文/周仕丁 東莞市眾和企業(yè)事務(wù)代理有限公司

企業(yè)在不斷發(fā)展壯大過程中，其經(jīng)營活動涉及的項目和業(yè)務(wù)會越來越復(fù)雜，需要結(jié)合國家稅收政策,從稅收成本、稅收管理等方面不斷加強企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理體系建設(shè)。高度重視企業(yè)稅務(wù)會計管理工作在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，有助于企業(yè)優(yōu)化配置資金，完善企業(yè)納稅體系，提升企業(yè)納稅的合法性與合規(guī)意識，推動企業(yè)在完善稅務(wù)會計管理工作機制的同時提升自身規(guī)避風(fēng)險的能力。

稅務(wù)會計工作的功能

企業(yè)稅務(wù)會計工作主要是記錄企業(yè)資金的運行，督促企業(yè)在資金運行過程中能夠符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況繳納稅收，積極配合國家稅務(wù)部門的稽查工作。其次，稅務(wù)會計工作要根據(jù)企業(yè)實際運營狀況，結(jié)合國家相關(guān)政策規(guī)定進行稅收籌劃和稅收方案的制定，避免出現(xiàn)重復(fù)納稅或者偷漏稅的情況，保障企業(yè)經(jīng)營的合法性。企業(yè)稅務(wù)會計工作要結(jié)合會計準(zhǔn)則與自身經(jīng)營狀況，以稅法為開展工作的依據(jù)，保證企業(yè)稅務(wù)活動的正常進行。企業(yè)稅務(wù)會計工作的作用，主要體現(xiàn)在以下方面：

首先是提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。不斷完善稅務(wù)管理，使企業(yè)的資金統(tǒng)籌和投資利潤分配等工作都以稅務(wù)會計工作為基準(zhǔn)，有助于減少企業(yè)管理者盲目投資造成的資金浪費，從而降低企業(yè)的稅收成本，獲得更高的利潤，保障企業(yè)穩(wěn)定運營。

其次是促進資源合理配置。稅務(wù)會計工作能有效減少企業(yè)進行稅負較高的經(jīng)營投資，使企業(yè)的納稅金額在可控范圍內(nèi)。稅務(wù)會計還可以為企業(yè)管理者提供納稅節(jié)點，使其利用這一優(yōu)勢進行企業(yè)經(jīng)營和管理方式的調(diào)節(jié)，為企業(yè)發(fā)展贏得更好的政策支持，使企業(yè)資金得到充分利用，提升企業(yè)的資源運用能力和管理水平。

稅務(wù)會計工作中的常見問題

稅務(wù)工作過程的復(fù)雜性。稅務(wù)會計工作的開展要結(jié)合企業(yè)會計制度與核算方法，不斷加強對企業(yè)會計制度與核算方法的調(diào)整，使稅務(wù)工作與企業(yè)的實際發(fā)展需求相匹配。在實際經(jīng)營過程中，一些企業(yè)稅務(wù)會計進行稅務(wù)工作處理時并沒有掌握相應(yīng)的工作技巧，導(dǎo)致稅務(wù)核算缺乏準(zhǔn)確性，從而引發(fā)一系列稅務(wù)問題。

稅務(wù)工作中的監(jiān)督力度有待加強。稅務(wù)會計工作是隸屬于企業(yè)會計部門的一個分支，存在著內(nèi)部控制和管理等多方面的問題，導(dǎo)致在工作中出現(xiàn)權(quán)責(zé)不分的現(xiàn)狀。當(dāng)前，一些企業(yè)的財務(wù)工作人員并沒有依照稅務(wù)工作的需求進行明確分工，企業(yè)會計部門的員工責(zé)任與權(quán)力混雜不清，沒有突出稅務(wù)工作在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢，同時企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)督力度也比較松散和疲軟，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)會計工作在核算中發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，無法體現(xiàn)稅務(wù)會計工作的優(yōu)勢。

稅務(wù)部門與其他部門的關(guān)聯(lián)性太強。在我國一些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，并沒有重視稅務(wù)工作的開展。在稅務(wù)信息資料采集與傳送過程中，也要受到各部門的制約，頻繁出現(xiàn)其他部門不配合工作的現(xiàn)象，因此無法在稅務(wù)會計工作過程中對企業(yè)資金運營進行監(jiān)管，導(dǎo)致稅務(wù)報告不夠精確，不能正常發(fā)揮其資金監(jiān)管作用。

稅務(wù)會計工作人員專業(yè)素質(zhì)較低。企業(yè)負責(zé)稅務(wù)會計工作的人員一般都是從財會人員中抽調(diào)過來的，無論是業(yè)務(wù)能力還是專業(yè)素質(zhì)都達不到專業(yè)稅務(wù)會計的水平，尤其是在相關(guān)法律法規(guī)與政策制度掌握方面，存在著諸多不足。同時，企業(yè)在對稅務(wù)會計工作人員培養(yǎng)方面更是存在缺失，相關(guān)財務(wù)工作人員在業(yè)務(wù)核算等工作處理過程中存在多方面的問題，影響企業(yè)稅務(wù)工作的效率，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理方面出現(xiàn)風(fēng)險，給企業(yè)的運營帶來不良影響。

稅務(wù)會計工作的優(yōu)化管理

構(gòu)建完善的績效管理體系。企業(yè)要重視稅務(wù)會計工作在經(jīng)營中的重要性，明確工作負責(zé)人，將工作進行合理分配，以便一旦出現(xiàn)稅務(wù)問題，能夠找到相關(guān)負責(zé)人并進行及時補救。利用職責(zé)到人的工作方式，提升稅務(wù)會計工作人員的責(zé)任感，完善稅務(wù)會計工作人員的績效管理，將績效管理工作的開展與個人工作的薪酬相結(jié)合，使績效管理的制定能夠激勵稅務(wù)會計工作人員的積極性。

注重企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的制定。企業(yè)在經(jīng)營過程中要重視稅務(wù)會計工作的管理，有效減少企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的稅負，同時結(jié)合稅務(wù)工作在財務(wù)管理中的重要作用，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)會計工作開展，需要結(jié)合我國相關(guān)法律法規(guī)，在合理合法的基礎(chǔ)上有效規(guī)避稅負。合理規(guī)劃企業(yè)的納稅金額，使企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)狀況得到改善，要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的需求將各項活動與稅務(wù)會計工作聯(lián)系在一起，并以此制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案，從而減少企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難等問題。

加強稅務(wù)會計人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)。一是專業(yè)能力的提升。企業(yè)要委派專人負責(zé)稅務(wù)會計工作，對相關(guān)人員進行定期與不定期的培訓(xùn)，結(jié)合稅務(wù)會計工作中業(yè)務(wù)認定、核算、申報、優(yōu)惠等相關(guān)政策，進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，在遵守國家相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上提高專業(yè)工作人員的素養(yǎng)。同時，要跟外界建立良好的溝通關(guān)系，委派優(yōu)秀稅務(wù)會計工作人員外出交流學(xué)習(xí)，以完善的培訓(xùn)機制為會計人員創(chuàng)造提升自我的環(huán)境與條件。二是自身專業(yè)道德素養(yǎng)提升。在企業(yè)加強培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)會計人員要具備自我素質(zhì)提升的意識，通過持續(xù)不斷地學(xué)習(xí)熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)，同時結(jié)合自身工作需求，按照企業(yè)的整體規(guī)劃開展稅務(wù)工作，以此來確保企業(yè)在合法合規(guī)經(jīng)營基礎(chǔ)上得到長遠的發(fā)展。

企業(yè)在重視稅務(wù)會計工作的同時，要在國家稅法的監(jiān)管下根據(jù)企業(yè)自身需求從各方面進行稅收工作的合理規(guī)劃，在保障企業(yè)利益達到最大化的同時，有效減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，確保把稅務(wù)會計工作的作用發(fā)揮到極致。