陳 靜

一、前言

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府部門不斷頒布鼓勵創(chuàng)業(yè)的相關(guān)政策。近年來，我國中小民營企業(yè)的數(shù)量持續(xù)增加，為社會提供了大量就業(yè)崗位，不斷提升創(chuàng)新發(fā)展能力，有效推動社會經(jīng)濟發(fā)展。中小民營企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，中小民營企業(yè)想要發(fā)展，就必須跟上市場經(jīng)濟腳步，積極采取措施抓住發(fā)展機遇，促進企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型。資金管理是中小民營企業(yè)能夠正常開展日?；顒拥幕A(chǔ)，資金管理水平?jīng)Q定了企業(yè)能否在市場中存活。因此，中小民營企業(yè)應(yīng)該重視企業(yè)內(nèi)部資金管理，提升企業(yè)資金管理水平?；诖?，本文將通過闡述中小民營企業(yè)開展資金管理的相關(guān)概念、重要性以及資金管理過程中存在的問題，并于此基礎(chǔ)上提出加強中小民營企業(yè)資金管理的應(yīng)對措施，以期為相關(guān)學(xué)者的研究提供參考。

二、資金管理概述

（一）資金管理

資金管理是指中小民營企業(yè)在進行企業(yè)管理時，積極發(fā)揮財務(wù)部門作用，對企業(yè)經(jīng)營中各部門資金收入與支出進行有效管控，主要包括以下四部分：第一，企業(yè)在進行投資活動之前，相關(guān)部門應(yīng)充分了解并分析投資活動相關(guān)信息，推測發(fā)展前景，制定全面詳細的投資方案，再由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進行決策；第二，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況對各部門相關(guān)人員詳細劃分各項職責(zé)，以便企業(yè)能夠?qū)①Y金使用情況與相關(guān)人員職責(zé)掛鉤，能夠幫助企業(yè)在最短時間內(nèi)找到資金相關(guān)責(zé)任人；第三，企業(yè)將通過完善企業(yè)內(nèi)部各項制度加大資金管理力度，如健全風(fēng)險評估系統(tǒng)，企業(yè)能夠在各項活動開展之前充分運用風(fēng)險評估系統(tǒng)對活動進行全面評估，能夠及時發(fā)現(xiàn)活動開展中可能會出現(xiàn)的潛在風(fēng)險，使相關(guān)人員能夠快速找出應(yīng)對措施，有效降低企業(yè)資金損失[1]。完善監(jiān)管系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)及時對各項活動開展進程以及財務(wù)部門相關(guān)人員工作過程進行實時監(jiān)督，能夠有效避免活動開展過程中相關(guān)人員出現(xiàn)公費私用、私吞活動款項等違法亂紀(jì)行為，有利于提升資金利用率，幫助企業(yè)更好掌握資金使用情況；第四，企業(yè)要定期對資金實際使用效果進行考察，各項活動負責(zé)人應(yīng)提交活動相關(guān)資金報告，以便領(lǐng)導(dǎo)層能夠充分了解相關(guān)資金利用率。

（二）開展資金管理對中小民營企業(yè)重要性

1.能夠有效提升企業(yè)經(jīng)濟收益

伴隨著當(dāng)前市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小民營企業(yè)的數(shù)量也在隨之增加，市場的競爭也越發(fā)激烈。企業(yè)發(fā)展過程中最不可或缺的就是資金，只有充足的資金支持，企業(yè)才能開展相應(yīng)的資金管理活動，如此才能實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)要想保證資金管理的效果，就應(yīng)當(dāng)健全自身的資金管理制度，合理的資金管理制度能夠幫助企業(yè)全面充分了解企業(yè)各項資金收入與支出情況。企業(yè)管理層在進行相關(guān)決策時能夠根據(jù)活動實際情況合理分配資金，充分發(fā)揮資金管理作用，提升資金使用率，有利于提升企業(yè)經(jīng)濟收益。

2.有利于企業(yè)內(nèi)部各部門進行深入合作

企業(yè)各項日?；顒拥拈_展需要各部門通力合作，如生產(chǎn)部門、銷售部門想要成功開展活動都需與財務(wù)部門進行合作。企業(yè)應(yīng)完善資金管理制度，構(gòu)建有效監(jiān)督體系，實時監(jiān)督各部門資金日常使用情況，構(gòu)建一條能夠幫助各部門進行充分溝通與交流的途徑，有效避免傳統(tǒng)管理制度中各部門之間存在壁壘的情況出現(xiàn)，提升企業(yè)管理能力，推進各部門合作程度，能夠加快活動開展進程，有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[2]。

三、目前中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

中小民營企業(yè)內(nèi)部管理機制相對薄弱，且部分企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式相對傳統(tǒng)，難以發(fā)揮作用。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層未充分認識資金管理的重要性，未詳細劃分各項職責(zé)，導(dǎo)致財務(wù)部門缺乏有效監(jiān)管機制。財務(wù)相關(guān)人員資金管理意識淡薄，專業(yè)水平相對較低，綜合素養(yǎng)不足，無法有效開展資金管理工作。為了提升企業(yè)內(nèi)部資金管理能力，提升企業(yè)競爭力，中小民營企業(yè)應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對此進行詳細分析，找出解決辦法，完善各項管理制度，提升企業(yè)資金管理能力，進而助力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（一）資金管理風(fēng)險意識薄弱

由于社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，國家不斷出臺相關(guān)政策鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)，越來越多的中小民營企業(yè)如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)出來。但部分企業(yè)管理機制仍不夠完善，存在一定缺陷，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層資金管理風(fēng)險意識淡薄，不能充分重視風(fēng)險管理，未完善相關(guān)管理機制。財務(wù)部門相關(guān)人員在進行工作時由于缺乏資金管理相關(guān)知識儲備，導(dǎo)致數(shù)據(jù)核算結(jié)果或財務(wù)報表可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在進行決策時由于缺乏準(zhǔn)確數(shù)據(jù)支持造成錯誤決策，導(dǎo)致相關(guān)活動無法順利開展。企業(yè)想要提升自我競爭力，應(yīng)注重提升資金管理風(fēng)險意識，重視管理工作，否則，企業(yè)可能由于風(fēng)險意識淡薄，致使自身的內(nèi)部資金管理出現(xiàn)“運行障礙”，使企業(yè)資金管理工作中出現(xiàn)風(fēng)險的概率直接上升，盲目開展活動，造成資金浪費，給企業(yè)帶來巨大損失[3]。

（二）資金管理風(fēng)險預(yù)警機制不完善

資金管理是中小民營企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的一環(huán)，是企業(yè)開展日常經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)，而完善的風(fēng)險預(yù)警機制能夠幫助企業(yè)進行有效管理。但部分企業(yè)在進行日常管理時未充分完善各項管理機制，未建立健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。當(dāng)企業(yè)將要開展新活動時，無法通過風(fēng)險評估系統(tǒng)對該活動進行充分分析，不能及時發(fā)現(xiàn)活動中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險并向相關(guān)人員提出預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)無法及時排除風(fēng)險，風(fēng)險出現(xiàn)的概率可能會增大，企業(yè)可能無法健康發(fā)展。

（三）融資、投資、日常經(jīng)營風(fēng)險指數(shù)較高

中小民營企業(yè)融資渠道多為與銀行合作進行貸款，融資渠道較為單一，融資結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致企業(yè)融資受到制約。雖然為了能夠更好開展工作，銀行開始不斷調(diào)整貸款制度，對中小民營企業(yè)放寬貸款條件，但由于貸款過程中可能會受到許多因素影響，導(dǎo)致企業(yè)融資風(fēng)險不斷增加。

中小民營企業(yè)在進行投資時，由于缺乏相關(guān)風(fēng)險意識，可能會對企業(yè)造成損失。企業(yè)在對外投資時，未充分了解相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，未對業(yè)務(wù)進行提前評估就直接進行投資，導(dǎo)致企業(yè)投資成本不斷增加，投資風(fēng)險不斷增大；在進行對內(nèi)投資時，未對企業(yè)內(nèi)部投資對象進行充分分析，未根據(jù)投資成本及發(fā)展前景合理計算投資回報率，導(dǎo)致投資風(fēng)險指數(shù)不斷增加。此外，一些中小企業(yè)民營企業(yè)投資前缺乏科學(xué)評估，投資后缺乏有效性評價。中小民營企業(yè)進行投資活動存在盲目性，對相應(yīng)的投資活動缺乏科學(xué)分析。投資前沒有精準(zhǔn)測算出風(fēng)險以及回報率，盲目投資增加企業(yè)資金運營風(fēng)險。投資后，對于可能發(fā)生的風(fēng)險，企業(yè)沒有及時防范。長此以往，會嚴重影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)的開展，甚至整個公司陷入困境。

中小民營企業(yè)在進行日常經(jīng)營時，由于未建立科學(xué)完善的內(nèi)部管理制度，企業(yè)在進行資金管理時，財務(wù)部門與相關(guān)部門未進行充分溝通與交流，財務(wù)部門相關(guān)人員進行預(yù)算管理時不能深入了解活動相關(guān)知識，無法保障資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在進行資金分配時無法做到科學(xué)合理。且由于缺乏健全監(jiān)管制度，企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)相關(guān)人員挪用資金等違法行為，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷增加[4]。

（四）資金使用缺乏有效監(jiān)督

部分中小民營企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的監(jiān)督管理制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏監(jiān)管意識，相關(guān)部門提交活動申請計劃書時，領(lǐng)導(dǎo)層未對計劃書進行詳細分析，對申請資金未進行充分了解，未全面核對申請資金金額是否具有合理性，盲目批準(zhǔn)活動申請資金，可能出現(xiàn)部分相關(guān)人員虛報資金的情況，導(dǎo)致企業(yè)支出成本增高。在活動開展時，企業(yè)未對資金使用情況進行實時監(jiān)督，未充分核對資金支出與收入是否合規(guī)，活動開展過程中可能會出現(xiàn)部分人員挪用公款、私吞活動款項的現(xiàn)象，企業(yè)不能對自身的資金使用情況進行全面了解，最終導(dǎo)致資金使用效率持續(xù)下降。因此，企業(yè)應(yīng)該積極完善監(jiān)督機制，實時監(jiān)控活動資金使用情況，才能有效降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率。

（五）現(xiàn)金管理不規(guī)范

當(dāng)前，部分中小民營企業(yè)內(nèi)部崗位機制設(shè)置缺乏制衡性，沒有對不相容崗位進行相互分離，由此導(dǎo)致企業(yè)資金管理質(zhì)量不高。如一些企業(yè)存在一人兼多崗的問題，既管錢，又管賬，如此常常誘發(fā)徇私舞弊問題。此外，對于現(xiàn)金支出，企業(yè)缺乏完善的支出管理制度，對于現(xiàn)金支出方向、范圍、用途、金額等界定不明，導(dǎo)致存在現(xiàn)金支出不合理甚至浪費情況。中小民營企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理，資金收支計劃性不足，由此常常出現(xiàn)收支失衡，資金缺口擴大。

（六）信息化建設(shè)進程滯后

隨著科技的不斷發(fā)展，越來越多的中小民營企業(yè)將數(shù)字化技術(shù)與資金管理結(jié)合，能夠有效提升企業(yè)管理水平。但部分企業(yè)不能充分認識數(shù)字化技術(shù)的重要性，缺乏相關(guān)專業(yè)人才，無法推進信息化建設(shè)進程。由于企業(yè)未充分完善信息化建設(shè)，未利用數(shù)字化技術(shù)構(gòu)建數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)資源共享，各部門無法及時向平臺上傳相關(guān)數(shù)據(jù)，財務(wù)部門在進行資金核算及制作報表時無法全面準(zhǔn)確核對信息，在進行預(yù)算制定時，無法快速了解相關(guān)活動詳細信息，確保預(yù)算的合理性。各部門在開展活動時，不能及時將各階段資金收入與支出情況上傳到數(shù)據(jù)平臺，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層無法實時了解資金使用情況，無法及時起到監(jiān)管作用，相關(guān)人員在制作資金報表時可能出現(xiàn)舞弊的違規(guī)違法行為。因此，企業(yè)應(yīng)加緊推進信息化建設(shè)進程，能夠有效幫助企業(yè)進行資金管理。

（七）缺乏專業(yè)資金管理人才

專業(yè)人才影響企業(yè)進行資金管理的效果，但部分中小民營企業(yè)缺乏相關(guān)培養(yǎng)專業(yè)人才的認知，未向企業(yè)相關(guān)人員普及資金管理相關(guān)知識，未開展相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，無法提升相關(guān)人員資金管理能力。此外，部分企業(yè)未重視吸納外界優(yōu)秀相關(guān)管理人才，無法構(gòu)建資金管理專業(yè)人才隊伍，導(dǎo)致企業(yè)無法推進資金管理進程，無法提升企業(yè)內(nèi)部資金管理能力及水平。

四、加強中小民營企業(yè)資金管理問題應(yīng)對措施

（一）加強資金管理風(fēng)險意識

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及相關(guān)政策的支持，中小民營企業(yè)想要提升自身競爭力，應(yīng)積極推進內(nèi)部轉(zhuǎn)型，對財務(wù)部門相關(guān)人員應(yīng)加強風(fēng)險意識培養(yǎng)，積極培養(yǎng)應(yīng)對資金管理風(fēng)險的能力，能夠有效提升相關(guān)人員風(fēng)險敏感度，能夠及時發(fā)現(xiàn)核算過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并采取積極措施應(yīng)對風(fēng)險。當(dāng)相關(guān)部門開展活動時，相關(guān)人員能夠擁有防范風(fēng)險的能力，能夠有效避免由于盲目支出資金導(dǎo)致活動無法進展的情況出現(xiàn)，有利于提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力[5]。

（二）完善資金管理風(fēng)險預(yù)警機制

中小民營企業(yè)在正常運行中應(yīng)積極完善資金管理風(fēng)險預(yù)警機制，并根據(jù)風(fēng)險高低進行分級，當(dāng)各部門將開展相關(guān)日?；顒訒r，相關(guān)人員應(yīng)先運用風(fēng)險運行機制進行風(fēng)險評估，若評估結(jié)果為中風(fēng)險以上，相關(guān)人員應(yīng)對該活動進行充分分析，了解風(fēng)險出現(xiàn)的原因，若活動所需投入資金過高，回報率較低，相關(guān)人員應(yīng)重新考慮是否繼續(xù)開展該活動；若風(fēng)險等級較低，活動發(fā)展前景較好，相關(guān)人員應(yīng)全面詳細擬定活動計劃書，與財務(wù)部門相關(guān)人員進行積極溝通，擬定活動預(yù)算表，向領(lǐng)導(dǎo)層提出資金申請，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果判定活動是否能夠開展，資金預(yù)算是否準(zhǔn)確，能夠有效降低企業(yè)成本支出，減少資金管理過程中出現(xiàn)風(fēng)險的概率。

（三）提高資金管理能力，降低風(fēng)險指數(shù)

由于資金是中小民營企業(yè)開展各項經(jīng)營活動必不可少的一部分，因此，企業(yè)應(yīng)積極開展資金管理，確保管理范圍涉及企業(yè)各個部門。企業(yè)應(yīng)充分提升各部門相關(guān)人員的資金管理意識，在進行審批活動時，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該擁有發(fā)現(xiàn)資金的敏銳度，能夠及時發(fā)現(xiàn)支出成本較低、收益較高的活動，不斷開展此類活動，才能有效提升企業(yè)資金收益。但企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)避免急功近利，盲目投資風(fēng)險較高的經(jīng)濟活動，應(yīng)積極參考風(fēng)險評估結(jié)果以及活動預(yù)算情況對活動進行深入分析，了解市場行情以及發(fā)展前景，再進行相關(guān)投資，能夠有效提升企業(yè)資金管理能力，降低活動開展過程中出現(xiàn)風(fēng)險的概率，有利于增加企業(yè)經(jīng)濟收益。

在實施融資管理工作時，同樣需要財務(wù)人員提供科學(xué)有效的財務(wù)數(shù)據(jù)作為支撐。要圍繞企業(yè)未來發(fā)展方向做好預(yù)算管理工作，就企業(yè)日常運營資金加大管理力度，在確保有充足的運營資金基礎(chǔ)上落實融資決策，提升融資的科學(xué)性。通過以合理的財務(wù)分析作為依據(jù)，制定融資決策，確保融資的規(guī)范性以及在后期企業(yè)有著足夠的盈利來支付融資成本。

同時，針對經(jīng)營管理中的風(fēng)險問題這一層面，則必須圍繞經(jīng)營管理工作存在的實際問題來制定有效的管理方法，確保運營資金的擁有量既能夠維持正常的支付，同時又能夠避免資金閑置的這一問題，使得運營資金能夠真正滿足企業(yè)發(fā)展中所需要的資金總量，如此一來，才可真正提升企業(yè)的資金管理能力，保障企業(yè)的長遠發(fā)展。

（四）加強投資管理，發(fā)揮資金利用效益

中小民營企業(yè)應(yīng)強化投資過程資金管理。一方面，財務(wù)部門要加強與投資部門的互動。中小民營企業(yè)可能沒有設(shè)置投資部門，這就需要財務(wù)相關(guān)人員擁有較高的綜合素質(zhì)還有專業(yè)水平。財務(wù)相關(guān)人員需要在企業(yè)進行投資活動時，測算出企業(yè)的投資回報率和存在的風(fēng)險系數(shù)，給管理人員提供合理的建議。以往民營企業(yè)管理者不按照投資管理制度進行決策，這時需要財務(wù)人員能夠憑借自身專業(yè)水平取得管理者的信任，輔助管理者做出有利于公司的決策。另一方面，在進行投資活動時，需要制定相應(yīng)的投資方案，規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險。

（五）建立有效的資金使用監(jiān)督機制

中小民營企業(yè)應(yīng)積極推進監(jiān)督管理機制完善進程，有效提升企業(yè)內(nèi)部資金管理監(jiān)管力度，將資金管理滲入企業(yè)各部門。當(dāng)財務(wù)部門相關(guān)人員開展資金核算或制作報表時，監(jiān)管部門應(yīng)對核算過程進行實時監(jiān)督，能夠有效提升相關(guān)人員工作積極性，提升工作專注度，能夠有效保障核算結(jié)果或報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，以便當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進行決策時，能夠擁有科學(xué)完善的數(shù)據(jù)結(jié)果作為支持。當(dāng)企業(yè)在開展相關(guān)活動時，監(jiān)管部門應(yīng)對活動各個階段加大監(jiān)管力度，尤其是資金收入以及支出階段，應(yīng)嚴格核對相關(guān)金額是否與預(yù)算報表相符，若實際支出遠大于資金預(yù)算，監(jiān)管部門應(yīng)與相關(guān)人員進行充分溝通與交流，并將結(jié)果反饋至領(lǐng)導(dǎo)層，能夠有效監(jiān)督資金使用情況，有效避免賬目作假等情況出現(xiàn)，提升資金利用率[6]。不僅如此，中小民營企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建現(xiàn)金流報告體系?，F(xiàn)金流信息報告系統(tǒng)的構(gòu)建，可以讓企業(yè)實時監(jiān)測自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保每筆資金都用在“刀刃”上。當(dāng)發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)金使用情況，立即探查現(xiàn)金異常支出的原因，及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，減少不合理資金支出。在現(xiàn)金流報告體系構(gòu)建中，還需結(jié)合外部投資環(huán)境、政策、匯率等問題，保證現(xiàn)金流報告體系的科學(xué)性。

（六）加強資金管理信息化建設(shè)

中小民營企業(yè)應(yīng)積極推進資金管理信息化建設(shè)進程，建立數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)資源共享，各部門能夠及時將資金使用情況上傳至平臺。財務(wù)部門相關(guān)人員在進行核算時能夠有效保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，企業(yè)也能及時掌握各部門資金使用情況，有利于提升企業(yè)資金管理能力。

（七）加強資金管理人才隊伍建設(shè)

中小民營企業(yè)應(yīng)重視人才培養(yǎng)，定期開展相關(guān)培訓(xùn)，提升企業(yè)相關(guān)人員資金管理知識。同時，應(yīng)積極選拔資金管理能力較強、綜合素養(yǎng)較高、溝通與交流能力較強的優(yōu)秀人才，不斷增強專業(yè)人才儲備力量，構(gòu)建資金管理專業(yè)人才隊伍，能夠幫助企業(yè)加快推進資金管理進程。

五、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展，中小民營企業(yè)更應(yīng)積極采取措施推動企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型，重視資金管理，建立完善的管理機制，降低風(fēng)險概率，增強企業(yè)競爭力，進而助力于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文對中小民營企業(yè)資金管理存在的問題進行了深入的探析，并提出了一些對策。通過分析發(fā)現(xiàn)了中小民營企業(yè)在資金管理方面普遍存在的一些問題，包括資金管理風(fēng)險預(yù)警機制不完善、融資、投資、日常經(jīng)營風(fēng)險指數(shù)較高、資金使用缺乏有效監(jiān)督等。針對這些問題，本文提出了一些可行的對策，包括優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)、拓寬融資渠道、完善風(fēng)險管理等。然而，這些對策的實施還需要企業(yè)加強內(nèi)部管理、與金融機構(gòu)合作以及加強人才隊伍建設(shè)等方面的努力。只有通過綜合的努力，中小民營企業(yè)才能更好地解決資金管理問題并提升自身的競爭力。希望本文的探討能夠?qū)χ行∶駹I企業(yè)的資金管理提供一定的借鑒和啟示。