黃娥娥

（甘肅省交通運輸監(jiān)測與應急調(diào)度中心，甘肅 蘭州 730070）

交通運輸行業(yè)作為現(xiàn)代社會中不可或缺的組成部分，對國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活的便利起著重要作用。隨著交通運輸行業(yè)的不斷發(fā)展和擴大規(guī)模，有效管理資源和提升績效成為行業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)。預算績效管理作為一種有效的管理工具，在其他行業(yè)已經(jīng)得到廣泛應用并取得了顯著成果。因此，將預算績效管理引入交通運輸行業(yè)，對于提高資源利用效率、優(yōu)化成本控制、提升績效評估的準確性和可靠性具有重要意義。

1 交通運輸行業(yè)中的預算績效管理步驟和方法

1.1 目標設定和計劃編制

在交通運輸行業(yè)中，目標設定和計劃編制是預算績效管理的關鍵步驟，旨在確保組織能夠有效地實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標和績效指標。

（1）確定戰(zhàn)略目標，在目標設定過程中，組織需要明確其戰(zhàn)略目標。這些目標應該與組織的使命、愿景和價值觀相一致，并能夠引導組織的發(fā)展方向。在交通運輸行業(yè)中，戰(zhàn)略目標可能包括提高運輸效率、增加客流量、提升服務質(zhì)量、優(yōu)化資源利用、提高安全性等。這些目標應該與行業(yè)特點和需求相匹配，以確保組織的長期競爭力和可持續(xù)發(fā)展。

（2）確定績效指標，績效指標是衡量組織在實現(xiàn)戰(zhàn)略目標方面的表現(xiàn)和進展的定量指標。這些指標應該能夠客觀、準確地反映組織的績效水平，并與戰(zhàn)略目標直接相關。在交通運輸行業(yè)中，常見的績效指標包括客流量、運輸效率、安全指標、服務質(zhì)量、成本控制指標等。選擇適當?shù)目冃е笜丝梢詭椭M織更好地了解自身的績效狀況，并采取相應的改進措施。

（3）制定年度預算，年度預算是在戰(zhàn)略目標和績效指標的基礎上制定的一年的預期支出和收入計劃。在交通運輸行業(yè)中，年度預算應考慮到行業(yè)的特點和需求，如燃料成本、維護費用、人力資源等，并與戰(zhàn)略目標的一致性相匹配。制定年度預算時，需要進行詳細的成本估算和收入預測，并考慮到潛在的風險和不確定性因素。合理的預算分配可以幫助組織實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，并確保資源的有效利用。

（4）制定長期規(guī)劃，長期規(guī)劃是基于戰(zhàn)略目標和預期發(fā)展趨勢，對未來幾年甚至更長時間范圍內(nèi)的目標和計劃進行規(guī)劃。在交通運輸行業(yè)中，長期規(guī)劃應考慮到行業(yè)的動態(tài)變化、技術(shù)創(chuàng)新、市場趨勢以及法規(guī)要求等因素，并確保與組織的戰(zhàn)略目標相一致。這包括對設備和基礎設施的更新和擴展計劃、人力資源發(fā)展策略、市場拓展計劃等。長期規(guī)劃幫助組織在未來發(fā)展中保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，同時能夠應對行業(yè)變化和挑戰(zhàn)。

（5）確保預算與績效目標的一致性，目標設定和計劃編制的核心目標是確保預算與績效目標的一致性，以實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標。預算分配應當基于績效指標和戰(zhàn)略目標，將資源優(yōu)先分配給對實現(xiàn)目標最關鍵的領域。績效評估和控制過程中，應定期監(jiān)測和比較實際績效與預算計劃的差距，進行調(diào)整和改進，確保預算和績效目標的一致性。

在交通運輸行業(yè)中，目標設定和計劃編制是為了確保組織能夠有效應對行業(yè)特點和需求，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要步驟。通過明確定義戰(zhàn)略目標和績效指標，制定年度預算和長期規(guī)劃，并確保預算與績效目標的一致性，組織能夠更好地規(guī)劃和管理資源，提高運營效率、安全性和服務質(zhì)量，從而在競爭激烈的交通運輸行業(yè)中取得成功。

1.2 資源分配和成本控制

1.2.1 資源分配

（1）人力資源：人力資源是交通運輸行業(yè)不可或缺的重要資源。合理的人力資源分配可以確保各個運輸環(huán)節(jié)和部門的工作順利進行。在資源分配過程中，需要考慮不同崗位的需求和職責，確保適當?shù)娜藛T配置。此外，還需要關注員工的培訓和發(fā)展，提升他們的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平，以適應行業(yè)的發(fā)展和變化。

（2）資金資源：資金是交通運輸行業(yè)運營所需的重要資源。合理的資金分配可以支持項目的推進和運營的順利進行。在資源分配過程中，需要制定預算計劃，將資金分配到不同的項目和運營活動中。同時，還需要考慮資金的來源和籌集方式，確保組織能夠獲得足夠的資金支持，以滿足運營的需求。

（3）設備和基礎設施：設備和基礎設施是交通運輸行業(yè)必備的物質(zhì)資源。合理的設備和基礎設施分配可以提高運輸效率和服務質(zhì)量。在資源分配過程中，需要對設備和基礎設施進行規(guī)劃和管理，確保其數(shù)量和性能能夠滿足運營需求。同時，還需要定期進行設備的維護和更新，以保持其正常運轉(zhuǎn)和可靠性。

1.2.2 成本控制

成本控制是確保資源利用的有效性和經(jīng)濟性的關鍵環(huán)節(jié)。通過制定成本控制策略和監(jiān)控機制，可以避免資源浪費和不必要的支出，提高運營效率和利潤水平。首先，需要制定成本預算和控制標準，明確成本目標和限制條件。通過合理的預算分配和成本控制措施，確保資源使用在合理的范圍內(nèi)。其次，需要建立成本監(jiān)控和審計機制，對實際成本進行監(jiān)測和比較，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本超支和異常情況。這可以通過定期的成本報告和績效評估來實現(xiàn)。除了預算和監(jiān)控，還可以采取其他成本控制措施來提高資源利用效率和降低成本開支。例如，可以通過談判和合理的采購策略來獲取優(yōu)惠的供應商價格，減少采購成本。同時，還可以優(yōu)化運營流程和提高生產(chǎn)效率，以減少人力和時間成本。此外，技術(shù)創(chuàng)新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型也可以提供新的成本控制機會，通過自動化和智能化技術(shù)來降低成本并提高效率。

1.3 績效評估和反饋機制

1.3.1 績效評估的重要性

（1）了解績效情況：績效評估提供了對組織在實施預算和實現(xiàn)績效目標方面的表現(xiàn)的全面了解。通過評估績效指標的達成情況，可以確定當前的運營狀況和存在的問題。

（2）發(fā)現(xiàn)問題和改進機會：績效評估揭示了績效表現(xiàn)中的差距和挑戰(zhàn)，幫助組織發(fā)現(xiàn)潛在的問題和改進機會。這使得管理層能夠及時采取措施解決問題，并優(yōu)化運營過程。

（3）決策支持：績效評估提供了有關運營績效的數(shù)據(jù)和指標，為決策提供了可靠的依據(jù)。通過績效評估的結(jié)果，管理層可以制定合適的戰(zhàn)略和調(diào)整預算計劃，以實現(xiàn)組織的長期目標。

1.3.2 績效評估的常用方法

（1）客戶滿意度調(diào)查：通過定期進行客戶滿意度調(diào)查，了解乘客或用戶對交通服務的評價和反饋。這可以幫助組織了解客戶需求和期望，并及時改進服務質(zhì)量。

（2）運輸效率評估：運輸效率評估可以通過比較實際運輸成本、時間和資源投入與預算和計劃進行對比。這可以確定運輸效率的差距和潛在改進的領域，如減少運輸時間、提高運力利用率等。

（3）安全指標評估：交通運輸行業(yè)非常關注安全性。安全指標評估可以通過分析事故率、事故嚴重程度、違規(guī)行為等數(shù)據(jù)，評估運輸安全的表現(xiàn)，并制定措施改善安全狀況。

（4）經(jīng)濟效益評估：經(jīng)濟效益評估通過分析收入、成本和利潤等指標，評估組織的經(jīng)濟績效。這有助于確定業(yè)務的盈利能力，發(fā)現(xiàn)成本控制和收入增長的機會。

（5）績效比較和行業(yè)標準：將組織的績效與行業(yè)標準和競爭對手進行比較可以幫助組織了解自身在行業(yè)中的位置和競爭力。通過與行業(yè)內(nèi)其他組織的績效比較，可以發(fā)現(xiàn)自身的優(yōu)勢和劣勢，并制定相應的改進計劃。

1.3.3 反饋機制的重要性

（1）及時糾正問題：反饋機制能夠及時向組織提供有關績效的信息和數(shù)據(jù)，使管理層能夠快速發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。這有助于避免問題的進一步惡化，并保持業(yè)務的正常運營。

（2）鼓勵績效改進：通過給予正面反饋和獎勵，組織可以鼓勵員工和團隊持續(xù)改進績效。及時的反饋可以增強員工的工作動力和承諾，促進他們在實現(xiàn)預算目標和提高績效方面的積極參與。

（3）提供決策依據(jù)：反饋機制提供了數(shù)據(jù)和信息，為管理層的決策提供依據(jù)。通過分析反饋數(shù)據(jù)，管理層可以制定戰(zhàn)略方向、調(diào)整資源分配，并對預算和計劃進行必要的調(diào)整。

1.4 預算績效管理的信息系統(tǒng)支持

預算績效管理的信息系統(tǒng)支持在交通運輸行業(yè)中具有重要意義。信息系統(tǒng)可以為組織提供數(shù)據(jù)收集、分析和報告的功能，以支持預算編制、績效評估和決策制定。

（1）數(shù)據(jù)收集和整合，信息系統(tǒng)能夠集成和整合各種數(shù)據(jù)來源，如財務數(shù)據(jù)、運營數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)等，以提供全面的信息基礎。通過信息系統(tǒng)，可以將數(shù)據(jù)自動化地收集、存儲和管理，避免了繁瑣的手工過程，并確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。

（2）預算編制和規(guī)劃，信息系統(tǒng)可以提供預算編制和規(guī)劃的支持。預算編制軟件可以幫助管理層制定和管理預算，包括收入預測、成本估算、資源分配等。此外，信息系統(tǒng)還能夠提供基于歷史數(shù)據(jù)和模擬分析的預算制定工具，幫助管理層制定合理的預算計劃。

（3）績效評估和指標監(jiān)控，信息系統(tǒng)可以支持績效評估和指標監(jiān)控的過程。通過數(shù)據(jù)分析和報告功能，可以對績效指標進行實時監(jiān)測和評估，以便及時發(fā)現(xiàn)績效偏差和問題。此外，信息系統(tǒng)還可以生成各種績效報告和可視化儀表板，提供直觀的績效指標展示和分析，幫助管理層做出準確的決策。

（4）數(shù)據(jù)分析和決策支持，信息系統(tǒng)具備強大的數(shù)據(jù)分析能力，可以對大量的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析、趨勢分析和模型建立等。通過數(shù)據(jù)挖掘和預測分析，可以幫助管理層發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)中的規(guī)律和趨勢，為決策提供可靠的依據(jù)。此外，信息系統(tǒng)還能夠進行模擬和方案比較分析，評估不同決策方案的影響和結(jié)果。

（5）知識管理和經(jīng)驗共享，信息系統(tǒng)可以作為知識管理平臺，存儲和共享組織內(nèi)部的經(jīng)驗和最佳實踐。通過建立知識庫和在線協(xié)作工具，可以促進不同部門之間的知識交流和經(jīng)驗分享，提高整體的績效管理水平。

2 預算績效管理在交通運輸行業(yè)的影響

2.1 資源利用效率的提高

預算績效管理的應用可以幫助交通運輸行業(yè)提高資源利用效率。通過合理的資源配置和成本控制，避免資源的浪費和冗余，實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。同時，通過績效評估和反饋機制，發(fā)現(xiàn)資源利用中存在的問題和瓶頸，并采取相應措施進行改進和優(yōu)化。

2.2 成本控制的優(yōu)化

預算績效管理的實施可以幫助交通運輸行業(yè)優(yōu)化成本控制。通過制定成本控制策略和監(jiān)控機制，對各項成本進行合理控制，避免不必要的支出和浪費。同時，通過績效評估和分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取相應的措施進行改進和優(yōu)化，實現(xiàn)成本控制的持續(xù)改善。

2.3 績效評估的精確性和可靠性的提升

預算績效管理的應用可以提升交通運輸行業(yè)績效評估的精確性和可靠性。通過明確的績效指標和評估方法，對各項績效進行客觀、準確的評估。同時，通過信息系統(tǒng)的支持，收集和分析大量的數(shù)據(jù)，提高評估結(jié)果的科學性和可信度。這有助于對績效進行全面的評估，并為決策提供可靠的依據(jù)。

3 案例分析

某交通運輸企業(yè)是一家大型公共交通公司，提供城市公交、地鐵和輕軌等交通服務。面對日益激烈的市場競爭和日益增長的客流量，企業(yè)決定采用預算績效管理來提高運營效率、優(yōu)化資源分配和提升服務質(zhì)量。

第一，設定了明確的戰(zhàn)略目標，包括提高客流量、提升乘客滿意度和降低運營成本?；谶@些目標，企業(yè)制定了年度預算和長期規(guī)劃，詳細規(guī)劃了資源分配、運營計劃和服務提升措施。在目標設定過程中，企業(yè)充分考慮了交通運輸行業(yè)的特點和需求，如客流量、安全性和服務質(zhì)量，以確保目標的可行性和實際性。第二，企業(yè)利用預算績效管理，實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置和成本的有效控制。通過合理的資源分配，企業(yè)將人力資源、資金和設備等優(yōu)化配置到不同的運輸環(huán)節(jié)和項目中，以最大化資源利用效率。同時，企業(yè)制定了成本控制策略和監(jiān)控機制，確保成本的合理控制，避免資源浪費和不必要的支出。第三，企業(yè)建立了完善的績效評估和反饋機制，以衡量績效指標的達成情況，并為決策提供依據(jù)。通過客戶滿意度調(diào)查、運輸效率評估和安全指標評估等方法，企業(yè)定期對績效進行評估，并及時向管理層提供相關數(shù)據(jù)和信息。這使得企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)問題和改進機會，并采取相應措施提升績效水平。第四，企業(yè)利用信息系統(tǒng)來支持預算績效管理的實施。他們使用預算編制軟件、績效評估工具和數(shù)據(jù)分析平臺等信息系統(tǒng)，以收集、分析和報告與預算績效管理相關的數(shù)據(jù)。通過預算績效管理的應用，該交通運輸企業(yè)取得了顯著的效果和成果。

4 結(jié)束語

文章對預算績效管理在交通運輸行業(yè)中的應用進行了全面的探討和分析。首先詳細闡述了交通運輸行業(yè)中的預算績效管理步驟和方法，其次，分析了預算績效管理在交通運輸行業(yè)中的影響，最后，通過案例分析，具體展示了預算績效管理在交通運輸行業(yè)中的應用和效果。同時，可以探討預算績效管理與可持續(xù)發(fā)展的關系，將環(huán)境和社會因素納入績效評估的考量范圍，促進交通運輸行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。