孫智華 濟(jì)南章丘控股集團(tuán)有限公司

引言

隨著我國(guó)社會(huì)不斷發(fā)展，有關(guān)企業(yè)管理也越來越重視，尤其是財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)發(fā)展以及企業(yè)管理的重中之重。國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制不僅能夠提高內(nèi)部治理能力，還能夠有效地使企業(yè)管理權(quán)力透明，規(guī)避經(jīng)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)。

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來給予國(guó)有企業(yè)內(nèi)控新的發(fā)展機(jī)遇，尤其是數(shù)據(jù)的豐富及技術(shù)的優(yōu)化，都是絕佳的發(fā)展要素，因此應(yīng)當(dāng)積極挖掘大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)以及主要技術(shù)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化發(fā)展?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18 號(hào)—信息系統(tǒng)》早已明確了企業(yè)內(nèi)控信息化發(fā)展，使企業(yè)內(nèi)控逐漸邁入現(xiàn)代化管理進(jìn)程，而大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展也帶動(dòng)了企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)，因此國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極抓住大數(shù)據(jù)時(shí)代優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)內(nèi)部控制信息化發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)特點(diǎn)

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代特點(diǎn)

最早提出大數(shù)據(jù)時(shí)代到來的是全球知名咨詢公司麥肯錫，其主要指的是當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)水平高度發(fā)展的基礎(chǔ)上，各類信息建設(shè)已經(jīng)逐漸完善，尤其是大數(shù)據(jù)以及云計(jì)算的發(fā)展使得我國(guó)網(wǎng)絡(luò)當(dāng)中的各類數(shù)據(jù)資料指數(shù)倍增加。大數(shù)據(jù)時(shí)代要求能夠積極利用大數(shù)據(jù)挖掘大數(shù)據(jù)的信息核心價(jià)值，并利用大數(shù)據(jù)云計(jì)算等各類新的技術(shù)推動(dòng)各行各業(yè)發(fā)展，因此大數(shù)據(jù)時(shí)代則是在網(wǎng)絡(luò)以及各類信息化技術(shù)高度發(fā)展過程中一種信息及技術(shù)環(huán)境高度發(fā)展的體現(xiàn)。

（二）國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化需求

國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，也是國(guó)家發(fā)展的主要基石。黨的十九大報(bào)告提出，全面深化國(guó)有改革，不斷加強(qiáng)國(guó)資管理，從嚴(yán)加強(qiáng)黨的建設(shè)，能夠有效推動(dòng)我國(guó)國(guó)有資本發(fā)展。因此為了落實(shí)這一目標(biāo)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部治理體系的優(yōu)化，通過內(nèi)控體系完善來規(guī)范國(guó)有企業(yè)整體發(fā)展。

而國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化發(fā)展則能夠打造良好的信息化內(nèi)控體系，能夠使內(nèi)部控制更為透明，應(yīng)用新的技術(shù)以及新的數(shù)據(jù)來為企業(yè)內(nèi)控提供一定的資料及參考，因此國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)對(duì)其有著極為重要的積極促進(jìn)作用?，F(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化的主要需求是要求內(nèi)控效率提高、內(nèi)控安全性提高、內(nèi)控整體能力提高，以此來推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展。

（三）大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)總體趨勢(shì)

大數(shù)據(jù)時(shí)代為各行各業(yè)的內(nèi)部控制均帶來了一定的積極促進(jìn)作用，尤其是在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，其整體內(nèi)控理念以及內(nèi)控技術(shù)的結(jié)合下，能夠有效推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展。國(guó)有企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中其所動(dòng)用的資金量較大、部門諸多、人員復(fù)雜、在經(jīng)營(yíng)過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較多，因此加強(qiáng)對(duì)于大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)，是未來國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化發(fā)展的主要努力方向。

目前，大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)的主要措施是搭建相應(yīng)的控制平臺(tái)，減少在管理過程中的人與人的直接溝通，通過各類平臺(tái)及信息化技術(shù)直接在各類平臺(tái)進(jìn)行工作的交接以及傳遞。該種方式能夠使企業(yè)各類工作信息化，工作流程信息化，既能夠做到對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行良好的管理，又能夠打造良好的組織架構(gòu)，提高整體的工作效率。如國(guó)家電網(wǎng)早在2019 年就開始打造信息化內(nèi)控模式，提出“兩型三網(wǎng)、世界一流”的戰(zhàn)略目標(biāo)，并實(shí)現(xiàn)了各地業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制信息化的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)存在的不足

（一）缺乏良好的內(nèi)控體系

大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)存在的問題主要包括缺乏良好的內(nèi)控體系，在原有的內(nèi)部控制模式下，主要以企業(yè)管理層人員進(jìn)行統(tǒng)一管理。但是在融入了內(nèi)控體系后會(huì)打破原有的管理模式。尤其是在國(guó)有企業(yè)的實(shí)際工作開展中，無法積極將內(nèi)控信息化覆蓋到每一個(gè)部門，并且不同的業(yè)務(wù)有著不同的需求，難以保障所有的業(yè)務(wù)及內(nèi)部控制都能夠在內(nèi)控信息化平臺(tái)中完成，因此也導(dǎo)致內(nèi)控效率較低。這種都是缺乏良好的內(nèi)控體系的表現(xiàn)，各類工作并沒有落實(shí)到位使得內(nèi)控信息化發(fā)展難以得到有效落實(shí)。

缺乏良好的內(nèi)控體系會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)難以得到良好的發(fā)展，尤其是在當(dāng)下的管理環(huán)境中，大部分人員已經(jīng)適應(yīng)了原有的工作模式，并能夠通過各類社交軟件提高工作效率。而短時(shí)間內(nèi)將所有的工作轉(zhuǎn)移至內(nèi)控信息化平臺(tái)中，會(huì)打破原有的習(xí)慣，不利于其內(nèi)控信息化的整體推進(jìn)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，各類技術(shù)不斷升級(jí)，內(nèi)控信息化能夠有效幫助國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制更為規(guī)范，更為透明。因此缺乏良好的內(nèi)控體系保障，也不利于大數(shù)據(jù)時(shí)代下，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)發(fā)展，難以使得內(nèi)控信息化建設(shè)做到全面性、適應(yīng)性以及制衡性。

（二）信息化組織架構(gòu)紊亂

信息化組織架構(gòu)理論指的是在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)過程中，在內(nèi)控信息化平臺(tái)的發(fā)展過程中，難以在該平臺(tái)中找到良好的信息化組織架構(gòu)。尤其是在信息化平臺(tái)當(dāng)中的各類商業(yè)關(guān)系以及各類信息及管理權(quán)限較為紊亂，其主要原因是由于傳統(tǒng)的內(nèi)部控制具有良好的工作體系，尤其是管理職權(quán)有了明確的劃分。但是實(shí)質(zhì)上部分部門的實(shí)際管理職責(zé)具有一定的交叉性，如對(duì)于人員的管理既可以由人力資源部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，又可以由辦公室等行政部門負(fù)責(zé)，又受到員工所在部門上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，因此該種模式也導(dǎo)致了在內(nèi)控信息化建設(shè)過程中，對(duì)于同一業(yè)務(wù)的歸屬及責(zé)任難以劃分，影響了實(shí)際的管理效率。

信息化組織架構(gòu)紊亂會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)難以得到良好的推進(jìn)，即便在實(shí)際工作當(dāng)中能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)控信息化，但也會(huì)在后期的應(yīng)用及發(fā)展過程中造成職權(quán)交叉或管理內(nèi)容紊亂影響實(shí)際工作效率。尤其是對(duì)于部分項(xiàng)目的負(fù)責(zé)時(shí)，需要多部門共同參與。這也要求內(nèi)控信息化將多部門囊括在項(xiàng)目的負(fù)責(zé)職權(quán)當(dāng)中，但是實(shí)質(zhì)上這種方式也會(huì)使得職權(quán)交叉嚴(yán)重，可能會(huì)對(duì)于單個(gè)項(xiàng)目在管理過程中，缺乏良好的審批流程，或?qū)徟鞒踢^于復(fù)雜，靈活性較差。因此總體來看，由于受到國(guó)有企業(yè)原有工作流程及模式的影響，內(nèi)控信息化發(fā)展過程中的組織架構(gòu)過于紊亂，影響其實(shí)際管理效果。

（三）缺乏良好的人才支撐

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)是一項(xiàng)內(nèi)部控制的深化改革，其主要是通過各類信息化平臺(tái)或信息化技術(shù)，將原有的管理模式信息化發(fā)展。能夠在同一平臺(tái)內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息的共享及傳輸支持，提高企業(yè)內(nèi)部溝通交流效果。但是實(shí)際上在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展過程中，往往并非所有的工作人員能夠熟練運(yùn)用辦公系統(tǒng)以及電子設(shè)備。這也使得了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制信息化發(fā)展過程中，會(huì)出現(xiàn)內(nèi)控信息化無法覆蓋到部分部門或部分工作人員的情況出現(xiàn)。同時(shí)還可能會(huì)出現(xiàn)部分工作人員難以熟練地運(yùn)用內(nèi)控信息化軟件，影響了實(shí)際的工作開展。尤其是對(duì)于部分年長(zhǎng)的工作人員來說，其適應(yīng)了原有的管理及工作模式，一旦轉(zhuǎn)入新的信息化平臺(tái)，對(duì)其工作開展有著一定的消極影響。

因此總體來看，目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)是一項(xiàng)極為重要的改革舉措，但是由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的原有模式影響，其仍然缺乏良好的人才支撐。國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化主要依靠于信息化平臺(tái)，將原有的工作部分轉(zhuǎn)移至信息化平臺(tái)以此來提高工作效率，但是缺乏能夠熟練運(yùn)用信息化平臺(tái)的人才也使得國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)的阻礙較大，整體效率較低，難以積極落實(shí)相關(guān)建設(shè)需求，將內(nèi)控信息化覆蓋到整個(gè)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系中。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)措施

（一）完善管理體系

想要切實(shí)推動(dòng)大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)及發(fā)展，就要打造完善的管理體系。

首先是對(duì)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)的管理體系，要以企業(yè)實(shí)際管理層人員為核心，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)。通過管理層人員推動(dòng)其整體建設(shè)，能夠使得各部門積極響應(yīng)號(hào)召，加入企業(yè)內(nèi)控信息化的建設(shè)中。其次是要加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)控信息化建設(shè)的負(fù)責(zé)主體的明確，通過明確主體能夠使得各項(xiàng)工作得以開展。最后是逐步開展內(nèi)控信息化建設(shè)的深入，以財(cái)務(wù)部門等核心部門為主，逐步進(jìn)行內(nèi)控信息化試點(diǎn)以及整體普及，以部門帶動(dòng)業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)部門共同參與到企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)中。

通過完善良好的內(nèi)控信息化管理體系，能夠有效落實(shí)內(nèi)控信息化建設(shè)。使各部門都能夠積極參與到內(nèi)控信息化的管理及普及當(dāng)中，提高每一個(gè)部門的積極性以及參與欲望。與此同時(shí)，為了能夠保障國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)良好開展，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極注重對(duì)于各部門的各類資源支持，如對(duì)于設(shè)備的更新?lián)Q代、對(duì)于業(yè)務(wù)管理模式的優(yōu)化以及整體打造，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加能夠契合企業(yè)內(nèi)控信息化管理需求。以高效、精準(zhǔn)的內(nèi)控信息化管理幫助國(guó)有企業(yè)理清各類業(yè)務(wù)，最大程度上解放人力，利用大數(shù)據(jù)時(shí)代下的各類信息技術(shù)，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)信息化建設(shè)水平提升。

同時(shí)，在管理體系完善時(shí)也要注重相應(yīng)的管理理念以及管理目標(biāo)的制定及落實(shí)，尤其是針對(duì)管理層人員的理念打造，能夠推動(dòng)管理層人員在工作中積極落實(shí)內(nèi)控信息化，自上而下建立相應(yīng)的管理發(fā)展體系。

（二）明確管理職責(zé)

在未來企業(yè)內(nèi)控信息化發(fā)展過程中，要積極明確管理責(zé)任。其主要指的是在內(nèi)控信息化發(fā)展過程中，避免實(shí)際的管理存在職權(quán)交叉，因此應(yīng)當(dāng)明確管理責(zé)任。首先是在企業(yè)內(nèi)控信息管理系統(tǒng)當(dāng)中為不同的部門設(shè)立相應(yīng)的權(quán)限。僅以人力資源管理為例，在個(gè)人信息修改時(shí)，可以由人力資源部門對(duì)于工作人員的基礎(chǔ)信息進(jìn)行修改，包括工作時(shí)長(zhǎng)、招聘方式等基礎(chǔ)信息，并設(shè)立相應(yīng)的權(quán)限。而對(duì)于工作人員的財(cái)務(wù)信息可以由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，設(shè)立獨(dú)立的權(quán)限。因此通過對(duì)于管理職責(zé)的明確及劃分，能夠有效地減少由于職權(quán)交叉所帶來的管理問題，提高整體的管理效率。

通過明確管理職責(zé)能夠使國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化管理架構(gòu)更為完善，各項(xiàng)工作均有相應(yīng)的工作人員負(fù)責(zé)，不存在越級(jí)、越權(quán)等問題。能夠有效地使得各部門積極協(xié)作，共同參與到企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中。同時(shí)對(duì)于部分無法劃分職責(zé)的管理內(nèi)容或業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)開辟獨(dú)立的臨時(shí)系統(tǒng)，與主系統(tǒng)進(jìn)行隔離。在臨時(shí)系統(tǒng)中可以進(jìn)行多部門的協(xié)同工作以及管理，既能夠滿足不影響主業(yè)務(wù)，又能夠滿足多業(yè)務(wù)的共同管理。理清相應(yīng)的職權(quán)，明確了內(nèi)控信息化開展的主要流程以及方法，提高整體國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)水平。

另外，還可以建立責(zé)任制度延續(xù)傳統(tǒng)的內(nèi)控模式，通過責(zé)任制度能夠有效提高內(nèi)控工作保障。避免由于工作存在責(zé)任交叉導(dǎo)致無人負(fù)責(zé)，因此要通過責(zé)任制度進(jìn)行一定的約束，并明確責(zé)任主次，提高內(nèi)控體系的完善程度。與責(zé)任制度相對(duì)應(yīng)的可以通過績(jī)效考核體系作為輔助，定期對(duì)于各項(xiàng)內(nèi)控工作進(jìn)行審核，保障責(zé)任制的落實(shí)。

（三）推動(dòng)人才優(yōu)化

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化發(fā)展均需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)以及各類網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，因此這就需要相應(yīng)的工作人員具有一定的軟件使用能力。那么為了能夠保障未來國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化發(fā)展，就要積極推動(dòng)人才優(yōu)化。首先是要加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)控信息化平臺(tái)及相應(yīng)軟件使用能力的培訓(xùn)，使每一個(gè)部門的工作人員都能夠了解內(nèi)控信息化平臺(tái)的主要功能以及主要優(yōu)勢(shì)，打下良好的基礎(chǔ)。其次是要推動(dòng)各部門的信貸老模式，以年輕的新人帶年長(zhǎng)的老員工，既能夠?qū)崿F(xiàn)軟件使用能力的教授，又能夠?qū)崿F(xiàn)工作經(jīng)驗(yàn)的交流。最后是要積極推動(dòng)技術(shù)升級(jí)，打造適應(yīng)性更強(qiáng)內(nèi)控信息化平臺(tái)。尤其是國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于自有內(nèi)控信息化平臺(tái)組建團(tuán)隊(duì)的建立，以此來更加能夠針對(duì)企業(yè)需求進(jìn)行實(shí)時(shí)的平臺(tái)功能調(diào)整。

通過推動(dòng)人才優(yōu)化能夠落實(shí)大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)工作，真正地使國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)滿足其整體發(fā)展需求。大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化不僅僅是一項(xiàng)工作，更多的是一種發(fā)展理念。國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)對(duì)于工作人員的整體能力的培養(yǎng)，推動(dòng)工作人員全方位發(fā)展，更加適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代下的辦公及信息發(fā)展環(huán)境。

除此以外，還應(yīng)當(dāng)積極注重企業(yè)部分人力資源的重新規(guī)劃，尤其是在進(jìn)行新人招聘時(shí)，要積極調(diào)整招聘要求，使人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化，尤其是具有軟件操作能力的信任擴(kuò)充，保障國(guó)有企業(yè)的人員活力，能夠推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化長(zhǎng)期發(fā)展。同時(shí)國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極注重長(zhǎng)遠(yuǎn)的人力資源布局，根據(jù)大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展以及國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行高能力人才的招聘，為未來的內(nèi)控信息化水平提升打下基礎(chǔ)。

結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)社會(huì)不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來也為我國(guó)各行各業(yè)發(fā)展提供了新的契機(jī)。本文主要針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)的現(xiàn)狀以及需求進(jìn)行研究，探究了大數(shù)據(jù)時(shí)代下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化主要存在的問題，并提出了針對(duì)性的解決對(duì)策。希望在未來的國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中，能夠積極注重對(duì)于內(nèi)控體系的優(yōu)化，落實(shí)相關(guān)內(nèi)控信息化意識(shí)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系再度優(yōu)化及發(fā)展，打造良好的管理環(huán)境。

同時(shí)，國(guó)有企業(yè)在內(nèi)控信息化發(fā)展過程中，也應(yīng)當(dāng)積極注重時(shí)代以及技術(shù)的發(fā)展，在穩(wěn)步推進(jìn)過程中考慮未來發(fā)展，做到同步發(fā)展，為未來布局，幫助國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制奠定未來發(fā)展的基礎(chǔ)。