●黎 毅 王爍峰 鄧中棋

強化財政內控、實現(xiàn)財政內控信息化是全面貫徹落實黨中央大政方針、建立現(xiàn)代財稅體制，深化從嚴治黨、強化權力運行制約和監(jiān)督的重要保障。湖南省作為全國財政內控信息化試點省份之一，省市縣三級財政“一盤棋”，廳機關各處室單位“一條心”，齊心協(xié)力推動內控信息化工作，在省級、市縣兩個層面積累了一定的建設經驗。

一、 湖南省內控信息化實施情況

（一）印發(fā)試點方案，成立工作專班

根據(jù)湖南省財政廳黨組“站在推進全面從嚴治黨和提升財政治理能力效能的高度來謀劃和推動財政內控試點工作”“爭取走在全國前列，創(chuàng)造經驗”的指示，印發(fā)《財政部地方財政湖南內控信息化試點工作方案》，明確了推進內控信息化試點工作的主要工作舉措，規(guī)劃了試點工作的時間線和路徑圖，成立工作專班，抽調精干力量，聯(lián)合開展攻堅。

（二）統(tǒng)籌上下聯(lián)動，開展市縣試點

湖南省財政廳通過競爭性方式從20 多個報名市縣中挑選出兩市五縣參與試點，一體推進市縣內控信息化工作，印發(fā)《省財政廳關于開展市縣財政內控信息化試點有關事項的通知》，對試點市縣的任務目標、工作周期及激勵機制進行明確，并提出了具體要求。

（三）明確工作機制，強化督導考核

工作推進過程中，一方面加強對試點任務的調度力度。不定期對各責任處室、試點市縣任務現(xiàn)場進行檢查督導，及時發(fā)現(xiàn)問題，并在月會中講評通報，督導各責任處室、試點單位按標準和工作計劃落實任務，形成“現(xiàn)場工作有提示，整改督促有措施”的工作調度機制；另一方面充分發(fā)揮內控考評指揮棒作用。修訂《廳機關內部控制考核評價辦法》，大幅提高內控信息化得分占比，對工作有力、成效顯著的處室單位給予正向激勵。

二、 湖南省內控信息化系統(tǒng)建設情況

（一）省級內控信息化系統(tǒng)開發(fā)建設情況

湖南省財政廳系統(tǒng)謀劃，針對財政工作點多面廣的特點，按照先易后難、先重點后一般、先定性后定量的原則，推進內控信息化系統(tǒng)開發(fā)工作。

1.系統(tǒng)建設思路。省級財政內控系統(tǒng)采取嵌入預算管理一體化系統(tǒng)中，依托預算管理一體化資源云及支撐服務云實現(xiàn)模塊建設及與其他各業(yè)務模塊之間的數(shù)據(jù)交互，相關服務部署在財政內網運行，可直接對預算編制、資金下達、非稅收入、國庫管理、政府采購、債務管理等已納入預算管理一體化系統(tǒng)的多個財政業(yè)務進行監(jiān)督控制。系統(tǒng)建設分兩個層面實施：一是業(yè)務系統(tǒng)內控信息化改造。在財政各業(yè)務系統(tǒng)中嵌入內控流程和固化控制措施，并對風險實時預警和處理。實施責任主體是各業(yè)務系統(tǒng)主管處室、單位。二是財政內控信息系統(tǒng)建設。通過設置跨業(yè)務系統(tǒng)預警規(guī)則，實現(xiàn)對風險的預警和處理，同時收集第一個層面產生的預警及處置信息，進行統(tǒng)計分析。

2.系統(tǒng)技術路徑。湖南省部署實施內控信息化業(yè)務建設以預算管理為主線，從預算編制、執(zhí)行及核算入手，并逐步擴展實施范圍。一是以風險點作為內控規(guī)則錨點。財政廳制定內控信息化規(guī)則始終堅持問題導向，從三個維度查找納入信息化的風險點，分別為：根據(jù)內控制度和業(yè)務程序順著梳理風險點，根據(jù)審計、內審、巡視、紀檢監(jiān)察中暴露出來的問題逆向梳理風險點，發(fā)動全員參與梳理風險點。二是科學設計業(yè)務預警規(guī)則。內控預警規(guī)則的質量直接決定內控信息系統(tǒng)是否能發(fā)揮實際功效。結合廳內各業(yè)務處室在處理日常業(yè)務時可能出現(xiàn)的異常情況，針對性設計預警規(guī)則并進行分類，對違規(guī)事項進行提醒及處理。對于設計好的預警規(guī)則，在試運行中如果提示報警次數(shù)太多，影響效率，或者完全沒有風險提示，起不到內控作用，則說明這個規(guī)則有效性不足，需要對規(guī)則補充修改和完善。通過試運行加強預警規(guī)則與業(yè)務系統(tǒng)之間的磨合確保規(guī)則預警運用科學有效。三是圍繞預警規(guī)則明確風險處置程序。對于信息系統(tǒng)中報警的預警規(guī)則，系統(tǒng)會根據(jù)不同業(yè)務類型確定風險預警規(guī)則體系，自動將違規(guī)數(shù)據(jù)通知給對應的牽頭處室、經辦人和相關監(jiān)督人員，由相應人員按照不同的規(guī)則分類進行判斷處置和反饋。四是強化數(shù)據(jù)分析運用。依據(jù)系統(tǒng)生成的風險預警數(shù)據(jù)，按照不同維度和條件形成統(tǒng)計分析報表，通過報表對風險的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、發(fā)展趨勢、處理情況等進行展示，為后續(xù)風險處理提供研判依據(jù)。

3. 系統(tǒng)運行成果。財政廳內控信息化系統(tǒng)于2022 年9 月對廳內4 個試點處室開展系統(tǒng)試運行。經過一年多的穩(wěn)定運行，通過不斷迭代，系統(tǒng)管控的范圍已涵蓋指標管理、支付管理、技術平臺、預算管理、項目管理、部門預算、預算編制、項目庫、預算執(zhí)行、惠農惠民一卡通等重要業(yè)務。截至2023 年10月31 日，系統(tǒng)已配置內控規(guī)則73 條，累計產生需處理預警數(shù)據(jù)8670 條，其中風險預警提醒5387條，占總比數(shù)62.13%；風險處理數(shù)據(jù)3283 條，占總比數(shù)37.87%。后續(xù)系統(tǒng)將逐步實現(xiàn)非預算一體化的內控監(jiān)管數(shù)據(jù)獲取和數(shù)據(jù)導入功能（例如決算數(shù)據(jù)、總賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)），引入人工智能、大數(shù)據(jù)等技術智能化分析政策法規(guī)，自動化生成規(guī)則。

（二）試點市縣內控信息化系統(tǒng)開發(fā)建設情況

1.試點背景。為鼓勵試點市縣因地制宜創(chuàng)造性地開展工作，財政廳要求各地不得相互走訪、相互打聽，必須選取不同的開發(fā)公司，“背靠背”獨立自主開展探索。同時不定期開展內控調研，與試點市縣進行內控信息化建設交流，溝通經驗做法，并要求試點市縣向省廳報送試點進展，省廳也按照“一對一”的方式與試點市縣進行溝通對接，以期探尋內控信息化不同的實現(xiàn)路徑，創(chuàng)造不同的經驗。

2.系統(tǒng)建設思路。一是建立內控制度體系。開展專項風險防控辦法修訂工作，完善財政主要業(yè)務操作流程圖或業(yè)務程序說明等，加強各業(yè)務部門內控意識。二是建設本級內控信息化系統(tǒng)。各試點市縣內控信息化系統(tǒng)是通過回流省本級財政一體化數(shù)據(jù)，在回流基礎上構建本地數(shù)據(jù)中心，同時通過EXCEL 等方式在數(shù)據(jù)中心中補充部門決算系統(tǒng)、總決算系統(tǒng)、預算執(zhí)行系統(tǒng)、財政供養(yǎng)人員系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以此模式運行。三是內控系統(tǒng)試運行。通過系統(tǒng)試運行對各項內控規(guī)則進行梳理分析及完善，摒棄無效規(guī)則，探尋亮點規(guī)則。

3.系統(tǒng)建設成果。目前，7 個試點市縣均已完成信息化系統(tǒng)開發(fā)，系統(tǒng)各具特色，初步具備內控預警規(guī)則配置、預警信息處置、風險統(tǒng)計等功能，并探索出了一些契合各地實際的內控信息化建設經驗。如將辦公系統(tǒng)升級并納入內控信息化平臺，通過改造收文、發(fā)文流程，重點實現(xiàn)了省級指標文的“事前控制”，即通過平臺對指標文進行分類歸集和控制，不同類別指標文實現(xiàn)歸口推送，每條指標文按照制度流程自動流轉且受控時間限定，確保了財政資金的分配、撥付、使用等全過程都置于制度的監(jiān)督約束之下。

三、當前內控信息化系統(tǒng)運行存在的問題分析

（一）規(guī)則轉換難

在現(xiàn)有的內控制度體系中，定性的規(guī)章制度雖然多，但能夠在信息系統(tǒng)中進行量化的規(guī)則卻比較少。在法律法規(guī)、文件規(guī)定等本身就缺少數(shù)值規(guī)定的情況下，對于定性要求，難以找到一個合適的“臨界值”來量化，即使找到量化數(shù)值，在實施時由于缺少相應規(guī)章制度支撐，也容易引起業(yè)務部門的反對，更不適宜作為內控考評的內容，進而導致此類規(guī)則弱化或實質上失效。

（二）數(shù)據(jù)獲取難

內控信息化系統(tǒng)建設需要海量的業(yè)務數(shù)據(jù)作為基礎支撐。從工作實際推進中看，通過各種渠道獲取的數(shù)據(jù)暫時無法滿足系統(tǒng)設計需要。一方面從各類業(yè)務系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)有限，相關處室出于種種考慮對提供預算管理一體化系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)不夠積極，且部分線下業(yè)務未生成線上數(shù)據(jù)；另一方面許多需要內控預警分析的數(shù)據(jù)是由其他部門單位主管的業(yè)務系統(tǒng)產生的，不同系統(tǒng)由不同部門主管，對接開放數(shù)據(jù)需要協(xié)調相關部門單位，開放系統(tǒng)數(shù)據(jù)難度較大。

（三）市縣見效難

一是數(shù)據(jù)回流有延遲。財政廳相關數(shù)據(jù)回流因技術原因，只能采取T+1 的形式，這就導致市縣財政局存在一定的延遲，內控管理作為實時性很強的工作，延遲可能導致風險處理不及時，對于一些股室提出跨系統(tǒng)的“自動化”實時管控需求，現(xiàn)存的延遲問題也導致難以實現(xiàn)。二是回流信息有缺陷。預算系統(tǒng)不同年度間或不同系統(tǒng)間項目分類不一致，造成系統(tǒng)間回流數(shù)據(jù)不能直接作對比分析，影響了市縣內控信息化系統(tǒng)的管理能力。

四、下一步推進財政內控信息化的工作規(guī)劃

（一）加強風險規(guī)則設置

一是對規(guī)則類型開展分類。除共通規(guī)則庫，再對每個處室設立獨有規(guī)則庫，對于具備特殊性，即部分處室特殊業(yè)務需要的規(guī)則，在符合相關政策文件的前提下，應當納入獨有規(guī)則庫，在獨有規(guī)則與共通規(guī)則沖突時，按照獨有規(guī)則執(zhí)行風險預警。二是定期開展規(guī)則梳理。定期針對內控規(guī)則進行梳理，每月邀請一定數(shù)量的處室針對內控風險信息情況分析內控規(guī)則設置是否科學，及時修正不科學規(guī)則，及時刪除效果不明顯或產生無效信息的規(guī)則，并研究問題原因。

（二）加強數(shù)據(jù)互聯(lián)互通

聯(lián)合審計等多部門建立財會監(jiān)督管理信息化系統(tǒng)，作為預算管理一體化系統(tǒng)業(yè)務模塊，將內控信息化系統(tǒng)作為財會監(jiān)督管理系統(tǒng)子模塊；在系統(tǒng)內建立一個財政監(jiān)督信息數(shù)據(jù)庫，推進財政內部監(jiān)督和人大、政協(xié)、巡察、審計等外部監(jiān)督成果和數(shù)據(jù)信息共享。建立財政內部監(jiān)督與外部監(jiān)督的有機聯(lián)系，以財政資金監(jiān)管為切入點，以促進問題整改落實和完善內部監(jiān)督機制為目標，利用各項監(jiān)督成果全方位堵塞內部監(jiān)督漏洞。

（三）加強成果運用

通過優(yōu)化系統(tǒng)進一步提高信息化財政監(jiān)督成果的質量，加強成果的提煉、分析、整合，增強整改意見和建議的時效性、針對性。建立健全崗位考核問責機制，堅持將信息化內控成果與科室、人員考核、預算編制和資金分配掛鉤，防止問題和隱患久拖不決和循環(huán)反復。建立符合省本級的績效考評機制，將內控信息化處理情況納入年度內控工作考評范圍，強化處室處理風險數(shù)據(jù)主體責任和監(jiān)督機構統(tǒng)籌協(xié)調責任。

（四）加強內控信息化工作交流

加強對試點市縣的指導幫扶力度，組織內控工作培訓及內控信息化培訓，印發(fā)內控信息化系統(tǒng)指南手冊，編制內控信息化系統(tǒng)政策指南，羅列內控系統(tǒng)有關的重要政策，強化內控意識建設。不定期召開內控信息化工作現(xiàn)場會，組織各試點市縣財政部門交流內控信息化建設的思維理念、先進做法和經驗教訓，博采眾長、集思廣益，形成可推廣可復制的內控規(guī)則模板。■