邱格屏

(華東政法大學(xué),上海 200042)

近十年來,民營(yíng)企業(yè)涉刑的現(xiàn)象日益多見,特別是一些中小微企業(yè),往往因管理上的疏漏惹下大麻煩,實(shí)際控制人或主要管理人入獄,企業(yè)也隨之灰飛煙滅。2020年,最高人民檢察院在4省市6個(gè)基層檢察院開展了“企業(yè)合規(guī)不起訴”試點(diǎn)工作(1)分別是廣東深圳市寶安區(qū)人民檢察院和南山區(qū)人民檢察院、上海市的金山區(qū)人民檢察院和浦東新區(qū)人民檢察院、江蘇省的張家港人民檢察院以及山東省臨沂市的郯城縣人民檢察院。,2021年“兩會(huì)”后,最高人民檢察院?jiǎn)?dòng)了第二期企業(yè)合規(guī)不起訴改革試點(diǎn),并發(fā)布《關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作的方案》,這標(biāo)志著企業(yè)合規(guī)不起訴激勵(lì)機(jī)制在一定程度上取得了階段性成效。在此背景下,分析中小微民營(yíng)企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)面臨的困境和對(duì)策具有更為重要的意義。

一、中小微民營(yíng)企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)的困境

近幾年,民營(yíng)企業(yè)家遭遇刑事訴訟的頻率有上升的趨勢(shì)。北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心課題組發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)家犯罪媒體案例分析報(bào)告》(2011、2012、2013)及《企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》(2014—2018、2020—2022)證實(shí)了上述趨勢(shì)。根據(jù)《2012中國(guó)企業(yè)家犯罪媒體案例分析報(bào)告》,在明確企業(yè)所有制類型的243例案件中,民營(yíng)企業(yè)犯罪或涉嫌犯罪的案件158件,占比為65.0%。2013年,這一比例飆升至76.3%,2014年繼續(xù)上升,達(dá)到79.93%。此后,在企業(yè)家犯罪大幅增長(zhǎng)的情況下,民營(yíng)企業(yè)家犯罪或涉嫌犯罪的比例依然持續(xù)攀升,2018年占比為89.29%,2020年,更是突破了九成,占企業(yè)家犯罪案件總數(shù)的91.85%。2022年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有所下降,為88.4%,但國(guó)有企業(yè)家犯罪的比例只有6.7%,另有1.6%的外商及港澳臺(tái)企業(yè)家犯罪,有3.3%的缺失,所以整體上應(yīng)該跟2020年一致或稍高一點(diǎn)(2)數(shù)據(jù)來源于北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心課題組發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)家犯罪媒體案例分析報(bào)告》(2011、2012、2013)及《企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》(2014-2018、2020-2022)。。

為了解民營(yíng)企業(yè)高刑事風(fēng)險(xiǎn)的原因及其對(duì)最高人民檢察院試點(diǎn)企業(yè)合規(guī)不起訴機(jī)制的反應(yīng)和訴求,筆者自2020年10月起對(duì)上海的二十多家民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)始人進(jìn)行了訪談,其中包括了7家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、6家制造型企業(yè)、6家服務(wù)型企業(yè)、3家投資企業(yè)。除一家屬于大型企業(yè)之外,其他都是中小微企業(yè)。調(diào)查的主要目的是了解企業(yè)實(shí)際控制人對(duì)刑事合規(guī)的態(tài)度及企業(yè)目前刑事合規(guī)的狀況。基于調(diào)查結(jié)果,筆者發(fā)現(xiàn)中小微民營(yíng)企業(yè)在刑事合規(guī)建設(shè)上還有相當(dāng)長(zhǎng)一段路要走,檢察機(jī)關(guān)在企業(yè)合規(guī)不起訴工作中要做的事也非常多。

(一)中小微民營(yíng)企業(yè)家對(duì)刑事合規(guī)的認(rèn)知不足

企業(yè)合規(guī)不起訴的受益對(duì)象多為中小微企業(yè),尤其是小微初創(chuàng)企業(yè)。據(jù)筆者了解,中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)中,上市公司的合規(guī)往往都做得非常不錯(cuò),除了少數(shù)意外事件,上市公司犯罪的可能性非常低。之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況,從外部來說主要是因?yàn)橹袊?guó)對(duì)公司上市的要求非常嚴(yán)格,各種硬性規(guī)定非常多;從內(nèi)部來說主要是因?yàn)樯鲜泄净旧隙加凶约旱姆▌?wù)部、合規(guī)部,還有強(qiáng)大的外部律師服務(wù)團(tuán)隊(duì)。因此上市公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)并沒有太大的難度,而中小微企業(yè)則囿于各種條件的限制,在合規(guī)方面面臨更多的困難。

筆者的訪問對(duì)象中,對(duì)于刑事合規(guī)的認(rèn)識(shí),除了從事傳感器生產(chǎn)的B先生似乎還存在一些不足,對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也完全沒有概念外(3)B先生畢業(yè)于中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)電子專業(yè),是典型的技術(shù)型人才創(chuàng)業(yè),管理是他的弱項(xiàng),這大概也是他的公司在五年前遭遇毀滅性打擊的原因吧!技術(shù)超強(qiáng)的B先生,在公司四面楚歌的情況下,靠著技術(shù)優(yōu)勢(shì)讓公司起死回生,剛剛獲得6000萬人民幣融資。,其他創(chuàng)業(yè)者幾乎都能根據(jù)自己的企業(yè)實(shí)際給出大致合理的答案。比如,家具生產(chǎn)企業(yè)的創(chuàng)始人C女士表示:“一個(gè)企業(yè)要想合規(guī),首先得符合政府的發(fā)展需求,簡(jiǎn)單來說就是以下幾點(diǎn):一是符合國(guó)家政策規(guī)定;二是與監(jiān)管部門很好地溝通;三是稅務(wù)合規(guī);四是用工合規(guī);五是知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī),等等。”(訪談?dòng)涗?20201012-C(4)訪談編碼規(guī)則:2020代表訪談年份,10代表月份,12代表日期,W為被訪者的姓氏,如果兩位或以上被訪者同姓,則以阿拉伯?dāng)?shù)字序號(hào)標(biāo)記。下同。)一家食品添加劑公司的創(chuàng)始人Z1先生根據(jù)自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)了對(duì)刑事合規(guī)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí):“刑事合規(guī)主要集中于產(chǎn)品安全、稅務(wù)、用工安全等方面。”(訪談?dòng)涗?20201015-Z1)從事裝修行業(yè)的T先生則認(rèn)為:“公司合規(guī)主要側(cè)重用人上的招聘合規(guī)、社保合規(guī);財(cái)務(wù)上的稅務(wù)合規(guī)、發(fā)票合規(guī);經(jīng)營(yíng)上的管理合規(guī)、業(yè)務(wù)合規(guī),等等?！?訪談?dòng)涗?20201025-T)針對(duì)刑事合規(guī),一家母嬰產(chǎn)品進(jìn)口銷售公司的X女士在訪談中指出:“我看中的點(diǎn)是:稅務(wù)合規(guī)、工商合規(guī)、海關(guān)合規(guī)?！?訪談?dòng)涗?20201020-X)做傳統(tǒng)模具的企業(yè)創(chuàng)始人Z2先生則把刑事合規(guī)簡(jiǎn)單明了地概括為:“國(guó)家規(guī)定的 ‘高壓線’不能碰,其他皆可發(fā)揮!”(訪談?dòng)涗?20201021-Z2)其他被訪者的回答也基本上大同小異。唯一的大型企業(yè)創(chuàng)始人H先生對(duì)刑事合規(guī)的認(rèn)識(shí)也最為全面,他表示:“企業(yè)合規(guī)主要是法律層面的合規(guī),這就涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一堆法律了,包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)用工、合同履約、金融法規(guī)、稅務(wù)社保等。不同的企業(yè),因?yàn)槠髽I(yè)屬性的區(qū)別,側(cè)重點(diǎn)不同?！?訪談?dòng)涗?20201020-H)只有一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)創(chuàng)始人W1例外,因?yàn)樗呀?jīng)拿了兩輪投資人的投資,所以最擔(dān)心的風(fēng)險(xiǎn)不在公司經(jīng)營(yíng)上,反而是擔(dān)心觸發(fā)投資協(xié)議中的各種違規(guī)條款。

從上面可以看出,幾乎每一家公司的創(chuàng)始人都知道企業(yè)面臨的刑事合規(guī)主要集中在稅務(wù)、用工、業(yè)務(wù)開展等方面,但遺憾的是,不少人都抱著僥幸心理,不相信自己某一天就成為那個(gè)“倒霉蛋”。對(duì)此,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)創(chuàng)始人W2先生就認(rèn)為:“合規(guī)(的)前提需求是融資、上市、并購(gòu)?！?訪談?dòng)涗?20201014-W2)言下之意,如果沒有這些需求,就不會(huì)去做合規(guī)。這也能夠代表大多數(shù)中小微企業(yè)創(chuàng)始人的想法。理論上對(duì)企業(yè)的合規(guī)建設(shè)認(rèn)知度最高的是H(5)他認(rèn)為企業(yè)合規(guī)具有這樣幾個(gè)特點(diǎn):一是高層主導(dǎo),全員建設(shè);二是結(jié)合實(shí)際,守住底線;三是與時(shí)俱進(jìn),不斷進(jìn)化。,其公司在最近兩年也遭遇多次刑事指控。對(duì)于為什么不愿推進(jìn)合規(guī)建設(shè),W2先生提供了一個(gè)解釋:“合規(guī)(導(dǎo)致)企業(yè)成本太高,硬性做合規(guī)對(duì)很多企業(yè)傷害很大?！?訪談?dòng)涗?20201014-W2) 因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)本身利潤(rùn)就低,特別是對(duì)小型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說,主要成本就是勞動(dòng)力成本和稅,如果再加上做合規(guī)建設(shè)的成本,對(duì)企業(yè)來說壓力就會(huì)太大。L女士從事的是當(dāng)下特別時(shí)尚的數(shù)字營(yíng)銷服務(wù),她的說法在一定程度上能夠反映不少經(jīng)營(yíng)者的想法:“合規(guī),我也想啊!(但)如果全部走合規(guī),(將導(dǎo)致)入不敷出!”(訪談?dòng)涗?20201011-L)Z2先生也認(rèn)為:“合規(guī)后,企業(yè)活力會(huì)降低,競(jìng)爭(zhēng)力下降。這是個(gè)難題!”(訪談?dòng)涗?20201021-Z2)

(二)中小微民營(yíng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)存在漏洞

在這種背景下,一些中小微民營(yíng)企業(yè)就可能出現(xiàn)W2先生所說的選擇不做合規(guī)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn),“發(fā)票可開可不開就不開了,社保能不交的就不給交了,利潤(rùn)能做低就低了,銷售能走對(duì)私就對(duì)私了”。(訪談?dòng)涗?20201014-W2)另一家勞動(dòng)密集型企業(yè)創(chuàng)始人T先生也表示認(rèn)同:“我們其實(shí)最怕的是稅務(wù)上的,稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和管理特別讓我們提心吊膽。我們這類公司都是勞動(dòng)力服務(wù)類型,工資開支占大頭,如果都按國(guó)家要求交社保和公積金,那么員工的收入就降低不少,他們的生活壓力在上海就大大增加,要是企業(yè)自己為員工承擔(dān)這方面的開支,那么我們的壓力就非常大,需要各種發(fā)票來沖賬。特別是現(xiàn)在營(yíng)改增,對(duì)我們壓力非常大,我有幾個(gè)項(xiàng)目公司,像建筑裝修公司這塊今年就特別吃力,以前還能靠打打擦邊球省點(diǎn)票稅,現(xiàn)在不行了,本來建筑利潤(rùn)就少得可憐,現(xiàn)在我們的甲方要開增票,那么就利潤(rùn)都沒有了?！?訪談?dòng)涗?20201025-T)

企業(yè)在江西的L先生指出:“公司風(fēng)險(xiǎn)主要是稅務(wù)領(lǐng)域:社保五險(xiǎn)一金、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)有很多小微企業(yè)五險(xiǎn)一金都沒有買。在江西,一個(gè)員工一個(gè)月的五險(xiǎn)一金要將近一千元,最少也要七八百元,一個(gè)小企業(yè)二十來個(gè)人,一年僅這一塊就要二十幾萬,這些都是能省則省。員工的假期、孕婦的假期也都被抹掉了。還有一塊是發(fā)票,小微企業(yè)很多是不正規(guī)的,他們?cè)诓少?gòu)的時(shí)候,如果要發(fā)票是一個(gè)價(jià),不要發(fā)票又是一個(gè)價(jià)。如果要發(fā)票,平均采購(gòu)成本要高5～6%。因?yàn)槿缫?guī)就要供應(yīng)商出具發(fā)票,供應(yīng)商出具發(fā)票采購(gòu)成本就會(huì)增加。另一塊是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅,因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)很多是不交稅的,如果按照正規(guī)交稅,成本要大大增加。所以,小微企業(yè)跟大中型企業(yè)比,能活下來主要在于其靈活性,它們?cè)诙悇?wù)這一塊也是能減就減,能偷就偷。”(訪談?dòng)涗?20201011-L)針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目前面臨的壓力,T先生感嘆:“現(xiàn)在做企業(yè)真心難,還是個(gè)體戶好!我們中小微民營(yíng)企業(yè)真的很難。建筑建筑現(xiàn)在不好,互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)現(xiàn)在不好,實(shí)業(yè)實(shí)業(yè)不好。我涉及的三個(gè)行業(yè),基本都這樣!”(訪談?dòng)涗?20201025-T)

上述訪談實(shí)際上在一定程度上反映了部分中小微民營(yíng)企業(yè)為了節(jié)省成本而可能在企業(yè)合規(guī)建設(shè)方面存在漏洞,而這些漏洞將成為影響企業(yè)生存發(fā)展的突出風(fēng)險(xiǎn)。

(三)合規(guī)不起訴激勵(lì)機(jī)制有待落實(shí)

在被調(diào)查的二十多家企業(yè)中,其中有兩家曾遭遇過刑事風(fēng)險(xiǎn),兩家都是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè),其中一家涉嫌銷售假冒偽劣商品,另一家涉嫌非法經(jīng)營(yíng),而且,兩家企業(yè)均屬于被異地公安立案。涉嫌銷售假冒偽劣商品的公司,緣于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng),被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手舉報(bào)銷售假冒偽劣商品,因?yàn)樽詈蟪鍪玖擞辛Φ淖C據(jù)證明自己的商品購(gòu)自舉報(bào)人的總代理,成功促使警方撤案。因此,本文不贅述。另一家涉嫌非法經(jīng)營(yíng)的公司,最后被迫轉(zhuǎn)型,幾乎相當(dāng)于重新創(chuàng)業(yè),而它恰恰反映了當(dāng)前遭遇刑事風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)生存帶來的致命后果,因此是本文的重點(diǎn)分析對(duì)象。2020年,筆者對(duì)這家涉嫌非法經(jīng)營(yíng)的互聯(lián)網(wǎng)公司(下稱X公司)兩位創(chuàng)始人J和M進(jìn)行了多次訪談,對(duì)事情的經(jīng)過及X公司的遭遇有了較為清楚的認(rèn)識(shí)。以下是筆者根據(jù)訪談?wù)淼幕厩闆r:

2019年4月初,公安辦案人員兵分兩路對(duì)X公司采取措施。一路來到X公司,迅速將公司一百多名正在上班的員工控制起來,并將公司所有的合同、憑證、賬目、客戶資料查封。與此同時(shí),另一路前往銀行凍結(jié)了X公司的銀行賬戶。事發(fā)當(dāng)時(shí),分別擔(dān)任董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的兩位大股東正在外面洽談業(yè)務(wù),聞?dòng)嵑笞哉J(rèn)為沒有任何違法犯罪行為,便第一時(shí)間回到公司,隨即被公安控制,并與其他四十多名重要員工一起被押上兩輛大巴帶離。經(jīng)過當(dāng)晚的突擊訊問,除董事長(zhǎng)和總經(jīng)理之外,其他人均被釋放,而總經(jīng)理和董事長(zhǎng)則被帶到立案地(外省市),在被關(guān)押30天后取保候?qū)彙Ｔ诠P者訪談時(shí),案件已進(jìn)入法院審判階段,檢察院的量刑建議為緩刑。

此次禍端緣于X公司的業(yè)務(wù)屬性。作為互聯(lián)網(wǎng)銷售公司,X公司的主要業(yè)務(wù)是通過網(wǎng)站診斷、整站優(yōu)化、搜索引擎營(yíng)銷、社會(huì)化媒體營(yíng)銷、SEO顧問等方式幫助客戶提升銷售業(yè)績(jī)。但是,X公司的客戶為了消除互聯(lián)網(wǎng)上一些負(fù)面言論對(duì)自己的影響,要求X公司幫助其將此類負(fù)面帖刪除。但X公司既無渠道也無特殊技術(shù)完成這一工作,為了滿足客戶的要求,就在網(wǎng)上找了一個(gè)提供刪帖服務(wù)的個(gè)人,并把該工作委托給對(duì)方。三年時(shí)間里,X公司總共支付給對(duì)方70多萬元?jiǎng)h帖費(fèi)。X公司的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理被帶走后的第三天即被刑事拘留,公司旋即陷入困境。盡管X公司的一名副總以及財(cái)務(wù)和人事負(fù)責(zé)人臨危受命,擔(dān)當(dāng)起公司的管理職責(zé),但X公司依然難逃關(guān)門的命運(yùn)。具體分析,X公司遇到了三個(gè)方面的危機(jī)。

首先,資金危機(jī)。因?yàn)閄公司用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的兩個(gè)賬戶被查封,500多萬資金被凍結(jié),影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn),最后靠股東、員工及朋友們的借款得以支撐一年多時(shí)間。公司多次向公安申請(qǐng)解凍一個(gè)賬戶用于經(jīng)營(yíng),但均未獲允許。其次,市場(chǎng)危機(jī)。因?yàn)楣緝擅蓶|兼主管被逮捕,客戶紛紛毀約,X公司的銷售規(guī)模從前一年的6000多萬銳減為1000多萬(6)X公司2019年一季度的銷售收入已達(dá)1000多萬,因此,X公司當(dāng)年的收入基本上都是公司出事之前的收入。由此也可以看出X公司的發(fā)展勢(shì)頭及此次事件給X公司帶來的影響。。第二年(2020年),X公司幾乎失去了所有的大客戶,收入繼續(xù)減少,靠朋友們幫忙才獲得幾個(gè)訂單。第三,人員危機(jī)。因?yàn)閄公司賬戶被凍結(jié),公司賬戶上的資金不能使用,業(yè)務(wù)量又銳減,一些業(yè)務(wù)強(qiáng)的員工旋即被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手挖走,最后X公司不得不大量裁員。一年后,公司只剩下不足1/4的員工。原來的業(yè)務(wù)沒了,公司的人才也沒了,兩位公司創(chuàng)始人不得不帶領(lǐng)公司被動(dòng)轉(zhuǎn)型,“相當(dāng)于重新創(chuàng)業(yè)吧”(訪談?dòng)涗?2021312-J)。

事實(shí)上,早在公安偵查階段,兩位企業(yè)創(chuàng)始人就已經(jīng)意識(shí)到自己對(duì)法律的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不足,也對(duì)自己急于擴(kuò)大業(yè)務(wù)而觸犯法律的行為感到十分后悔,愿意就公司的違法行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。然而,他們告訴筆者,在當(dāng)時(shí)的司法模式下,即便他們?cè)敢庹J(rèn)罪認(rèn)罰,即便公安知道公司的涉案資金只有70多萬,也知道他們?cè)敢獬兄Z二倍以上罰款,但警方也不會(huì)解凍部分被扣押資金,也沒有解封任何一個(gè)賬戶供X公司用于經(jīng)營(yíng)。這導(dǎo)致本來愿意繼續(xù)跟公司合作的客戶無法付款給公司,也就無法繼續(xù)合作,甚至連公司員工的社保都無法正常交納。因此,如果不改變目前的司法模式,在公安偵查階段企業(yè)就已無法經(jīng)營(yíng),待檢察院介入時(shí),公司早已關(guān)門倒閉了,由檢察院主導(dǎo)的合規(guī)不起訴將難以帶給中小微企業(yè)實(shí)質(zhì)上的意義。

從X公司的情況看,如果檢察院不能在公安偵查階段介入,合規(guī)不起訴激勵(lì)機(jī)制對(duì)企業(yè)來說就難以落實(shí)。對(duì)此,部分檢察官已經(jīng)看到了問題的要害,例如,上海市檢察院檢察官戚永福在全國(guó)第一批試點(diǎn)檢察院——上海市金山區(qū)檢察院推出的“厚愛也要嚴(yán)管,合規(guī)方可致遠(yuǎn)——企業(yè)合規(guī)中的檢察擔(dān)當(dāng)”沙龍中指出:“檢察機(jī)關(guān)全流程參與刑事訴訟活動(dòng),即使公安偵查階段涉案企業(yè)犯罪事實(shí)尚未完全查清,仍可在提前介入、審查批捕環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)合規(guī)必要性開展前端審查,這將使企業(yè)合規(guī)社會(huì)調(diào)查和程序啟動(dòng)的實(shí)際時(shí)間大大提前,有利于提升制度適用效果。”(7)《厚愛也要嚴(yán)管,合規(guī)方可致遠(yuǎn)——企業(yè)合規(guī)中的檢察擔(dān)當(dāng)》,上海市人民檢察院官方澎湃號(hào),網(wǎng)址:https://m.thepaper.cn/newsDetail_forward_11499203,20210年6月12日瀏覽。

當(dāng)筆者詢問當(dāng)事人J先生和M先生“如果公司不慎違規(guī)甚至違法,你們希望得到怎樣的合理對(duì)待”時(shí),他們表示:“我們希望公安能按照治病救人的原則,給企業(yè)留一條生路。在案件事實(shí)清楚,公司又認(rèn)罪認(rèn)罰的情況下,公安能發(fā)還公司與案件無關(guān)的材料,解凍非涉案資金,不要擴(kuò)大化?！?訪談?dòng)涗?20210312-J+M)其實(shí),在其他一些國(guó)家如美國(guó),檢察官將罪行發(fā)生后企業(yè)的合作看得比其他要素都重要,即使企業(yè)沒有合規(guī)計(jì)劃或牽涉到企業(yè)高層犯罪,只要企業(yè)合作,都有可能使企業(yè)免于被起訴(8)(美)菲利普·韋勒著,萬方譯:《有效的合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)刑事訴訟》,《財(cái)經(jīng)法學(xué)》2018年第3期。。筆者進(jìn)一步追問:“在對(duì)待民營(yíng)企業(yè)違規(guī)違法的處理上,為了既能保障法律的嚴(yán)肅性又能保障公司經(jīng)營(yíng)不受影響,你們有哪些建議?”他們?cè)俅翁岬搅寺鋵?shí)合規(guī)不起訴激勵(lì)機(jī)制的重要性。

二、刑事合規(guī)激勵(lì)試點(diǎn)對(duì)中小微民營(yíng)企業(yè)的啟示

20世紀(jì)末,企業(yè)刑事合規(guī)激勵(lì)在英美等發(fā)達(dá)國(guó)家迅速推廣,并隨著全球化浪潮被推向一些新興經(jīng)濟(jì)體。近年來,作為公司治理方式的企業(yè)合規(guī)機(jī)制逐步被納入政府行政監(jiān)管和刑事執(zhí)法的制度體系,成為對(duì)企業(yè)進(jìn)行行政監(jiān)管和刑事執(zhí)法激勵(lì)的一個(gè)重要手段。自2020年3月起,最高人民檢察院開展了對(duì)違法犯罪企業(yè)依法不捕、不訴、不判處實(shí)刑的合規(guī)監(jiān)管試點(diǎn)工作,并取得了明顯的效果。

2021年6月3日,最高人民檢察院發(fā)布了從上海、廣東、江蘇、山東等四個(gè)試點(diǎn)省市挑選的第一批企業(yè)合規(guī)不起訴改革試點(diǎn)典型案例(9)其中包括上海的上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案;張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案;深圳的王某某、林某某、劉某乙對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案;新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標(biāo)系列案件。最高人民檢察院網(wǎng)上發(fā)布廳,https://www.spp.gov.cn/spp/xwfbh/wsfbh/202106/t20210603_520232.shtml,2021年6月12日瀏覽。,分別涉及虛開增值稅專用發(fā)票、污染環(huán)境、串通投標(biāo)及對(duì)非國(guó)家工作人員行賄等罪名。雖然四起典型案例涉及的罪名完全不同,但整體上看存在一定的共性,檢方在斟酌對(duì)企業(yè)實(shí)施刑事合規(guī)激勵(lì)時(shí)都考慮了企業(yè)的犯罪情節(jié)、認(rèn)罪認(rèn)罰態(tài)度、社會(huì)價(jià)值和整改情況。筆者還注意到,四起案例涉及的企業(yè)主要是中小企業(yè)。

從犯罪情節(jié)上看,四起典型案例的犯罪情節(jié)都較輕,江蘇省張家港市L公司盡管涉嫌污染環(huán)境罪,但排污量較小,尚未造成實(shí)質(zhì)性危害,山東新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標(biāo)系列案件中的被告存在被黑社會(huì)脅迫而參與串通投標(biāo)的情況。而從認(rèn)罪認(rèn)罰的態(tài)度來看,四起案例涉及的企業(yè)無一例外都有認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)。然而,對(duì)于企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)最有意義的是最高人民檢察院對(duì)企業(yè)本身的社會(huì)價(jià)值及合規(guī)整改努力兩個(gè)方面的重視。

首先,四起典型案例所涉及企業(yè)的社會(huì)價(jià)值都被重點(diǎn)肯定。針對(duì)上海虛開增值稅專用發(fā)票案的兩家公司及其法人,最高人民檢察院的發(fā)布書指出:“涉案企業(yè)系我國(guó)某技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)、上海市高新技術(shù)企業(yè),科技實(shí)力雄厚,對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增進(jìn)就業(yè)有很大貢獻(xiàn)?！庇|犯對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪的深圳Y公司是深圳市南山區(qū)“擬上市的重點(diǎn)企業(yè)”,并已進(jìn)入上市前輔導(dǎo)期,公司產(chǎn)品也處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。山東省新泰市的6家涉案公司雖然不是高科技企業(yè),卻是當(dāng)?shù)氐睦惔髴?6家企業(yè)年均創(chuàng)稅都在1000萬元以上,其中還有1家企業(yè)年創(chuàng)稅高達(dá)1億多,對(duì)地方財(cái)政的支持是不言而喻的。而且,這6家建筑企業(yè)也是當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)工程項(xiàng)目的主要承包商。在建筑企業(yè)普遍帶資墊資的情況下,承攬地方重點(diǎn)工程的這6家建筑公司在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、城鄉(xiāng)建設(shè)和勞動(dòng)力就業(yè)等方面作出了突出貢獻(xiàn)。而張家港市檢察院更是從一開始就非常注意涉嫌犯罪公司的社會(huì)價(jià)值,因此在第一時(shí)間就要求企業(yè)提交了關(guān)于自身行業(yè)地位、科研力量、納稅貢獻(xiàn)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任等方面的證明材料。涉嫌污染環(huán)境的江蘇省張家港市L公司作為省級(jí)高科技民營(yíng)企業(yè),擁有20多項(xiàng)專利,生產(chǎn)的某些產(chǎn)品突破了外國(guó)產(chǎn)品的壟斷,解決近百名員工的就業(yè),年均納稅400多萬元等,最終享受了合規(guī)不起訴激勵(lì)(10)《最高檢發(fā)布企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例》,最高人民檢察院網(wǎng)上發(fā)布廳,https://www.spp.gov.cn/spp/xwfbh/wsfbh/202106/t20210603_520232.shtml,2021年6月12日瀏覽。。從上述對(duì)最高人民檢察院發(fā)布的《第一批企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例》的分析總結(jié)可以看出,民營(yíng)企業(yè)如果想在遭遇刑事風(fēng)險(xiǎn)后獲得合規(guī)不起訴的激勵(lì),最重要的是展示自身能獲得合規(guī)不起訴激勵(lì)的基礎(chǔ),這就要求企業(yè)必須創(chuàng)新開拓,做好自身業(yè)務(wù),同時(shí)擔(dān)當(dāng)起各項(xiàng)社會(huì)責(zé)任。

其次,合規(guī)整改是企業(yè)得以不被起訴的核心理由。毫無疑問,一個(gè)公司遭遇刑事風(fēng)險(xiǎn),其在制度建設(shè)乃至日常管理中往往存在漏洞。因此,在給企業(yè)新生機(jī)會(huì)的同時(shí)必須讓企業(yè)意識(shí)到只有健全公司合規(guī)機(jī)制,企業(yè)才能走得更遠(yuǎn)。堅(jiān)持“厚愛與嚴(yán)管”并行的原則,檢察機(jī)關(guān)在每一起合規(guī)不起訴典型案例的背后都做了大量的合規(guī)建設(shè)工作。在上海市寶山區(qū)的案例中,檢察機(jī)關(guān)一邊督促企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰,一邊督促企業(yè)作出合規(guī)承諾及開展合規(guī)建設(shè),要求企業(yè)逐步建立起合規(guī)審計(jì)、內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)舉報(bào)等有效合規(guī)制度,增強(qiáng)公司員工合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)意識(shí),對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì),同時(shí)也不斷通過合法的稅收籌劃來控制公司成本。深圳市南山區(qū)檢察院通過與涉案企業(yè)簽署合規(guī)監(jiān)管協(xié)議,提出整改意見后,一方面推動(dòng)企業(yè)合規(guī)制度建設(shè),完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度及人員管理規(guī)定,另一方面落實(shí)合規(guī)制度的實(shí)施與執(zhí)行,并為此組建了企業(yè)合規(guī)管理團(tuán)隊(duì),增加了合規(guī)管理人員,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范報(bào)告機(jī)制。張家港市檢察院對(duì)L公司采取的合規(guī)不起訴措施主要分兩大步驟,第一步是在作出不起訴決定前的評(píng)估,即評(píng)估L公司是否按照檢察建議進(jìn)行了全面的合規(guī)整改及合規(guī)建設(shè)。評(píng)估主要包括兩個(gè)部分,一是企業(yè)自評(píng),即企業(yè)聘請(qǐng)專業(yè)律師全面排查企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),查找合規(guī)漏洞,有針對(duì)性地制定詳細(xì)的合規(guī)計(jì)劃;二是由檢察機(jī)關(guān)委托相關(guān)部門,如稅務(wù)、環(huán)保、應(yīng)急管理等部門針對(duì)公司制定的合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行專業(yè)評(píng)估。只有評(píng)估合格才能享受合規(guī)不起訴待遇。第二步是合規(guī)監(jiān)督,即檢察機(jī)關(guān)要求企業(yè)每月書面匯報(bào)合規(guī)計(jì)劃的實(shí)施情況,其目的是通過合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行來提升企業(yè)家和員工的責(zé)任感,從而更有利于控制風(fēng)險(xiǎn)。

無獨(dú)有偶,此次公布的典型案例二,即上海兩公司虛開增值稅發(fā)票的案件其實(shí)早在2020年11月24日最高檢發(fā)布的第二十二批指導(dǎo)性案例中就已經(jīng)出現(xiàn)了相同的案例(11)檢例第81號(hào):無錫F警用器材公司虛開增值稅專用發(fā)票案,最高人民檢察院官網(wǎng):https://www.spp.gov.cn/spp/jczdal/202012/t20201208_488442.shtml,2021年5月20日瀏覽。,只不過該起案例適用的是傳統(tǒng)的“認(rèn)罪認(rèn)罰從寬”處罰制度。從發(fā)布書的內(nèi)容來看,當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)在“無錫F警用器材公司虛開增值稅專用發(fā)票案”中采取的措施與后來上海寶山檢察機(jī)關(guān)采取的措施非常一致,主要包括四個(gè)方面:一是使涉案企業(yè)及涉案人認(rèn)罪認(rèn)罰;二是評(píng)估企業(yè)的一貫表現(xiàn)及對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn);三是評(píng)估企業(yè)的合規(guī)整改方案,提出檢察建議,考察涉罪企業(yè)改進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況;四是依法向主管機(jī)關(guān)提出行政處罰的檢察意見,等等。其指導(dǎo)意義主要包括兩個(gè)方面:一是對(duì)犯罪情節(jié)較輕且認(rèn)罪認(rèn)罰的涉罪民營(yíng)企業(yè)及其有關(guān)責(zé)任人員依法從寬進(jìn)行處理;二是將“建章立制”及落實(shí)合規(guī)要求作為從寬處理的主要考量因素。

此外,2017年裁決生效的雀巢公司員工侵犯公民個(gè)人信息犯罪案也被稱為“合規(guī)不起訴第一案”(12)2011年至2013年9月,多名雀巢(中國(guó))西安分公司和蘭州分公司的員工為推銷配方奶粉,通過支付好處費(fèi)等手段,從蘭州市多家醫(yī)院的醫(yī)務(wù)人員處獲取公民個(gè)人信息(包括:孕產(chǎn)婦姓名、新生兒出生年月、家長(zhǎng)聯(lián)系電話等)。2016年10月31日,蘭州市城關(guān)區(qū)人民法院對(duì)五名前雀巢員工分別判處4個(gè)月拘役至1年6個(gè)月不等有期徒刑,并判定“雀巢公司不構(gòu)成單位犯罪”。2017年5月31日,甘肅省蘭州市中級(jí)人民法院下達(dá)了一份《刑事裁定書》,維持原判。,雀巢公司在此案中得以全身而退一直為法律界所稱道。從結(jié)果來看,正是雀巢公司完善的合規(guī)政策、強(qiáng)大的合規(guī)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)及嚴(yán)格的合規(guī)管理手段隔離了員工犯罪給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從該案一審及二審法院的判決書來看,雀巢公司抗辯成功的關(guān)鍵是其事先在公司與員工之間建立了一道“防火墻”,即通過完善的政策規(guī)定和嚴(yán)格的政策執(zhí)行實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)隔離。

一方面,從合規(guī)政策的角度來看,雀巢公司制定了被稱為“雀巢憲章”的《雀巢集團(tuán)業(yè)務(wù)原則》。針對(duì)本次訴訟,雀巢公司拿出了公司的“憲章”來證明自己不僅遵守世界衛(wèi)生組織(WHO)各成員國(guó)執(zhí)行的《國(guó)際母乳代用品銷售守則》及隨后的《世界衛(wèi)生大會(huì)(WHA)的決議》,而且實(shí)施了“富時(shí)社會(huì)責(zé)任指數(shù)(FTSE4Good)”標(biāo)準(zhǔn)(13)《雀巢集團(tuán)業(yè)務(wù)原則》第一項(xiàng),網(wǎng)址 https://www.nestle.com.cn/sites/g/files/pydnoa496/files/2021-03/Corporate-Business-Principles.pdf,2021年4月19日訪問。?！叭赋矐椪隆敝械倪@一規(guī)定也成為雀巢抗辯“單位犯罪”的重要理由(14)公訴機(jī)關(guān)提交并經(jīng)法庭質(zhì)證、認(rèn)證的證據(jù)第36條最后一段寫道:“雀巢公司的政策與指示、雀巢憲章、關(guān)于與衛(wèi)生保健系統(tǒng)關(guān)系的圖文指引,證實(shí)雀巢公司遵守世界衛(wèi)生組織《國(guó)家母乳代用品銷售守則》及衛(wèi)生部門的規(guī)定,禁止員工向母親發(fā)放嬰兒配方奶粉免費(fèi)樣品、禁止向醫(yī)務(wù)專業(yè)人員提供金錢或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì),以引誘其推銷嬰兒配方奶粉等?！薄陡拭C省蘭州市城關(guān)區(qū)人民法院刑事判決書》(2016)甘0102刑初605號(hào)。。與此同時(shí),“雀巢憲章”中關(guān)于“尊重個(gè)人對(duì)其個(gè)人數(shù)據(jù)的權(quán)利”的規(guī)定(15)《雀巢集團(tuán)業(yè)務(wù)原則》第四項(xiàng)“商業(yè)誠(chéng)信”部分關(guān)于隱私和道德數(shù)據(jù)管理“中規(guī)定:雀巢尊重個(gè)人對(duì)其個(gè)人數(shù)據(jù)的權(quán)利,并將隱私視為一項(xiàng)基本人權(quán)。雀巢保護(hù)個(gè)人數(shù)據(jù)和隱私的承諾體現(xiàn)在“全球隱私管理體系”中。該體系確保將隱私保護(hù)嵌入我們的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中,并確保我們收集的個(gè)人數(shù)據(jù)得到合法、公正的處理,確保安全儲(chǔ)存防止未經(jīng)授權(quán)的處理,防止被非法或意外破壞,防止丟失或誤用,并在不再需要時(shí)予以刪除。 我們努力在我們?cè)鯓犹幚頂?shù)據(jù)方面對(duì)個(gè)人保持透明,為他們提供有效控制其個(gè)人數(shù)據(jù)收集和使用的方式,包括回應(yīng)他們的要求和投訴。我們避免以不道德的方式或可能導(dǎo)致歧視、利用或造成傷害的方式使用數(shù)據(jù)和技術(shù)。我們承諾在下述原則基礎(chǔ)上道德使用人工智能:(I)透明,(II)多樣性、不歧視和公平,(III)隱私和安全,(IV)環(huán)境和社會(huì)福祉,(V)負(fù)責(zé)制和(VI )技術(shù)穩(wěn)定性。網(wǎng)址 https://www.nestle.com.cn/sites/g/files/pydnoa496/files/2021-03/Corporate-Business-Principles.pdf,2021年4月19日訪問。也被審理法官作為證據(jù)采信,判決書的證據(jù)第36條寫道:“公司嚴(yán)禁通過醫(yī)務(wù)人員獲取個(gè)人信息,嚴(yán)禁給提供嬰兒家長(zhǎng)信息的醫(yī)務(wù)人員、非醫(yī)務(wù)人員支付報(bào)酬。”(16)《甘肅省蘭州市城關(guān)區(qū)人民法院刑事判決書》(2016)甘0102刑初605號(hào)。除了“雀巢憲章”,雀巢公司的合規(guī)部門還發(fā)布了《雀巢業(yè)務(wù)行為規(guī)范》及各種行為指導(dǎo),對(duì)員工的所有與公司及公司業(yè)務(wù)相關(guān)的活動(dòng),如公平交易、歧視與騷擾、公司數(shù)據(jù)和機(jī)密信息處理、公司資產(chǎn)保護(hù)、公司股票買賣以及與腐敗和反賄賂相關(guān)的送禮、請(qǐng)客、吃飯等都進(jìn)行了規(guī)定。而法院判決書采信的證據(jù)(第36條)中也表明,“雀巢公司在《雀巢指示》以及《關(guān)于與保健系統(tǒng)關(guān)系的圖文指引》等文件中明確規(guī)定, ‘對(duì)醫(yī)務(wù)專業(yè)人員不得進(jìn)行金錢、物質(zhì)引誘’”。同時(shí),判決書(第49條證據(jù))還指出,“雀巢公司不允許為此(指“獲取客戶信息”——筆者注)向醫(yī)務(wù)人員支付任何資金或者其他利益”,“不允許員工以非法方式收集消費(fèi)者個(gè)人信息,并且從不為此向員工、醫(yī)務(wù)人員提供資金”(17)《甘肅省蘭州市城關(guān)區(qū)人民法院刑事判決書》(2016)甘0102刑初605號(hào)。。此外,法院判決書中引用的雀巢公司政策規(guī)定還包括:雀巢公司的DR任務(wù)材料、員工行為規(guī)范等(18)根據(jù)雀巢公司西北區(qū)事務(wù)經(jīng)理鄭某的理解,DR就是通過醫(yī)務(wù)人員成功指導(dǎo)消費(fèi)者使用雀巢產(chǎn)品入組的人,EDR就是成為DR后,四個(gè)月還在繼續(xù)使用雀巢產(chǎn)品的人。而雀巢公司蘭州分公司嬰兒營(yíng)養(yǎng)部營(yíng)養(yǎng)專員李某某則認(rèn)為:“DR”是指0-3個(gè)月月齡的嬰兒用雀巢奶粉的客戶。,證明雀巢公司不允許向醫(yī)務(wù)人員支付任何資金或者其他利益。

另一方面,雀巢公司對(duì)刑事合規(guī)也有滴水不漏的執(zhí)行過程和完善的舉報(bào)系統(tǒng)。從公司董事長(zhǎng)到普通員工,從供應(yīng)商到客戶等外部利益相關(guān)方,雀巢均有一套完整的刑事合規(guī)要求。合規(guī)管理制度覆蓋率和執(zhí)行率都要以100%為標(biāo)準(zhǔn)(19)《以敬畏之心做合規(guī)——雀巢大中華區(qū)首席合規(guī)官專訪》,中國(guó)合規(guī)網(wǎng) http://complianceinchina.com/About.asp?id=179,2021年5月1日瀏覽。。而這些均是雀巢公司抗辯的重要依據(jù)。應(yīng)該說,小微企業(yè)要做到雀巢公司的合規(guī)當(dāng)然并非易事,但雀巢公司的合規(guī)實(shí)踐做法給中國(guó)的中小微民營(yíng)企業(yè)提供了有益啟示。

最高人民檢察院2020年開展企業(yè)合規(guī)不起訴試點(diǎn)工作的初衷是賦予企業(yè)轉(zhuǎn)危為安、自我救贖、健康發(fā)展的可能。對(duì)于這一點(diǎn),民營(yíng)企業(yè)家們也日益增強(qiáng)了認(rèn)識(shí)。從事食品添加劑生產(chǎn)的Z1先生表示:“整體來說,我們?cè)诮⑸鐣?huì)信用、誠(chéng)信體系,出發(fā)點(diǎn)是好的……但對(duì)于一些有數(shù)年良好信用的公司來說,要更寬容一些,因?yàn)樗騺砭褪且患液戏ê弦?guī)的企業(yè)。……中小企業(yè)是社會(huì)的基石、社會(huì)的穩(wěn)定器。我們有一百多工人,關(guān)系到一百多家庭,任何問題都會(huì)導(dǎo)致這100多家庭就業(yè)和社會(huì)不穩(wěn)定?！?訪談?dòng)涗?20201015-Z1)對(duì)此,Z1先生提出了他的期待:“我們這種長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè),需要給我們更多的包容,也許我們對(duì)稅務(wù)的貢獻(xiàn)可能不是特別大,但對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定是特別有幫助的?！?訪談?dòng)涗?20201015-Z1)這位創(chuàng)業(yè)者的話,既反映了企業(yè)對(duì)本次合規(guī)不起訴試點(diǎn)工作的期盼,更反映了中小微企業(yè)的真正需求。

如果企業(yè)通過合規(guī)建設(shè)能夠減免其處罰,則意味著企業(yè)通過自身的努力能夠改變其命運(yùn)(20)黎宏 :《合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)刑事責(zé)任》,《法學(xué)雜志》2019 年第9期。。合規(guī)不起訴的激勵(lì)機(jī)制將促進(jìn)中小微企業(yè)改變觀念,逐步建立起正確的合規(guī)理念,畢竟大多數(shù)企業(yè)家都明白:“合規(guī)能減少和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?！?訪談?dòng)涗?20201021-Z2)一位從事服務(wù)行業(yè)的企業(yè)家Z3指出:“其實(shí)最關(guān)鍵的問題是中小企業(yè)合規(guī)動(dòng)力在哪里?就比如我們創(chuàng)業(yè)初期,大家為了少交稅,能不開票就不開票,因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)候誰(shuí)全額開票誰(shuí)就是異類,導(dǎo)致沒有人愿意給客戶票,后來各行業(yè)都必須開票,相互之間還可以抵扣,都養(yǎng)成了習(xí)慣好像也就那么回事。”(訪談?dòng)涗?20201102-Z3)因此,“合規(guī)需求要看動(dòng)力,如果合規(guī)沒有帶來過多折騰,周圍大家都往合規(guī)路走,沒有損害企業(yè)利益,合規(guī)自然是(企業(yè))高層所希望的”。(訪談?dòng)涗?20201102-Z3)針對(duì)檢察院正在試行的企業(yè)合規(guī)不起訴,W3提出了自己的認(rèn)識(shí):“企業(yè)合規(guī)需求,我個(gè)人認(rèn)為,要?jiǎng)?chuàng)造內(nèi)外部環(huán)境,讓企業(yè)明白合規(guī)重要性?！?訪談?dòng)涗?20201009-W3)他希望企業(yè)合規(guī)不起訴試點(diǎn)過程中,能讓企業(yè)明白:“優(yōu)秀的企業(yè)應(yīng)該在哪些方面合規(guī),怎么合規(guī),合規(guī)以后對(duì)企業(yè)有哪些幫助,規(guī)避什么風(fēng)險(xiǎn),合規(guī)會(huì)不會(huì)造成成本提升;如果是我的話,我希望弄清楚這些?！?訪談?dòng)涗?20201009-W3)

三、中小微民營(yíng)企業(yè)的刑事合規(guī)建設(shè)路徑

一個(gè)擁有有效合規(guī)計(jì)劃的企業(yè)很少出現(xiàn)內(nèi)部犯罪行為。據(jù)統(tǒng)計(jì),美國(guó)剛推出企業(yè)合規(guī)不起訴機(jī)制不久的2001年,被處罰的92家企業(yè)中,有90家是沒有合規(guī)計(jì)劃的,另外兩家的合規(guī)計(jì)劃則被法院判定無效。2002年被處罰的162家企業(yè)則都沒有有效的合規(guī)計(jì)劃(21)(美)菲利普·韋勒著,萬方譯:《有效的合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)刑事訴訟》,《財(cái)經(jīng)法學(xué)》2018年第3期。。第一批企業(yè)合規(guī)不起訴改革試點(diǎn)典型案例從司法審判的角度確立了企業(yè)建立并執(zhí)行合規(guī)制度可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工個(gè)人刑事責(zé)任的切割。隨著企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作的不斷推進(jìn)及“合規(guī)不起訴”“刑事執(zhí)法激勵(lì)”等機(jī)制的建立和完善,筆者相信今后這樣的司法判例會(huì)越來越多。將來,合規(guī)建設(shè)做得好的企業(yè),不僅自身在經(jīng)營(yíng)過程中所面臨的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大降低,而且在員工實(shí)施違法犯罪行為被追究刑事責(zé)任時(shí),企業(yè)也更有可能實(shí)現(xiàn)與這些員工刑事責(zé)任的切割。相反,沒有合規(guī)建設(shè)或者合規(guī)建設(shè)做得不好的企業(yè),不僅自身的刑事風(fēng)險(xiǎn)更高,也更有可能被實(shí)施違法犯罪行為的員工影響。鑒于中小微企業(yè)當(dāng)前普遍存在合規(guī)政策制定水平低,合規(guī)組織人手和經(jīng)費(fèi)不足、獨(dú)立性不高,合規(guī)政策更多停留在紙面,合規(guī)監(jiān)督缺失等問題,中小微企業(yè)的合規(guī)建設(shè)應(yīng)主要圍繞以下幾個(gè)方面展開。

(一)制定企業(yè)合規(guī)戰(zhàn)略及具體方案

首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)、商業(yè)模式以及所在行業(yè)的特性制定合適的刑事合規(guī)戰(zhàn)略。合規(guī)戰(zhàn)略側(cè)重的是公司價(jià)值、目標(biāo)的形成,總的來說就是將企業(yè)的刑事合規(guī)工作變成企業(yè)治理的一部分,將刑事合規(guī)工作融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

在這方面,美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,簡(jiǎn)稱COSO)提出的風(fēng)控模型就是一種可以借鑒的刑事合規(guī)管理模型(22)該委員會(huì)由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人協(xié)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合創(chuàng)建。。一是因?yàn)樵撃Ｐ鸵怨芾韺咏?jīng)營(yíng)企業(yè)的方式,將風(fēng)險(xiǎn)管理融入管理過程本身,注重企業(yè)合規(guī)管理的周延性,分別從公司各部門、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次來識(shí)別、評(píng)估、控制、處置風(fēng)險(xiǎn)。二是該模型是經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),在美國(guó)已經(jīng)獲得《薩班斯法案》第404條款的認(rèn)可,是該法案認(rèn)可的評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際上,紐交所上市的公司都以該模型作為內(nèi)部控制框架。最近十幾年,經(jīng)四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所引進(jìn)(23)普華永道(PwC)、德勤(DTT)、畢馬威(KPMG)、安永(EY)。,諸多外企、國(guó)企及民企中的上市公司都在推行以此模型為基礎(chǔ)的內(nèi)控體系乃至全面風(fēng)控。中小微企業(yè)在實(shí)施合規(guī)管理過程中不大可能面面俱到,但可以此模型為參考,結(jié)合自身的實(shí)際業(yè)務(wù)積極開展合規(guī)建設(shè)。

其次,中小微企業(yè)的合規(guī)政策應(yīng)更注重可操作性。一方面,企業(yè)應(yīng)該科學(xué)評(píng)估自己的業(yè)務(wù)主要面臨哪方面的法律風(fēng)險(xiǎn),尤其是可能涉及的刑事法律風(fēng)險(xiǎn),然后圍繞主要的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定針對(duì)性的合規(guī)政策,在合規(guī)政策中明確企業(yè)和員工應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則。這是因?yàn)槠髽I(yè)開展刑事合規(guī)的目的是使其員工遵守刑法的規(guī)定,確保企業(yè)利益不受員工違規(guī)行為的損害或者使這種損害降到最低(24)石磊:《刑事合規(guī):最優(yōu)企業(yè)犯罪預(yù)防方法》,《檢察日?qǐng)?bào)》2019 年1 月26 日第 003 版。。另一方面,企業(yè)也應(yīng)當(dāng)注意確保合規(guī)政策履行勞動(dòng)法要求的民主和公示程序,主要合規(guī)政策應(yīng)當(dāng)由員工書面簽收并簽署同意遵守的承諾書,以增強(qiáng)合規(guī)政策的合法性與約束力。

(二)優(yōu)化合規(guī)管理組織

合規(guī)關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。對(duì)企業(yè)來說,每一個(gè)部門、每一個(gè)業(yè)務(wù)單位以及全體成員都承載著合規(guī)職責(zé),只有自上而下地搭建好企業(yè)的合規(guī)管理組織,促進(jìn)不同部門的協(xié)同運(yùn)作,才能夠使企業(yè)各部門嚴(yán)格遵守并有效執(zhí)行合規(guī)政策。如前所述,我國(guó)企業(yè)刑事違法風(fēng)險(xiǎn)比較高的是中小微民營(yíng)企業(yè),合規(guī)做得不太好的也多為中小微民營(yíng)企業(yè)。外資企業(yè)及國(guó)有企業(yè),尤其是國(guó)有金融企業(yè)在合規(guī)管理組織建設(shè)方面往往有較為成熟的經(jīng)驗(yàn)。

外資企業(yè)的合規(guī)管理組織中,處在第一層次的是合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)組織。該組織由負(fù)責(zé)合規(guī)工作的主管以及與合規(guī)工作相關(guān)的其他領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)組成,一般包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)、法律總監(jiān)以及負(fù)責(zé)審計(jì)、監(jiān)察的部門總監(jiān)等。該組織需要定期向董事會(huì)匯報(bào)工作。處在合規(guī)管理組織第二層次的是具體負(fù)責(zé)執(zhí)行合規(guī)工作的部門和人員,一般稱之為合規(guī)部。也有公司將合規(guī)部設(shè)置在法律部,則并稱為法律合規(guī)部。該部門人員包括合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)經(jīng)理以及專員等。為了確保合規(guī)工作的獨(dú)立性,一般公司均允許合規(guī)總監(jiān)直接向董事會(huì)匯報(bào)重大合規(guī)事項(xiàng)。對(duì)于集團(tuán)化運(yùn)作的公司,還應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)中設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)匯報(bào)線。

不僅外資公司大多設(shè)有成熟的合規(guī)管理組織,我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理組織建設(shè)方面也已經(jīng)頗有建樹,國(guó)資委、發(fā)改委、標(biāo)準(zhǔn)委均各自頒布了自己的合規(guī)指南(25)2018年11月2日,國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》,2018年12月26日,發(fā)改委等七部委印發(fā)《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》,2019年10月19日,國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》,2019年12月28日,國(guó)資委發(fā)布《中央企業(yè)禁入限制人員信息管理辦法(試行)》,2020年1月7日,國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)資監(jiān)管提示函工作規(guī)則〉和〈國(guó)資監(jiān)管通報(bào)工作規(guī)則〉的通知》。此外,上海、江蘇、廣東、山東、重慶、陜西、山西、內(nèi)蒙古等地方也印發(fā)了針對(duì)地方國(guó)企的“企業(yè)合規(guī)管理指引”。,并對(duì)合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)給予了詳細(xì)的規(guī)定,比如“發(fā)改委合規(guī)指引”就將合規(guī)管理機(jī)構(gòu)劃分為決策層、管理層、執(zhí)行層三個(gè)層級(jí),并詳細(xì)描述了各層級(jí)的職能?！皹?biāo)準(zhǔn)委合規(guī)指南”則將合規(guī)管理機(jī)構(gòu)分為治理機(jī)構(gòu)和最高管理者、合規(guī)團(tuán)隊(duì)、管理層、員工。上述這些設(shè)計(jì)都值得我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在搭建合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)時(shí)借鑒。按照“發(fā)改委合規(guī)指引”,決策層是企業(yè)合規(guī)管理體系的首要負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)也是最終責(zé)任機(jī)構(gòu),企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、合規(guī)委員會(huì)都包括在決策層之中,主要負(fù)責(zé)一些重大事項(xiàng),如合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃與基本制度和年度報(bào)告的批準(zhǔn)、合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的任免、合規(guī)管理牽頭部門的設(shè)置、違規(guī)人員處理等。管理層位于決策層與執(zhí)行層之間,起著承上啟下的作用,其職責(zé)是建立、制定、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、維護(hù)和完善合規(guī)管理體系及具體的合規(guī)管理制度。執(zhí)行層則不僅包括合規(guī)管理部門,還包括企業(yè)業(yè)務(wù)部門。其職責(zé)涵蓋面廣,涉及從政策的制定到教育培訓(xùn),從監(jiān)督執(zhí)行到事后審計(jì),從舉報(bào)和調(diào)查到懲戒和預(yù)防。具體包括以下幾個(gè)方面:一是對(duì)行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的持續(xù)關(guān)注與解讀,并根據(jù)法律法規(guī)及時(shí)調(diào)整企業(yè)合規(guī)制度及業(yè)務(wù)流程;二是針對(duì)企業(yè)具體部門、具體業(yè)務(wù)、第三方合作單位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查、評(píng)估、測(cè)試;三是對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn);四是對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查并提出處理方案。

(三)強(qiáng)化合規(guī)政策落實(shí)

合規(guī)是需要領(lǐng)導(dǎo)高度重視、員工貫徹執(zhí)行的工作。雀巢中國(guó)的首席合規(guī)官曾經(jīng)指出,合規(guī)不是簡(jiǎn)單的制定規(guī)則、發(fā)布文件,合規(guī)需要的是從各級(jí)管理團(tuán)隊(duì)到公司的一線員工堅(jiān)持不懈地執(zhí)行(26)《以敬畏之心做合規(guī)——雀巢大中華區(qū)首席合規(guī)官專訪》,中國(guó)合規(guī)網(wǎng) http://complianceinchina.com/About.asp?id=179,2021年5月1日瀏覽。。為了強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)政策的落實(shí),需要從以下幾個(gè)方面著力。

首先,嚴(yán)格企業(yè)合規(guī)程序設(shè)置與執(zhí)行。對(duì)于企業(yè)自身日常運(yùn)營(yíng)中可能涉及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的交易或者項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)設(shè)置事先審批程序,由合規(guī)部對(duì)其中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前評(píng)估,并提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,尤其對(duì)可能觸發(fā)刑事責(zé)任的交易或者項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)立即予以叫停。當(dāng)下不少企業(yè)都制定了相關(guān)合規(guī)制度,但實(shí)踐中很多公司的合規(guī)制度并未真正得到落實(shí),針對(duì)這樣的企業(yè),檢察官在辦案過程中需要對(duì)相關(guān)合規(guī)制度進(jìn)行“真落實(shí)還是假落實(shí)”考察。

其次,嚴(yán)格第三方合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于企業(yè)的第三方合作伙伴,比如經(jīng)銷商,供貨商、代理商等,盡管按照公司法人獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的理論,這些第三方的行為應(yīng)當(dāng)由其獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任,但是,司法實(shí)踐中,如果企業(yè)對(duì)第三方的違法犯罪行為“睜一只眼閉一只眼”,知情但未采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管或者防范措施,則可能構(gòu)成刑法上的間接故意,即明知自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的效果,但是放任這種結(jié)果的發(fā)生,這樣仍然會(huì)被要求承擔(dān)刑事責(zé)任。所以,雀巢公司對(duì)于自己合作的對(duì)象要求甚嚴(yán),以便對(duì)第三方的法律風(fēng)險(xiǎn)防范于未然。具體而言:在與第三方合作之前,應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行盡職調(diào)查,如第三方既往存在不合規(guī)的污點(diǎn)記錄,則盡量不與其合作,對(duì)于決定合作的第三方,應(yīng)當(dāng)在合作協(xié)議中設(shè)置合規(guī)條款,將企業(yè)的合規(guī)要求在條款中予以列明,尤其應(yīng)當(dāng)規(guī)定如第三方違反合規(guī)條款企業(yè)具有合同解除權(quán),以確保第三方存在違規(guī)時(shí)企業(yè)可以及時(shí)停止合作;在合作過程中,對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)及項(xiàng)目,建議對(duì)第三方進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)以進(jìn)一步明確企業(yè)的合規(guī)要求,同時(shí)注意保留培訓(xùn)記錄,還可以對(duì)第三方的履約情況進(jìn)行抽查和審計(jì),如存在合規(guī)問題,則應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求第三方采取改正措施,必要時(shí)甚至可以直接解約。

此外,嚴(yán)格程序執(zhí)行監(jiān)督。為了監(jiān)督及檢驗(yàn)合規(guī)工作的執(zhí)行情況,應(yīng)當(dāng)設(shè)置違規(guī)舉報(bào)熱線,鼓勵(lì)員工以及第三方將違規(guī)情況向公司舉報(bào)。

最高人民檢察院對(duì)此次合規(guī)不起訴試點(diǎn)的行為準(zhǔn)則定位為“厚愛嚴(yán)管”(27)2021年6月3日,最高人民檢察院發(fā)布企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例的新聞發(fā)布會(huì)就被稱為“ ‘依法督促涉案企業(yè)合規(guī)管理 將嚴(yán)管厚愛落到實(shí)處’ 新聞發(fā)布會(huì)”。,毫無疑問,試點(diǎn)是為了落實(shí)2020年1月中央政法工作會(huì)議關(guān)于“涉及民營(yíng)企業(yè)的執(zhí)法司法平等保護(hù)機(jī)制”的構(gòu)建,也是為了落實(shí)黨的十九屆四中全會(huì)提出的“健全支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法治環(huán)境”這一終極目標(biāo)。既要避免“案子辦了、企業(yè)垮了”的困局,也要防止“厚愛”被濫用,從而保護(hù)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展。厚愛與嚴(yán)管并行的合規(guī)不起訴制度,恰恰回歸了該制度興起的基本理念:幫助企業(yè)建立有效的合規(guī)計(jì)劃,即當(dāng)企業(yè)涉嫌犯罪時(shí),以合規(guī)計(jì)劃作為尋求不起訴、作出無罪抗辯、獲得減免刑罰乃至與監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署暫緩起訴或不起訴協(xié)議的依據(jù)。