酈思

（中億豐路橋建設(shè)有限公司，江蘇 蘇州 215000）

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民營企業(yè)業(yè)務(wù)范圍增加、業(yè)務(wù)類型逐漸多樣化，資金管理難度劇增。想要在激烈的資本市場競爭中求生存、謀發(fā)展，民營企業(yè)就必須不斷提升管理能力。而資金管理作為民營企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理核心，能夠在一定程度反映企業(yè)的管理水平[1]。

與國有企業(yè)不同，融資問題與資金使用問題一直是民營企業(yè)面臨的難題，因此民營企業(yè)需積極轉(zhuǎn)變觀念，提高投融資活動質(zhì)量，以解決企業(yè)融資難的問題，加強資金使用監(jiān)管，在保證企業(yè)有充足發(fā)展資金的同時，科學(xué)調(diào)配資金，提高資金使用效率，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供源源不斷的動力。

一、資金管理概述

（一）資金管理

資金是企業(yè)運營過程中的血液，是企業(yè)的命脈。而民營企業(yè)的資金管理主要包括了資金預(yù)算、資金內(nèi)控和資金集中管理。借助資金預(yù)算，通過推算資金的收支情況，進而預(yù)估企業(yè)的資金結(jié)余，以便企業(yè)管理層及時掌握企業(yè)資金情況，同時財務(wù)部門能夠在資金短缺時及時籌集資金，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；借助資金內(nèi)控，則能有效解決資金管理中存在的各種問題，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；借助資金集中管理，可對企業(yè)資金進行統(tǒng)一歸集，靈活調(diào)劑，以降低企業(yè)資金風(fēng)險。

（二）加強民營企業(yè)資金管理的意義

1.有利于民營企業(yè)優(yōu)化資源配置

內(nèi)外部資源是民營企業(yè)經(jīng)營運行的基礎(chǔ)保障，固定資產(chǎn)、庫存商品、人力資源和技術(shù)資源等都必須通過資金獲取，若離開了資金，企業(yè)猶如無水之魚。借助資金管理，可幫助企業(yè)在運營發(fā)展中合理配置現(xiàn)有資源，保證資金在企業(yè)內(nèi)部科學(xué)有序地流動，滿足企業(yè)的資金需要，提高企業(yè)承受外部風(fēng)險的能力，進而保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

2.有助于企業(yè)搶占市場發(fā)展先機

在復(fù)雜的市場環(huán)境和激烈的市場競爭中，民營企業(yè)想要獲得持續(xù)性的發(fā)展，能否抓住發(fā)展機遇，至關(guān)重要。在瞬息萬變的資本市場中，時間則是商機的典型代表，民營企業(yè)若能通過資金管理，樹立良好的資金管理理念，合理布局企業(yè)資金，保證資金的流動性，不斷提高企業(yè)對資金的調(diào)配能力，則能夠找尋到最適合購入資產(chǎn)的時機，及時抓住良好的投資機會，幫助民營企業(yè)快速占領(lǐng)市場份額，實現(xiàn)“彎道超車”。

3.有助于提高企業(yè)的運營管理水平

財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營管理中的重中之重，而資金管理則在財務(wù)管理中占據(jù)著重要地位，是其基本管理手段[2]。通過建立與企業(yè)實際情況相符的資金管理制度，進一步明確部門、崗位之間的權(quán)責(zé)利，保證資金合理使用、高效流動，進而提升企業(yè)的經(jīng)營管理效率。資金作為民營企業(yè)改革發(fā)展的重要基礎(chǔ)，猶如其血液，企業(yè)只有擁有充足的資金，才能及時償還債務(wù)、支付員工報酬、滿足企業(yè)日常經(jīng)營管理需要，促使企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展目標。

二、當(dāng)前民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理風(fēng)險意識薄弱

受到歷史條件的制約，我國民營企業(yè)主要采用“家族式”管理模式，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合二為一。在該種管理模式下，雖然可有效提高企業(yè)管理效率，但同時也存在一定弊端，例如制度缺失、管理混亂和人員素質(zhì)低等，不利于企業(yè)資金的有效運轉(zhuǎn)。

部分民營企業(yè)管理層在經(jīng)營決策中，存在較大的隨意性，缺乏資金管理風(fēng)險意識，尤其是在遇到某些重大投資項目時，管理層的指示常凌駕于企業(yè)制度之上，資金管理制度流于形式，難以把控企業(yè)資金使用，容易存在資金管理問題，從而給企業(yè)內(nèi)部資金管理帶來較大風(fēng)險隱患。

（二）資金管理風(fēng)險預(yù)警機制不完善

民營企業(yè)在資金管理中，需制定相應(yīng)的風(fēng)險評估、預(yù)警機制，并認真分析，以防止類似問題再次出現(xiàn)。但在實際管理中，受到歷史原因限制，部分民營企業(yè)管理層的觀念較為陳舊，缺乏風(fēng)險評估意識，“人治”色彩濃厚，因此未建立完善的資金管理風(fēng)險預(yù)警機制，導(dǎo)致企業(yè)無法及時預(yù)測其中潛在的風(fēng)險，管理層與財務(wù)人員也無法及時獲取相應(yīng)的風(fēng)險提示。一旦發(fā)生資金問題，民營企業(yè)常常無法合理應(yīng)對，進而導(dǎo)致企業(yè)資金虧損，降低企業(yè)管理水平。

（三）融資、投資、日常經(jīng)營風(fēng)險指數(shù)較高

隨著我國企業(yè)改革的進一步加深，民營企業(yè)的資本運作也面臨著更大風(fēng)險。部分民營企業(yè)管理層由于缺乏風(fēng)險防控意識，或者企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控能力不足，導(dǎo)致在資本運作環(huán)節(jié)的風(fēng)險規(guī)避能力較弱，投資活動缺乏科學(xué)性，融資活動缺乏合理性，投融資風(fēng)險指數(shù)較高。

另外，受到企業(yè)管理層自身素質(zhì)的影響，無法準確判斷企業(yè)未來的發(fā)展方向與投資方向，投資資金分配不科學(xué)，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況[3]。在日常經(jīng)營管理中，由于缺乏合理的資金管理方案，民營企業(yè)對于閑置的資金無法集中、配置，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率較低，資金占用、挪用現(xiàn)象較為普遍。

（四）資金使用缺乏有效監(jiān)督

我國民營企業(yè)受到歷史發(fā)展條件的制約，在制定資金使用決策過程中，受管理層決策水平、信息獲取能力限制影響顯著，容易出現(xiàn)決策失誤的情況，給企業(yè)帶來巨大虧損。而導(dǎo)致該問題出現(xiàn)的原因，主要還是由于資金使用缺乏有效的監(jiān)督。

一方面，部分民營企業(yè)雖然較為重視資金管理工作，但是卻缺乏文件形式的制度保障，導(dǎo)致資金使用監(jiān)督工作無據(jù)可依，缺乏專人和專門的機構(gòu)負責(zé)，資金使用在缺乏監(jiān)管的環(huán)境下浪費嚴重，肆意揮霍。

另一方面，我國大部分中小民營企業(yè)均未能成立內(nèi)部審計部門，無法發(fā)揮其對資金管理應(yīng)用的作用，或者審計部門缺乏獨立性，受控于管理層，審計人員整體素質(zhì)偏低，難以及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題。

（五）信息化建設(shè)進程滯后

民營企業(yè)想要提高資金管理水平，就必須借助專業(yè)的資金分析工具與技術(shù)，以便資金管理人員集中分散的數(shù)據(jù)，并挖掘數(shù)據(jù)背后的有用價值[4]。但目前，我國大部分民營企業(yè)在資金管理方面的信息化建設(shè)均較為滯后，統(tǒng)一、集成、高效的資金管理平臺未建立，或者僅僅是將傳統(tǒng)的紙質(zhì)處理模式轉(zhuǎn)移到計算機上處理，而缺乏符合本企業(yè)實際的信息系統(tǒng)創(chuàng)新。

同時，部分管理層未能認識到信息化建設(shè)的重要性，在資金方面投入不足，缺乏對資金管理人員的信息技術(shù)培訓(xùn)，現(xiàn)有的軟件設(shè)備較為落后，人員計算機操作水平不高，導(dǎo)致民營企業(yè)資金管理效果不夠理想。

（六）缺乏專業(yè)資金管理人才

資金管理工作需跟隨時代的發(fā)展而不斷改進、優(yōu)化，資金管理人員也需加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)新形勢下的資金管理需要，但不少民營企業(yè)卻忽視了人員培訓(xùn)工作，未定期開展相關(guān)教育活動，導(dǎo)致資金管理人員理念、方法滯后于時代發(fā)展。部分民營企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的人員培訓(xùn)計劃，也展開了相關(guān)的教育培訓(xùn)活動，但由于缺乏有效的考核機制，無法客觀反映實際的培訓(xùn)效果，導(dǎo)致教育培訓(xùn)工作流于形式。

三、加強民營企業(yè)資金管理問題應(yīng)對措施

（一）強化資金管理風(fēng)險意識

民營企業(yè)管理層作為企業(yè)管理的主要參與者，更是企業(yè)發(fā)展的帶頭人。因此，管理層需帶頭樹立資金風(fēng)險防范意識，不斷學(xué)習(xí)先進的資金管理理念，明確資金使用用途、審批程序，以提高資金管理效率。同時，民營企業(yè)還需加強對日常資金管理工作的自糾自查，及時發(fā)現(xiàn)資金管理問題并制定針對性的解決措施，將資金風(fēng)險扼殺到萌芽之中。

另外，在企業(yè)內(nèi)部，可通過加強宣教，不斷強化資金管理人員的風(fēng)險防范意識，提高全體職工對于資金管理的認識，明確資金管理的重要性，了解資金管理與自身利益、企業(yè)發(fā)展的相關(guān)性，并將財務(wù)資金管理與自身崗位工作密切結(jié)合，實現(xiàn)全員參與、共同控制的目標。

（二）完善資金管理風(fēng)險預(yù)警機制

針對資金管理風(fēng)險問題，僅僅采取事后彌補的方式是遠遠不夠，民營企業(yè)還需重視事前預(yù)測和事中控制，以識別、預(yù)測并防范資金管理風(fēng)險。

一方面，民營企業(yè)需結(jié)合自身實際，成立專門的風(fēng)險管理部門或工作小組，在風(fēng)險管理部門的協(xié)助下建立完善的資金管理風(fēng)險預(yù)警機制，針對企業(yè)日常經(jīng)營中的潛在風(fēng)險，盡早識別，及時處理，以消除風(fēng)險或減輕給企業(yè)帶來的資金虧損[5]。

另一方面，民營企業(yè)需結(jié)合自身實際，對資金管理風(fēng)險進行分類管理，建立相應(yīng)的資金風(fēng)險清單、風(fēng)險案例庫，并按照風(fēng)險發(fā)生的概率、危害等制定差異化管理策略，以提高資金管理風(fēng)險預(yù)警機制的實效性、先進性。

（三）提高資金管理能力，降低風(fēng)險指數(shù)

一方面，民營企業(yè)需積極創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道，調(diào)整自身的融資結(jié)構(gòu)，在保證企業(yè)實現(xiàn)多元化融資的同時，提高融資活動的多元化。民營企業(yè)可進一步加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，向銀行提供本企業(yè)的真實經(jīng)營信息，協(xié)助、配合銀行的資信評估，以獲得金融機構(gòu)的貸款優(yōu)惠支持，不斷提升民營企業(yè)的融資能力。同時，在融資過程中，民營企業(yè)還需加強對融資成本的管控，以減少財務(wù)成本，選擇合理的結(jié)算方式，降低企業(yè)的結(jié)算成本。在開展投資活動前，民營企業(yè)需加強對投資項目的科學(xué)性分析，綜合考慮各種可能影響投資收益的內(nèi)外部因素，避免盲目投資、過度擴張。

另一方面，民營企業(yè)需合理利用內(nèi)部閑置資金，提高資金使用效率，堅持“量入為出”原則，加強資金預(yù)算管理，避免資金閑置、浪費。

（四）建立有效的資金使用監(jiān)督機制

一方面，為了避免企業(yè)內(nèi)部多方監(jiān)管分散資金集中管理權(quán)限，民營企業(yè)需將日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，以凸顯管理工作成效。在日常監(jiān)管方面，民營企業(yè)需聯(lián)合銀行對本企業(yè)的銀行開戶情況、資金存量進行定期審查，一旦查出有部門私建賬號或存在異常資金問題，直接呈報上層對其進行整改。在專項監(jiān)管方面，民營企業(yè)需加強對留存資金限額的監(jiān)管，嚴格把控銀行留存資金，做到“顆粒歸倉”。

另一方面，民營企業(yè)需加強對資金使用的審批、撥付監(jiān)管，構(gòu)建全流程動態(tài)風(fēng)險管控模式，做好資金風(fēng)險控制。例如：在控制企業(yè)部門資金申請風(fēng)險時，民營企業(yè)在事前需加強對資金申請事項的審查，摸清部門的實際資金管理情況，對審查結(jié)果形成書面報告并簽字備案。

在事中控制階段，民營企業(yè)需嚴格審核部門所提供的資金申請資料，并加強復(fù)審，依托信息化系統(tǒng)對部門資金使用情況進行動態(tài)追蹤，分類排查資金風(fēng)險點，避免資金違規(guī)使用。在事后評價環(huán)節(jié)，民營企業(yè)加強對資金使用效率的評價，以督促相關(guān)部門及時整改資金使用中存在的問題，提高資金使用效益。

（五）加強資金管理信息化建設(shè)

通過加強資金管理信息化建設(shè)，將有助于實現(xiàn)民營企業(yè)資金流、信息流、工作流全面集成和共享的動態(tài)管理模式，發(fā)揮企業(yè)財務(wù)優(yōu)勢，為打造財務(wù)核心能力提供有效手段。因此，民營企業(yè)需加強資金管理信息化建設(shè)，搭建資金管理系統(tǒng)，借助管理系統(tǒng)的模塊功能（收款管理、付款管理、票據(jù)管理、資金計劃、資金池、融資管理、外匯管理、風(fēng)控管理等），與企業(yè)自身實際相結(jié)合，實現(xiàn)對資金業(yè)務(wù)的線上申請、線上審批、線上收付款及會計憑證自動記賬[6]。

同時，資金管理系統(tǒng)覆蓋了企業(yè)資金業(yè)務(wù)全流程，業(yè)務(wù)部門可借助資金收付款、資金賬戶管理等功能模塊，實現(xiàn)全生命周期線上管理。如此一來，民營企業(yè)不僅可實現(xiàn)對資金收付的集中管理，提高核算效率與質(zhì)量，并以此為依托進行業(yè)務(wù)流程再造和技術(shù)創(chuàng)新，防范資金風(fēng)險。

（六）培養(yǎng)資金管理人才

財務(wù)部門和資金管理人員作為資金管理工作的主要參與者，民營企業(yè)需加大資金管理人才培養(yǎng)力度，提高其對資金風(fēng)險的識別與應(yīng)對能力，以為企業(yè)管理層的經(jīng)營決策提供可靠的參考意見，以規(guī)避資金風(fēng)險。

一方面，民營企業(yè)需定期展開以資金管理為主題的專業(yè)培訓(xùn)，不斷強化資金管理人員的責(zé)任感、使命感和緊迫感，提高資金管理人員的專業(yè)技能水平。另一方面，民營企業(yè)需制定相應(yīng)的培訓(xùn)考核機制，制定詳細的考核標準，加強對考核結(jié)果的運用，及時調(diào)整培訓(xùn)教育工作中的不足，保證考核工作的科學(xué)性、時效性，提高培訓(xùn)工作的執(zhí)行力。

四、結(jié)束語

資金作為民營企業(yè)的“血液”，在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，在原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品流通和售后服務(wù)的環(huán)節(jié)，均需要資金作為支持。目前，在經(jīng)濟新形勢下，經(jīng)濟增長速度放緩，民營企業(yè)所面臨的市場競爭更加激烈，而資金作為維持民營企業(yè)運營發(fā)展的關(guān)鍵，加強資金管理則尤為重要。因此，面對資金管理問題，民營企業(yè)需提高認識，強化資金管理風(fēng)險意識，完善風(fēng)險預(yù)警機制，不斷提高企業(yè)的資金管控能力，同時加強對資金管理人員的培訓(xùn)，不斷提高其綜合素養(yǎng)，以為資金管理工作提供智力保障，為民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅實保障。