認(rèn)清發(fā)展形勢 合理整合審計資源

安全是發(fā)展的基礎(chǔ)、安全是發(fā)展的前提，倘若企業(yè)發(fā)生了安全事故、險性事件，輕則停工、罰款，重則企業(yè)停標(biāo)，將對其未來的發(fā)展與穩(wěn)健運營造成不可逆、不可估量的損失。且在當(dāng)前的發(fā)展形勢下，中央及有關(guān)部門對生產(chǎn)安全的新要求相較以往也有了不小的變化。因此，對于企業(yè)而言，一定要算好政治賬、經(jīng)濟(jì)賬、社會賬，絕不能為發(fā)展而罔顧生產(chǎn)安全問題，且需竭力構(gòu)建從根本上防范風(fēng)險、消除隱患、遏制事故的責(zé)任體系、制度體系和預(yù)防控制體系，從而為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展筑牢安全根基。

在此種形勢下，內(nèi)審人員必須迎接新挑戰(zhàn)，增強(qiáng)免疫力，服務(wù)新發(fā)展，用新理念、新方法、新作風(fēng)、新作為主動適應(yīng)審計工作中逐步增加生產(chǎn)安全方面的內(nèi)容和事項。同時，審計組成員要有專人負(fù)責(zé)檢查安全問題，從管理者角度發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，重點關(guān)注項目層面的安全機(jī)構(gòu)設(shè)置、安全人員編制、安全費用提取及使用、安全物資的使用、安全技術(shù)交底、現(xiàn)場安全巡查、對勞務(wù)隊安全罰款的收取及安全獎金的發(fā)放、發(fā)生顯性事件或者安全事故給企業(yè)造成的損失、對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行的追責(zé)問責(zé)、處罰金額等事項，以增強(qiáng)安全意識，確保項目開展的安全性，具體做法如下：

理清安全審計思路 明確監(jiān)督方向 對于審計人員而言，在開展生產(chǎn)安全審計工作時要樹立正確的安全理念，利用先進(jìn)的審計方法，以生產(chǎn)安全為出發(fā)點，重點關(guān)注和檢查思想和意識、決策層、管理層、作業(yè)層、問題整改的落實情況等環(huán)節(jié)的潛在問題，具體做法如下：

在思想和意識方面，應(yīng)檢查其是否存在“安全事故不可避免”“安全事故可以擺平”“事故和我并無直接關(guān)聯(lián)”等錯誤思想。

在決策層方面，要檢查決策各項工作的出發(fā)點是否真的從生產(chǎn)安全的角度出發(fā)，且決策的依據(jù)是否具有科學(xué)性、真實性、全面性。

在管理層方面，應(yīng)檢查現(xiàn)場管理行為、日常業(yè)務(wù)開展、各項工作落實是否以生產(chǎn)安全為出發(fā)點。

在作業(yè)層方面，應(yīng)檢查作業(yè)隊伍到底是階段性的“將就湊合”還是長期合作，作業(yè)人員是否存在僥幸冒險、無知無畏、疲于應(yīng)付、逆反心理等不良現(xiàn)象。

在問題整改的落實情況方面，應(yīng)檢查針對排查出的各類安全隱患和問題是否逐項制定整改措施，權(quán)責(zé)分配是否落實到了具體的部門或個體，資金、時限和預(yù)案是否符合相關(guān)要求等。

明確內(nèi)審職責(zé) 作為內(nèi)部審計部門，要制定各部門的生產(chǎn)安全責(zé)任，“完善制度、強(qiáng)化責(zé)任、加強(qiáng)管理、嚴(yán)格監(jiān)管”，從而把安全責(zé)任生產(chǎn)制度監(jiān)督落到實處。具體需做好以下幾點：

第一，應(yīng)堅決貫徹執(zhí)行行政法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定。第二，要對涉及生產(chǎn)安全經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督和評價；同時，內(nèi)審部門要負(fù)責(zé)審計項目生產(chǎn)安全費用的提取、使用情況、評價項目領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)安全管理指標(biāo)的完成情況等事項，并給出準(zhǔn)確評價及合理化建議。第三，需以內(nèi)審職責(zé)為抓手，嚴(yán)格落實“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的執(zhí)行方針，并督促其要“警鐘長鳴、以人為本”。第四，要堅持群防群治，大力推動企業(yè)層面、項目層面、勞務(wù)隊作業(yè)層面的生產(chǎn)安全宣傳教育，并推進(jìn)對生產(chǎn)安全風(fēng)險的網(wǎng)格化管理。

整合審計資源 提高工作質(zhì)量 首先，審計部門應(yīng)與其他部門緊密聯(lián)合，充分整合各類審計資源，創(chuàng)新審計理念，激發(fā)審計人員的工作熱情與潛力，把“提高審計質(zhì)量”作為核心理念貫穿于審計工作全過程。其次，審計小組應(yīng)由經(jīng)驗豐富的審計人員擔(dān)任組長，并配以技術(shù)、物資、設(shè)備、安全、法律等相關(guān)專業(yè)人員，彼此之間相互學(xué)習(xí)、相互配合，通過以老帶新、實戰(zhàn)結(jié)合、培訓(xùn)考核等方式，形成一個審計監(jiān)督網(wǎng)狀體系，逐步實現(xiàn)智慧審計、綠色審計，將大幅度提升工作質(zhì)量和效率，同時亦能培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的審計復(fù)合型人才。再次，在部分安全專項審計調(diào)查項目中，根據(jù)實際需求可以聘請會計師事務(wù)所相關(guān)人士參與審計業(yè)務(wù)，適當(dāng)利用此類機(jī)構(gòu)的專業(yè)性，為企業(yè)的生產(chǎn)安全工作提供具有針對性的技術(shù)指導(dǎo)，從而開展具有本司特色的“生產(chǎn)安全審計”工作。

緊盯問題開展工作 力求審計取得實效

編寫問題清單 項目在施工過程中，做好生產(chǎn)安全工作尤為重要。因此，針對通過日常審計、檢查、排查發(fā)現(xiàn)的突出問題編寫問題清單，力求在審計整改時取得實效。在此過程中，要堅持問題導(dǎo)向，找準(zhǔn)、找全存在的問題，有的放矢地開展工作，編寫過程中應(yīng)注意以下幾點：

一是要緊盯項目管理方面的問題。例如，隊伍選擇和分包管理的失控、技術(shù)管理不扎實、設(shè)備選型與配備不科學(xué)、施工組織設(shè)計管理不合理、“危大工程”專項施工方案管理不嚴(yán)謹(jǐn)、生產(chǎn)安全方案評估不全面、生產(chǎn)安全風(fēng)險評估和防護(hù)措施不到位等。二是要緊盯管理責(zé)任落實不力的問題。例如，從業(yè)人員安全管理和技術(shù)教育培訓(xùn)“走形式”、重大風(fēng)險源管理缺失、機(jī)械設(shè)備和大型裝備進(jìn)場驗收不嚴(yán)格、設(shè)備機(jī)具維修保養(yǎng)制度不落實、施工工藝培訓(xùn)和技術(shù)交底不完善，過程監(jiān)管缺失等。三是要緊盯導(dǎo)致生產(chǎn)安全水平下降的問題。例如，監(jiān)控量測及檢測工作弄虛作假、設(shè)備和機(jī)具的安全裝置及報警裝置失效、設(shè)備配件磨損嚴(yán)重且不更換等。四是要緊盯安全管理制度不落實方面的問題。例如，雙控制度不落實，工前教育不結(jié)合實際、分包合同或安全協(xié)議要求不落實、安全檢查“走過場”、發(fā)現(xiàn)問題后不整改等。五是要緊盯應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急處置管理工作不到位的問題。例如，應(yīng)急物資材料的儲備、應(yīng)急設(shè)備不足等。六是要緊盯與各級政府聯(lián)動不到位、認(rèn)識不到位等問題。

提高政治站位 狠抓執(zhí)紀(jì)問責(zé) 首先，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及安全事件、事故，必須堅持原則并按照相關(guān)規(guī)定予以處理，失職者必須要“得到警示、得到教育、得到處理”。其次，要做到“每一件事對應(yīng)一個報告，對相關(guān)責(zé)任人追責(zé)到位，避免重復(fù)出現(xiàn)類似問題，從而起到教育警示的作用?！?/p>

加強(qiáng)審計成果運用 充分發(fā)揮審計監(jiān)督工作的價值 開展內(nèi)部審計的目的在于促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部治理體系并實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。為此，應(yīng)強(qiáng)化審計成果的運用，持續(xù)加強(qiáng)、完善審計整改工作機(jī)制建設(shè)，并根據(jù)實際情況整理審計問題、整改清單，最終實現(xiàn)問題清單與整改清單的全面對接，促進(jìn)整改工作的有序開展，不斷推進(jìn)審計成果向更高層次拓展。其次，應(yīng)清理制度和機(jī)制上的短板，梳理、明確各層級可固化、可推廣的成果。鑒于當(dāng)前制度、機(jī)制建設(shè)尚存在諸多問題的局面，要加大對制度執(zhí)行不嚴(yán)、機(jī)制運行不暢、風(fēng)險防控措施落實不到位等薄弱環(huán)節(jié)的集中攻堅力度。同時，要梳理并總結(jié)在安全責(zé)任體系建立、企業(yè)生產(chǎn)安全主體責(zé)任落實、明晰部門安全監(jiān)管責(zé)任、完善風(fēng)險隱患雙預(yù)控體系以及事故管理等方面的先進(jìn)案例，固化、推廣這些成功經(jīng)驗，最終引領(lǐng)、帶動專項整治工作的落實落地。再次，要加大安全費用管理力度。第一，企業(yè)作為踐行生產(chǎn)安全責(zé)任的主體，必須及時、足額地提取安全費用并全面投入該環(huán)節(jié)。第二，要創(chuàng)新審計觀念，改變“就賬本查賬本”的傳統(tǒng)審計觀念，提倡多方位審計，采取“內(nèi)查外調(diào)相結(jié)合”等方法，研究審計格局的新變化，并根據(jù)實際情況提出應(yīng)對策略。第三，要改進(jìn)審計方法，由原來對安全費用的事后審計變?yōu)椤笆虑翱刂?、事中監(jiān)督”的模式，全方位、多層次開展動態(tài)審計，把對安全費用的內(nèi)審監(jiān)督滲透到安全管理的全過程，且職能定位應(yīng)由“監(jiān)督”向“服務(wù)”轉(zhuǎn)變。

通過審計宣傳來彰顯內(nèi)審服務(wù)的職能首先，在審計過程中，針對發(fā)現(xiàn)的安全典型案例進(jìn)行宣傳和講解，強(qiáng)化、提高對突發(fā)風(fēng)險和事故的認(rèn)知水平和防控意識，切實統(tǒng)籌并有序開展生產(chǎn)安全的各項工作，將事故隱患消滅于萌芽之中，并使得安全意識牢牢扎根于企業(yè)全體員工的心中。其次，在工程項目施工管理過程中，絕不能存有片面追求經(jīng)濟(jì)利益、急功近利的錯誤思想，不能置人民群眾的生命、國家財產(chǎn)安全于不顧。因此，在生產(chǎn)管理過程中各級管理人員要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，“人人抓安全，人人管安全”，認(rèn)真貫徹執(zhí)行安全標(biāo)準(zhǔn)，及時制止一些安全意識淡薄的管理人員和基層員工的違規(guī)行為，從而形成全員高度重視生產(chǎn)安全問題的工作氛圍。

推動并完善審計整改工作RE1NvtY6zl+BLk7i0MJo3A== 在當(dāng)前的市場環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善整改制度，加大審計整改查處問責(zé)力度，及時揭示生產(chǎn)安全的相關(guān)問題，并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)予以懲治。首先，可建立“問題整改臺賬”，對審計過程中反映出來的問題進(jìn)行分類梳理，并實行“臺賬”式管理，明確責(zé)任單位和整改時限、目標(biāo)和結(jié)果。其次，應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)督辦機(jī)制及審計整改聯(lián)席會議制度，審計部門列出問題清單，將整改任務(wù)分解、落實到各相關(guān)責(zé)任單位，明確問題涉及單位的主體責(zé)任。同時，通過公開審計結(jié)果、督查督辦等方式推動問題的整改進(jìn)程。再次，要實行問題銷號管理，問題整改到位情況由審計部門組織驗收，并集中報告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)予以確認(rèn)，實行“立改立銷，不改不銷”，逐項落實解決，切實做到“不整改好不銷號”。此外，要時刻關(guān)注問題整改和審計建議落實情況，并將其作為年度項目主管干部考核任免和獎懲的重要依據(jù)。

強(qiáng)化安全發(fā)展理念 通過審計推動生產(chǎn)安全制度建設(shè)，著眼長遠(yuǎn)，積極培育安全文化，用文化凝聚共識、匯聚管理力量、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，從而創(chuàng)造“人人敬畏安全、自覺踐行安全”的良好氛圍，最終形成統(tǒng)一的集體價值觀，助力企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。

未來展望

在新形勢下，有關(guān)方面對審計工作提出了新目標(biāo)、新要求。未來，作為企業(yè)監(jiān)督體系的重要組成部分，審計部門必須時刻把握正確的政治方向，結(jié)合自身工作特性，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)安全，在審計工作中給每一位審計人員灌輸安全理念。同時，還要深入思考企業(yè)發(fā)展環(huán)境所面臨的深刻復(fù)雜的變化給安全管理帶來的潛在風(fēng)險，力求把審計監(jiān)督融入生產(chǎn)安全管理工作中，從而推進(jìn)企業(yè)安全管理的高質(zhì)量發(fā)展。

具體而言，企業(yè)要以“零傷亡”目標(biāo)為導(dǎo)向，制定安全管理制度和措施，并使其融入招投標(biāo)管理、生產(chǎn)安全體系建設(shè)、隱患排查整治、安全風(fēng)險預(yù)控等工作中，“少喊口號，多想辦法”，腳踏實地踐行企業(yè)安全發(fā)展觀，實實在在提升企業(yè)的生產(chǎn)能力，并在此過程中不斷加強(qiáng)宏觀調(diào)控，最終達(dá)到持續(xù)提高經(jīng)濟(jì)效益、樹立良好商業(yè)形象的根本目的。

作者單位：中鐵十四局集團(tuán)第三工程有限公司