趙昕東

受新一輪疫情、國際局勢變化的超預(yù)期影響，以大宗商品貿(mào)易為核心主業(yè)的供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)隨時面臨各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險，如何在加強供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)的風(fēng)險防控方面發(fā)揮監(jiān)事會作用，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展保駕護航，值得認(rèn)真探索和創(chuàng)新。

一、供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)主要經(jīng)營風(fēng)險點

（一）市場風(fēng)險。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)主要從事大宗商品貿(mào)易，市場風(fēng)險主要來源于境內(nèi)外大宗商品市場的價格波動。當(dāng)前，國際形勢復(fù)雜多變，受俄烏沖突、全球流動性、地緣政治等多重影響，大宗商品價格總體呈現(xiàn)極端行情頻繁出現(xiàn)的特點。尤其是2021年上半年在全球經(jīng)濟復(fù)蘇、多國超發(fā)貨幣等因素推動下，全球大宗商品價格不斷走高，國內(nèi)黑色系品種自年初開始持續(xù)上漲，下半年受供需、全球流動性、政策等多重因素影響，螺紋、熱卷、鐵礦等品種出現(xiàn)快速下跌的極端行情。另外，2022年以來我國不少地區(qū)疫情出現(xiàn)反復(fù)，經(jīng)濟發(fā)展的不確定性和下行壓力大大增加，市場需求萎縮導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，虧損率不斷上升，也是企業(yè)面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險。

（二）資金風(fēng)險。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)大多屬于資金密集型行業(yè)，占用資金量大，資金風(fēng)險高，主要表現(xiàn)在三個方面：一是四項資金占用水平較高，逾期應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款金額大、風(fēng)險多。近年來受大宗商品行情持續(xù)上揚、價量齊升、規(guī)模擴大等因素影響及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)要求，供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)等四項資金占用均呈現(xiàn)不同程度增長。二是資產(chǎn)負(fù)債率過高，資金成本壓力大。多數(shù)供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達75%—80%，每年的財務(wù)成本巨大。三是部分銷售收入未計入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，導(dǎo)致財務(wù)報表的錯報漏報，并帶來稅務(wù)風(fēng)險；另外，還有保證金不足、欠款發(fā)貨等屢有發(fā)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（三）合同風(fēng)險。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)合同風(fēng)險主要體現(xiàn)在合同履行評估機制有待完善，對重大合同的談判控制有待完善，標(biāo)準(zhǔn)合同模板的維護機制有待加強的缺陷。如，項目前期盡職調(diào)查不深不細(xì)，風(fēng)險防控考慮不足；進出口合同缺乏專業(yè)的審查人員。這些缺陷不利于對合同履行實施有效監(jiān)控，特別是合同明確的財務(wù)條款，執(zhí)行過程中無人監(jiān)督導(dǎo)致可能無法及時發(fā)現(xiàn)其存在的隱患；不利于合同后續(xù)審批及責(zé)任追究，可能導(dǎo)致合同糾紛和法律風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

（四）信用風(fēng)險。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)信用風(fēng)險的管理重點在于對交易客戶的管理，但部分企業(yè)對業(yè)務(wù)單位資信調(diào)查不夠重視、不夠規(guī)范，也缺乏手段，以及客戶信用預(yù)警機制不完善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按約收回、預(yù)付賬款不能按約提貨、所購貨物質(zhì)量與合同嚴(yán)重不符等，從而造成巨大的風(fēng)險隱患。有的企業(yè)按照購銷合同規(guī)定，預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期，但考慮到與客戶合作的長期性，過分遷就客戶，不能及時要求發(fā)貨、回款，造成風(fēng)險事件屢屢發(fā)生。

（五）存貨風(fēng)險。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)的存貨風(fēng)險主要由于貨物體量較大，運輸及倉儲均需具備一定的資質(zhì)及條件，貿(mào)易雙方之間貨權(quán)轉(zhuǎn)移大多以書面蓋章確認(rèn)的“貨權(quán)轉(zhuǎn)移單”等形式進行確認(rèn)，而實際物流基本以“直撥”的方式操作，貨權(quán)控制流于形式，難以有效監(jiān)管庫存貨物。

二、供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)風(fēng)險防控方面存在的薄弱環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)治理機制和管理體制不夠完善。部分企業(yè)“三重一大”決策機制落實不到位，個別企業(yè)存在公司董事會、監(jiān)事會與經(jīng)營班子責(zé)任分工不明確，監(jiān)事會監(jiān)督缺乏獨立性，主要決策采用事后匯報或后補簽字的方式。部分企業(yè)資金運作管理機制不夠完善，企業(yè)通過開展大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)為合作方進行供應(yīng)鏈金融服務(wù)，并通過開票走單做量模式運作，企業(yè)對貨物的物流及貨物的物權(quán)基本無實質(zhì)控制權(quán)，一旦資金回收出現(xiàn)風(fēng)險，很難有效處置貨物。有的企業(yè)未建立完整的客戶供應(yīng)商選擇機制，客戶供應(yīng)商信息基本由業(yè)務(wù)員、分管領(lǐng)導(dǎo)掌握，客戶供應(yīng)商的選擇主要由業(yè)務(wù)員報分管領(lǐng)導(dǎo)確定，未實行供應(yīng)商準(zhǔn)入及退出機制，未建立供應(yīng)商選擇的具體標(biāo)準(zhǔn)、選擇流程和客戶信用、收款、跟蹤服務(wù)等評價制度。

（二）信息在企業(yè)各部門之間不能有效傳遞和共享。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品種類較多，對應(yīng)的外部客戶或者供應(yīng)商較多，在經(jīng)營中需要各部門的共同配合才能完成，信息資源完全掌握在業(yè)務(wù)員個人手中，不利于企業(yè)的經(jīng)營管理，造成企業(yè)對業(yè)務(wù)員過度依賴，影響了內(nèi)部控制管理工作開展。同時，真實有效的信息在企業(yè)內(nèi)部傳遞不及時，缺乏應(yīng)對突發(fā)事件的預(yù)警機制，各部門之間溝通協(xié)同不暢，導(dǎo)致內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的問題難以得到及時解決，給企業(yè)帶來風(fēng)險。

（三）監(jiān)事會隊伍專業(yè)化水平和履職能力有待進一步提高。監(jiān)事會成立時間短，缺乏專業(yè)專職隊伍，對企業(yè)經(jīng)營情況和監(jiān)事會業(yè)務(wù)不熟悉，開展工作方法不多思路不廣，特別是創(chuàng)新監(jiān)督手段和方法有待進一步加強；監(jiān)事會職責(zé)定位不清，監(jiān)督檢查工作重點不突出，監(jiān)事會監(jiān)督工作的獨立性、針對性和有效性難以充分發(fā)揮；有些公司對監(jiān)事會監(jiān)督工作支持配合不夠，內(nèi)部資源共享和監(jiān)督協(xié)同成效不明顯，監(jiān)事會工作的體制機制有待進一步優(yōu)化。

三、進一步提升供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)監(jiān)事會風(fēng)險防控水平的幾點建議

（一）提高風(fēng)險識別能力，督促企業(yè)加強防范。一是研究制定供應(yīng)鏈集成服務(wù)類企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督工作指引。圍繞供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)財務(wù)、內(nèi)控制度、三重一大決策、運營管理中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督工作指引，探索建立重大風(fēng)險防控預(yù)警機制和處置預(yù)案。二是提高風(fēng)險識別的及時性、準(zhǔn)確性和前瞻性。加強對企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險的辨識和預(yù)判，密切關(guān)注重大風(fēng)險點的演變過程，全程跟蹤，及時預(yù)警，重點關(guān)注大宗商品貿(mào)易、資金鏈等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險。三是督促企業(yè)加強內(nèi)控體系建設(shè)。完善內(nèi)控制度，強化監(jiān)督執(zhí)行，建立重大經(jīng)營風(fēng)險和內(nèi)控缺陷臺賬，實行整改銷號制度，形成閉環(huán)管理。

（二）聚焦風(fēng)險防范管控，強化事前事中監(jiān)督。一是優(yōu)化監(jiān)督工作機制，強化當(dāng)期監(jiān)督和事中監(jiān)督。監(jiān)事會要通過參加和列席會議、聽取匯報、查閱資料、訪談座談等方法，運用財務(wù)手段，分析掌握企業(yè)重大經(jīng)營事項和環(huán)節(jié)可能存在的問題和風(fēng)險，持續(xù)開展風(fēng)險排查。暢通監(jiān)事會報告渠道，將“一事一報”制度貫徹檢查全過程，及時報告反映企業(yè)存在的重大問題和風(fēng)險，提高報告成果運用的時效性。二是定期開展專項檢查工作。監(jiān)事會要從“四項資金”、存貨管理、資金信用管理和企業(yè)管控等方面切入，定期組織公司財務(wù)和重大資金損失的專項檢查活動；并不定期根據(jù)企業(yè)實際和風(fēng)險重點，開展專項檢查，提高監(jiān)督工作的針對性和有效性。

（三）加強協(xié)同配合，形成監(jiān)督合力。一是健全與公司紀(jì)檢、財務(wù)、審計風(fēng)控等部門的協(xié)同監(jiān)督機制。密切與公司相關(guān)職能處室的日常溝通，充分利用月度監(jiān)督信息通報制度，依托公司信息化系統(tǒng)，促進監(jiān)管信息的雙向透明和資源共享，加強監(jiān)事會監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)審監(jiān)管的協(xié)同，探索多方式、多渠道打好監(jiān)督組合拳。二是加強溝通聯(lián)系，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，切實發(fā)揮制衡作用。完善監(jiān)事會與企業(yè)交換意見機制，暢通與公司的溝通交流渠道；全面了解掌握企業(yè)運行情況和問題，重點規(guī)范運用提醒函、建議函，督促企業(yè)加強基礎(chǔ)管理，健全內(nèi)控機制，規(guī)范經(jīng)營行為。三是持續(xù)推進母子公司監(jiān)事會的工作聯(lián)動機制。完善監(jiān)事會月度例會和年度例會及專題會議等制度加強上下聯(lián)動和資源共享，突出實時、動態(tài)的監(jiān)督，不斷增強監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效能。

（四）深化監(jiān)督成果運用，提升監(jiān)督工作效能。一是提升監(jiān)督報告質(zhì)量。加強問題原因分析，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，挖掘深層次矛盾，尤其是制度建設(shè)和制度執(zhí)行上的漏洞和短板，找出企業(yè)經(jīng)營管理、改革發(fā)展中的問題或缺陷，提出更具針對性、可操作性的意見建議。二是強化督促整改力度。監(jiān)事會要針對監(jiān)督檢查和披露的問題、審計巡視發(fā)現(xiàn)的問題，加強動態(tài)跟蹤和整改督辦工作，把企業(yè)落實整改情況納入監(jiān)事會日常監(jiān)督，適時開展整改情況檢查，形成發(fā)現(xiàn)問題、報告問題、整改監(jiān)督和結(jié)果反饋的監(jiān)督工作閉環(huán)，確保監(jiān)督成果落地。三是拓展監(jiān)督檢查報告效用。完善與紀(jì)檢監(jiān)察、審計風(fēng)控等機構(gòu)的聯(lián)動工作機制，促進監(jiān)督成果在不同層面的充分運用，構(gòu)建多重閉環(huán)監(jiān)督體系。

（五）加強監(jiān)事隊伍建設(shè)，提升監(jiān)督履職能力。一是夯實監(jiān)事會監(jiān)督工作理論基礎(chǔ)。認(rèn)真學(xué)習(xí)中央和省委、省政府深化國有企業(yè)改革和國資監(jiān)管相關(guān)政策，并貫徹落實到監(jiān)督工作中。圍繞監(jiān)事會中心工作，有針對性地組織開展相關(guān)課題研究，進一步拓寬工作視野，整體提升監(jiān)事會履職能力和職業(yè)素養(yǎng)。二是加強溝通協(xié)作和業(yè)務(wù)交流。同行業(yè)監(jiān)事會之間要加強聯(lián)系和業(yè)務(wù)交流，不定期組織開展典型監(jiān)督案例、監(jiān)督熱點難點問題的研討，有效提升監(jiān)督能力水平。三是健全監(jiān)事會工作激勵機制，強化工作業(yè)績考核。適應(yīng)新形勢、新任務(wù)、新要求，創(chuàng)新監(jiān)事會工作體制機制，加大對業(yè)績突出的成員公司監(jiān)事會及個人的表彰和獎勵，推動監(jiān)事會工作不斷上新臺階。

（六）強化數(shù)字賦能，推進監(jiān)督工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。一是要有效建立監(jiān)督工作數(shù)字化平臺。結(jié)合云、大、物、智、移以及區(qū)塊鏈等先進技術(shù)和現(xiàn)代供應(yīng)鏈管理的理論、方法和技術(shù)，在企業(yè)中和企業(yè)間構(gòu)建智能化、網(wǎng)絡(luò)化和自動化的技術(shù)與管理綜合集成的供應(yīng)鏈系統(tǒng)。找準(zhǔn)具體的應(yīng)用場景，把數(shù)字化理念、思維與方法融入貫穿到日常監(jiān)督工作中去，將數(shù)字技術(shù)與監(jiān)督管理深度融合，推進監(jiān)督工作在線化操作和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。二是要切實加強監(jiān)督執(zhí)行的剛性約束。推動“三重一大”、投資和項目管理、財務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險管理、人力資源等集團管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實現(xiàn)監(jiān)督體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機融合。積極探索，利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)手段，實現(xiàn)對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點實時動態(tài)監(jiān)測、即時預(yù)警、監(jiān)督評價等在線監(jiān)管功能，構(gòu)建敏捷高效的數(shù)字化智能化監(jiān)督體系，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展賦能。