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社會的不斷發(fā)展以及金融環(huán)境的日趨復(fù)雜，集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)生金融風(fēng)險的概率也隨之大幅度提升。對此，集團企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)該深刻認識到開展合規(guī)風(fēng)險管理工作的重要性。比如，很多集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中遇到的票據(jù)兌現(xiàn)風(fēng)險等案例，正是因為集團企業(yè)財務(wù)管理本部門過度注重企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、忽略合規(guī)風(fēng)險管理所造成的。之所以出現(xiàn)這樣的情況，主要是因為部分集團企業(yè)財務(wù)部門在日常工作過程中，普遍存在著盲目關(guān)注集團企業(yè)發(fā)展，風(fēng)險防控與合規(guī)管理意識薄弱的問題，最終導(dǎo)致集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中風(fēng)險不斷累積，引發(fā)了嚴重的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險，對集團企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響。對此，集團企業(yè)財務(wù)管理部門必須在深入分析市場環(huán)境變化趨勢及特點的前提下，采取積極有效的措施，構(gòu)建有助于集團企業(yè)有序發(fā)展的良好經(jīng)營秩序，提高集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理能力和水平，為集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供全方位支持。

一、集團企業(yè)合規(guī)管理的概述

1.合規(guī)及合規(guī)管理?！逗弦?guī)指引》實際上就是將約束集團企業(yè)與員工經(jīng)營管理行為的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)章程、規(guī)章制度、國際條約等融合在一起，為企業(yè)開展合規(guī)風(fēng)險防控工作提供依據(jù)。作為新經(jīng)濟常態(tài)下的集團企業(yè)來說，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)該從制度制定、風(fēng)險識別、合規(guī)審查、風(fēng)險應(yīng)對、責(zé)任追究、考核評價、合規(guī)培訓(xùn)等幾方面著手，有計劃地開展合規(guī)風(fēng)險管理活動，確保集團企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

2.風(fēng)險管理與內(nèi)部控制。風(fēng)險管理指的是集團企業(yè)應(yīng)該以集團企業(yè)制定的總體經(jīng)營目標(biāo)為核心，將風(fēng)險管理策略融入企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中，為企業(yè)找出風(fēng)險管理隱患，提高風(fēng)險管理整體水平提供依據(jù)。內(nèi)部控制作為集團企業(yè)開展風(fēng)險控制工作的重要手段，主要是緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，采用科學(xué)合理的管理手段，保證企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)保護以及相關(guān)信息的真實性和完整性，促進集團企業(yè)經(jīng)營效益和效果的有效提升，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)打下堅實的基礎(chǔ)。不管是合規(guī)管理、風(fēng)險管理，抑或是內(nèi)部控制都是以集團企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)提供服務(wù)的，其必須貫穿于集團企業(yè)經(jīng)營管理與生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)中。雖然這幾方面工作側(cè)重點各不相同，但實際上三者的理論基礎(chǔ)存在著協(xié)調(diào)統(tǒng)一、管理范圍交叉互聯(lián)、管理成果互為支撐的密切聯(lián)系。作為新時期的集團企業(yè)來說，應(yīng)該深刻認識到合規(guī)管理作為一種以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的，完善規(guī)范集團企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，保證集團企業(yè)內(nèi)部控制科學(xué)合理的管理手段，對于集團企業(yè)合規(guī)風(fēng)險管理水平的提升，以及集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)有著極為重要的意義。

3.集團企業(yè)應(yīng)用合規(guī)管理意義。（1）財務(wù)風(fēng)險管理是保證集團企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的前提。集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中難免會遇到資產(chǎn)質(zhì)量下降、利率市場變化速度加快、市場競爭多元化等挑戰(zhàn)，隨著集團企業(yè)經(jīng)營增長速度之間放緩，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險管控壓力也隨之越來越大。集團企業(yè)財務(wù)部門必須主動承擔(dān)開展資金風(fēng)險管理的重擔(dān)，充分發(fā)揮自身的監(jiān)督職能作用，發(fā)現(xiàn)和處理集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中遇到的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險，避免因為集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)生財務(wù)合規(guī)風(fēng)險，導(dǎo)致集團企業(yè)遭受重大財產(chǎn)和聲譽損失，構(gòu)建科學(xué)合理的合規(guī)風(fēng)險管理機制，促進集團企業(yè)的健康發(fā)展和運營。（2）財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理是集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的首要風(fēng)險管理工作，針對當(dāng)前大多數(shù)集團企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度不完善、費用開支繁雜、固定資產(chǎn)賬實不符、集中采購應(yīng)采未采、少收漏收中間業(yè)務(wù)收入等財務(wù)違規(guī)行為，集團企業(yè)財務(wù)管理部門，必須根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展的實際情況，加強財務(wù)合規(guī)管理與違規(guī)懲處的力度，才能及時發(fā)現(xiàn)和解決集團經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險。此外，制定完善的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理機制，在集團企業(yè)內(nèi)部形成良好財務(wù)文化與規(guī)范化財務(wù)運行體系，提高集團企業(yè)財務(wù)管理工作的水平。（3）充分發(fā)揮先進財務(wù)風(fēng)險合規(guī)管理制度的優(yōu)勢，提高集團企業(yè)財務(wù)經(jīng)營管理水平。緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，根據(jù)集團企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，制定科學(xué)化的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險檢查監(jiān)督機制，以便于集團企業(yè)財務(wù)部門及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營發(fā)展過程中可能存在的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險隱患。

二、集團企業(yè)合規(guī)風(fēng)險管控存在的問題

1.合規(guī)風(fēng)險管控體系存在的問題。隨著時代的發(fā)展和進步，越來越多的集團企業(yè)已經(jīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展的需求，出臺的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控體系文件，詳細規(guī)定了集團企業(yè)內(nèi)部控制的流程，實現(xiàn)了精準(zhǔn)控制財務(wù)風(fēng)險矩陣的目的，提高了集團企業(yè)精準(zhǔn)把控生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險的能力和水平。而國家相關(guān)法律法規(guī)的修正、行業(yè)規(guī)定的更新以及外部環(huán)境的變化，則促進了集團企業(yè)風(fēng)險識別與預(yù)測能力的有效提升。作為新時期的集團企業(yè)來說，應(yīng)該順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，調(diào)整、優(yōu)化集團企業(yè)的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險控制機制，由集團企業(yè)內(nèi)部各部門牽頭負責(zé)風(fēng)險合規(guī)管控的工作，增強集團企業(yè)風(fēng)險防范和化解的能力，充分發(fā)揮完善合規(guī)管理制度體系的優(yōu)勢，加快集團企業(yè)合規(guī)管理工作的有序開展。

2.部門協(xié)同性有待優(yōu)化。合規(guī)風(fēng)險防控作為一項系統(tǒng)性且貫穿于集團企業(yè)經(jīng)營全過程的工作，離不開企業(yè)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的共同參與。由于集團企業(yè)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門各自關(guān)注的側(cè)重點不同，再加上不同的部門在合規(guī)風(fēng)險防控職責(zé)認知上存在一定的偏差，因此兩者在開展合規(guī)風(fēng)險防控工作時的工作成效也各不相同。針對當(dāng)前集團企業(yè)業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動時無法深化進行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管控工作，導(dǎo)致集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，經(jīng)常因為財務(wù)報銷環(huán)節(jié)集中爆發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險，影響集團企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

3.專業(yè)人才培養(yǎng)機制不健全。財務(wù)人員自身專業(yè)素質(zhì)是影響集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理水平高低的關(guān)鍵因素之一，集團企業(yè)在建設(shè)合規(guī)風(fēng)險專業(yè)人才隊伍時，必須嚴格按照財務(wù)風(fēng)險合規(guī)管理工作的特點和要求，組織合規(guī)管理人員學(xué)習(xí)和掌握扎實的合規(guī)風(fēng)險管理知識，優(yōu)化合規(guī)管理人員考核評價機制，為管理人員搭建學(xué)習(xí)平臺，在集團企業(yè)內(nèi)部營造良好的合規(guī)風(fēng)險管理氛圍，提高集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理水平。

4.合規(guī)管理方式傳統(tǒng)，需要創(chuàng)新方式方法。雖然合規(guī)標(biāo)尺是相對固定且具有顯著的剛性特點，但是集團企業(yè)的達標(biāo)思維路徑、手段方法卻有著各種不同的選擇，每一種選擇對合規(guī)效果產(chǎn)生的影響也各不相同。由于大多數(shù)集團企業(yè)都經(jīng)歷了很長的成長與發(fā)展進程，其在長期經(jīng)營發(fā)展過程中，不但擁有了眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而且長期沿襲下來的傳統(tǒng)慣性思維對集團企業(yè)的合規(guī)管理產(chǎn)生了極大的影響。比如，集團企業(yè)合規(guī)管理過程中采用的風(fēng)險評估、識別、合規(guī)監(jiān)管手段不科學(xué)且創(chuàng)新力度不足，嚴重影響了合規(guī)管理評估結(jié)果的準(zhǔn)確性與可靠性。

三、企業(yè)財務(wù)合規(guī)防控機制優(yōu)化路徑

（一）健全財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控制度

1.完善財務(wù)監(jiān)管制度。完善相關(guān)法律法規(guī)加強集團企業(yè)財務(wù)違規(guī)監(jiān)管工作的力度，既要明確集團企業(yè)主體的權(quán)利與義務(wù)，而且還應(yīng)詳細規(guī)定集團企業(yè)財務(wù)行為必須承擔(dān)的信息披露責(zé)任。一旦發(fā)現(xiàn)集團企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)行為，必須按照相關(guān)法律法規(guī)的要求追究企業(yè)的法律責(zé)任。針對違法行為性質(zhì)嚴重的集團企業(yè)，相關(guān)部門必須依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。利用完善的法律法規(guī)監(jiān)管集團企業(yè)的財務(wù)行為，確保投資者利益不受侵害，提高集團企業(yè)的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對能力和水平。此外，針對法律法規(guī)之間存在的不一致或抵觸情形，相關(guān)部門應(yīng)該及時進行相關(guān)法律法規(guī)條款的梳理和調(diào)整，才能形成完備且符合新經(jīng)濟常態(tài)發(fā)展需求的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險監(jiān)管法律體系，推動集團企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

2.健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管機制。集團企業(yè)風(fēng)險管理體系標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管機制存在缺失是導(dǎo)致集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險監(jiān)管不到位問題發(fā)生的主要原因。為了有效降低財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生率，集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)該在明確內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管機制的前提下，構(gòu)建法律、合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控于一體且獨立于原有法律風(fēng)險管理體系、合規(guī)管理體系、經(jīng)營風(fēng)險管理體系以及內(nèi)部控制管理體系的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險一體化管理體系。明確集團企業(yè)內(nèi)部各組織機構(gòu)的工作內(nèi)容和流程，避免因為出現(xiàn)權(quán)責(zé)交叉以及資源浪費等問題，導(dǎo)致集團企業(yè)發(fā)生財務(wù)合規(guī)風(fēng)險隱患，提高集團企業(yè)應(yīng)對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的能力和水平，為集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供全方位支持。內(nèi)部監(jiān)管機制的制定和實施，不僅實現(xiàn)了對集團企業(yè)財務(wù)行為有效監(jiān)管的目的，而且明確了財務(wù)合規(guī)風(fēng)險監(jiān)管人員的職權(quán)。全方位財務(wù)合規(guī)監(jiān)管體系的建設(shè)，體現(xiàn)出集團企業(yè)財務(wù)行為全流程管控的特點，保證了財務(wù)合規(guī)風(fēng)險監(jiān)管機制的有效落實，促進了集團企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。

3.建立財務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警機制。緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展步伐，建立符合集團企業(yè)發(fā)展需求的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警機制，是保證集團企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)順利實現(xiàn)的關(guān)鍵。為有效降低財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生率，集團企業(yè)應(yīng)該從以下幾方面著手，推動財務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警機制的建設(shè)工作：（1）建立健全財務(wù)合規(guī)風(fēng)險評估機制，明確財務(wù)合規(guī)風(fēng)險來源路徑，加強財務(wù)合規(guī)風(fēng)險事件外部監(jiān)管力度、內(nèi)部控制力度，跟蹤評估集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險控制效果。（2）建立集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，分析財務(wù)合規(guī)風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重，確定財務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警級別。（3）嚴格按照財務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警級別啟動管理機制，利用完善的法律法規(guī)和制度，提高集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險控制能力和水平，確保集團企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控細化目標(biāo)

1.健全企業(yè)合規(guī)審計制度。集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)審計工作與其他類型的審計工作之間存在著密不可分的聯(lián)系，其作為集團企業(yè)財務(wù)審計工作的重要組成部分之一，對于集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管控能力和水平的高低有著決定性影響。為了有效提升集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險控制能力，集團企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，建立科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)合規(guī)審計制度，制定明確的企業(yè)合規(guī)審計目標(biāo)，嚴格按照集團企業(yè)合規(guī)審計主體、合規(guī)審計內(nèi)容、合規(guī)審計客體、合規(guī)審計取證、合規(guī)審計意見、合規(guī)審計結(jié)果等各方面要求，規(guī)范集團企業(yè)的財務(wù)行為與業(yè)務(wù)行為，保證集團企業(yè)合規(guī)審計工作的有序開展，提高集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控能力和水平。針對集團企業(yè)業(yè)務(wù)行為出具整體性審計意見，加強集團企業(yè)違規(guī)財務(wù)行為處罰工作的力度，追究違規(guī)財務(wù)行為的直接責(zé)任人，根據(jù)直接責(zé)任人是不是出于授權(quán)做出相應(yīng)處理決定，如果該責(zé)任人在并未獲得授權(quán)的情況下，發(fā)生財務(wù)違規(guī)行為，則應(yīng)該直接處理該責(zé)任人，制定有助于減少集團企業(yè)財務(wù)違規(guī)行為發(fā)生的制度和意見。另外由企業(yè)第一責(zé)任人直接領(lǐng)導(dǎo)審計工作組，建立通暢的信息傳導(dǎo)方式，使合規(guī)檢查工作及時迅速的反映到執(zhí)行層，確保更快更精準(zhǔn)的信息傳遞途徑。集團企業(yè)合規(guī)審計工作是一項內(nèi)容復(fù)雜且系統(tǒng)性的工作，相關(guān)部門必須以完善的理論框架認知為基礎(chǔ)，優(yōu)化和完善相應(yīng)的制度，才能在有效防范集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險發(fā)生率的基礎(chǔ)上，確保集團企業(yè)在激烈的市場競爭中始終占據(jù)有利位置。

2.確立財務(wù)合規(guī)激勵機制。完善的財務(wù)合規(guī)激勵機制是確保集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控機制有效落實的關(guān)鍵。集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，必須順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，將財務(wù)合規(guī)風(fēng)險機制貫徹落實到集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全過程中，制定和實施完善的財務(wù)合規(guī)激勵機制和刑法合規(guī)激勵機制，對集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)管控過程中表現(xiàn)突出的部門或個人給予相應(yīng)獎勵。針對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管控過程中出現(xiàn)違法違規(guī)行為的部門或個人，應(yīng)該按照相關(guān)法律法規(guī)和制度的要求，給予相應(yīng)的處罰，情節(jié)嚴重者應(yīng)該移交公安檢察機關(guān)進行立案偵查。另外，為了保證集團企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施，集團企業(yè)還應(yīng)深刻認識到境外合規(guī)管理本土化中國化制度創(chuàng)新的重要性，加大中國法制在集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控工作中推廣的力度，為集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控規(guī)劃中的開展提供強有力的支持。

四、結(jié)語

隨著社會的不斷發(fā)展和進步，集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的市場競爭壓力和財務(wù)風(fēng)險也越來越大。作為新經(jīng)濟常態(tài)下的集團企業(yè)來說，應(yīng)該在強化自身風(fēng)險防范意識的基礎(chǔ)上，做好財務(wù)合規(guī)風(fēng)險頂層設(shè)計的相關(guān)工作，嚴格按照全面防控的原則提高集團企業(yè)的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控能力和水平。構(gòu)建以法律、合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控于一體的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管控機制和制度，確保集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控工作的有序開展。集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展的實際情況，加快財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管控體系建設(shè)的速度，將集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控工作覆蓋到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，提高集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控工作的精度。為了進一步提升集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控水平，集團企業(yè)還應(yīng)將財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理納入企業(yè)監(jiān)督管理體系中，運用信息化技術(shù)，分析整合關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，增強集團企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險整體預(yù)警能力和水平，促進集團企業(yè)向高質(zhì)量方向的穩(wěn)步前進。