戴 健

（上海市政工程設(shè)計(jì)研究總院（集團(tuán)）有限公司，上海 200092）

0 引言

EPC（Engineering工程設(shè)計(jì)、Procurement設(shè)備采購(gòu)、Construction施工建設(shè)）總承包，是指從事工程總承包的單位按照與甲方單位簽訂的合同，對(duì)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等實(shí)行全過(guò)程或者若干階段承包，并對(duì)工程的質(zhì)量、安全、工期和造價(jià)等全面負(fù)責(zé)的工程建設(shè)組織實(shí)施方式。EPC總承包模式實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工一體化，可以最大限度地發(fā)揮項(xiàng)目管理和參建單位各方的優(yōu)勢(shì)，縮短建設(shè)周期，降低項(xiàng)目成本，以達(dá)到提升項(xiàng)目核心價(jià)值的目的[1-3]。目前工程項(xiàng)目中，EPC總承包項(xiàng)目數(shù)量呈現(xiàn)逐年遞增趨勢(shì)，而國(guó)內(nèi)EPC總承包模式的運(yùn)行模式還不夠成熟，且運(yùn)行機(jī)制未被多數(shù)工程人員所熟悉，故實(shí)際實(shí)施后總承包方因各種原因無(wú)法達(dá)到預(yù)期的管理效果。目前國(guó)內(nèi)常用的EPC招標(biāo)合同模式主要有下浮率招標(biāo)模式及模擬清單招標(biāo)模式。本文分析EPC項(xiàng)目造價(jià)管理模式，并探究在保證設(shè)計(jì)效果和質(zhì)量的情況下優(yōu)化利潤(rùn)的方法。

1 EPC工程總承包主要合同模式

目前國(guó)內(nèi)常用的EPC合同模式主要有三種：限額設(shè)計(jì)下的定額計(jì)價(jià)并按投標(biāo)下浮率下浮模式、限額設(shè)計(jì)下的模擬清單模式、限額設(shè)計(jì)下的最終經(jīng)評(píng)審確定的工程量清單總價(jià)承包模式（EPC承包商施工圖設(shè)計(jì)階段完成后編制工程量清單及預(yù)算價(jià)并通過(guò)評(píng)審，以評(píng)審后的價(jià)格總價(jià)承包）。本文主要對(duì)前兩種合同模式進(jìn)行探討。

1.1 下浮率模式

下浮率模式[4-5]下的一般流程為：下浮率招標(biāo)（甲方提供初步設(shè)計(jì)圖紙、限價(jià)、概算）→投標(biāo)人下浮率投標(biāo)→投標(biāo)人中標(biāo)并簽訂合同→設(shè)計(jì)人員在招標(biāo)圖（初設(shè)圖）的框架下優(yōu)化并出具施工圖→施工圖預(yù)算→根據(jù)施工圖預(yù)算修編合同價(jià)→基于施工圖的變更、簽證、結(jié)算。

下浮率模式下，初始合同總價(jià)=招標(biāo)限價(jià)×（1-中標(biāo)下浮率）（此處的限價(jià)通常情況為批復(fù)概算總價(jià)）。施工圖正式出圖后進(jìn)行施工圖預(yù)算（施工圖預(yù)算單價(jià)由發(fā)包人和中標(biāo)人依據(jù)工程所在地的定額、材料信息價(jià)、經(jīng)甲方認(rèn)可的材料價(jià)共同確認(rèn)，施工圖預(yù)算工程量以施工圖實(shí)際算量為準(zhǔn)）并調(diào)整合同總價(jià)，調(diào)整合同總價(jià)=施工圖預(yù)算總價(jià)×（1-中標(biāo)下浮率），結(jié)算時(shí)工程量按實(shí)調(diào)整，綜合單價(jià)不變。

1.2 模擬清單模式

EPC模擬清單模式[6～8]下的一般流程為：模擬清單招標(biāo)（甲方提供初步設(shè)計(jì)圖紙、限價(jià)、模擬清單）→投標(biāo)人根據(jù)模擬清單投標(biāo)→投標(biāo)人中標(biāo)并簽訂合同→設(shè)計(jì)人員在招標(biāo)圖（初設(shè)圖）的框架下優(yōu)化并出具施工圖→施工圖預(yù)算（不得超中標(biāo)價(jià)）→根據(jù)施工圖預(yù)算修編合同價(jià)→基于施工圖的變更、簽證、結(jié)算。

模擬清單模式下，初始合同總價(jià)即中標(biāo)金額。施工圖正式出圖后進(jìn)行施工圖預(yù)算（綜合單價(jià)按模擬清單中的中標(biāo)單價(jià)計(jì)，模擬清單中沒(méi)有單價(jià)的由發(fā)包人和中標(biāo)人依據(jù)工程所在地的定額、材料信息價(jià)、經(jīng)甲方認(rèn)可的材料價(jià)共同確認(rèn)。施工圖預(yù)算工程量以施工圖實(shí)際算量為準(zhǔn)）并調(diào)整合同總價(jià)，調(diào)整合同總價(jià)=施工圖預(yù)算總價(jià)，結(jié)算時(shí)工程量按實(shí)調(diào)整，綜合單價(jià)不變。

2 EPC總承包模式造價(jià)管理存在的問(wèn)題及改善策略

2.1 設(shè)計(jì)與造價(jià)的融合不夠緊密

EPC項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，設(shè)計(jì)人員與造價(jià)人員往往還是采用老思維，設(shè)計(jì)人員只管設(shè)計(jì)，造價(jià)人員只管施工造價(jià)，錯(cuò)失了很多項(xiàng)目盈利的機(jī)會(huì)。因此設(shè)計(jì)和造價(jià)人員的緊密融合顯得非常重要。設(shè)計(jì)與造價(jià)的融合主要體現(xiàn)三個(gè)階段：標(biāo)前策劃階段、投標(biāo)階段、施工圖階段。

2.1.1 標(biāo)前策劃階段

標(biāo)前策劃階段，設(shè)計(jì)人員應(yīng)從自身專業(yè)角度來(lái)評(píng)判項(xiàng)目的難度、實(shí)施的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、未來(lái)設(shè)計(jì)優(yōu)化的可能性。造價(jià)人員根據(jù)以往的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)初步測(cè)算項(xiàng)目的預(yù)期利潤(rùn)額。設(shè)計(jì)與造價(jià)相結(jié)合，再?zèng)Q定是否參與投標(biāo)。

2.1.2 投標(biāo)階段

確定好要投標(biāo)后，對(duì)甲方提供的方案設(shè)計(jì)進(jìn)行初步細(xì)化，預(yù)測(cè)未來(lái)可能的較大設(shè)計(jì)調(diào)整。對(duì)于下浮率模式，總承包造價(jià)人員應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)人員提供的極有可能的設(shè)計(jì)調(diào)整及概算文件對(duì)甲方提供的限價(jià)進(jìn)行重新組價(jià)，并根據(jù)市場(chǎng)行情進(jìn)行標(biāo)前成本測(cè)算，以此確定投標(biāo)下浮率。對(duì)于模擬清單模式，設(shè)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)未來(lái)的方案細(xì)化，明確模擬清單中工程量的較大變化，為造價(jià)人員的投標(biāo)報(bào)價(jià)策略提供依據(jù)（如不平衡報(bào)價(jià)）。

2.1.3 施工圖階段

工程中標(biāo)后設(shè)計(jì)人員將著手對(duì)施工圖進(jìn)行深化設(shè)計(jì)。進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)時(shí)，設(shè)計(jì)人員應(yīng)與項(xiàng)目造價(jià)人員進(jìn)行充分溝通，在保證設(shè)計(jì)效果和施工質(zhì)量的情況下優(yōu)先選用便于施工及利潤(rùn)率高的方案及工法。

設(shè)計(jì)人員根據(jù)初步設(shè)計(jì)提供第一版施工圖后，總包造價(jià)人員做好初版施工圖預(yù)算，再依據(jù)初版施工圖預(yù)算對(duì)設(shè)計(jì)人員提出優(yōu)化建議。

（1）對(duì)于下浮率模式：造價(jià)人員應(yīng)將初版施工圖預(yù)算與限價(jià)（通常情況為設(shè)計(jì)概算）進(jìn)行工程量和總價(jià)的對(duì)比。當(dāng)初版施工圖預(yù)算總額低于概算金額時(shí)，造價(jià)人員應(yīng)將利潤(rùn)點(diǎn)高的分項(xiàng)提交給設(shè)計(jì)人員，由設(shè)計(jì)人員考慮對(duì)其工程量進(jìn)行放大設(shè)計(jì)，提高預(yù)算總價(jià)的同時(shí)也提高利潤(rùn)額；當(dāng)初版施工圖預(yù)算總額高于概算金額時(shí)，造價(jià)人員應(yīng)將利潤(rùn)點(diǎn)低的分項(xiàng)提交給設(shè)計(jì)人員，由設(shè)計(jì)人員考慮對(duì)其工程量進(jìn)行縮減設(shè)計(jì)，減少預(yù)算總價(jià)的同時(shí)提高利潤(rùn)率。

（2）對(duì)于模擬清單模式：中標(biāo)后，在施工圖優(yōu)化的過(guò)程中總包方設(shè)計(jì)人員會(huì)得知關(guān)于項(xiàng)目更明確的信息，此時(shí)，總包方設(shè)計(jì)人員可通過(guò)相關(guān)辦法增大結(jié)算收益。

①由于場(chǎng)地限制，某些構(gòu)筑物無(wú)法實(shí)施。例如：由于場(chǎng)地限制，甲方將取消某一造價(jià)為1000萬(wàn)元的子單位工程。則在施工圖設(shè)計(jì)過(guò)程中，總包方設(shè)計(jì)人員可通過(guò)設(shè)計(jì)優(yōu)化，削減該子單位工程的造價(jià)（如削減到800萬(wàn)），從而增大其他實(shí)施部分子單位工程的造價(jià)。后續(xù)該子單位工程取消時(shí)，由于總承包方無(wú)過(guò)錯(cuò)，結(jié)算金額將只減少800萬(wàn)元，而非1000萬(wàn)元。

②甲方在施工圖設(shè)計(jì)前非正式提出了部分改動(dòng)需求。例如：甲方在施工圖預(yù)算優(yōu)化前以非正式的形式要求總包方新增廣場(chǎng)鋪裝。則該新增廣場(chǎng)鋪裝可不在施工圖中體現(xiàn)，而應(yīng)和甲方協(xié)商，在施工圖預(yù)算完成并修編合同價(jià)后通過(guò)設(shè)計(jì)變更的方式體現(xiàn)。如此，既不占用施工圖預(yù)算的空間，又能有理有據(jù)地使用合同內(nèi)的暫列金額。

2.2 投標(biāo)時(shí)投標(biāo)策略的缺失

投標(biāo)策略缺失的問(wèn)題主要存在于模擬清單模式中。很多模擬清單項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，總承包方往往僅關(guān)注投標(biāo)總價(jià)，而不重視各清單綜合單價(jià)的報(bào)價(jià)水平，導(dǎo)致中標(biāo)清單中綜合單價(jià)的報(bào)價(jià)水平參差不齊，毫無(wú)規(guī)律。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，一旦出現(xiàn)簽證變更，總承包方將相當(dāng)被動(dòng)，無(wú)法按照自己的意圖進(jìn)行造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

對(duì)于模擬清單模式，首先總包方應(yīng)充分進(jìn)行標(biāo)前成本測(cè)算工作，理清各清單項(xiàng)的實(shí)際成本和利潤(rùn)率。其次，設(shè)計(jì)人員應(yīng)對(duì)初步設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行研究，明確模擬清單中預(yù)計(jì)不會(huì)實(shí)施的項(xiàng)目、工程量可能減少的項(xiàng)目、工程量可能增加的項(xiàng)目。再依據(jù)可能的工程量增減情況確定不平衡報(bào)價(jià)的策略：

（1）預(yù)計(jì)數(shù)量可能增加的清單項(xiàng)，投標(biāo)單價(jià)拋高；

（2）可能減少或不實(shí)施的清單項(xiàng)投標(biāo)單價(jià)下浮，下浮后的單價(jià)建議保持在成本價(jià)以上，以防后期實(shí)施過(guò)程中工程量因?yàn)椴豢梢?jiàn)因素而增加，導(dǎo)致項(xiàng)目利潤(rùn)減少。

以上可爭(zhēng)取總包方在總價(jià)不變的情況下提高利潤(rùn)率。

2.3 施工圖預(yù)算謀劃布局不夠

工程中標(biāo)后，在進(jìn)行施工圖預(yù)算時(shí)，總包方往往不進(jìn)行提前布局和謀劃，最終導(dǎo)致預(yù)期利潤(rùn)降低。主要存在的問(wèn)題如下：

（1）無(wú)價(jià)材料的認(rèn)價(jià)過(guò)低。

施工圖預(yù)算中無(wú)價(jià)材料的價(jià)格問(wèn)題一直是合同雙方爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，實(shí)操中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的情況是：無(wú)價(jià)材料已經(jīng)開(kāi)始投入使用，而認(rèn)價(jià)工作遲遲未完成。若施工完成后，再進(jìn)行無(wú)價(jià)材料的認(rèn)價(jià)，總包方則會(huì)處于被動(dòng)地位。故無(wú)價(jià)材料的認(rèn)價(jià)工作應(yīng)盡可能地在施工前完成。

在無(wú)價(jià)材料投入使用前，總包方應(yīng)與甲方協(xié)商，由甲方指令審計(jì)單位在無(wú)價(jià)材料投入使用前對(duì)其進(jìn)行詢價(jià)工作，并于材料投入使用前將總包方與甲方、審計(jì)方協(xié)商后的材料價(jià)寫進(jìn)會(huì)議紀(jì)要。一方面，若材料價(jià)認(rèn)價(jià)過(guò)低且溝通無(wú)果，總包方可提前謀求該部分材料的變更，避免虧損；另一方面，跟蹤審計(jì)、甲方詢價(jià)的同時(shí)也能幫助總包方尋找到更加物美價(jià)廉的材料供應(yīng)商，避免今后因?yàn)椴牧险J(rèn)價(jià)導(dǎo)致的虧損。

（2）施工過(guò)程中的單價(jià)措施項(xiàng)目計(jì)量低于實(shí)際實(shí)施情況。

單價(jià)措施項(xiàng)目往往結(jié)合投標(biāo)時(shí)的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行計(jì)量。如某河道改造項(xiàng)目新挖河道，施工方施組中的土方翻挖方案為坡中設(shè)一級(jí)平臺(tái)，挖機(jī)進(jìn)行一次倒土。而實(shí)際施工時(shí)坡中設(shè)置了兩級(jí)平臺(tái)，挖機(jī)進(jìn)行兩次倒土。甲方認(rèn)為施工方未按施組有意增加措施費(fèi)用，故僅按一次倒土計(jì)量。

故投標(biāo)時(shí)對(duì)技術(shù)方案的編輯應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，避免出現(xiàn)類似情況。其次出現(xiàn)此類問(wèn)題后應(yīng)與甲方積極溝通，爭(zhēng)取按實(shí)計(jì)量。

（3）某些清單項(xiàng)不實(shí)施后導(dǎo)致施工圖預(yù)算總額降低，最終導(dǎo)致利潤(rùn)總額降低。

對(duì)于某些分部分項(xiàng)不實(shí)施的，在施工圖設(shè)計(jì)階段，總包方可通過(guò)增加其他分部分項(xiàng)的投資避免預(yù)算總額的降低。

例如：因?yàn)槟承┛陀^原因?qū)е鲁踉O(shè)方案中的部分喬木無(wú)法施作，喬木減少必然導(dǎo)致投資額減少。此時(shí)總包方可以優(yōu)化初步設(shè)計(jì)為突破口，通過(guò)優(yōu)化其他景觀節(jié)點(diǎn)的方式增加苗木數(shù)量，避免總投資額減少。該情況下喬木的減少和其他景觀節(jié)點(diǎn)的提升應(yīng)在正式的施工圖中加以體現(xiàn)。

2.4 簽證變更證據(jù)預(yù)留不充分且價(jià)格偏低

簽證變更中經(jīng)常會(huì)因?yàn)楦鞣N各樣的因素導(dǎo)致簽證變更的失敗和單價(jià)的偏低。因此在工程實(shí)施過(guò)程中，總包方應(yīng)時(shí)刻注意證據(jù)的留置和價(jià)格的及時(shí)確認(rèn)。

（1）簽證變更工程量。

對(duì)施工圖中無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目應(yīng)做好現(xiàn)場(chǎng)簽證，并保證簽證的及時(shí)性。如河底清淤工程量、拋石擠淤工程量等。此部分隱蔽工程的工程量，施工圖中往往無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量，準(zhǔn)確數(shù)量應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際作計(jì)量。為避免后期結(jié)算時(shí)扯皮，施工時(shí)應(yīng)及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)簽證，且應(yīng)有跟蹤審計(jì)及監(jiān)理方、甲方多方簽字確認(rèn)。

（2）簽證變更中的計(jì)日工價(jià)格。

下浮率招標(biāo)中往往不體現(xiàn)計(jì)日工報(bào)價(jià)。實(shí)際簽證中涉及到用工數(shù)量的，項(xiàng)目管理人員往往只按工人實(shí)際工作天數(shù)進(jìn)行零星用工數(shù)量簽證。最終結(jié)算價(jià)=用工數(shù)量×人工信息價(jià)。而人工信息價(jià)又遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)，從而導(dǎo)致零星用工的結(jié)算價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于施工方的用工成本。

因此零星用工簽證時(shí)應(yīng)綜合考慮市場(chǎng)價(jià)與信息價(jià)的差額，適當(dāng)調(diào)整簽證數(shù)量或者與甲方協(xié)商對(duì)計(jì)日工部分認(rèn)價(jià)。

（3）簽證變更中無(wú)價(jià)材料的認(rèn)價(jià)。

簽證變更同樣會(huì)導(dǎo)致很多無(wú)價(jià)材料的出現(xiàn)，處理辦法與施工圖預(yù)算時(shí)的無(wú)價(jià)材料認(rèn)價(jià)辦法一致。

2.5 施工中的成本控制力度不夠

過(guò)程中的成本控制，常常遇到的問(wèn)題有：對(duì)專業(yè)分包、勞務(wù)分包、材料采購(gòu)限價(jià)高于施工圖預(yù)算價(jià)；材料消耗量高于施工圖預(yù)算中的材料消耗量。

（1）對(duì)下招標(biāo)限價(jià)的確定：由于實(shí)際施工過(guò)程中施工圖預(yù)算的認(rèn)價(jià)時(shí)間較長(zhǎng)，清單單價(jià)遲遲不能落地，施工時(shí)間往往早于單價(jià)落地時(shí)間。

故總承包方在擬定對(duì)下招標(biāo)限價(jià)時(shí)可根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、合同文件中的組價(jià)辦法、投標(biāo)下浮率合理預(yù)測(cè)最不利情況下甲方與總承包方的最終認(rèn)價(jià)。在考慮一定利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)的情況下對(duì)預(yù)測(cè)的認(rèn)價(jià)進(jìn)行一定比例的下浮，以下浮后的工程造價(jià)作為總承包方對(duì)下分包或采購(gòu)的招標(biāo)限價(jià)。

（2）自行采購(gòu)主材時(shí)對(duì)材料消耗量的控制：首先應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算出材料的理論消耗量，考慮相關(guān)磨損系數(shù)后對(duì)實(shí)際消耗量進(jìn)行控制，落實(shí)限額領(lǐng)料。對(duì)實(shí)際材料消耗量超出限額的勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行罰款，對(duì)節(jié)約的勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

3 結(jié)束語(yǔ)

總體來(lái)看，EPC總承包項(xiàng)目的造價(jià)管理工作關(guān)系到總承包企業(yè)的效益，必須引起重視。本文分析了下浮率和模擬清單兩種EPC工程總承包合同模式，對(duì)EPC總承包項(xiàng)目管理現(xiàn)狀中存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析，并以提升項(xiàng)目利潤(rùn)率為目標(biāo)提出了有效的改善措施，可供總承包企業(yè)參考。