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在社會主義轉(zhuǎn)型發(fā)展的進程中，市場經(jīng)濟環(huán)境呈現(xiàn)出復(fù)雜特征，企業(yè)發(fā)展中的競爭與困境加劇，想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)必須要關(guān)注自身核心競爭力的提升，重視其中風(fēng)險控制管理。其中稅務(wù)作為整個企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵部分，涉及的層面廣泛，產(chǎn)生的影響重大，若是不關(guān)注其中的風(fēng)險控制，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響，因此關(guān)注和重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)目前發(fā)展中亟待解決的問題。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述

稅務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中核心部分，產(chǎn)生的影響重大，稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在實際的發(fā)展中對自身的涉稅發(fā)展行為不關(guān)注，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營發(fā)展行為不能依據(jù)稅法規(guī)范進行，致使企業(yè)發(fā)展中的利益受損。稅務(wù)風(fēng)險主要包含了兩個方面，其一為企業(yè)發(fā)展中的納稅行為與國家稅務(wù)法規(guī)不符，納稅中產(chǎn)生少繳、漏繳、未繳等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)罰款、刑罰處罰以及企業(yè)形象受損等；其二是指在企業(yè)經(jīng)營中的行為與稅法規(guī)范不符，在稅務(wù)管理中沒有關(guān)注政策分析，出現(xiàn)多繳等現(xiàn)象，增加了稅務(wù)成本。

其中稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在發(fā)展中不依據(jù)稅法進行經(jīng)營發(fā)展，從而面臨的經(jīng)濟效益損失、法律風(fēng)險以及企業(yè)形象受損、承擔(dān)罰款等，稅務(wù)風(fēng)險管理則是對其中產(chǎn)生的風(fēng)險問題進行處理和防范，有助于保障企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極影響顯著。換句話說，在企業(yè)的發(fā)展中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范進行，確保各項經(jīng)營發(fā)展行為的規(guī)范性、合法性，保障企業(yè)的具體效益，在此過程中需要企業(yè)對相應(yīng)稅法規(guī)則以及影響稅收的因素進行分析，在經(jīng)營決策的制定中嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范進行，并且在企業(yè)的發(fā)展中還需要嚴(yán)格遵循相關(guān)的會計工作準(zhǔn)則，對其中的涉稅行為進行管理優(yōu)化，確保企業(yè)發(fā)展運營中涉稅行為的“合法性”和“合規(guī)性”，由此助推企業(yè)更好地發(fā)展進步。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因

結(jié)合上述觀點的分析能夠發(fā)現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展中的稅務(wù)風(fēng)險主要是因為沒有依據(jù)規(guī)范進行，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟效益和行業(yè)影響力、社會效益受到影響，對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。因此在實際的發(fā)展中，需要企業(yè)對產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因進行深度剖析，有針對性地進行解決，確保各項工作能夠嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范進行，由此助推企業(yè)更好地發(fā)展進步。下面就對稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行分析，具體如下：

(一)外部因素

在市場經(jīng)濟體系呈現(xiàn)出復(fù)雜化特征后，企業(yè)發(fā)展中面臨的困境和競爭壓力持續(xù)增大，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了一定的制約現(xiàn)象。并且在外部市場環(huán)境變化的影響下，企業(yè)發(fā)展中的交易支付方式也發(fā)生了較大的變化，造成企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險加劇。具體的外部風(fēng)險因素可以細化為以下幾點：

1.市場經(jīng)濟體系的變革

自改革開放以后，我國的經(jīng)濟呈現(xiàn)出飛速發(fā)展態(tài)勢，近些年的綜合實力有了極大的提升，社會發(fā)展呈現(xiàn)出欣欣向榮的態(tài)勢。但是受到經(jīng)濟全球化的影響，我國的市場發(fā)展體系受到了極大的沖擊，相應(yīng)的稅法政策也呈現(xiàn)出的動態(tài)化特征，這就導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中的稅務(wù)風(fēng)險加劇。

2.國家稅法體系的不完善

我國正處于飛速發(fā)展的狀態(tài)，但是在經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的背景下，我國的市場經(jīng)濟體制與經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出脫節(jié)現(xiàn)象，致使稅法體系呈現(xiàn)出不完善現(xiàn)象。在此過程中，企業(yè)不能及時掌握稅法變化，會導(dǎo)致發(fā)展中的稅務(wù)風(fēng)險加劇，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。

3.稅務(wù)稽查機關(guān)執(zhí)法的不規(guī)范

受到稅法體系不完善的影響，導(dǎo)致稅務(wù)法規(guī)會隨著經(jīng)濟發(fā)展而產(chǎn)生變化，這就導(dǎo)致執(zhí)法機關(guān)在執(zhí)法中遇到較多的阻礙，再加上受到執(zhí)法部門自身工作分工不明確、執(zhí)法人員意識不先進以及執(zhí)法力度不一致等影響，也會加劇企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

(二)內(nèi)部因素

內(nèi)部因素主要是因為企業(yè)管理不深入、不全面，具體分析可以從以下五個方面進行：

1.納稅意識不足

一部分企業(yè)發(fā)展中過分關(guān)注經(jīng)濟效益，沒有關(guān)注和重視稅務(wù)管理，再加上管理人員的納稅意識低下，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中多會出現(xiàn)多繳、少繳或者漏繳等現(xiàn)象，致使企業(yè)發(fā)展中的稅務(wù)風(fēng)險加劇。

2.財務(wù)人員素養(yǎng)不高

一部分財務(wù)人員在實際的財務(wù)管理中僅是關(guān)注財務(wù)問題的處理，沒有對國家的稅法政策進行分析學(xué)習(xí)，對法律知識的認識和理解不足，不能及時根據(jù)稅法變化優(yōu)化財務(wù)管理。并且部分財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不高，在實際的財務(wù)問題處理中不依據(jù)規(guī)范進行，主觀上出現(xiàn)偷漏稅行為，也會造成稅務(wù)風(fēng)險加劇。

3.內(nèi)部管理制度不完善

管理制度的完善性是保障管理以及風(fēng)險控制實效的關(guān)鍵，但是結(jié)合企業(yè)的發(fā)展會發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)沒有關(guān)注內(nèi)部管理制度的建設(shè)，即使建設(shè)也存在不完善現(xiàn)象，制度設(shè)置呈現(xiàn)出形式化現(xiàn)象，難以滿足企業(yè)的實際發(fā)展需要，造成發(fā)展中的風(fēng)險加劇。

4.稅收籌劃不合理

在企業(yè)發(fā)展中進行稅收籌劃的主要目的是在遵守國家稅法規(guī)范的前提下對企業(yè)的發(fā)展行為以及經(jīng)營方法進行籌劃，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，減輕稅務(wù)負擔(dān)。但是在實際的籌劃中，由于企業(yè)籌劃中受到多種因素影響產(chǎn)生不合理、不科學(xué)現(xiàn)象，稅務(wù)籌劃不合理對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象，消極影響顯著。

5.國家稅收政策運用實效不高

為實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展進步的目標(biāo)，國家會根據(jù)社會的發(fā)展情況對相應(yīng)的稅收政策進行調(diào)整，能夠幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負擔(dān)，此時需要企業(yè)及時了解國家頒布的優(yōu)惠稅務(wù)政策并進行經(jīng)營調(diào)整，準(zhǔn)備好相應(yīng)的材料，從而享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。但是部分企業(yè)在實際的財務(wù)管理中并沒有關(guān)注稅務(wù)政策的變化，不能及時調(diào)整，或者在稅務(wù)政策的分析中產(chǎn)生偏差現(xiàn)象，也會導(dǎo)致稅務(wù)管理中的風(fēng)險加劇[1]。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制價值分析

(一)是保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵舉措

綜合企業(yè)的發(fā)展與運營能夠發(fā)現(xiàn)，近些年在科學(xué)技術(shù)以及國際形勢的變化影響下，市場經(jīng)濟呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化特征，想要獲得持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，必須要關(guān)注管理優(yōu)化，更好地適應(yīng)當(dāng)前社會的發(fā)展需要，由此才能夠為企業(yè)更好的發(fā)展進步奠定基礎(chǔ)。換句話說，稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量會直接影響企業(yè)風(fēng)險管理水平，因此在實際的企業(yè)發(fā)展中關(guān)注和重視稅務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)以及財務(wù)水平的提升，能夠促使企業(yè)財務(wù)實現(xiàn)規(guī)范化、全面化目標(biāo)，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極影響顯著，因此在企業(yè)的發(fā)展中，必須要關(guān)注和重視稅務(wù)風(fēng)險，對其中存在的問題以及風(fēng)險因素等進行分析，有針對性地進行處理，由此能夠為企業(yè)更好的發(fā)展進步提供助益。

(二)是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的重要手段

作為企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵，財務(wù)管理水平的高低會直接影響企業(yè)的發(fā)展實效，因此，財務(wù)管理工作是企業(yè)發(fā)展中重點關(guān)注的內(nèi)容。但是部分企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)重效益、輕管理的現(xiàn)象，一味地節(jié)省成本增加經(jīng)濟效益，導(dǎo)致部分企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)財務(wù)管理重點偏移現(xiàn)象，甚至?xí)a(chǎn)生偷稅漏稅現(xiàn)象，不但會影響企業(yè)持續(xù)的發(fā)展目標(biāo)，甚至?xí)ζ髽I(yè)管理人產(chǎn)生消極的影響。針對此，關(guān)注和重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制與管理，能夠?qū)ω攧?wù)管理工作中存在的問題以及不足等進行處理優(yōu)化，并對其中產(chǎn)生的不正確稅務(wù)思想進行優(yōu)化，有助于規(guī)避偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生，企業(yè)財務(wù)管理水平提升，對企業(yè)發(fā)展進步產(chǎn)生的積極作用顯著。并且在相應(yīng)的管理優(yōu)化中，能夠?qū)ω攧?wù)人員的管理意識進行優(yōu)化，幫助財務(wù)人員樹立納稅意識和風(fēng)險防范意識，在實際的經(jīng)營管理中嚴(yán)格依據(jù)管理規(guī)范進行。

(三)是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要路徑

結(jié)合當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展特征能夠發(fā)現(xiàn)，一部分企業(yè)的管理人員并沒有正確認識到企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展進步產(chǎn)生的影響，采用的內(nèi)部控制和管理體系滯后或者呈現(xiàn)出不全面現(xiàn)象，并不能凸顯出具體的管理效用，即使應(yīng)用在企業(yè)發(fā)展中也會呈現(xiàn)出管理效率低下現(xiàn)象。而且部分企業(yè)在管理中存在職能不清晰現(xiàn)象，工作中的隨機性較強，相應(yīng)的管理體系和機制呈現(xiàn)出形式化現(xiàn)象，無形中也會加劇企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險。針對這一現(xiàn)象，關(guān)注和重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制，能夠幫助企業(yè)管理人員正確認識到自身存在的問題以及不足，并發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中內(nèi)部控制體系存在不完善、不健全現(xiàn)象，有針對性地進行管理優(yōu)化，能夠幫助企業(yè)正確認識到自身的不足，有針對性地進行管理優(yōu)化，對助推企業(yè)實現(xiàn)長效、持續(xù)發(fā)展目標(biāo)有著非常積極的作用。

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控策略

(一)注重稅企關(guān)系創(chuàng)建

為保障企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險能夠獲得高效的控制，在實際的管理中需要關(guān)注和重視稅企關(guān)系的創(chuàng)建，這一環(huán)節(jié)產(chǎn)生的影響重大而深遠。企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注和重視稅務(wù)風(fēng)險的控制，在實際的風(fēng)險控制中熟練掌握稅務(wù)機關(guān)的工作內(nèi)容以及具體流程，積極配合相應(yīng)的稅務(wù)工作，由此樹立良好的納稅人形象。關(guān)注稅企關(guān)系的創(chuàng)建能夠為企業(yè)未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，一旦發(fā)生突發(fā)情況，能夠獲得稅務(wù)機關(guān)的信任并及時解決問題，同時還能最快了解到國家的稅收優(yōu)惠政策，享受更多的優(yōu)惠。另外，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃工作時也要與稅務(wù)機關(guān)及時溝通，能夠最大化避免風(fēng)險的產(chǎn)生。

(二)提高企業(yè)管理綜合水平

企業(yè)管理水平以及管理層的決策會直接影響企業(yè)的發(fā)展實效，因此，在實際的稅務(wù)風(fēng)險防范中需要關(guān)注和重視企業(yè)綜合管理水平的提升，并且在實際的防范中需要關(guān)注企業(yè)各個部門相互配合、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，由此能夠最大化規(guī)避風(fēng)險的產(chǎn)生。同時在風(fēng)險防范中需要對各個執(zhí)行方案中存在的潛在風(fēng)險以及方案等進行深度剖析，對其中存在的稅務(wù)風(fēng)險進行分析優(yōu)化，由此能夠降低風(fēng)險產(chǎn)生的影響，對提升企業(yè)經(jīng)營效益起到的積極作用顯著。

(三)增強員工稅務(wù)風(fēng)險防范意識

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展中必須要經(jīng)歷的，很難受到人主觀意識的影響而消除，因此，在實際的管理中需要關(guān)注和重視稅務(wù)風(fēng)險的防范，將風(fēng)險產(chǎn)生的影響降至最低。稅務(wù)人員的風(fēng)險管理意識是保障風(fēng)險控制的關(guān)鍵，只有關(guān)注和重視稅務(wù)人員的意識改變，正確認識到風(fēng)險控制的重要性以及積極作用，才能夠在稅務(wù)風(fēng)險控制中嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范進行，采取積極有效的應(yīng)對措施，有助于保障企業(yè)的經(jīng)營效益和社會效益，對企業(yè)發(fā)展有著積極的作用。如稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握相關(guān)的稅法內(nèi)容，并關(guān)注國家稅法政策的變化，結(jié)合實際情況及時調(diào)整企業(yè)內(nèi)部會計核算機制，堅持誠信納稅。

(四)注重基礎(chǔ)信息系統(tǒng)建設(shè)

為保障稅務(wù)風(fēng)險控制的有效性，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和重視基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的建設(shè)，確保在進行財務(wù)會計核算和財務(wù)管理工作時減少稅務(wù)信息的錯誤傳遞，對保障風(fēng)險控制實效有著積極的作用。在實際的管理中，企業(yè)應(yīng)對自身的發(fā)展情況進行分析，及時了解稅法的變化以及最新的優(yōu)惠政策，在此過程中可以建設(shè)完善相應(yīng)的法規(guī)政策收集和更新系統(tǒng)，并注重財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置，其中更改與法律法規(guī)的要求同步，這樣就能夠確保會計信息的輸出與當(dāng)前政策法規(guī)一致。另外，企業(yè)還要關(guān)注風(fēng)險管理，立足全面、科學(xué)視角實現(xiàn)管理優(yōu)化，確保其中的風(fēng)險得以控制，降低對企業(yè)產(chǎn)生的消極影響。

(五)完善內(nèi)部稅務(wù)管理機制

綜合實際的管理會發(fā)現(xiàn)，具體的風(fēng)險管理機制包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險評估、應(yīng)對不同風(fēng)險的措施和風(fēng)險控制四個方面，因此在企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險的控制時需要注重完善內(nèi)部管理機制完善，不但要與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，并且還要確保能夠落實到位，避免形式化現(xiàn)象的產(chǎn)生，這樣能夠提高企業(yè)稅收籌劃的合理性和可行性，對企業(yè)發(fā)展有著積極的助益[2]。

(六)保障稅務(wù)籌劃合理性

綜合來說，合理的稅務(wù)籌劃能夠顯著減輕企業(yè)的稅收壓力，對企業(yè)發(fā)展有著積極的作用。其中稅收籌劃主要包含避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃等內(nèi)容，在此項工作的開展中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注合理性、可行性原則，助推企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)風(fēng)險控制對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響重大，不但會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，也會造成社會效益受損，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此在企業(yè)的發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和重視稅務(wù)風(fēng)險的控制，在了解稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上分析其產(chǎn)生的具體原因，認識到風(fēng)險控制對企業(yè)發(fā)展的具體作用，最終采用針對性的控制措施，將稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的影響降至最低，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，實現(xiàn)推動企業(yè)持續(xù)、長效發(fā)展的目標(biāo)。