李萬(wàn)振,何天齊

中糧集團(tuán)有限公司 (北京 100020)

為滿足工廠生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及降本增效需要,油脂工廠特別是建成投產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)的工廠每年支出一定資金用于技術(shù)改造。技改改造涉及油脂工廠的各個(gè)方面,項(xiàng)目數(shù)量多,內(nèi)容繁雜,管理難度大。本文結(jié)合油脂工廠技術(shù)改項(xiàng)目管理實(shí)踐,梳理了技術(shù)改造項(xiàng)目存在的問題,提出了解決措施,以期為同行提供參考或借鑒。

1 技術(shù)改造項(xiàng)目概述

技術(shù)改造在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期賦予了不同內(nèi)涵及要求。自20世紀(jì)50年代開始,在分別經(jīng)歷了固定資產(chǎn)更新及技術(shù)改造,挖潛、革新、改造等稱謂,技術(shù)改造一詞1982年開始獨(dú)立使用,并在1983年出臺(tái)的《更新改造措施與基本建設(shè)劃分的暫行規(guī)定》(計(jì)資1983[869]號(hào))中對(duì)技術(shù)改造和基本建設(shè)進(jìn)行了區(qū)分,即技改土建投資占比不得超過資金總額的20%,新增建筑面積不得超過原建筑面積的30%;同時(shí)也將固定資產(chǎn)更新納入到技改范疇。此后,又相繼出臺(tái)了《關(guān)于簡(jiǎn)化限額以上技術(shù)改造項(xiàng)目審批程序的規(guī)定》(計(jì)工[1985]949號(hào))、《國(guó)務(wù)院關(guān)于控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模的若干規(guī)定》(國(guó)發(fā)[1986]74號(hào))及《關(guān)于技術(shù)改造和技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目管理程序的若干規(guī)定》(經(jīng)技[1986]648號(hào))等一系列技改管理的規(guī)定,對(duì)技改項(xiàng)目的投資、審批、驗(yàn)收、結(jié)決算及考核等做了全面要求。隨著產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)轉(zhuǎn)型發(fā)展,原有的技改管理規(guī)定不滿足新時(shí)期的技術(shù)改造的發(fā)展需求,國(guó)家發(fā)改委在2011年對(duì)以上規(guī)定發(fā)布了廢止令,次年國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造的指導(dǎo)意見》(國(guó)發(fā)[2012]44號(hào)),對(duì)新時(shí)期技術(shù)改造的內(nèi)涵、總體要求、重點(diǎn)任務(wù)及保障措施等進(jìn)行深刻闡釋。其中將技術(shù)改造定義為采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料對(duì)現(xiàn)有設(shè)施、工藝條件及生產(chǎn)服務(wù)等改造提升,淘汰落后產(chǎn)能,實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展的投資活動(dòng)。此時(shí)的技術(shù)改造加注重創(chuàng)新、節(jié)能降耗、減排治污,以及促進(jìn)安全生產(chǎn)、優(yōu)化產(chǎn)品等方面的積極作用。

目前,工信部一般每3年發(fā)布《工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造升級(jí)投資指南》,分別從創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)、智能制造、工業(yè)強(qiáng)基、綠色制造、高端裝備、產(chǎn)品質(zhì)量提升、安全生產(chǎn)等維度為工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造升級(jí)提供指引,也為政府相關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)開展工業(yè)投資工作提供相關(guān)參考。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2019年對(duì)技改項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)范圍進(jìn)行了明確,即固定資產(chǎn)按建設(shè)性質(zhì)分為新建、擴(kuò)建、改建、技術(shù)改造、單純建造生活設(shè)施、遷建、恢復(fù)、單純購(gòu)置等類別。同時(shí)規(guī)定技術(shù)改造的具體門類包括機(jī)器設(shè)備和工具更新改造、生產(chǎn)工藝改革、節(jié)約能源和原材料改造、廠房建筑和公共設(shè)施改造、保護(hù)環(huán)境“三廢”治理改造、勞動(dòng)條件和生產(chǎn)環(huán)境改造等,以上為技改投資完成情況的統(tǒng)計(jì)提供了依據(jù)。

2 技改項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及問題

2.1 技改項(xiàng)目管理現(xiàn)狀

國(guó)有、外資及民營(yíng)油脂工廠內(nèi)控管理體系盡管有所差異,但為滿足安全環(huán)保、質(zhì)量改善及降本增效管理需要,工廠每年都會(huì)實(shí)施一定數(shù)量的技術(shù)改造。以油脂工廠技改項(xiàng)目為例,簡(jiǎn)要說(shuō)明技改項(xiàng)目管理現(xiàn)狀。

(1)技改年度規(guī)劃編制。技改年度規(guī)劃作為工廠年度全面預(yù)算的一部分,根據(jù)工廠生產(chǎn)運(yùn)行情況和改進(jìn)提升需要,在上一年第四季度制定技改年度規(guī)劃,為項(xiàng)目立項(xiàng)實(shí)施做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。

(2)內(nèi)部立項(xiàng)及采購(gòu)。技改年度規(guī)劃獲批后的首要工作是排定技改推進(jìn)時(shí)限,明確項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃和里程碑節(jié)點(diǎn),確保各個(gè)環(huán)節(jié)按照計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)施。

(3)項(xiàng)目實(shí)施。根據(jù)設(shè)備制作備貨、建筑安裝材料進(jìn)廠和生產(chǎn)開停機(jī)計(jì)劃,按照“三控三管一協(xié)調(diào)”要求,對(duì)技改項(xiàng)目進(jìn)行管理,必要時(shí)聘請(qǐng)外部監(jiān)理,確保項(xiàng)目管理規(guī)范。

(4)驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)。項(xiàng)目施工完成后,工程技術(shù)公司對(duì)工廠人員進(jìn)行調(diào)試前的培訓(xùn),并組織調(diào)試、試運(yùn)行、結(jié)算及總體竣工驗(yàn)收,適時(shí)組織技改后評(píng)價(jià),進(jìn)一步驗(yàn)證技改成效。

2.2 技改項(xiàng)目管理存在的問題

2.2.1技改規(guī)劃制定

規(guī)劃階段的主要任務(wù)是將甄選的技改項(xiàng)目列入年度投資計(jì)劃,以便為后期項(xiàng)目實(shí)施做好準(zhǔn)備。

(1)因缺少更新改造評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),無(wú)法有效評(píng)估設(shè)備技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命,造成出現(xiàn)過度技改或欠賬技改的問題,尤其對(duì)于未到報(bào)廢年限、通過專項(xiàng)維修即可恢復(fù)正常使用功能的設(shè)備設(shè)施,借新技術(shù)應(yīng)用改造為由,將設(shè)備列入到技改更新計(jì)劃中,最后導(dǎo)致過度技改。

(2)預(yù)處理、浸出及精煉車間的生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和安全環(huán)保指標(biāo)等是受成套工藝產(chǎn)線綜合影響的,但在制定技改規(guī)劃時(shí)片面地以工段(序)為單元、缺乏系統(tǒng)性考慮設(shè)計(jì),致使因技改規(guī)劃不全面、不系統(tǒng)引起技改項(xiàng)目在后續(xù)實(shí)施過程中的工藝設(shè)計(jì)、技術(shù)參數(shù)不合理,以及技改成效與考核無(wú)法有效驗(yàn)證等一系列問題。

2.2.2立項(xiàng)文件編制

(1)可行性研究報(bào)告是對(duì)工程項(xiàng)目是否投資、如何投資的決策性文件,也是籌措資金、特別是向銀行申請(qǐng)貸款或向國(guó)家申請(qǐng)資助資金的重要依據(jù)[1]。目前油脂工廠技改立項(xiàng)文件編制依據(jù)主要參考《糧食工程可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定》LS/T 8006—2010相關(guān)要求。對(duì)于無(wú)擴(kuò)產(chǎn)和外部籌資計(jì)劃,僅是對(duì)現(xiàn)有落后設(shè)備淘汰更新、效益核算簡(jiǎn)單但投資相對(duì)較大技改項(xiàng)目,工廠簡(jiǎn)單“一刀切”地委托設(shè)計(jì)單位編制可行性研究報(bào)告,最后導(dǎo)致設(shè)計(jì)單位成了技改立項(xiàng)的“背書”單位,不僅起不到立項(xiàng)時(shí)的應(yīng)有效果,還可能影響項(xiàng)目進(jìn)度。

(2)投資金額和改造規(guī)模較大、設(shè)計(jì)復(fù)雜、涉及多個(gè)專業(yè)的技改項(xiàng)目,設(shè)計(jì)單位在編制立項(xiàng)文件時(shí)未嚴(yán)格按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求和深度編制可行性研究報(bào)告,僅是將工廠提供的信息簡(jiǎn)單匯總加工,缺少定量化的市場(chǎng)、技術(shù)、市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)等的調(diào)研分析,致使可研報(bào)告缺乏獨(dú)立性、公正性和客觀性,最后使可行性研究報(bào)告成為“可批性”研究報(bào)告[2]。

(3)無(wú)論是設(shè)計(jì)單位還是工廠自行編制立項(xiàng)文件,在對(duì)投資估算編制和審核方面存在把關(guān)不嚴(yán)現(xiàn)象,主要表現(xiàn)在:遺漏或低估部分拆除工程費(fèi),直接采用設(shè)備商提供設(shè)備價(jià)格而未貨比三家,定額使用不規(guī)范等,如此以來(lái),造成投資造價(jià)不不準(zhǔn)確,有失公允,尤其是造成造價(jià)偏高時(shí),可能增加招標(biāo)采購(gòu)最高投標(biāo)限價(jià),造成技改造價(jià)虛高和浪費(fèi)。

2.2.3工程設(shè)計(jì)深度

(1)目前油脂工廠技改項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)一般包括初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩段式設(shè)計(jì),初步設(shè)計(jì)是項(xiàng)目前期立項(xiàng)工作成果的進(jìn)一步審核和反映,也是施工圖設(shè)計(jì)、招標(biāo)等工作的主要指導(dǎo)文件,主要包括總圖、工藝、建筑、結(jié)構(gòu)、電氣、給排水、暖通及動(dòng)力等專業(yè)設(shè)計(jì)[3]。實(shí)際中,因技改規(guī)模和復(fù)雜程度方面的差異,出于工廠設(shè)計(jì)能力不足或工程公司節(jié)約設(shè)計(jì)成本的因素,工程設(shè)計(jì)一般重視工藝設(shè)計(jì),往往忽略總圖、電氣、結(jié)構(gòu)等專業(yè)設(shè)計(jì),導(dǎo)致后續(xù)施工圖設(shè)計(jì)及項(xiàng)目施工中出現(xiàn)較多漏項(xiàng)和變更,造成結(jié)算超過估算、概算等情況發(fā)生。

(2)在由有資質(zhì)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行技改項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)時(shí),往往以工廠為單位進(jìn)行設(shè)計(jì)概略描述而未真正細(xì)化到具體的技改項(xiàng)目中,尤其是對(duì)廠內(nèi)運(yùn)輸中的人流、車流、出入口布置、作業(yè)場(chǎng)地設(shè)置等未細(xì)化設(shè)計(jì),導(dǎo)致出現(xiàn)各種不符合使用要求的問題;另外,初步設(shè)計(jì)時(shí),往往忽略項(xiàng)目耗電量、用汽量、用水量,所需水、電、汽、壓縮空氣等主要技術(shù)指標(biāo),造成技改項(xiàng)目投入使用后可能出現(xiàn)配套動(dòng)力不足的情況。

(3)施工圖設(shè)計(jì)中的設(shè)備設(shè)施、管道等的定位尺寸標(biāo)注不明確,未充分考慮技改周邊廠房、設(shè)備、管線等的現(xiàn)場(chǎng)情況,造成項(xiàng)目施工時(shí)出現(xiàn)臨時(shí)布置以,甚至出現(xiàn)工程量變更。

2.2.4工程采購(gòu)及招標(biāo)控制價(jià)編制

(1)油脂工廠中的技改項(xiàng)目主要以優(yōu)化工藝設(shè)計(jì)、新增或更新生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施為主。對(duì)于專用單體設(shè)備如膨化機(jī)、DTDC、軋坯機(jī)、浸出器及豆粕出倉(cāng)機(jī)等設(shè)備,工廠按照土建安裝工程招標(biāo)采購(gòu)做法,簡(jiǎn)單地采用公開招標(biāo)方式采購(gòu),但常常因投標(biāo)數(shù)量不足而出現(xiàn)流標(biāo),影響項(xiàng)目總體進(jìn)度。

(2)公開招標(biāo)文件中工廠直接采用立項(xiàng)審批時(shí)的投資估算作為招標(biāo)控制價(jià),未在審批的估算基礎(chǔ)上進(jìn)一步核算工程量,可能出現(xiàn)招標(biāo)控制價(jià)不合理現(xiàn)象;招標(biāo)文件中商務(wù)評(píng)分部分中,過高或不合理設(shè)置某一家公司的業(yè)績(jī)作為加分項(xiàng),可能影響部分實(shí)力較強(qiáng)投標(biāo)單位的投標(biāo)積極性,影響招標(biāo)質(zhì)量。

2.2.5項(xiàng)目合規(guī)性

(1)車間內(nèi)大規(guī)模更新或新增部分荷載較大的設(shè)備(如軋坯機(jī)、膨化機(jī)、離心機(jī)、罐體、換熱器及輸送設(shè)備等)或因技改需要須擴(kuò)延廠房部分空間的技改項(xiàng)目,往往須對(duì)廠房的結(jié)構(gòu)進(jìn)行核算設(shè)計(jì)或加固,在建筑結(jié)構(gòu)改造的投資額超過30萬(wàn)元時(shí),應(yīng)按照《建筑工程施工許可管理辦法》(住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部令第18號(hào))規(guī)定,須申請(qǐng)辦理施工許可證,但實(shí)際施工中存在漏辦的情況。

(2)廢氣是油廠主要污染物之一,廢氣中主要成分包括粉塵顆粒物(如預(yù)處理車間豆皮、豆皮粉碎后的剎克龍除塵器、大豆入倉(cāng)除塵系統(tǒng)外排的廢氣粉塵、精煉白土風(fēng)運(yùn)后的廢氣粉塵等)、有機(jī)物廢氣(石蠟尾氣、DC冷熱風(fēng)外排尾氣、脫色脫臭真空外排廢氣)以及惡臭物質(zhì)(污水廠)等,技改實(shí)施中僅對(duì)廢氣的濃度有限定,未對(duì)污染物排放速率進(jìn)行約束要求;甚至個(gè)別有資質(zhì)的第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)結(jié)果中未測(cè)定排放速率,不符合《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》GB 16297—1996中的4.1及地方標(biāo)準(zhǔn)的要求,在環(huán)保檢查中存在合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.6技改項(xiàng)目投資控制

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》明確了技改項(xiàng)目每年度須統(tǒng)投資完成情況,同時(shí)規(guī)定月度投資完成額的口徑依據(jù)包括工程形象進(jìn)度、會(huì)計(jì)科目或付款憑證。但在技改項(xiàng)目投資統(tǒng)計(jì)的實(shí)際操作過程中,投資完成額統(tǒng)計(jì)口徑存在較大差異。一是以工程形象進(jìn)度為依據(jù)確定投資完成額度,但工程形象進(jìn)度的量化難度大;二是部分技改項(xiàng)目是由工廠自行施工安裝,此部分安裝費(fèi)用未計(jì)入技改投資中;三是技改項(xiàng)目在以會(huì)計(jì)口徑統(tǒng)計(jì)時(shí)因?qū)?quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的理解差異,也容易導(dǎo)致技改投資額度存在較大差距。

2.2.7技改項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

技改后評(píng)價(jià)是指在技改項(xiàng)目完成后的一段時(shí)間內(nèi),對(duì)技改效果進(jìn)行綜合性、系統(tǒng)性評(píng)估的過程[4],一是要全面復(fù)盤技改實(shí)施情況,發(fā)現(xiàn)問題、解決問題;二是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),為后續(xù)技改提供技術(shù)及管理方面有益參考借鑒;三是評(píng)估技改投資效益達(dá)成情況,是否達(dá)到技改立項(xiàng)時(shí)的效益目標(biāo)。實(shí)踐中往往對(duì)技改后評(píng)價(jià)重視程度不夠,存在“虎頭蛇尾”現(xiàn)象,具體表現(xiàn)為:一是后評(píng)價(jià)流于形式,未全面評(píng)價(jià)技改對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)、工藝安全、消防、環(huán)保及原輔料的綜合影響,或未對(duì)技改帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)有效評(píng)估并制定相應(yīng)防范對(duì)策;二是未建立有效的技改后評(píng)價(jià)體系,導(dǎo)致后評(píng)價(jià)維度不全面、評(píng)價(jià)難度大、操作性差。

3 技改管理對(duì)策

(1)技改年度規(guī)劃要與工廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)加工預(yù)算、開停機(jī)計(jì)劃等全面配合銜接,不能孤立地為技改而技改。其次,要要制定技改規(guī)劃評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),明確納入技改年度規(guī)劃的項(xiàng)目所需具備的條件,要在鼓勵(lì)高值化技改的同時(shí),及時(shí)制止無(wú)效或低效投資,尤其是涉及工廠安全、環(huán)保、食品質(zhì)量的技改項(xiàng)目要評(píng)估技改的價(jià)值,不能一概而論地“貼牌扣帽”技改;第三,技改年度規(guī)劃額度要統(tǒng)籌兼顧工廠固定資產(chǎn)折舊情況,綜合制定技改項(xiàng)目年度規(guī)劃額度。

(2)技改項(xiàng)目納入年度規(guī)劃后,要責(zé)任到人,由專人對(duì)技改項(xiàng)目進(jìn)行全流程協(xié)調(diào)和推動(dòng),并將技改成效、合規(guī)性、進(jìn)度、質(zhì)量、投資等納入年度績(jī)效考核體系中,強(qiáng)化技改項(xiàng)目的激勵(lì);此外,還要加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任人的培訓(xùn)宣貫,提高技改項(xiàng)目管理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控水平。

(3)要制定技改文件編制深度的標(biāo)準(zhǔn)和要求,尤其是設(shè)計(jì)圖紙、投資估算、投資回收期(或ROI)、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算,招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)文件中的商務(wù)和技術(shù)評(píng)分等要有明確的要求;應(yīng)強(qiáng)化技改文件評(píng)審及評(píng)審考核,必要時(shí)成立評(píng)審專家?guī)?并聘請(qǐng)外部專家,確保立項(xiàng)時(shí)的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、工程質(zhì)量要求等從始至終落實(shí)到位,并防止缺漏項(xiàng)。工廠內(nèi)部審計(jì)、上級(jí)單位審計(jì)部門要全程參與到技改項(xiàng)目管理中,并嘉獎(jiǎng)在里程碑節(jié)點(diǎn)重點(diǎn)介入,確保技改管理在嚴(yán)格按照管理要求執(zhí)行。

(4)技改后評(píng)價(jià)要是固定資產(chǎn)投資管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是固定資產(chǎn)投資管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。首先要成立技改后評(píng)價(jià)的組織及人員構(gòu)成,明確后評(píng)價(jià)的內(nèi)容、范圍和評(píng)價(jià)方法。后評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括[5]:投資有效性、工期與費(fèi)用及安環(huán)健等方面的目標(biāo)評(píng)價(jià),管理過程指標(biāo)評(píng)價(jià),技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)品指標(biāo)完成情況,技術(shù)先進(jìn)性與成熟性等技術(shù)評(píng)價(jià)指標(biāo),生產(chǎn)系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性,技改成果可復(fù)制推廣性等的評(píng)價(jià)。后評(píng)價(jià)工作開展工程中,要充分調(diào)動(dòng)各方積極性,使用部門自評(píng)、關(guān)聯(lián)部門聯(lián)評(píng)、工廠終評(píng),確保技改后評(píng)價(jià)真正落到實(shí)處。

(5)技改項(xiàng)目以“數(shù)量多、專業(yè)雜、覆蓋面廣”為顯著特點(diǎn),在推進(jìn)實(shí)施過程中受人為因素影響較大,容易出現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施與制度要求出現(xiàn)偏差、項(xiàng)目資料收集不及時(shí)、不完整,甚至資料丟失的情況。要采用電子化信息化技改項(xiàng)目管理手段,構(gòu)建技改項(xiàng)目綜合管理信息化平臺(tái),將項(xiàng)目管理要求、內(nèi)外部專家評(píng)審、全流程成果文件、標(biāo)準(zhǔn)化改造案例、獎(jiǎng)懲案例、閑置設(shè)備共享、數(shù)據(jù)指標(biāo)庫(kù)(技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、設(shè)備及材料造價(jià)指標(biāo)等)嵌入到項(xiàng)目管理系統(tǒng)中,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息可查詢、可追溯、可共享。

4 結(jié)束語(yǔ)

在保證技改效果的前提下,進(jìn)度、造價(jià)、工廠設(shè)計(jì)質(zhì)量、系統(tǒng)安全性及技改后評(píng)價(jià)一直是技改項(xiàng)目管理面臨的難題。油脂工廠可通過建章立制、制定標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化內(nèi)部管控等一系列管理手段,同時(shí)借助信息化平臺(tái),有助于技改項(xiàng)目高效高質(zhì)量落地。