在新時(shí)代背景下，公立醫(yī)院面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和更高的管理要求。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制管理作為醫(yī)院運(yùn)營的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于保障資金安全、提高經(jīng)濟(jì)效益以及優(yōu)化服務(wù)流程具有不可替代的作用。

一、公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制的重要性

（一）保障資金安全，提高使用效率

公立醫(yī)院作為社會(huì)醫(yī)療體系的核心組成部分，承擔(dān)著為公眾提供基本醫(yī)療服務(wù)的重要職責(zé)。其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制，絕非僅僅是財(cái)務(wù)層面的問題，更牽涉到醫(yī)院整體運(yùn)營的穩(wěn)定性和醫(yī)療服務(wù)的高效性。構(gòu)建一套完備的內(nèi)部控制體系，對(duì)公立醫(yī)院而言，意味著在多個(gè)方面都能獲得實(shí)質(zhì)性的提升。通過確立嚴(yán)格的資金審批、財(cái)務(wù)規(guī)范及監(jiān)督機(jī)制，可以筑起一道堅(jiān)實(shí)的防護(hù)墻，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕資金挪用或貪污行為，從而確保醫(yī)院資金流的安全與穩(wěn)定。

（二）增強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

公立醫(yī)院作為公共醫(yī)療服務(wù)的重要支柱，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力方面扮演著舉足輕重的角色。在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公立醫(yī)院必須面對(duì)多樣的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，如財(cái)務(wù)波動(dòng)、市場(chǎng)變動(dòng)及運(yùn)營難題等。一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系能夠助力醫(yī)院及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取相應(yīng)措施應(yīng)對(duì)，從而確保醫(yī)院的平穩(wěn)運(yùn)營。通過內(nèi)部控制，醫(yī)院可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面監(jiān)控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并迅速作出反應(yīng)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。同時(shí)，這也將加強(qiáng)醫(yī)院的應(yīng)急反應(yīng)能力，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，確?？焖?zèng)Q策，明確責(zé)任，高效執(zhí)行。

（三）提升醫(yī)院管理水平和服務(wù)質(zhì)量

公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制，不僅關(guān)系到財(cái)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營，更是提升管理質(zhì)量和服務(wù)水平的關(guān)鍵所在。通過構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，醫(yī)院能夠確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)井然r95kLzd3Url1HCZpf7gjyw==有序，同時(shí)借助規(guī)范化的管理流程，為患者帶來更加卓越的醫(yī)療服務(wù)體驗(yàn)，進(jìn)而提升患者滿意度和醫(yī)院的整體形象。內(nèi)部控制推動(dòng)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，通過標(biāo)準(zhǔn)化操作流程與嚴(yán)格監(jiān)督，全面提升運(yùn)營透明度，并為管理層提供精準(zhǔn)決策支持，從而帶動(dòng)醫(yī)院管理層次的提升。此外，它也促進(jìn)了服務(wù)質(zhì)量的提升，確保醫(yī)療資源的合理分配與高效利用，為患者提供更為及時(shí)、優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)

（一）預(yù)算管理控制

為提高資源使用效率，公立醫(yī)院應(yīng)制定預(yù)算管理制度。該制度應(yīng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)、合理，充分考慮醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求；預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格控制支出，確保不超預(yù)算；同時(shí)，建立預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。

（二）收支管理控制

為了實(shí)現(xiàn)收支平衡，提高資金使用效率，公立醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格的收支管理制度。

該制度應(yīng)涵蓋收入的確認(rèn)、核算、記錄和報(bào)告，以及支出的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等全過程。在收入管理方面，醫(yī)院應(yīng)確保所有收入均得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，并按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。在支出管理方面，醫(yī)院應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的審批流程，確保每一筆支出都有明確的用途和合理的預(yù)算依據(jù)。

（三）采購管理控制

公立醫(yī)院的采購活動(dòng)應(yīng)公開、公平、公正。為此，應(yīng)合理設(shè)置采購機(jī)構(gòu)，構(gòu)建合理的采購體系，包括采購決策、采購管理、采購執(zhí)行、采購監(jiān)督等機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)職責(zé)，確保采購效能充分發(fā)揮。建立健全醫(yī)院采購管理制度，明確采購流程，確保醫(yī)院采購工作有章可循。

（四）資產(chǎn)管理控制

公立醫(yī)院資產(chǎn)主要包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。為確保醫(yī)療業(yè)務(wù)正常開展，降低存貨成本，公立醫(yī)院應(yīng)建立存貨管理制度。

該制度應(yīng)包括物資的入庫、出庫、盤點(diǎn)和報(bào)廢等流程。例如，物資入庫時(shí)需進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保數(shù)量和質(zhì)量與采購合同一致；出庫時(shí)需經(jīng)過申請(qǐng)、審批和領(lǐng)用等程序；定期盤點(diǎn)庫存，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理過期或損壞的物資。完善固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理制度是保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全的重要措施。例如，通過定期盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。同時(shí)，建立固定資產(chǎn)的維護(hù)和更新制度，確保固定資產(chǎn)的正常使用和延長使用壽命。

（五）基本建設(shè)管理控制

公立醫(yī)院應(yīng)制定基本建設(shè)管理制度，涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等全過程。在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，合理確定建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。

在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)注重功能性與實(shí)用性的結(jié)合，確保設(shè)計(jì)方案符合醫(yī)療流程和患者需求。在施工階段，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工質(zhì)量的監(jiān)督，確保施工安全，防止工程事故的發(fā)生。在驗(yàn)收階段，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期的使用效果。

（六）合同管理控制

合同是公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)，為確保醫(yī)院在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有據(jù)可依，應(yīng)建立合同管理制度，明確合同管理流程及各崗位在合同的前期準(zhǔn)備、審批、訂立、執(zhí)行、變更、驗(yàn)收、結(jié)算、終止和解除等多個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離。

（七）醫(yī)療管理控制

醫(yī)療服務(wù)是公立醫(yī)院滿足公益性要求的基本職責(zé)。為確保醫(yī)療質(zhì)量，提高患者滿意度，醫(yī)院應(yīng)建立醫(yī)療管理制度，明確醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行歸口管理、相關(guān)部門在醫(yī)療活動(dòng)和診療價(jià)格方面的職責(zé)。制定醫(yī)療質(zhì)量與安全監(jiān)督機(jī)制、檢查周期、醫(yī)療質(zhì)量整改流程，落實(shí)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目規(guī)范。

（八）科研管理控制

科研項(xiàng)目研究是公立醫(yī)院業(yè)務(wù)的重要組成部分。為確?？蒲许?xiàng)目的順利開展，醫(yī)院應(yīng)建立清晰合理的科研項(xiàng)目組織管理制度和操作性強(qiáng)的流程，包括科研項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題管理、成果與獎(jiǎng)勵(lì)、檔案管理等全流程。

（九）教學(xué)管理控制

教學(xué)管理是公立醫(yī)院人才培養(yǎng)的基本活動(dòng)，通過理論與臨床實(shí)踐的結(jié)合，推動(dòng)醫(yī)院醫(yī)學(xué)與教學(xué)的協(xié)同發(fā)展。醫(yī)院應(yīng)建立包括實(shí)習(xí)教學(xué)管理、本科/專科/中專教學(xué)管理、研究生教學(xué)管理、醫(yī)師規(guī)范化管理、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教學(xué)管理等完整的教學(xué)管理制度，保證醫(yī)院教學(xué)業(yè)務(wù)管理規(guī)范。

（十）互聯(lián)網(wǎng)診療管理控制

互聯(lián)網(wǎng)診療已經(jīng)成為公立醫(yī)院診療方式的重要組成部分，為確?；ヂ?lián)網(wǎng)診療項(xiàng)目的開展，保障使用互聯(lián)網(wǎng)診療人員的信息安全，醫(yī)院應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng)診療管理制度，明確互聯(lián)網(wǎng)診療項(xiàng)目的申請(qǐng)與審批、執(zhí)業(yè)資格審查、在線電子處方與藥品管理等多環(huán)節(jié)的管理。

（十一）醫(yī)療聯(lián)合體管理控制

公立醫(yī)院應(yīng)建立醫(yī)療聯(lián)合體管理制度，明確聯(lián)合體內(nèi)各成員單位的職責(zé)和協(xié)作機(jī)制。在管理制度中，應(yīng)涵蓋聯(lián)合體成員的選擇標(biāo)準(zhǔn)、合作協(xié)議的簽訂、資源共享的范圍和方式、醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督等內(nèi)容。通過醫(yī)療聯(lián)合體，可以實(shí)現(xiàn)大型公立醫(yī)院與基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的雙向轉(zhuǎn)診、遠(yuǎn)程醫(yī)療等協(xié)作模式，提高基層醫(yī)療服務(wù)能力，同時(shí)緩解大醫(yī)院的就診壓力。

（十二）信息化建設(shè)管理控制

公立醫(yī)院應(yīng)制定信息化建設(shè)管理制度，涵蓋信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)的全過程。

在規(guī)劃階段，應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際需求和發(fā)展戰(zhàn)略，確定信息化建設(shè)的目標(biāo)和重點(diǎn)。在建設(shè)階段，應(yīng)注重信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，確保醫(yī)療數(shù)據(jù)的安全。在運(yùn)行和維護(hù)階段，應(yīng)建立專門的信息技術(shù)支持團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常運(yùn)維和故障處理，確保信息系統(tǒng)的順暢運(yùn)行。

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督

公立醫(yī)院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)督。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組應(yīng)由醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢等關(guān)鍵部門的人員組成，確保評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作的全面性和專業(yè)性。評(píng)價(jià)監(jiān)督小組的職責(zé)包括定期對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，并監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施。

監(jiān)督評(píng)價(jià)小組的運(yùn)作應(yīng)遵循一定的流程和標(biāo)準(zhǔn)。首先，小組應(yīng)制訂詳細(xì)的評(píng)價(jià)計(jì)劃，明確評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間表。其次，在評(píng)價(jià)過程中，小組應(yīng)采用文件審查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談等多種方法，以全面了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。最后，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的有效性做出評(píng)價(jià)，及時(shí)指出存在的問題并提出改進(jìn)建議。通過后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷的整改落實(shí)情況。

四、信息技術(shù)提高內(nèi)控效率

（一）系統(tǒng)建設(shè)

在信息化技術(shù)成熟的新時(shí)代，公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理可以通過信息化手段實(shí)現(xiàn)高效的內(nèi)部控制管理。建立和完善醫(yī)院信息管理系統(tǒng)（HIS）、綜合運(yùn)營管理系統(tǒng)（HRP）等，可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過這些系統(tǒng)，醫(yī)院可以對(duì)預(yù)算編制、合同管理、人員管理、物資管理、報(bào)Al2I6nk4eRUqC/kZR/yAF3hIOlvnCUju2nULEJdpy6g=銷填報(bào)、報(bào)銷審批、財(cái)務(wù)記賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等全業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)時(shí)跟蹤資金流向、物資采購、庫存管理等關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保每一筆交易都得到妥善記錄和審核。此外，這些系統(tǒng)GpxArrtL1/JQrDgxU9waqGKahrXAoSPl9Buw6XyniIU=還可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化流程，減少人為干預(yù)，提高效率性和準(zhǔn)確性。例如，物資采購后在系統(tǒng)填制入庫單，科室在系統(tǒng)預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行支出報(bào)銷，無預(yù)算無法報(bào)銷，報(bào)銷填報(bào)后，報(bào)銷審核人可以按審批權(quán)限在系統(tǒng)上審批報(bào)銷，報(bào)銷審批后自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，最終自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）系統(tǒng)安全

在系統(tǒng)建設(shè)的同時(shí)，公立醫(yī)院還應(yīng)高度重視系統(tǒng)安全。醫(yī)院應(yīng)采取有效的信息安全措施，保護(hù)醫(yī)院信息系統(tǒng)不受外部攻擊和內(nèi)部誤操作的影響。這包括建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，定期進(jìn)行系統(tǒng)漏洞掃描和安全評(píng)估，以及加強(qiáng)員工的信息安全意識(shí)培訓(xùn)。對(duì)于敏感數(shù)據(jù)，醫(yī)院應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的訪問控制和加密措施，確保數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過程中的安全性。

五、結(jié) 語

綜上所述，新時(shí)代公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制管理是確保醫(yī)院穩(wěn)健運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，公立醫(yī)院不僅能夠保障資金安全、提高使用效率，還能有效抵御各類風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升管理水平和服務(wù)質(zhì)量。未來，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制管理將迎來更多創(chuàng)新機(jī)遇，為公立醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展注入新的活力。

作者單位：廣西南寧市第五人民醫(yī)院