陳玲慧

在社會經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，經(jīng)濟(jì)的變革讓財政稅收工作面臨了更多的挑戰(zhàn)。作為我國主要經(jīng)濟(jì)來源的財政稅收，不僅影響了我國的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，還直接刺激了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。所以，穩(wěn)定的市場經(jīng)濟(jì)能夠獲得穩(wěn)定的稅源，而科學(xué)的財政稅收體制又能積極促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?；诖耍ㄟ^理清財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，分析財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)帶來的影響，通過強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)、促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展、建立稅收制度、加大監(jiān)控力度等四個方面，提出能夠發(fā)揮財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展中作用的改進(jìn)建議，以期通過現(xiàn)實的財政稅收政策調(diào)整，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供良好保障，并實現(xiàn)國家可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

在新常態(tài)背景下，市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)性發(fā)展會受到諸多不確定因素的影響。為了讓市場經(jīng)濟(jì)始終健康發(fā)展，內(nèi)部競爭一直良性循環(huán)，就要讓市場經(jīng)濟(jì)與社會建設(shè)的目標(biāo)保持一致。財政稅收一直是維系國家經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)的重要保障，而稅收政策作為維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，能為市場的產(chǎn)業(yè)營造一個更好的環(huán)境，在促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，讓其帶動整個財政稅收工作的完善，不斷提高國家的收入，使國家有更多的資金來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，從而維護(hù)財政稅收和市場發(fā)展的平衡。為此，分析財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的作用有著重要的現(xiàn)實意義。

一、財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的聯(lián)系

我國的市場經(jīng)濟(jì)隨著各類新政策的頒布得到了繁榮發(fā)展，而財政部門需要在該環(huán)境下，使用科學(xué)的稅收方式，將市場的資源予以優(yōu)化配置，從而讓財政收入能保持穩(wěn)定狀態(tài)。財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展時，也成了維系市場經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)。因此，財政稅收和市場經(jīng)濟(jì)之間具有很緊密的聯(lián)系。

（一）互為基礎(chǔ)

財政稅收是政府重要收入來源之一，政府通過投入該收入到經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，能讓市場經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)快速發(fā)展，形成市場運營的良性循環(huán)。因此，財政稅收和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展互為基礎(chǔ)。一方面，各地政府依靠市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來獲得穩(wěn)定的財政收入；另一方面，國家良好稅收政策和完善的基礎(chǔ)設(shè)施能夠支持市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)必須有充足的國家稅收資金作為支撐，所以形成了財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)互為基礎(chǔ)的發(fā)展關(guān)系。

（二）相互促進(jìn)

我國財政稅收政策的實施會直接影響市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利好的稅收政策能推動市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，而與社會發(fā)展現(xiàn)狀不符的政策則會阻礙經(jīng)濟(jì)向前邁進(jìn)。具體而言，一方面，財政稅收有分配市場資源的作用。政府通過完善財政稅收政策，幫助市場實現(xiàn)資源的高效配置，降低發(fā)展緩慢行業(yè)的財政稅率，促使該行業(yè)有充足的資金維持運營，從而發(fā)揮宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的作用。與此同時，針對發(fā)展較快行業(yè)，提高財政稅率，讓市場資源得到均衡分配，不會因為全部流入同一快速發(fā)展行業(yè)，其他行業(yè)產(chǎn)生資源短缺的情況；另一方面，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展會影響政府的財政收入總量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，則市場總產(chǎn)值較高，在稅率不變情況下，國家會獲得更多的財政收入。反之，如果市場經(jīng)濟(jì)蕭條，則總產(chǎn)值量變低，稅率雖不變，但國家此時獲得的財政收入減少。所以，財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展正相關(guān)，既彼此促進(jìn)，又相互制約。

二、財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

（一）優(yōu)化市場投資環(huán)境

投資是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，投資直接影響了各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和未來情況。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律決定了投資力度，也直接影響了經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，而財政稅收情況對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有著決定性影響?；谪斦愂张c企業(yè)經(jīng)營的關(guān)系，做好稅收工作，能夠調(diào)節(jié)各地區(qū)的投資吸引力。一些資源并不充裕的地區(qū)，很難通過當(dāng)?shù)赜邢拶Y源優(yōu)勢吸引到充足的投資者。所以，減免稅收成為各地尤其是資源有限地區(qū)，吸引新企業(yè)的主要手段。通過實施稅收減免政策，各地區(qū)能吸引有實力的企業(yè)前往當(dāng)?shù)?，為地區(qū)提供更多的就業(yè)崗位，提高地區(qū)就業(yè)率，逐漸改善資源匱乏和經(jīng)濟(jì)落后的現(xiàn)狀，讓當(dāng)?shù)亟?jīng)營環(huán)境煥發(fā)新生。而經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的地區(qū)，更能享受到稅收政策對投資環(huán)境優(yōu)化的好處，由于該地區(qū)本身具備充足資金，再配以良好的稅收政策，能進(jìn)一步提升投資期望，極大地完善該地區(qū)的投資環(huán)境，整個市場經(jīng)濟(jì)被帶動著不斷提升。

（二）完善經(jīng)濟(jì)社會結(jié)構(gòu)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國家提出了眾多創(chuàng)新發(fā)展計劃，以期通過創(chuàng)新實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，最終達(dá)到市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。市場經(jīng)營在創(chuàng)新過程中一定會面臨不少困難，例如，企業(yè)在創(chuàng)新過程中會投入較高成本，出現(xiàn)很多難以承擔(dān)的創(chuàng)新風(fēng)險，所以很多企業(yè)的轉(zhuǎn)型之路并不順利。此時，國家財政稅收政策就起到了重要的激勵作用。通過實施一系列優(yōu)惠財政稅收政策，企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營能與當(dāng)下最新技術(shù)高效結(jié)合，讓傳統(tǒng)的經(jīng)營發(fā)展方式朝著數(shù)字化經(jīng)濟(jì)迅速轉(zhuǎn)變。同時，在政策優(yōu)惠下，企業(yè)減少了需要承擔(dān)的成本和風(fēng)險，所以，我國經(jīng)濟(jì)社會的轉(zhuǎn)型離不開財政稅收政策的指引。隨著稅收政策的不斷完善，各企業(yè)能落實經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型方案，尤其是在轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)的困難能得到有針對性的解決，激發(fā)企業(yè)積極轉(zhuǎn)型的動力，最終實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會結(jié)構(gòu)完善和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（三）保障企業(yè)健康向前

我國是以“市場調(diào)節(jié)為主，政策調(diào)節(jié)為輔”來治理具有中國特色的市場經(jīng)濟(jì)，以此保障市場經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展，而不斷優(yōu)化財政稅收政策，以此來拉動內(nèi)需，是我國調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要方式，能有效保障資金在國有企業(yè)的正常使用。尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，我國實施優(yōu)惠的財政稅收政策，能實現(xiàn)市場資源的高效分配，促使國有企業(yè)順應(yīng)時代發(fā)展，在轉(zhuǎn)型時期承擔(dān)起推動經(jīng)濟(jì)增長的歷史責(zé)任。為了保證國有企業(yè)這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈不受影響，財政稅收政策要為我國民族企業(yè)的未來營造更好的發(fā)展環(huán)境。具體而言，一方面，財政稅收政策能為國有企業(yè)提供穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境，基于國際經(jīng)濟(jì)形勢對我國經(jīng)濟(jì)的影響，財政稅收政策的不斷優(yōu)化，能調(diào)節(jié)就業(yè)環(huán)境和供需平衡，讓國有企業(yè)始終穩(wěn)定發(fā)展；另一方面，財政稅收政策形成的堅固壁壘，能有效保護(hù)民族企業(yè)，通過降低企業(yè)的稅收，讓優(yōu)秀的國有企業(yè)在充滿挑戰(zhàn)的國際形勢下仍能持續(xù)發(fā)展。

（四）推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級

我國經(jīng)濟(jì)正在向高質(zhì)量方向前進(jìn)，在尋求新發(fā)展的階段，國家會將重點放在互聯(lián)網(wǎng)和健康等高速發(fā)展行業(yè)，以期通過最先進(jìn)的技術(shù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生長，減少國家對于物質(zhì)和人口資源的依賴，將知識創(chuàng)新作為經(jīng)濟(jì)突破口。所以，針對國家重點關(guān)注的產(chǎn)業(yè)，制定財政稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)得到更多的福利，發(fā)揮競爭優(yōu)勢，并解決創(chuàng)新過程當(dāng)中遇到的問題，讓企業(yè)在更大的國際市場獲得一定的地位。國家根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略發(fā)展方向，不斷優(yōu)化財政稅收政策，讓各行業(yè)的資源得到高效配置，最終實現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展，這一經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變歷程與中國的現(xiàn)階段發(fā)展情況高度吻合，在財政稅收完善的同時，能進(jìn)一步推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

（五）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)公平發(fā)展

我國市場經(jīng)濟(jì)體制的特征，使市場中的交易活動具備較強(qiáng)的自主性，而市場作為無形的手，能對各類經(jīng)營活動進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長的目的。但市場在引導(dǎo)各行業(yè)快速發(fā)展的同時，也讓企業(yè)面臨著公平性的挑戰(zhàn)，一些不以高盈利為最終目的福祉產(chǎn)業(yè)，會受到較多的影響。因此，根據(jù)財政稅收政策對資源的調(diào)控和分配的效果，能按照市場的靈活性來變動稅收相應(yīng)內(nèi)容，通過調(diào)整稅收利率，將市場競爭中的公平性問題予以解決。隨著企業(yè)在市場中面臨的競爭愈發(fā)激烈，為了讓居民的可支配收入不受影響，減少貧富差距對經(jīng)濟(jì)造成的阻礙，從而保證良好的經(jīng)營環(huán)境，稅收政策要不斷完善，通過對資源進(jìn)行高效配置，使資源得到二次或三次分配之后，讓社會貧富差距因此縮小，保證市場經(jīng)濟(jì)能夠更加公平，社會能更快實現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)。

三、財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的改進(jìn)建議

（一）增加調(diào)控手段，強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)

國家要達(dá)到財政稅收促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的目的，一定先要厘清彼此之間的關(guān)系，讓財政稅收與各地區(qū)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃協(xié)調(diào)發(fā)展、共同配合，使得稅收政策與各地行業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相契合，生產(chǎn)資料也能滿足市場不同經(jīng)營階段的需求，才能有力地提升市場經(jīng)濟(jì)。具體而言，各產(chǎn)業(yè)要實現(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型，離不開財政稅收政策的推動，有利的政策能幫助高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展，將經(jīng)營方式由原本的粗放型轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)型，并隨著行業(yè)的不斷創(chuàng)新而優(yōu)化自身經(jīng)營。如果行業(yè)是農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)或者是基礎(chǔ)建設(shè)屬性，那么稅收政策就要加大對第三產(chǎn)業(yè)的重視，以起到對行業(yè)發(fā)展的推動和引導(dǎo)作用。所以，財政稅收政策想要推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，一定要針對各地區(qū)的產(chǎn)業(yè)特點，出臺相應(yīng)的優(yōu)惠政策，讓稅收帶來的收入差距縮小，保證生產(chǎn)資源能高效流動。財政稅收是調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)的主要手段，也為市場指明了發(fā)展方向，只有不斷調(diào)整相應(yīng)政策和制度，才能讓各區(qū)域資源得到創(chuàng)新和高效使用，推動稅收政策更加規(guī)范，能更好地普惠大眾，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境也營造得更加良好。

（二）公平效率并重，促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展

財政稅收工作的兩大根本原則是公平和效率，只有在實踐過程中對各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展予以協(xié)調(diào)和扶持，才能使各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持平衡，減小區(qū)域的發(fā)展差距。所以，在制定稅收政策時，要著重關(guān)注一般地區(qū)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)，確保各區(qū)域產(chǎn)業(yè)之間的發(fā)展平衡性，同時讓各區(qū)域的優(yōu)勢能得到高效結(jié)合，從整體上提升我國的市場經(jīng)濟(jì)水平。由于財政稅收政策的實施，會給各地經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境帶來變化，所以政府一定要根據(jù)當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境來實施稅收政策，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。與此同時，無論是財政支出還是職能的發(fā)揮，都要堅持實事求是的原則，促使各地的經(jīng)濟(jì)水平都能達(dá)到相對平衡的狀態(tài)，進(jìn)一步推動財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用。

（三）建立稅收制度，發(fā)揮政策作用

國家經(jīng)濟(jì)的周期性波動既是經(jīng)濟(jì)規(guī)律也是正常的社會現(xiàn)象，為了應(yīng)對該規(guī)律對社會發(fā)展帶來的各類影響，使得各項政策能始終推動社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)該不斷強(qiáng)化政策的調(diào)控作用，從而提升經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)能力。具體而言，在了解宏觀經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律的前提下，國家需要不斷調(diào)整財政稅收政策，減少政策的反向調(diào)節(jié)抑制作用。與此同時，在制定政策的過程中，也應(yīng)當(dāng)充分考慮到市場信息和調(diào)控的滯后性，動態(tài)監(jiān)察市場經(jīng)濟(jì)的變化規(guī)律，分析其周期性特點，減少因為實施稅收調(diào)控而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)衰退情況。與此同時，政府要不斷推進(jìn)財政稅收制度的完善工作，推動經(jīng)濟(jì)快速增長，讓我國的社會更加和諧進(jìn)步。在落實財政稅收制度過程當(dāng)中，要以經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展理念為指導(dǎo)，優(yōu)化直接稅收和經(jīng)濟(jì)稅收的比例，開展多個試點工作，讓政策的方案在推廣時能減少成本投入，控制不良影響的波及范圍，保證政策實施的效果最大化體現(xiàn)。之后，針對不同地區(qū)的政策執(zhí)行情況做實地經(jīng)驗總結(jié)，編寫成指導(dǎo)手冊，并收集執(zhí)行過程的精華，為將來各項政策在全國范圍內(nèi)的推廣打好基礎(chǔ)，使稅收政策能在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮出最大作用，最終推動整個稅收工作的改革。

（四）加大監(jiān)控力度，營造良好環(huán)境

有了完善的財政稅收制度，各地要注重對制度的執(zhí)行和落實，因為執(zhí)行過程直接決定了政策的最終效果，所以對實施過程的監(jiān)督則極為重要。積極監(jiān)督稅收制度的執(zhí)行，能夠驗證該內(nèi)容是否科學(xué)，并動態(tài)分析政策管理當(dāng)中的合理性，讓政策與市場實際情況不符之處能及時得到解決。具體而言，一方面，在對政策的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督時，要考察各級工作人員是否能嚴(yán)格依照政策規(guī)定內(nèi)容來指導(dǎo)自身工作，尤其需監(jiān)督執(zhí)行人員的不合法行為，例如，偷稅漏稅情況；另一方面，各地企業(yè)要全面監(jiān)督政策的執(zhí)行過程，使應(yīng)繳稅款能得到落實，對于偷稅漏稅等不合法行為予以嚴(yán)懲。政策的執(zhí)行也需要有良好的環(huán)境支撐，在外借助媒體力量，在內(nèi)借助企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層高效溝通，內(nèi)外環(huán)境監(jiān)督，實現(xiàn)雙管齊下，讓企業(yè)人員都能理解到政策的重要性，為整個財政稅收的有效實施構(gòu)建一個良好的執(zhí)行環(huán)境。此外，還應(yīng)建立動態(tài)的稅收數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，在確定各地經(jīng)濟(jì)與稅收關(guān)系之后，根據(jù)每個地區(qū)的實際情況來制定相應(yīng)的稅收政策，通過調(diào)整稅收比例，讓財政的預(yù)算更加合理，各項財政支出能更有針對性地被安排到地區(qū)中，并且以較為完善的財政稅收轉(zhuǎn)移支付制度為指導(dǎo)。中央做好對各地經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)，讓整個稅收工作環(huán)境都能形成法治化的管理模式。

結(jié)語：

綜上所述，我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展直接與財政稅收相關(guān)，財政稅收政策的實施，不僅能維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)的秩序，還能規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)的行為。所以，不斷完善財政稅收制度，是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要選擇。與此同時，國家的市場經(jīng)濟(jì)水平又直接影響了財政稅收?；趦烧咧g的關(guān)系，我國一定要重視財政稅收為經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的影響，不斷完善相應(yīng)的財政稅收工作，在客觀認(rèn)識市場經(jīng)濟(jì)的情況下，以財政稅收為指導(dǎo)，不斷調(diào)整稅收政策，針對各地情況精準(zhǔn)實施政策內(nèi)容，全面發(fā)揮政策的基礎(chǔ)性作用，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造和諧的環(huán)境條件，推動我國市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。