估機制，導(dǎo)致水利單位對于財務(wù)內(nèi)控效果沒有直觀的概念，工作流于表面，無法有效提升水利單位的管理水平。

（三）內(nèi)部控制推行較弱

財務(wù)內(nèi)部控制體系的不完善，導(dǎo)致相關(guān)工作制度無法高效地指導(dǎo)財務(wù)人員完成實際工作，內(nèi)部控制的執(zhí)行力度較差。例如在預(yù)算管理中，由于財務(wù)內(nèi)部控制工作的具體執(zhí)行不到位，很多環(huán)節(jié)的實際支出與預(yù)算方案中的數(shù)額存在較大的差異，超支等情況頻繁發(fā)生。這會對水利單位的資金合理利用造成一定的阻礙，甚至影響資金安全。從財務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)來說，部分人員由于缺乏財務(wù)內(nèi)部控制的理論知識和專業(yè)技能，或者在工作中沒有持續(xù)地學習和更新，導(dǎo)致能力不足，難以圓滿完成財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行工作。

（四）審計監(jiān)管水平不足

審計監(jiān)管水平不足是當前水利單位中較為常見的問題，一方面，水利單位隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展，審計工作量越來越大，但很多水利單位由于組織架構(gòu)的問題，審計工作沒有專人負責，工作效率很低；另一方面，部分水利單位對于審計工作的重視程度不足，沒有健全的審計監(jiān)管機制，工作落實不到位。監(jiān)管審計的缺失不僅僅會造成財務(wù)內(nèi)部控制無法正常運行，更會導(dǎo)致各類風險事件的發(fā)生，嚴重影響水利單位的資產(chǎn)安全性。

三、完善水利單位財務(wù)內(nèi)部控制的策略

（一）明確認知，強化財務(wù)內(nèi)控觀念

財務(wù)內(nèi)部控制對于水利單位的資金安全和穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用，因此水利單位的管理者和相關(guān)負責人必須提高對財務(wù)內(nèi)部控制的認知和重視程度，了解財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)知識和理念，提高單位的財務(wù)內(nèi)控水平。

首先水利單位的管理者要發(fā)揮組織領(lǐng)導(dǎo)作用，自身帶頭學習財務(wù)內(nèi)部控制的知識和模式，并成立財務(wù)內(nèi)部控制的工作小組。單位要委派分管領(lǐng)導(dǎo)擔任工作小組的組長，安排財務(wù)負責人和其他管理人員為組員，為提升財務(wù)內(nèi)部控制奠定組織基礎(chǔ)。在工作小組內(nèi)，首先要對工作職責進行劃分，按照財務(wù)內(nèi)部控制工作的目標和具體工作計劃來指派對應(yīng)的責任人，從而形成完善的工作聯(lián)動機制。組長要確保財務(wù)內(nèi)控工作能夠順利開展，對責任人進行監(jiān)督管理，保障目標按時達成。另外，還要建立好完善的溝通渠道，組長和各負責人的相關(guān)決策和指令能夠順利地下達，而工作小組成員遇到任何問題也能夠第一時間進行反饋，保證問題及時得到解決。

另外，水利單位還要開展財務(wù)內(nèi)部控制的宣傳和培訓工作。財務(wù)內(nèi)部控制不僅僅是財務(wù)部門的工作，更是所有部門通力協(xié)作、多方配合才能落實的工作機制。因此，相關(guān)負責人要加強財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)知識的宣傳，利用單位宣傳欄、工作群以及辦公系統(tǒng)等進行宣傳。還應(yīng)當開展相關(guān)的教育培訓活動，對于財務(wù)人員要加強財務(wù)內(nèi)部控制的學習，對于其他部門工作人員也要提升了解程度和重視程度。為財務(wù)內(nèi)部控制工作開展提供思想保障。

最后，水利單位還要加大對財務(wù)內(nèi)部控制工作的投入。要實現(xiàn)良好的財務(wù)內(nèi)部控制效果，就必須建設(shè)信息化的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，提升信息技術(shù)應(yīng)用水平。因此，水利單位要加大資金和技術(shù)投入，配備相應(yīng)的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)，推動財務(wù)內(nèi)部控制信息化水平，進而提升財務(wù)內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量。

（二）確立制度，完善財務(wù)內(nèi)控體系

水利單位在完成工作小組的組建之后，就要著手確立財務(wù)內(nèi)部控制體系。體系建立的核心在于要充分考慮水利單位當前的運營情況和財務(wù)狀況，并以單位的戰(zhàn)略發(fā)展目標為財務(wù)內(nèi)部控制體系目標的參照。規(guī)定內(nèi)部控制體系的職能范圍和具體工作內(nèi)容。財務(wù)內(nèi)部控制體系主要包括財務(wù)內(nèi)控工作制度和財務(wù)內(nèi)控考核制度兩部分。

財務(wù)內(nèi)控工作制度。財務(wù)內(nèi)部控制主要是要管理和控制水利單位的日常經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)開展以及財務(wù)會計工作。要確保工作制度覆蓋了上述所有的內(nèi)容，要制定相應(yīng)的工作目標和工作計劃，以及工作開展的規(guī)范和指標，讓財務(wù)內(nèi)控人員能夠?qū)ψ陨淼墓ぷ髀氊熯M行規(guī)范和指導(dǎo)。對于預(yù)算管理、財務(wù)管理、審計等工作流程要進行細化，確保每一個工作細節(jié)全面覆蓋。對于財務(wù)內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵節(jié)點和風險干擾因素要加強關(guān)注和分析，完善應(yīng)對機制，防止工作出現(xiàn)疏漏，導(dǎo)致風險發(fā)生。

財務(wù)內(nèi)控考核制度?？己酥贫确譃閮蓚€方面：一是針對財務(wù)內(nèi)部控制工作成效的考核。對于財務(wù)內(nèi)部控制工作要進行定期的考核評價，除了分析內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果，更重要的是找出工作流程中存在的問題并加以改進。對于工作考核的標準，水利單位可以邀請專家協(xié)助財務(wù)內(nèi)控人員進行制定，要確保考核標準科學、全面、有針對性，能夠有效推動財務(wù)內(nèi)部控制工作不斷完善和優(yōu)化。二是針對財務(wù)內(nèi)部控制人員的考核。財務(wù)內(nèi)部控制工作盡管在逐步推進信息化建設(shè)，但具體的工作內(nèi)容仍然需要依靠人力來完成，因此必須要針對財務(wù)內(nèi)控人員的工作態(tài)度、工作成果進行一定的考核機制。借助科學合理的工作考核，不僅能夠盡可能地減少工作中出現(xiàn)問題的概率，更能夠有效激發(fā)工作人員的積極性和責任心，推動財務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量穩(wěn)步提升。

（三）狠抓落實，確保工作推行平穩(wěn)

水利單位在財務(wù)內(nèi)部控制制度建立完善之后，就需要加強執(zhí)行工作。財務(wù)內(nèi)部控制不僅僅規(guī)范了財務(wù)相關(guān)的工作流程，更重要的是將單位內(nèi)部的運行機制實現(xiàn)了有機的融合，控制活動能夠更加高效地發(fā)揮作用。要確保財務(wù)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行力度，首先單位管理者要優(yōu)化組織架構(gòu)，加強崗位設(shè)置的科學性，確保每個部門的每個工作崗位都能夠形成相輔相成、彼此監(jiān)督制約的整體。這樣能夠加強部門之間的溝通和聯(lián)系，推動協(xié)同配合，保證財務(wù)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行更加順暢。對于財務(wù)內(nèi)控人員的工作能力要時刻緊抓，通過加大培訓力度和創(chuàng)設(shè)激勵機制，確保其不斷學習和充實自己，提升綜合素質(zhì)和專業(yè)技能水平，更好地完成財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行工作。

另外，要不斷推進財務(wù)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，確保財務(wù)內(nèi)控體系能夠與計算機技術(shù)充分結(jié)合。財務(wù)內(nèi)部控制作為一項系統(tǒng)性、常態(tài)化、科學性的工作，在人力控制的過程中很容易出現(xiàn)各種各樣的問題，借助信息技術(shù)能夠盡可能地規(guī)避掉一些不必要的風險。因此，信息化建設(shè)是推動財務(wù)內(nèi)部控制工作有效執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。水利單位應(yīng)當引進或開發(fā)信息化財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，實現(xiàn)各項財務(wù)相關(guān)工作的信息化辦公。系統(tǒng)的設(shè)計要充分結(jié)合水利單位的具體需求，將財務(wù)管理、預(yù)算管理、支付報銷、審計等功能納入到一個管理平臺之中，推動申報、審核、批復(fù)等全流程的信息化操作。借助信息化財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，財務(wù)人員能夠更加清晰準確地核算會計數(shù)據(jù)和資產(chǎn)情況，確保所有的數(shù)據(jù)準確無誤，為水利單位的業(yè)務(wù)開展和決策制定提供數(shù)據(jù)支撐。另外，信息化財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)還能夠輔助實現(xiàn)監(jiān)督管理功能，相關(guān)人員可借助系統(tǒng)中的財務(wù)信息審核資金來源和支出情況，最大程度地降低財務(wù)風險的發(fā)生。

（四）強化監(jiān)管，落實財務(wù)審計制度

對于財務(wù)內(nèi)部控制和其他財務(wù)活動要建立起長效的監(jiān)督機制，確保財務(wù)內(nèi)部控制工作能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用。首先水利單位要建立專門的監(jiān)管審計部門，財務(wù)管理工作與審計工作之間應(yīng)當完全分離，防止工作權(quán)限上存在交叉，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)工作風險。對于審計和監(jiān)管人員，應(yīng)當賦予一定的職權(quán)，從而保障審計和監(jiān)管人員能夠正常開展監(jiān)督管理工作，不會被其他管理層的職權(quán)所約束。

其次，水利單位還要制定專門的績效考核制度，對于監(jiān)管人員的職業(yè)道德、工作能力和工作成效逐一進行考核，確保監(jiān)管職權(quán)正常、恰當?shù)匦惺埂Ａ硗?，除了要對審計和監(jiān)管人員的工作進行規(guī)范以外，還要加強相關(guān)人員的配合監(jiān)督意識，確保監(jiān)管工作能夠順利推進。一旦在工作中發(fā)現(xiàn)任何問題，要協(xié)同相關(guān)人員進行原因的分析、責任追查和及時整改。

審計監(jiān)管包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩部分。從內(nèi)部監(jiān)督角度來說，對于財務(wù)活動的執(zhí)行情況要定期進行監(jiān)督檢查，尤其是針對財務(wù)風險、管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱板塊，不僅要防范風險危機，更要確保整個財務(wù)內(nèi)部控制流程穩(wěn)定運行，不會出現(xiàn)人為導(dǎo)致的錯誤。監(jiān)管審計部門要建立起風險預(yù)警機制，盡量在風險發(fā)生之前就進行防范和干預(yù)，如果風險情況已經(jīng)發(fā)生，則要及時采取應(yīng)對措施防止損失進一步擴大。

從外部監(jiān)督角度來說，由于國家的法律法規(guī)和政策時常會有調(diào)整和變化，加上市場環(huán)境日益復(fù)雜，水利單位對外的業(yè)務(wù)開展必須進行相應(yīng)的監(jiān)督管理工作，確保在業(yè)務(wù)推進的過程中，涉及資金資產(chǎn)的隱患能夠被及時發(fā)現(xiàn)，防止水利單位遭受業(yè)務(wù)風險。

綜上所述，社會的進步推動著水利單位要不斷提升自身的管理水平和運營能力，以便更好地發(fā)揮自己的社會公共服務(wù)職能。水利單位要加強財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，保障單位資金資產(chǎn)的安全，防范各類風險的發(fā)生。由于財務(wù)內(nèi)部控制工作是一項系統(tǒng)化、高難度的常態(tài)性工作，要求水利單位總結(jié)自身在財務(wù)內(nèi)控上存在的問題，結(jié)合自身的實際情況和未來的發(fā)展規(guī)劃，加快推進財務(wù)內(nèi)部控制體系落地，這樣才能有效發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控的作用和價值。水利單位還要不斷完善自身的組織架構(gòu)，推動財務(wù)內(nèi)控的信息化建設(shè)，提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平，助力水利單位更好地發(fā)揮職能，穩(wěn)定健康發(fā)展。

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