●王強 步潔 錢蘊文 蔡權(quán)

全面實施預算績效管理以來，江蘇省蘇州市根據(jù)中央、省統(tǒng)一部署，自覺服務大局，銳意改革創(chuàng)新，堅持圍繞推動高質(zhì)量發(fā)展的總體要求， 注重夯實管理基礎、理順管理機制、實現(xiàn)多點突破、推動均衡發(fā)展，各項工作扎實推進，預算績效管理取得顯著成效。

一、主要做法

（一)深化“全民績效”理念意識

全面實施預算績效管理， 不應是財政部門的“獨角戲”，而應是各級政府、預算部門、項目單位共同的責任。財政部門加大宣傳力度， 通過開展專題培訓、 專家輔導等措施宣講績效管理政策和做法，強化普及績效意識、達成廣泛的績效共識， 為推進預算績效管理營造良好氛圍。 預算部門按照全面實施預算績效管理的有關(guān)要求，落實主體責任，成立領(lǐng)導小組，確定實施方案，細化目標任務，“花錢先問效”的意識深入人心。 項目單位將績效意識和績效方法融入項目全周期管理，規(guī)范開展績效管理，有序推進項目實施，全民績效的氛圍日益濃厚。

（二)健全“三全”績效管理體系

構(gòu)建全方位績效管理格局， 將績效管理的理念和方法融入財政重點工作的考核，圍繞10 大類財政重點工作制定績效考核指標體系， 對各縣級市（區(qū)）進行考核，激勵各地區(qū)強化預算管理水平， 完善財政運行綜合績效管理機制。健全全過程績效管理體系，推進預算和績效管理一體化， 將績效管理深度嵌入預算編制、 執(zhí)行和決算各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)從事前評估、目標監(jiān)控到績效評價的全過程預算績效管理鏈條，并將各環(huán)節(jié)的績效管理結(jié)果進行有效應用。完善全覆蓋績效管理架構(gòu)，將部門整體、 政策和項目全面納入績效管理，綜合衡量預算資金使用效果。以項目為載體，將“四本預算”全部納入績效管理，并加強之間的銜接。

（三)優(yōu)化多主體協(xié)同推進機制

發(fā)揮各方職責優(yōu)勢， 構(gòu)建市委市政府領(lǐng)導、財政組織協(xié)調(diào)、各部門單位主責落實、 人大審計參與監(jiān)督的工作機制。 建立完善績效管理成果整改反饋、向黨委政府報告、人大監(jiān)督、向社會公開、與考核掛鉤等管理機制。充分發(fā)揮社會力量的積極作用， 強化第三方機構(gòu)培育， 引導和規(guī)范第三方機構(gòu)客觀、公正、高水平地服務于預算績效管理。實行專家咨詢機制，建立市級預算績效管理專家?guī)欤?涵蓋政府績效及行業(yè)領(lǐng)域高水平專家近百名， 定期組織動態(tài)更新， 發(fā)揮專家智庫的政策咨詢和創(chuàng)新策源作用。

（四)夯實績效管理支撐基礎

根據(jù)蘇州市委市政府制定的《關(guān)于全面落實預算績效管理的實施意見》精神，蘇州市級財政相繼出臺事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、項目支出績效評價、部門整體預算績效、績效管理成果應用、財政內(nèi)部職責分工等一系列管理辦法，構(gòu)筑績效管理制度保障。 由財政牽頭委托第三方機構(gòu)幫助預算部門建立完善分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的績效指標體系，形成符合部門實際、可衡量、可使用的部門個性化指標庫，目前已建成包含20 個市級主管部門、 近萬條績效指標的部門指標庫。 做好信息化支撐，依托省財政廳預算管理一體化平臺，結(jié)合蘇州市績效管理系統(tǒng)，保障全過程預算績效管理工作順利開展。

（五)強化市縣聯(lián)動體系建設

強化各級財政績效管理上下聯(lián)動， 同頻共振。 蘇州市級對縣級市（區(qū)）從制度、流程、指標庫、專家?guī)?、信息平臺等方面加強指導和技術(shù)支持，鼓勵將績效管理延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層和資金使用最末端。 根據(jù)事權(quán)和支出責任相匹配的原則，以專項轉(zhuǎn)移支付資金為載體，推進預算績效管理各級聯(lián)動。各縣級市（區(qū)）在實施預算績效管理中亮點頻現(xiàn)，全市預算績效管理的廣度和深度、質(zhì)量和效率不斷提升。 如蘇州工業(yè)園區(qū)創(chuàng)新提出“延續(xù)政策事前評估與重點評價相結(jié)合、重點運行監(jiān)控與重點評價整改‘回頭看’相結(jié)合、績效管理與審計風險提示相結(jié)合”的“三個結(jié)合”績效工作模式，績效管理結(jié)果更好地促進工作完善。

二、工作亮點

（一)推進事前績效評估，把控績效管理源頭

1.重點項目立項評估全覆蓋。 新出臺政策和項目入庫前， 各預算部門需開展事前績效評估，從項目立項必要性、績效目標科學性、投入經(jīng)濟性、產(chǎn)出效益明確性等方面進行評估論證，績效評估結(jié)果作為項目入庫和預算安排的重要依據(jù)。對于資金規(guī)模大、 政策影響力強的新增重點項目，要求預算部門關(guān)注政策未來可能結(jié)果，從不同維度、要素及預期結(jié)果等方面，提供多個備選方案，通過方案比較，從科學性、經(jīng)濟性和有效性等方面選擇最優(yōu)方案，體現(xiàn)“物有所值”原則。

2.重大政策專項評估起實效。 財政部門每年選取部分政策即將到期的專項資金，以及受當前形勢變化影響較大、有優(yōu)化調(diào)整需求的政策和項目開展事前績效重點評估，評估結(jié)果為新一輪政策優(yōu)化調(diào)整和資金安排提供參考。 如2022年市級財政組織開展對商務發(fā)展專項資金的事前績效重點評估，根據(jù)評估結(jié)果，將實施必要性不強或預期效益不明顯的10 個項目不再納入到新一輪政策的支持范圍，壓減預算資金1.4 億元。

（二)開展多維度績效評價，保障績效管理質(zhì)量

1.規(guī)范自評價管理，提高目標質(zhì)量。通過印發(fā)績效自評價指南、制定滿意度調(diào)查規(guī)范及評分規(guī)則等舉措，指導規(guī)范預算部門自評價開展，保障自評價質(zhì)量穩(wěn)步提升。將績效目標作為預算編報的重要必備內(nèi)容，尤其是對資金規(guī)模大、政策導向性強、項目內(nèi)容復雜的項目，指導預算部門結(jié)合項目自身特點和支持重點方向，將項目細化成若干子項，并對應各子項逐一設置相應的績效目標，確保目標設置科學合理。加強績效目標審核，對編制的目標不符合要求、編制有困難的預算部門，組織專家上門專題輔導，有效提高目標質(zhì)量，夯實績效評價基礎。

2.擴大再評價范圍，統(tǒng)一再評價尺度。在各預算部門績效自評價全覆蓋的基礎上，財政部門每年選擇500 萬元以上或不足500 萬元但政策性強的項目委托第三方機構(gòu)和專家開展再評價，開展績效再評價項目數(shù)量占特定目標類項目數(shù)量比重已超過50%。 為保障第三方機構(gòu)復核質(zhì)量，每年在開展再評價前對參與復核的第三方機構(gòu)進行專題培訓，確定復核要點、統(tǒng)一評分尺度，從源頭確保評價復核公平公正；第三方機構(gòu)完成復核后，組織專家對復核情況進行再評價，使評價結(jié)果更加準確客觀。

3.拓展重點評價領(lǐng)域，強化質(zhì)量把控。每年選擇部分政府專項資金以及涉及民生保障、社會發(fā)展、產(chǎn)業(yè)扶持等核心領(lǐng)域的重要政策、重點項目開展績效重點評價，通過有計劃地實施，逐步實現(xiàn)重大政策、項目績效重點評價滾動覆蓋。 近年來績效評價重點逐步由原來的重項目評價轉(zhuǎn)為重政策評價， 評價范圍延伸擴展到政府投資基金、政府購買服務及政府專項債券等不同類型的項目和資金，并結(jié)合各自特點確定評價思路和指標體系，使評價結(jié)果更具針對性和有效性。 市財政全流程參與評價過程，加強對評價方案和報告的審核，對評價總體思路、指標體系和社會調(diào)查方案等進行充分論證， 嚴控績效重點評價質(zhì)量，提高報告結(jié)果的適用性，為部門決策、政策制定提供切實有效的參考依據(jù)。

（三)落實績效結(jié)果應用，完善績效管理閉環(huán)

強化績效結(jié)果應用，將績效評價結(jié)果作為下一年度預算安排的重要參考， 剔除基本建設、信息化建設、設備購置等一次性項目及因事權(quán)調(diào)整劃歸區(qū)級的項目后，2023年市級財政對再評價結(jié)果為“良好” 及以下的項目年初預算壓減率為33.3%；建立績效管理成果整改反饋機制，督促預算部門對績效重點評價項目和績效再評價結(jié)果為“一般”的項目制定整改計劃，限期報送整改報告；開展績效重點評價整改情況“回頭看”核查， 對績效重點評價項目中范圍廣、 資金規(guī)模大、持續(xù)周期長的項目開展上門核查，通過聽取預算部門實情介紹、詢問整改實施細節(jié)、現(xiàn)場核查工作臺賬等方式，掌握項目最新整改進展，對項目問題“對標銷號”，確保發(fā)現(xiàn)的問題真改實改，整改工作取得實效。

（四)創(chuàng)新績效管理方式，增強績效管理效能

在當前預算管理過程中，提供公共服務的部門或企業(yè)往往存在財政兜底預期，在完成公共服務目標的同時缺乏有效的成本約束，財政資金的支出效率存在較大的提升空間。 2023年，市級財政開展全成本預算績效管理試點，對政府購買公交服務、政府購買軌交服務、蘇州博物館運營等項目進行成本預算績效分析， 財政管理思路從注重過程管理轉(zhuǎn)變?yōu)閺娬{(diào)結(jié)果導向， 既保證目標任務的完成、又關(guān)注投入成本的控制，將預算資金安排與公共服務目標完成情況掛鉤，同時建立激勵約束機制， 有效引導部門及企業(yè)轉(zhuǎn)變思想、突破創(chuàng)新，提升管理效能，促進效益提升。 以政府購買公交服務項目為例，通過全面分析公交運營成本構(gòu)成， 厘清政府購買公交服務范圍，多維度對比財務、運營數(shù)據(jù)，明確公交集團應該達到的營運目標值，在此基礎上提出后續(xù)政府購買公交服務支出方案， 公交集團為實現(xiàn)客運目標、獲得更多財政補貼，正在研究制定新的公交線網(wǎng)方案，并強化內(nèi)部管理，積極控制成本，提高效益。

（五)強化部門主體責任，提升自主管理水平

強化部門預算績效管理主體責任，鼓勵預算部門通過多種實施路徑推進部門自主績效管理改革。 市級89 個預算部門全面推進自主績效管理，由主管部門牽頭對本部門及所屬單位整體支出及政策和項目支出逐層分解細化開展績效管理，構(gòu)建涵蓋績效管理全過程的部門預算績效管理體系。 各預算部門結(jié)合行業(yè)特點開展績效標準建設和績效課題研究等，如對公共服務支出項目開展預算績效分析， 研究提出項目運行績效標準、 作業(yè)標準及配置標準以及動態(tài)調(diào)整建議；對預算部門涉及的專項資金績效評價中存在的難點進行分析，從建立健全績效評價工作規(guī)范和評價結(jié)果應用機制等方面提出對策；對預算部門重點項目組織開展部門重點評價，對政策優(yōu)化提供建議等，部門自主績效管理成為提升部門履職能力的重要抓手，從理念到實踐不斷突破提升。

三、下一步方向

下一步，蘇州市將繼續(xù)貫徹落實《中共中央國務院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》 精神，以提升財政管理現(xiàn)代化水平為目標，以零基預算理念和績效預算理念為引領(lǐng)，進一步夯實預算績效管理基礎，突出重點、提質(zhì)增效。

（一)深化預算和績效一體化

緊密結(jié)合零基預算改革要求，依托一體化財政管理平臺，落實預算編制“規(guī)范化、科學化、標準化”管理要求，推進績效管理與預算管理深度融合。 出臺重大政策和項目前，由各部門各單位開展事前績效評估，明確績效目標，解決項目“該不該立、該不該報”的問題；財政部門推進立項評估決策機制， 將績效目標評審和預算評審相結(jié)合，通過聯(lián)合評審的形式，依托項目庫對新出臺重大政策、項目實行隨報、隨評、隨入庫管理，實現(xiàn)政策和項目入庫管理的常態(tài)化、動態(tài)化和滾動化；以結(jié)果為導向推進成本效益分析方法在事前績效評估中的應用， 財政資金優(yōu)先保障質(zhì)量好、效益高的項目；加強績效標準體系建設，探索公共服務目標與支出標準和績效標準的對應關(guān)系，發(fā)揮績效管理對預算管理的積極作用。

（二)拓展績效管理深度和廣度

推進政府預算績效管理， 完善財政運行綜合績效管理機制， 支持預算績效管理延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層；加強評價結(jié)果應用的落實，常態(tài)化組織“回頭看”核查，促進績效管理形成有效閉環(huán)；全面推進全成本預算績效管理改革，以重大建設、民生保障、 公用事業(yè)、 行政運行四大領(lǐng)域為核心，結(jié)合事權(quán)支出責任和業(yè)務管理需要，市縣兩級分別選擇項目開展成本預算績效分析， 通過市縣聯(lián)動， 推動全市績效管理和預算管理深度融合，取得實效；探索財政資金收入績效管理，對財力總量與結(jié)構(gòu)、 收入質(zhì)量及增長潛力等方面予以關(guān)注，落實深化預算管理改革要求。

（三)提升第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)能力

積極引導和規(guī)范第三方機構(gòu)參與績效管理，持續(xù)優(yōu)化遴選標準，依法合規(guī)選用第三方機構(gòu)；加強對第三方機構(gòu)的指導和監(jiān)督，根據(jù)委托第三方機構(gòu)管理辦法、 自評價復核和重點評價工作指南等操作規(guī)程， 引導和規(guī)范第三方機構(gòu)把控質(zhì)量； 特別是當前推進的成本預算績效分析， 既要對所評價項目的行業(yè)領(lǐng)域有比較深入的了解，又要有相當?shù)呢攧粘杀竞怂闼剑€要有較強的宏觀政策分析和績效分析能力， 對第三方機構(gòu)提出較高的要求， 通過開展全成本預算績效管理等專題培訓， 提升第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)能力， 保障后續(xù)開展成本預算績效分析等業(yè)務質(zhì)量。

（四)強化部門自主績效管理

進一步落實預算部門績效管理主體責任，強化主管部門對本級及下屬單位的預算績效管理，優(yōu)化部門整體支出績效評價方法和手段，提升部門績效管理的科學性和規(guī)范性； 構(gòu)建完善部門績效管理指標體系， 探索推進行業(yè)績效標準建設，支持推動預算部門開展不同領(lǐng)域、不同項目的成本預算績效分析， 將分析結(jié)果有效應用于預算編制；加強部門績效管理路徑研究，健全部門績效管理工作機制， 完善部門績效管理方法舉措， 發(fā)揮績效管理在部門履職管理中的積極作用，實現(xiàn)部門“業(yè)財績”深度融合。

（五)打造“數(shù)字績效”大數(shù)據(jù)平臺

在績效管理實踐中深化大數(shù)據(jù)應用，動態(tài)調(diào)整完善分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系，深度分析指標使用頻率、類似項目指標使用情況等要素，科學研判指標關(guān)聯(lián)性、重要性、合理性，通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析智能化推薦指標， 提升選取設置績效指標的友好度和專業(yè)化水平。 探索開展重點項目績效動態(tài)監(jiān)控，通過數(shù)字財政平臺，將財政預算一體化系統(tǒng)、部門財務系統(tǒng)、部門各類業(yè)務系統(tǒng)打通，進行數(shù)據(jù)交換，立足多維的視角和多元的數(shù)據(jù)， 建立績效目標執(zhí)行情況定點觀測機制， 全面了解項目執(zhí)行情況及財政投入與項目產(chǎn)出的關(guān)聯(lián)關(guān)系， 為評估政策實施效果提供參考。