李 玲

（作者單位：湖南復(fù)星合力新材料有限公司）

風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而以健全的內(nèi)控體系為保障，可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)范防范方面入手，有效規(guī)避和剔除風(fēng)險(xiǎn)誘因，如此能夠有效保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理既有一定關(guān)聯(lián)，也有一定差異。在內(nèi)控體系建設(shè)中引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，可以促使內(nèi)控管理提質(zhì)增效，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，這對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有重要作用。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的區(qū)別與聯(lián)系

（一）二者之間的區(qū)別

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間具有一定的差異。前者更加關(guān)注平衡收益與成本之間的關(guān)系，注重經(jīng)營(yíng)管理、安全管理中損失前和損失后的目標(biāo)。在對(duì)民營(yíng)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)的危害等級(jí)作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的依據(jù)，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控。后者則是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)劃分類(lèi)別，針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)采取差異化的風(fēng)險(xiǎn)管控方式，一般分為兩種方式：一種是從健全治理體系、強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控、優(yōu)化管理內(nèi)控等方面入手強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范；另一種是通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督效力、發(fā)揮協(xié)同管理優(yōu)勢(shì)、做好數(shù)據(jù)分析、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。相較而言，內(nèi)部控制側(cè)重于事前、事中、事后三環(huán)節(jié)聯(lián)動(dòng)，以保障內(nèi)控效果，相對(duì)更加系統(tǒng)、全面，而風(fēng)險(xiǎn)管理則相對(duì)較為單一[1]。

（二）二者之間的聯(lián)系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的聯(lián)系，主要體現(xiàn)在二者具有一定的相似性。在目標(biāo)層面，二者趨于統(tǒng)一，都注重強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，都以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，為了降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，保障企業(yè)利潤(rùn)增值。在應(yīng)用過(guò)程中，二者都圍繞風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)判別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析、風(fēng)險(xiǎn)管控方案制定等流程，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控，以達(dá)到將風(fēng)險(xiǎn)降至最低的目的。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)需要遵循的基本原則

（一）全面控制原則

在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中，要遵循全面性原則，即內(nèi)部控制不能只關(guān)注某一部門(mén)、某一業(yè)務(wù)、某一節(jié)點(diǎn)，而要立足于企業(yè)整體，全面考量，制定覆蓋全部門(mén)、全業(yè)務(wù)、全流程、全環(huán)節(jié)、全要素的內(nèi)控體系，如此才能發(fā)揮效用。在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下，企業(yè)只有建立完善的閉環(huán)內(nèi)控體系，才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，避免給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，在民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果不注重風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，勢(shì)必會(huì)埋下隱患，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。以全面性為內(nèi)控建設(shè)的基本原則，可以提升內(nèi)控有效性，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。

（二）適用性原則

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)要遵循適用性原則。部分民營(yíng)企業(yè)直接套用其他大型企業(yè)的內(nèi)部模式，又或者直接照搬內(nèi)控建設(shè)較為成功的企業(yè)案例，而未結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展現(xiàn)狀等因素進(jìn)行綜合考量，導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)與企業(yè)管理脫節(jié)，不僅無(wú)法保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，達(dá)到既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，甚至在一定程度上掣肘企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，使得內(nèi)控效果大打折扣。分析原因，主要是企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中未遵循適用性原則，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理環(huán)境和管理需求來(lái)建立內(nèi)控體系。因此，民營(yíng)企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)控體系的作用，完善內(nèi)控體系，以保障內(nèi)控質(zhì)量。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理視域下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)控的基礎(chǔ)。一些民營(yíng)企業(yè)在機(jī)制建設(shè)過(guò)程中，忽視以崗位制衡性原則為核心，片面認(rèn)為內(nèi)控體系建設(shè)只會(huì)限制決策執(zhí)行效率和速度，因此組織架構(gòu)松散，崗位職能沒(méi)有得到充分發(fā)揮，甚至在一些民營(yíng)企業(yè)中存在職能交叉的情況，加之未能協(xié)調(diào)處理好權(quán)、責(zé)、利之間的關(guān)系，導(dǎo)致內(nèi)控體系乏力，難以有效發(fā)揮制衡約束作用，在工作中常常出現(xiàn)權(quán)責(zé)界定不明、一人多崗的情況，這都給企業(yè)發(fā)展埋下了隱患。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估不到位

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重點(diǎn)，能夠精準(zhǔn)識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，直接影響內(nèi)控效果。當(dāng)前，大部分民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將關(guān)注點(diǎn)放在能發(fā)揮顯性效益的業(yè)務(wù)層面，更多側(cè)重于業(yè)務(wù)管理，目的是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。而對(duì)于內(nèi)部控制管理則相對(duì)輕視，甚至部分人員將內(nèi)控體系建設(shè)等同于內(nèi)控制度建設(shè)，忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，如此使得內(nèi)控難以發(fā)揮作用，容易誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估方面，民營(yíng)企業(yè)尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制，也未成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估未能落實(shí)到具體崗位職責(zé)上，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別未能從業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)層面聯(lián)合發(fā)力，往往是顧此失彼，未能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)控建設(shè)與企業(yè)發(fā)展脫節(jié)

內(nèi)控建設(shè)只有與企業(yè)發(fā)展保持同步才能發(fā)揮效用。當(dāng)前，一些民營(yíng)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制體系，初期也確實(shí)發(fā)揮了作用，但是企業(yè)不注重結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、發(fā)展需要、組織架構(gòu)調(diào)整等內(nèi)容定期對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行更新和完善，往往是一旦建成就不再變更，久而久之，內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展就會(huì)脫節(jié)，具體表現(xiàn)在內(nèi)控約束力松弛，內(nèi)控制度無(wú)法為業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作開(kāi)展提供標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)和指導(dǎo)，內(nèi)控逐漸趨于形式化等方面[2]。

（四）崗位權(quán)責(zé)配置缺乏合理性

崗位權(quán)責(zé)配置影響內(nèi)控體系建設(shè)效果。就當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)來(lái)看，一些民營(yíng)企業(yè)忽視合理授權(quán)，權(quán)責(zé)界限不明，這在一定程度上影響了職能的發(fā)揮和職責(zé)的履行。例如，一些企業(yè)對(duì)于總經(jīng)理的權(quán)責(zé)未能合理界定，導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中常常出現(xiàn)總經(jīng)理干涉其他部門(mén)的情況，有時(shí)還會(huì)隨意調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在此情況下，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，難以發(fā)揮效用。此外，民營(yíng)企業(yè)忽視梳理組織架構(gòu)，一些民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中組織架構(gòu)設(shè)置相對(duì)隨意，有的崗位職能可能重疊，由此在工作中容易出現(xiàn)相互推諉的情況，不利于內(nèi)控剛性執(zhí)行。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理視域下民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的措施

（一）注重夯實(shí)內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)

1.建立內(nèi)部控制防線

為提升內(nèi)控水平，應(yīng)注重建好內(nèi)控“三道防線”：第一道防線為民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)處理部門(mén)；第二道防線為管理部門(mén)；第三道防線為監(jiān)督部門(mén)。“三道防線”相互聯(lián)動(dòng)，以發(fā)揮內(nèi)控效果。因此，民營(yíng)企業(yè)需要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，把好入門(mén)關(guān)，結(jié)合不同防線做好準(zhǔn)確定位，明確各防線的職責(zé)。在職責(zé)確定過(guò)程中，要求必須同民營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)程序、日常管理等事項(xiàng)相結(jié)合。第一道防線以業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)為主體，其位于業(yè)務(wù)流程最前沿，與市場(chǎng)和客戶直接對(duì)接，因此業(yè)務(wù)人員不僅要規(guī)范履行職責(zé)，還要履行好風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。管理部門(mén)要發(fā)揮好第二道防線的作用，應(yīng)前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口，做到前瞻性設(shè)計(jì)、全過(guò)程參與、垂直化作業(yè)，履行好業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)檢查和業(yè)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)[3]。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)要守好第三道防線，增強(qiáng)監(jiān)督考評(píng)能力，提升指導(dǎo)服務(wù)能力，對(duì)于第一道防線和第二道防線做好督促工作，促使其盡職盡責(zé)守好防線。

2.健全內(nèi)控組織架構(gòu)

健全的內(nèi)控組織架構(gòu)是保障內(nèi)控建設(shè)順利推進(jìn)的基礎(chǔ)，也是影響內(nèi)控質(zhì)量的關(guān)鍵。民營(yíng)企業(yè)要建立健全內(nèi)控機(jī)制，對(duì)企業(yè)各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行梳理優(yōu)化，避免各部門(mén)職能交叉、重疊或者留白。在崗位職責(zé)設(shè)置過(guò)程中，要堅(jiān)持以不相容崗位相互分離為基本原則，促使各崗位人員在工作中既能相互監(jiān)督制約，又能相互協(xié)調(diào)合作，保障內(nèi)控有效性。民營(yíng)企業(yè)要通過(guò)重塑內(nèi)控組織架構(gòu)，自上而下推進(jìn)內(nèi)控工作落實(shí)，自下而上形成內(nèi)控思維體系。民營(yíng)企業(yè)可考慮增設(shè)內(nèi)控部門(mén)，或者建立內(nèi)控專(zhuān)崗，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制實(shí)施方案、內(nèi)部控制基本規(guī)范的制定工作，并指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、推進(jìn)內(nèi)控體系完善。為保障內(nèi)控職能部門(mén)發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，企業(yè)要賦予內(nèi)控部門(mén)或?qū)徱欢ǖ臋?quán)限，可授權(quán)其直接對(duì)管理層負(fù)責(zé)，內(nèi)控部門(mén)在監(jiān)督檢查各部門(mén)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行不力，有權(quán)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)危害等級(jí)直接處理，或者直接上報(bào)請(qǐng)示，避免在行權(quán)過(guò)程中受到平行部門(mén)干擾，從而保障內(nèi)控嚴(yán)肅性。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系

在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是不可缺少的組成部分。民營(yíng)企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，企業(yè)分管財(cái)務(wù)的管理人員任組長(zhǎng)，從企業(yè)整體發(fā)展層面出發(fā)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門(mén)配合好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作。在設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組時(shí)，可以考慮由內(nèi)控小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估日常工作，但是不能由評(píng)估小組和監(jiān)督小組履行職責(zé)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析環(huán)節(jié)，要做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種不確定因素的全面梳理工作，可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查法，也可以采用專(zhuān)家咨詢法或者情景分析法等，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、篩選，并做好對(duì)比、分類(lèi)工作。對(duì)于企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，要從組織建設(shè)、制度建設(shè)、崗位建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)等方面切入；對(duì)于業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，要做好業(yè)務(wù)全面梳理工作，從業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手[4]。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，評(píng)估小組要發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，財(cái)務(wù)部門(mén)要牽頭推進(jìn)，要求在每年年初設(shè)計(jì)《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施方案》，由企業(yè)管理層審議通過(guò)后即可執(zhí)行。對(duì)于企業(yè)各部門(mén)，要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和流程為依據(jù)，做好風(fēng)險(xiǎn)信息的采集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估工作，同時(shí)提出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中存在的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組要做好解釋和指導(dǎo)工作，保障各部門(mén)高效、及時(shí)完成部門(mén)風(fēng)評(píng)工作，在各部門(mén)完成本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作后，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組對(duì)結(jié)果進(jìn)行整合匯總，編制企業(yè)年度《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告初稿》。之后，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組織召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，就企業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告初稿》進(jìn)行全面的分析討論，最終提出正式的審議意見(jiàn)。對(duì)于未能通過(guò)審議的，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)再次報(bào)審，直至審議通過(guò)重新編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，編制完成后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，并以此作為內(nèi)控體系建設(shè)的依據(jù)和指導(dǎo)。

（三）堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向健全內(nèi)控管理機(jī)制

1.基于風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管控導(dǎo)向下企業(yè)要注重優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立配套的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制等多方面入手做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)置于企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)全環(huán)節(jié)，以起到防患于未然的作用。此外，要注重完善財(cái)務(wù)管理制度體系。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和監(jiān)控制度等方面入手，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度鏈條，為企業(yè)決策活動(dòng)、管理活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展奠定良好的制度環(huán)境基礎(chǔ)。企業(yè)要健全組織架構(gòu)，梳理優(yōu)化管理流程、業(yè)務(wù)流程，以防止組織架構(gòu)松散、職能混亂等制約內(nèi)控效率、效果。

2.基于風(fēng)險(xiǎn)管理健全資金管理體系

資金是連接企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)、銷(xiāo)售、投資、融資活動(dòng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，為保障資金得到科學(xué)有效的利用，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)以資金為主線，以預(yù)算為導(dǎo)向，做好資金預(yù)算編制工作，以科學(xué)的預(yù)算規(guī)范指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防范資金粗放使用風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)注重以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向健全資金管理體系。在流程建設(shè)方面，民營(yíng)企業(yè)要做好資金管理流程優(yōu)化梳理工作，明確資金收支管理標(biāo)準(zhǔn)、支出限制等要求，對(duì)于資金支出流程要科學(xué)合理設(shè)計(jì)，在資金流動(dòng)過(guò)程中要做好動(dòng)態(tài)跟蹤，以確保能夠?qū)崟r(shí)掌握資金流動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立以全面風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的反饋機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)要以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)勢(shì)，注重建立風(fēng)險(xiǎn)反饋和問(wèn)責(zé)機(jī)制。例如，企業(yè)可實(shí)施責(zé)任制管理，要求各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，定期向直屬領(lǐng)導(dǎo)反饋本部門(mén)的內(nèi)控執(zhí)行情況、是否存在風(fēng)險(xiǎn)等，將部門(mén)資金管理、預(yù)算管理、安全管理等納入對(duì)負(fù)責(zé)人的考評(píng)范疇，直接與績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，以調(diào)動(dòng)部門(mén)主管責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)完善配套機(jī)制，制定規(guī)范的獎(jiǎng)懲制度，嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)責(zé)追責(zé)，以在企業(yè)內(nèi)部形成良性的工作環(huán)境，有效防范風(fēng)險(xiǎn)[5]。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)搭建閉環(huán)內(nèi)控管理體系，從事前的風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)入手，做好事中的精準(zhǔn)把控，在事后及時(shí)反饋總結(jié)，明確內(nèi)部控制中的薄弱點(diǎn)，以不斷改進(jìn)完善內(nèi)控體系，提升內(nèi)控管理效果。

五、結(jié)語(yǔ)

民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展與內(nèi)部控制息息相關(guān)，內(nèi)部控制是否有效直接影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力?，F(xiàn)如今，在市場(chǎng)發(fā)展速度日趨加快的背景下，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，民營(yíng)企業(yè)要提升經(jīng)營(yíng)能力和管理水平，除了要向業(yè)務(wù)發(fā)力，更要注重向管理發(fā)力，搭建完善的內(nèi)部控制體系，并將其應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，以強(qiáng)化對(duì)企業(yè)全業(yè)務(wù)鏈的管控、監(jiān)督，如此不僅能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)損失，還能夠促使企業(yè)管理模式優(yōu)化升級(jí)，提升外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知能力，保障企業(yè)安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。