于安琪 劉玉峰（北大荒農(nóng)墾集團(tuán)有限公司）

一、問題的提出

國務(wù)院國資委在2018年、2022年分別印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》 《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，提出全面深化法治央企建設(shè)和切實(shí)防控風(fēng)險等諸多舉措和要求。中央企業(yè)作為黨領(lǐng)導(dǎo)的國家治理體系的重要組成部分，要以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險防控機(jī)制。

農(nóng)墾體系是解決我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化問題和國家糧食安全問題的核心力量，而墾區(qū)集團(tuán)化、市場化、社會職能剝離等改革措施也給農(nóng)墾企業(yè)的經(jīng)營管理帶來更多風(fēng)險挑戰(zhàn)。北大荒集團(tuán)作為中央一級預(yù)算的中央企業(yè)，是擁有4000多萬畝耕地、眾多優(yōu)秀農(nóng)業(yè)企業(yè)和上市公司的龐大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院防范化解重大風(fēng)險的部署，有效應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險，北大荒集團(tuán)不斷開展風(fēng)險管理實(shí)踐，探索科學(xué)、可操作性強(qiáng)、適應(yīng)農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險管理模式。

PDCA循環(huán)即持續(xù)改進(jìn)循環(huán)模型，由美國沃特·阿曼德·休哈特提出，戴明提升改造，包括：P（Plan計劃）、D（Do執(zhí)行）、C（Check檢查）、A（Action改進(jìn)）四個環(huán)節(jié)?；赑DCA循環(huán)理論和農(nóng)墾企業(yè)自身經(jīng)營管理的特殊性，北大荒集團(tuán)制定了《風(fēng)險評估追蹤方案》，并以農(nóng)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域為試點(diǎn)先行，按照“制定計劃、執(zhí)行檢查、對企業(yè)現(xiàn)狀與戰(zhàn)略目標(biāo)的差距進(jìn)行分析、做出適時調(diào)整”的流程進(jìn)行風(fēng)險管理實(shí)踐，為“雙控一服務(wù)”戰(zhàn)略實(shí)施保駕護(hù)航，同時探索出可推廣到農(nóng)墾體系各領(lǐng)域的風(fēng)險管理指南，促進(jìn)企業(yè)健康向好發(fā)展。

二、基于PDCA模式的農(nóng)服企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)踐

（一）Plan——編制風(fēng)險管理計劃

由集團(tuán)公司本級合規(guī)風(fēng)控部制發(fā)《風(fēng)險評估追蹤方案》，并確定優(yōu)先在集團(tuán)某農(nóng)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域二級企業(yè)及其黑龍江省外子企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研試點(diǎn)。通過風(fēng)險識別評估及風(fēng)險追蹤兩個階段，考察其在農(nóng)業(yè)規(guī)?；?jīng)營、標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)等業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、法律事務(wù)管理、經(jīng)營管理等重點(diǎn)領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險控制情況。

以此實(shí)踐目標(biāo)為指引，集團(tuán)本級成立風(fēng)險評估追蹤小組，由集團(tuán)合規(guī)風(fēng)控部、財務(wù)管理部、企業(yè)管理部等多部門專員組成，通過研討會、調(diào)研會等形式確定小組任務(wù)分工?；诙嗉夛L(fēng)險管理模式，風(fēng)險評估追蹤小組與試點(diǎn)企業(yè)風(fēng)控部門建立長效溝通機(jī)制，明確“座談會＋實(shí)地走訪＋內(nèi)業(yè)審查”的調(diào)研方式，下發(fā)試點(diǎn)方案及調(diào)研計劃，確定調(diào)研時間和流程，提前將風(fēng)險評估追蹤底稿樣式發(fā)送給各企業(yè)填寫。試點(diǎn)企業(yè)需至少準(zhǔn)備包括可研報告在內(nèi)的企業(yè)成立材料、公司章程及各類規(guī)章制度、“三會一層”人員檔案、財務(wù)報表、合同臺賬及合同文本等材料，并事前整理其他內(nèi)業(yè)材料供小組臨時抽查。

（二）Do——實(shí)施風(fēng)險收集和評估

風(fēng)險評估追蹤小組成員依據(jù)其日常工作中對不同風(fēng)險類別的分級和歸口管理情況，收集整理相關(guān)風(fēng)險信息，結(jié)合試點(diǎn)企業(yè)事先統(tǒng)一報送的風(fēng)險評估追蹤底稿等材料，先行審查確定調(diào)研考察重點(diǎn)。風(fēng)險評估追蹤小組先后前往集團(tuán)某二級農(nóng)服企業(yè)黑龍江本部、冀魯豫地區(qū)子企業(yè)、安徽小崗村子企業(yè)、贛鄂湘地區(qū)子企業(yè)、陜甘寧地區(qū)子企業(yè)、吉林長春市子企業(yè)、北京子企業(yè)落實(shí)風(fēng)險識別評估階段工作。

按照前期確定的任務(wù)分工及工作重點(diǎn)，共識別并評估4類30余項主要風(fēng)險隱患。一是農(nóng)地運(yùn)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域（包括黑龍江省外土地流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)、社會化服務(wù)及信息化服務(wù)等）風(fēng)險，主要集中在可研報告落地情況及任務(wù)指標(biāo)完成情況、農(nóng)業(yè)服務(wù)基礎(chǔ)條件情況、農(nóng)業(yè)信息化軟件合規(guī)性和實(shí)用性情況等方面。二是財務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險，主要集中在母子公司財務(wù)往來及關(guān)聯(lián)交易情況、資金使用效率情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)情況、稅務(wù)情況等方面。三是法律領(lǐng)域風(fēng)險，主要集中在合同文本規(guī)范性情況、合同相對方信用情況、合同履行后管理及訴訟情況等方面。四是經(jīng)營管理領(lǐng)域風(fēng)險，主要集中在黨的建設(shè)情況、“三會一層”決策情況、企業(yè)層級壓減情況、企業(yè)人員配備及內(nèi)控體系建設(shè)情況等方面。

在風(fēng)險識別評估中，風(fēng)險評估追蹤小組成員發(fā)揮部門專業(yè)優(yōu)勢各司其職，通過實(shí)地走訪調(diào)查和材料審查交流等方式，查找各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及重要業(yè)務(wù)流程有無風(fēng)險、有何風(fēng)險，科學(xué)評估風(fēng)險的可能性和影響程度，判斷可能帶來的損失，初步形成風(fēng)險管理清單，確定管理優(yōu)先級，組織日研討會和周研討會，增強(qiáng)風(fēng)險評估合理性。

（三）Check——制定風(fēng)險應(yīng)對策略

基于風(fēng)險評估追蹤調(diào)研情況，小組成員分別形成業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險評估分報告。由集團(tuán)合規(guī)風(fēng)控部工作人員匯總整合，最終形成試點(diǎn)企業(yè)專項風(fēng)險評估總報告。報告包含試點(diǎn)企業(yè)的基本情況及風(fēng)險管理現(xiàn)狀、本次風(fēng)險評估詳細(xì)內(nèi)容及應(yīng)對意見。報告從正反兩面展開，既將試點(diǎn)企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗充分推廣，又要剖析其當(dāng)前面臨的隱患和挑戰(zhàn)，如試點(diǎn)企業(yè)值得肯定之處在于已基本形成對其全資子公司和控股子公司資金的集中管控模式，基本形成政府支持、基層希望、農(nóng)工收益、農(nóng)業(yè)服務(wù)發(fā)展的良好態(tài)勢，盡管處于業(yè)務(wù)拓展成長期，但標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險防控體系正在穩(wěn)步建立；試點(diǎn)企業(yè)可嘗試改進(jìn)之處在于需進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)地運(yùn)營和農(nóng)業(yè)信息化服務(wù)工作，加大財務(wù)和稅務(wù)管控力度，提升依法治企能力，推進(jìn)科學(xué)經(jīng)營管理。

結(jié)合風(fēng)險評估報告，風(fēng)險評估追蹤小組最終確定風(fēng)險管理清單，以通知形式下發(fā)試點(diǎn)企業(yè)，協(xié)調(diào)制定風(fēng)險應(yīng)對措施。應(yīng)對措施應(yīng)當(dāng)條分縷析、有的放矢，能夠達(dá)到預(yù)防未來風(fēng)險、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營的目標(biāo)。各方細(xì)化責(zé)任分工，明確整改任務(wù)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、進(jìn)度安排，加大風(fēng)險管理事后跟蹤問效力度。風(fēng)險評估追蹤小組對風(fēng)險變動情況進(jìn)行追蹤，以底稿和臺賬形式定期報送，確保信息溝通準(zhǔn)確、完整。不定期抽查風(fēng)險管理工作檔案，核查應(yīng)對措施實(shí)際落實(shí)情況。適時組織風(fēng)險追蹤工作會議，對試點(diǎn)單位已科學(xué)確定的低風(fēng)險事項進(jìn)行階段性驗收。

（四）Action——風(fēng)險管理評價與改進(jìn)

總結(jié)前3個階段風(fēng)險評估追蹤工作，分析農(nóng)業(yè)服務(wù)企業(yè)規(guī)范化、常態(tài)化、持續(xù)化風(fēng)險管理情況。集團(tuán)合規(guī)風(fēng)控部工作人員將試點(diǎn)全程材料組卷匯編成冊，分發(fā)給風(fēng)險評估追蹤小組成員部門存檔，分發(fā)給集團(tuán)其他業(yè)務(wù)部門讓其提出意見，評價試點(diǎn)調(diào)研實(shí)踐對提升風(fēng)險管理和應(yīng)對能力的效果，找出本次實(shí)踐的不足與缺陷。

各級單位按照風(fēng)險管理制度化、制度流程化、流程表單化的要求，分別逐步建立動態(tài)監(jiān)控、審核和防范機(jī)制，借鑒本次試點(diǎn)經(jīng)驗，形成風(fēng)險評估追蹤文檔進(jìn)行跟蹤控制，文檔由各牽頭部門、各直屬企業(yè)、各項目組、工作專班負(fù)責(zé)填寫，風(fēng)險評估追蹤小組負(fù)責(zé)審定跟蹤。風(fēng)險評估追蹤試點(diǎn)工作將暫時確定為以年或半年為單位的大循環(huán)，根據(jù)循環(huán)結(jié)果及時調(diào)整措施，根據(jù)整改效果再次調(diào)整實(shí)施方案，從而建立較合理的風(fēng)險評估追蹤模式。

三、實(shí)踐結(jié)論與風(fēng)險管理展望

風(fēng)險管理應(yīng)貫穿農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條的各個環(huán)節(jié)，尤其是試點(diǎn)先行的北大荒集團(tuán)農(nóng)服企業(yè)，將“北大荒模式”與省外模式有機(jī)融合，以實(shí)現(xiàn)小農(nóng)戶和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有機(jī)銜接，這使其在農(nóng)地運(yùn)營及墾地關(guān)系處理上面臨更特殊的風(fēng)險隱患。PDCA模式作為科學(xué)、有效的管理方法，應(yīng)用到北大荒集團(tuán)企業(yè)試點(diǎn)領(lǐng)域中，產(chǎn)生了提高管理工作質(zhì)量、提升風(fēng)險預(yù)警及處置能力、防范和減少不必要損失的效果。基于PDCA循環(huán)，企業(yè)以規(guī)章制度為基礎(chǔ)和橋梁，建立風(fēng)險評估追蹤工作的框架和流程；以戰(zhàn)略和目標(biāo)為指引，排查并評估企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險；以預(yù)警、應(yīng)對、檢查為路徑，構(gòu)建螺旋式上升的風(fēng)險追蹤模式，為企業(yè)良性發(fā)展保駕護(hù)航。然而，本次實(shí)踐仍有不足之處：一是實(shí)踐高效性不足，在計劃和檢查階段耗時較長，而企業(yè)發(fā)展迅速、風(fēng)險變動快，出現(xiàn)實(shí)踐結(jié)束時實(shí)際情況與試點(diǎn)調(diào)研不完全一致的問題；二是結(jié)論普適性有限，本次實(shí)踐僅針對某集團(tuán)企業(yè)的某重要領(lǐng)域，而對其他領(lǐng)域甚至是農(nóng)業(yè)建設(shè)項目等是否需要調(diào)整實(shí)踐關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)需要進(jìn)一步試點(diǎn)研究；三是團(tuán)隊協(xié)作性有待提升，計劃階段風(fēng)險管理小組采取頭腦風(fēng)暴等方法實(shí)施集體討論，存在決策困難的問題，執(zhí)行階段因需要審核大量內(nèi)業(yè)材料，出現(xiàn)人手不足的問題。

隨著我國社會主義市場機(jī)制的不斷完善，農(nóng)墾系統(tǒng)運(yùn)行的外部機(jī)制發(fā)生了巨大變化，市場機(jī)制的廣泛發(fā)揮作用為農(nóng)墾內(nèi)部改革提供了歷史機(jī)遇，同時也給農(nóng)墾體制變遷帶來新的挑戰(zhàn)。在市場化大背景下，農(nóng)墾企業(yè)既要把國家戰(zhàn)略目標(biāo)落地，又要實(shí)現(xiàn)各種資源要素的有效配置，這就要求農(nóng)墾企業(yè)不斷構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，形成規(guī)范化的經(jīng)營體系和高效的風(fēng)險管理體系。借助PDCA循環(huán)管理法，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險評估追蹤工作更加易于理解和操作。在總結(jié)和改進(jìn)試點(diǎn)實(shí)踐的不足后，PDCA循環(huán)管理法也將成為企業(yè)持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險管理平臺，讓企業(yè)風(fēng)險得到更有效的控制。