明確行業(yè)、國(guó)家和豁免機(jī)制，建立保準(zhǔn)核算方法計(jì)算碳排放量，明確清繳方式，設(shè)置過(guò)渡期且逐步取消免費(fèi)配額是歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制核心要素。中短期看，CBAM機(jī)制對(duì)我國(guó)影響較小。從長(zhǎng)期看，如不及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)研究，這會(huì)對(duì)我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和經(jīng)貿(mào)發(fā)展造成深遠(yuǎn)影響。要加快完善我國(guó)碳交易市場(chǎng)建設(shè)，積極參與國(guó)際碳定價(jià)規(guī)則制定，提升我國(guó)氣候治理話語(yǔ)權(quán)。

引言

作為全球首個(gè)“碳關(guān)稅”，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（Carbon Border Adjustment Mechanism，簡(jiǎn)稱CBAM）是歐盟實(shí)現(xiàn)2050年氣候中和的組合工具之一，與歐盟碳排放交易體系（European Union Emission Trading Scheme，簡(jiǎn)稱EU ETS）共同構(gòu)成了歐盟實(shí)現(xiàn)其“氣候雄心”的重要基礎(chǔ)體系。歐盟委員會(huì)2021年7月提出的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制草案，因僅涉及我國(guó)對(duì)歐盟出口的鋼鐵、鋁、化肥和水泥四類產(chǎn)品（2022年合計(jì)占我國(guó)對(duì)歐出口總額的3.2%），對(duì)我國(guó)直接影響尚不明顯。但2023年5月16日，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）法規(guī)最終案文被正式發(fā)布在《歐盟官方公報(bào)》（Official Journal of the European Union）上，標(biāo)志著CBAM正式走完所有立法程序，成為歐盟法律。從這份CBAM最終方案的具體細(xì)則看，擴(kuò)大征收覆蓋領(lǐng)域、逐步取消免費(fèi)排放配額等因素均會(huì)導(dǎo)致CBAM對(duì)我國(guó)的不利影響進(jìn)一步增大，特別是在能源轉(zhuǎn)型和我國(guó)相關(guān)商品進(jìn)入歐盟市場(chǎng)方面，額外碳成本的不利影響將會(huì)逐漸顯現(xiàn)。按照最終方案的時(shí)間表，歐盟將在2023年10月1日開(kāi)始CBAM的過(guò)渡期，并將在2026年1月1日正式開(kāi)征“碳關(guān)稅”。防范對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)“十四五”商務(wù)發(fā)展規(guī)劃的重要內(nèi)容。在全球外需疲軟的大背景下，為保障我國(guó)對(duì)歐貿(mào)易的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)國(guó)家經(jīng)貿(mào)發(fā)展權(quán)益、提升我國(guó)在碳定價(jià)方面的國(guó)際話語(yǔ)權(quán)，研判CBAM核心要素、演變趨勢(shì)以及對(duì)我國(guó)的潛在風(fēng)險(xiǎn)意義重大，迫在眉睫。

CBAM的實(shí)施動(dòng)因與核心要素

2019年12月，歐盟委員會(huì)出臺(tái)《歐洲綠色協(xié)議》，提出了“到2030年溫室氣體排放量相較1990年減少55%”以及“到2050年成為第一個(gè)實(shí)現(xiàn)氣候中和的大陸”等中遠(yuǎn)期減排目標(biāo)，展示了歐盟超過(guò)其他國(guó)家和區(qū)域的氣候雄心。另外，這份協(xié)議重提“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”，引發(fā)了各界廣泛關(guān)注。2021年7月，歐盟委員會(huì)公布了提交給歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)審議的《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的決議，開(kāi)啟了碳關(guān)稅的正式立法進(jìn)程。

歐盟推行CBAM的動(dòng)因分析

碳泄漏是指一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）采取碳減排措施后，由于成本的上升，導(dǎo)致該國(guó)（地區(qū)）一些產(chǎn)品的生產(chǎn)商（尤其是碳密集型產(chǎn)業(yè)）轉(zhuǎn)移到其他未采取碳減排措施的國(guó)家（地區(qū)）。跨區(qū)域的碳泄漏會(huì)導(dǎo)致全球氣候行動(dòng)失敗，采取氣候行動(dòng)的國(guó)家可能遭遇額外成本。由于已經(jīng)實(shí)施了嚴(yán)格的碳定價(jià)措施，歐盟出于對(duì)“碳泄漏”的擔(dān)心，一直給予相關(guān)企業(yè)大量的免費(fèi)配額，這也導(dǎo)致歐盟碳排放市場(chǎng)一直面臨著免費(fèi)配額“超發(fā)”的困境，免費(fèi)配額的“超發(fā)”導(dǎo)致了碳價(jià)難以有效發(fā)揮減排效果?；诖?，歐盟為了推進(jìn)自身氣候雄心的順利實(shí)施，形成了“2030年適應(yīng)減排55%目標(biāo)一攬子計(jì)劃（Fit for 55 Package）”，CBAM機(jī)制作為免費(fèi)配額的替代方案應(yīng)運(yùn)而生。可見(jiàn)，主觀上看，叫停并替代免費(fèi)配額，充分發(fā)揮碳價(jià)的減排激勵(lì)作用，并防止碳泄漏是歐盟推行CBAM的基本初衷。

客觀上看，由于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)程差距較大，當(dāng)前全球碳市場(chǎng)價(jià)格并未統(tǒng)一。而歐盟展示出的超常氣候雄心以及大力推進(jìn)CBAM機(jī)制，2022年全球碳市場(chǎng)總交易規(guī)模已達(dá)到8650億歐元（約合6.3萬(wàn)億元人民幣），歐盟的碳市場(chǎng)交易規(guī)模目前位居全球首位，歐盟ETS的碳交易額達(dá)7514.59億歐元，占全球總量的87%。已經(jīng)讓歐盟在全球氣候治理領(lǐng)域成為領(lǐng)導(dǎo)者，其氣候治理的規(guī)則話語(yǔ)權(quán)，如碳定價(jià)權(quán)將會(huì)得到進(jìn)一步提升，進(jìn)而加速全球碳價(jià)的統(tǒng)一。

CBAM的核心要素

征收范圍：明確行業(yè)、國(guó)家和豁免機(jī)制

歐盟境內(nèi)已經(jīng)實(shí)施了嚴(yán)格的碳排放交易體系，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的基本初衷是防止碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)。因此，CBAM的基本方法是，當(dāng)歐盟認(rèn)為進(jìn)口的工業(yè)制成品不足以滿足歐盟碳價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，將要求補(bǔ)繳碳價(jià)。可見(jiàn)，CBAM涉及的貿(mào)易產(chǎn)品是歐盟碳排放交易體系中碳密集程度較高（碳價(jià)成本較高），且更容易造成碳泄漏的行業(yè)產(chǎn)品。CBAM的最終方案顯示，在涉及貿(mào)易產(chǎn)品范圍方面，最終方案將鋼鐵、鋁、化肥、水泥、電力和氫氣六大領(lǐng)域，以及特定條件下的間接排放、某些前體（precursor，指用于生產(chǎn)CBAM產(chǎn)品的基本原料）以及部分下游產(chǎn)品（諸如螺釘、螺栓、類似鐵或鋼的物品）等納入CBAM機(jī)制。

在涉及國(guó)家方面，除冰島、列支敦士登、挪威三個(gè)歐盟體系內(nèi)的國(guó)家和5個(gè)歐盟海外領(lǐng)土，以及與歐盟建立碳市場(chǎng)掛鉤的瑞士以外，其他非歐盟國(guó)家和地區(qū)都在CBAM的覆蓋范圍之內(nèi)。

從涉及國(guó)家可以看出，CBAM還設(shè)置了豁免機(jī)制，即CBAM承認(rèn)原產(chǎn)國(guó)的顯性碳價(jià)。一方面，如原產(chǎn)國(guó)與歐盟減排標(biāo)準(zhǔn)一致或直接與歐盟建立碳市場(chǎng)掛鉤，則可直接享受免稅待遇；另一方面，對(duì)于已經(jīng)在原產(chǎn)國(guó)支付了碳價(jià)的CBAM商品，在經(jīng)獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證的前提下，可相應(yīng)減少碳價(jià)成本。

核算方法：碳排放量的計(jì)算

CBAM將商品分類為簡(jiǎn)單商品和復(fù)雜商品。簡(jiǎn)單商品的碳排放計(jì)算較為簡(jiǎn)單，在成產(chǎn)過(guò)程中只需要輸入內(nèi)含排放為0的原材料和燃料。而復(fù)雜商品碳排放需要綜合考慮直接排放（生產(chǎn)者可以直接控制的商品生產(chǎn)過(guò)程中的排放）和間接排放（商品生產(chǎn)過(guò)程中消耗的電力對(duì)應(yīng)發(fā)電過(guò)程產(chǎn)生的排放），兩者加總為復(fù)雜商品的總碳排放。間接排放的默認(rèn)計(jì)算方法是缺省值，即在進(jìn)口商品用電量的基礎(chǔ)上乘上一個(gè)缺省的電力排放因子，得出間接碳排放量。

實(shí)施路徑：設(shè)置過(guò)渡期且逐步取消免費(fèi)配額

在實(shí)施路徑方面，CBAM共分為了三個(gè)階段。第一階段為過(guò)渡期（2023.10.1—2025.12.31），這一階段歐盟進(jìn)口CBAM覆蓋產(chǎn)品，生產(chǎn)方只有申報(bào)義務(wù)，需報(bào)送商品的數(shù)量、內(nèi)含碳排放以及在原產(chǎn)國(guó)已經(jīng)支付的碳價(jià)，不需進(jìn)行財(cái)務(wù)支付或調(diào)整。第二階段為正式實(shí)施階段（2026.1.1—2034.12.31）。這一階段CBAM的注冊(cè)進(jìn)口商必須于每年的5月31日申報(bào)上一年度進(jìn)口到歐盟的CBAM貨物數(shù)量和內(nèi)含碳排放（豁免后），并購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)數(shù)量的CBAM證書(shū)以清繳碳差價(jià)。但這一階段享受免費(fèi)配額，第三階段為全面實(shí)施階段 （2035.1.1后）。這一階段歐盟將完全取消免費(fèi)配額，全面實(shí)施CBAM機(jī)制。

未來(lái)趨勢(shì)：CBAM或?qū)U(kuò)大碳排放征收范圍

在過(guò)渡期，歐盟還將對(duì)CBAM產(chǎn)品范圍進(jìn)行審查，以評(píng)估將歐盟排放交易體系所涵蓋行業(yè)生產(chǎn)的其他商品（具有高碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品）納入CBAM機(jī)制范圍的可行性，例如某些下游產(chǎn)品，如有機(jī)化學(xué)品和聚合物，力爭(zhēng)2030年將ETS涵蓋的所有商品包括在內(nèi)。委員會(huì)還評(píng)估間接排放的方法，并確定是否可能包括更多下游產(chǎn)品?？梢?jiàn)，從未來(lái)趨勢(shì)來(lái)看，歐盟CBAM機(jī)制或?qū)⑦M(jìn)一步擴(kuò)大碳排放征收商品的范圍，將目前歐盟碳排放交易體系涵蓋的24種有形產(chǎn)品全部囊括其中，這將對(duì)歐盟出口國(guó)帶來(lái)更為嚴(yán)峻的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)和更廣泛的碳價(jià)壓力。

CBAM給我國(guó)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

厘清在CBAM產(chǎn)品范圍下我國(guó)對(duì)歐盟的實(shí)際出口額，是準(zhǔn)確評(píng)估CBAM機(jī)制對(duì)中國(guó)外貿(mào)造成風(fēng)險(xiǎn)水平的前提。CBAM方案顯示，CBAM產(chǎn)品范圍覆蓋了鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力以及氫六種產(chǎn)品，且每種產(chǎn)品都明確了歐盟海關(guān)稅則號(hào)（CN code）。對(duì)照歐盟海關(guān)稅則號(hào)（CN code），可以匡算出2022年我國(guó)對(duì)歐盟CBAM產(chǎn)品出口額為199.6億歐元，僅占我國(guó)全部對(duì)歐出口總額的3.2%?？梢?jiàn)，中短期看，CBAM機(jī)制對(duì)我國(guó)影響并不大。但長(zhǎng)期看，隨著CBAM產(chǎn)品范圍的逐漸擴(kuò)大，我國(guó)在對(duì)歐貿(mào)易中將面臨更廣泛的碳價(jià)壓力。更重要的是，在氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)成為時(shí)代主題的大背景下，對(duì)碳價(jià)等氣候治理規(guī)則的制定權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)權(quán)將會(huì)對(duì)國(guó)際經(jīng)貿(mào)格局產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

中短期沖擊

CBAM方案涉及鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力以及氫六種產(chǎn)品，我國(guó)沒(méi)有向歐盟輸出過(guò)電力，因此只剩下鋼鐵、水泥、鋁、化肥以及氫五種產(chǎn)品。按照歐盟稅則計(jì)算，2022年，我國(guó)對(duì)歐盟出口的“CBAM鋼鐵產(chǎn)品”為151億歐元，全世界排名第一；“CBAM鋁產(chǎn)品”為45億歐元，全世界排名第一；“CBAM化肥產(chǎn)品”為3.3億歐元，全世界排名第九；“CBAM水泥產(chǎn)品”為1146萬(wàn)歐元（2.1萬(wàn)噸），僅占我國(guó)水泥總產(chǎn)量的0.001%；“CBAM氫產(chǎn)品”為3134歐元，基本可以忽略不計(jì)。

從總量看，我國(guó)對(duì)歐盟出口的CBAM產(chǎn)品額為199.6億歐元，位居世界第一，但從占總貿(mào)易額比例可以看出，中國(guó)僅排在第九位，遠(yuǎn)低于埃及（19.5%）、印度（12.5%）等國(guó)。

也就是說(shuō)，即便當(dāng)前便開(kāi)征碳關(guān)稅，CBAM對(duì)我國(guó)貿(mào)易整體的影響也并不大，而且綜合考慮免費(fèi)配額、比較優(yōu)勢(shì)等因素。中短期看，CBAM機(jī)制對(duì)我國(guó)影響較小，且主要集中在鋼鐵、鋁制品行業(yè)，根據(jù)清華大學(xué)能源環(huán)境經(jīng)濟(jì)研究所的測(cè)算，CBAM機(jī)制可能會(huì)給我國(guó)鋼鐵、鋁制品行業(yè)相關(guān)企業(yè)增加6.8%的出口成本。

長(zhǎng)期影響

在全球氣候變化風(fēng)險(xiǎn)愈演愈烈的時(shí)代背景下，CBAM機(jī)制傳遞了一個(gè)重要信號(hào)，就是碳定價(jià)權(quán)對(duì)國(guó)際經(jīng)貿(mào)格局的深遠(yuǎn)影響。氣候治理話語(yǔ)權(quán)和規(guī)則制定權(quán)可能會(huì)影響一國(guó)在未來(lái)國(guó)際貿(mào)易中的地位。從長(zhǎng)期影響看，CBAM機(jī)制至少可以從三方面給我國(guó)外貿(mào)穩(wěn)定帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)：

第一，作為歐盟碳排放交易市場(chǎng)的衍生政策，CBAM產(chǎn)品覆蓋范圍或?qū)⑦M(jìn)一步擴(kuò)大，直至將歐盟現(xiàn)有的碳市場(chǎng)產(chǎn)品全部涵蓋在內(nèi)。隨著CBAM產(chǎn)品覆蓋范圍的擴(kuò)大，我國(guó)對(duì)歐出口將面臨著更大的碳價(jià)壓力和外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)；第二，隨著CBAM機(jī)制的深入推進(jìn)和發(fā)展，歐盟可能會(huì)根據(jù)不同行業(yè)的特殊情況，開(kāi)發(fā)難以被CBAM機(jī)制包含在內(nèi)的新領(lǐng)域的“綠色貿(mào)易工具”。比如歐盟即將出臺(tái)的新電池法以及在光伏領(lǐng)域設(shè)置綠色門(mén)檻等等，都將對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和綠色轉(zhuǎn)型產(chǎn)生重大影響。第三，CBAM深入推進(jìn)可能會(huì)加速其他發(fā)達(dá)國(guó)家效仿歐盟出臺(tái)各自碳邊境稅，我國(guó)經(jīng)貿(mào)發(fā)展可能面臨前所未有的“碳”壓力?？傊?，歐盟的CBAM機(jī)制將進(jìn)一步提升歐盟在全球氣候治理領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)地位，進(jìn)一步提升其氣候治理規(guī)制制定權(quán)和話語(yǔ)權(quán)。我國(guó)如不及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)研究，并采取相關(guān)措施，那么我國(guó)將在全球氣候治理中處于被動(dòng)地位，這會(huì)對(duì)我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和經(jīng)貿(mào)發(fā)展造成深遠(yuǎn)影響。

潛在風(fēng)險(xiǎn)

2023年10月1日，CBAM機(jī)制將開(kāi)始過(guò)渡期，這期間出口歐盟CBAM商品的企業(yè)須向歐盟指定機(jī)構(gòu)報(bào)送本企業(yè)生產(chǎn)能力、位置信息、貨物數(shù)量用途、內(nèi)含碳排放等信息，這種做法可能給我國(guó)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)信息情報(bào)泄漏的風(fēng)險(xiǎn)。在信息化時(shí)代，企業(yè)相關(guān)信息的泄漏可能給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生貿(mào)易爭(zhēng)端或國(guó)際沖突時(shí)，讓我國(guó)處于不利地位。

加強(qiáng)中歐氣候外交，加快推進(jìn)我國(guó)碳交易市場(chǎng)建設(shè)

2023年1月，第53屆世界經(jīng)濟(jì)論壇年會(huì)公布的最新一期《全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》顯示，“氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)”成為未來(lái)兩年乃至十年內(nèi)影響世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度最深的風(fēng)險(xiǎn)類型之一。在這樣的時(shí)代趨勢(shì)下，堅(jiān)持全球氣候治理已成為國(guó)際共識(shí)。碳定價(jià)是應(yīng)對(duì)全球氣溫升高及其他氣候風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，對(duì)碳定價(jià)相關(guān)問(wèn)題的研究成為所有國(guó)家在氣候治理時(shí)代的必修課。面對(duì)歐盟CBAM機(jī)制對(duì)我國(guó)可能造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)應(yīng)積極主動(dòng)的同歐盟進(jìn)行相關(guān)規(guī)則的磋商，積極參與國(guó)際碳定價(jià)規(guī)則制定，加快推進(jìn)我國(guó)碳交易市場(chǎng)建設(shè)，為我國(guó)未來(lái)對(duì)外貿(mào)易平穩(wěn)運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

加快完善我國(guó)碳交易市場(chǎng)建設(shè)，但要綜合考慮成本收益，把握國(guó)內(nèi)綠色低碳轉(zhuǎn)型的進(jìn)程

面對(duì)CBAM機(jī)制的中短期沖擊，我國(guó)應(yīng)加快完善碳交易建設(shè)，在碳市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施上下功夫，如健全碳排放檢測(cè)核算體系、完善企業(yè)碳排放信息披露制度等等。但需要注意的是，盲目提升碳價(jià)以對(duì)標(biāo)歐盟碳市場(chǎng)的做法可能是不合時(shí)宜的。當(dāng)前，歐盟碳價(jià)最高已經(jīng)突破了100歐元大關(guān)，而我國(guó)碳價(jià)折算成歐元還是個(gè)位數(shù)，兩者相差10倍以上，為了3.2%的CBAM產(chǎn)品免交碳關(guān)稅，而使得全國(guó)生產(chǎn)背負(fù)上巨額碳成本是不合理的。我國(guó)應(yīng)綜合考慮成本收益，把握國(guó)內(nèi)綠色低碳轉(zhuǎn)型的進(jìn)程。

加強(qiáng)中歐氣候外交，積極參與國(guó)際碳定價(jià)規(guī)則制定，提升我國(guó)氣候治理話語(yǔ)權(quán)

面對(duì)綠色低碳的世界經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型趨勢(shì)，我國(guó)應(yīng)積極擁抱變化，加強(qiáng)中歐氣候外交，加強(qiáng)中歐在碳減排領(lǐng)域的合作。首先，要積極與歐盟就CBAM機(jī)制規(guī)則進(jìn)行磋商，可聯(lián)合其他歐盟貿(mào)易伙伴，與歐盟共同商討更為合理的、兼顧“共區(qū)”原則的碳關(guān)稅方案，盡力消除誤解。其次，我國(guó)也要積極參與國(guó)際碳定價(jià)規(guī)則制定，為全球碳市場(chǎng)提供基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)，如推進(jìn)我國(guó)碳市場(chǎng)注冊(cè)登記系統(tǒng)與國(guó)際碳市場(chǎng)互通互聯(lián)互認(rèn)，打造全球碳交易注登中心。還可以牽頭“一帶一路”建設(shè)項(xiàng)目中綠色發(fā)展領(lǐng)域的合作，擴(kuò)大發(fā)展中國(guó)家在全球氣候治理中的話語(yǔ)權(quán)。

建立專門(mén)審議機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)企業(yè)在維護(hù)國(guó)家信息安全的基礎(chǔ)上，如實(shí)申報(bào)商品碳排放數(shù)據(jù)并積極進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型

面對(duì)CBAM機(jī)制可能造成的我國(guó)經(jīng)濟(jì)信息泄漏這一潛在風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)應(yīng)盡快建立專門(mén)的審議機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)報(bào)送數(shù)據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，并進(jìn)行脫敏處理，維護(hù)國(guó)家信息安全。還可以與歐盟相關(guān)方商議，由中國(guó)政府部門(mén)統(tǒng)一提交所需數(shù)據(jù)。另外，還應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)積極擁抱雙碳背景下生產(chǎn)方式的變化，加強(qiáng)技術(shù)升級(jí)優(yōu)化，降低生產(chǎn)排放強(qiáng)度，引導(dǎo)企業(yè)將環(huán)境成本考慮在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理之中。

（方云龍為中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司與中國(guó)人民大學(xué)聯(lián)合培養(yǎng)博士后。實(shí)習(xí)編輯/周茗一）