摘要：隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化，責(zé)任追究作為保障企業(yè)健康運(yùn)行、提升管理效能的重要手段，其重要性日益凸顯。本文從落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督要求、落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于國(guó)資監(jiān)管政策要求，以及促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革等方面，論述了國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)責(zé)任追究工作的重要背景和意義，深入分析了國(guó)有企業(yè)在責(zé)任追究工作過(guò)程中所面臨的工作機(jī)制不健全、工作手段有限、工作成果運(yùn)用不足等多重困難與挑戰(zhàn)，同時(shí)結(jié)合國(guó)有企業(yè)實(shí)際情況和優(yōu)秀實(shí)踐，從加強(qiáng)責(zé)任追究工作體系機(jī)制建設(shè)、強(qiáng)化責(zé)任追究工作手段及以責(zé)任追究促進(jìn)整改提升等方面，提出加強(qiáng)責(zé)任追究、推動(dòng)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的創(chuàng)新與實(shí)踐，旨在為國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)責(zé)任追究工作提供理論支持和實(shí)踐指導(dǎo)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范化、科學(xué)化，進(jìn)一步提升國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)影響力。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；加強(qiáng)責(zé)任追究；深化改革；體系機(jī)制建設(shè)；責(zé)任追究工作手段；責(zé)任追究促進(jìn)整改提升

一、背景及意義

（一）加強(qiáng)責(zé)任追究是落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督要求的重要手段

黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究和防止國(guó)有資產(chǎn)流失工作，在國(guó)企改革系列政策文件和國(guó)企改革三年行動(dòng)中，明確了全面建立覆蓋各級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及國(guó)有企業(yè)的責(zé)任追究工作體系的要求。習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，國(guó)有企業(yè)改革要先加強(qiáng)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，這一條做不好，國(guó)有企業(yè)其他改革就難以取得預(yù)期成效。

加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督是國(guó)資國(guó)企改革的重要內(nèi)容，是確保各項(xiàng)改革順利推進(jìn)的前提，而加強(qiáng)責(zé)任追究則是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的重要手段。在國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展過(guò)程中，因經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任不清，約束不足導(dǎo)致的盲目投資、有禁不止、有規(guī)不守、我行我素等問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失時(shí)有發(fā)生，有的事件甚至演變成企業(yè)生存發(fā)展的重大危機(jī)。責(zé)任追究建立了一道防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重要屏障，國(guó)資國(guó)企要把防止國(guó)有資產(chǎn)流失作為深化國(guó)企改革的重要保障，只有切實(shí)把違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度建好用好，才能為國(guó)有企業(yè)改革落實(shí)落地保駕護(hù)航。

（二）加強(qiáng)責(zé)任追究是落實(shí)國(guó)資監(jiān)管政策要求的現(xiàn)實(shí)需要

國(guó)務(wù)院國(guó)資委成立以來(lái)，按照履行出資人職責(zé)要求，不斷探索推進(jìn)中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。2008年出臺(tái)國(guó)資委20號(hào)令，推動(dòng)中央企業(yè)逐步開(kāi)展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，為后續(xù)制度建設(shè)積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。2016年8月，國(guó)辦發(fā)63號(hào)文對(duì)國(guó)有企業(yè)責(zé)任追究作出了框架性規(guī)定。2018年7月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)了對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究起到綱領(lǐng)性作用的國(guó)資委37號(hào)令，進(jìn)一步明確了責(zé)任追究工作的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任認(rèn)定、追究處理、職責(zé)和工作程序等。

國(guó)資監(jiān)管部門(mén)頒布的系列文件為中央企業(yè)如何開(kāi)展責(zé)任追究工作指明了方向。一方面明確責(zé)任追究在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系中的職責(zé)定位。責(zé)任追究是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系重要的、也是不可缺少的一項(xiàng)制度安排。通過(guò)對(duì)未履行或未正確履行職責(zé)造成經(jīng)營(yíng)投資損失的行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，構(gòu)建事前制度規(guī)范、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督問(wèn)責(zé)的閉環(huán)，確保國(guó)有資產(chǎn)委托授權(quán)管理權(quán)責(zé)一致。另一方面明確了中央企業(yè)要加強(qiáng)開(kāi)展責(zé)任追究工作落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。通過(guò)建立和完善違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度，持續(xù)加大責(zé)任追究力度，綜合運(yùn)用組織處理、扣減薪酬、禁入限制等手段，依法依規(guī)查處違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)重大損失的案件。

（三）加強(qiáng)責(zé)任追究是促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革的支撐和保障

黨的二十大明確提出“深化國(guó)資國(guó)企改革，加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力”。通過(guò)加強(qiáng)責(zé)任追究，將推動(dòng)企業(yè)不斷提高治理能力，促進(jìn)企業(yè)不斷強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，是促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革的支撐和保障。

違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究是有效防止亂投資、亂經(jīng)營(yíng)、亂作為的重要抓手，是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理、有效管控風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，能有力推動(dòng)企業(yè)提高治理能力和水平，助力企業(yè)在依法合規(guī)的軌道上不斷實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。開(kāi)展違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作，既可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失問(wèn)題，處置責(zé)任人員，糾正違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資行為，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)投資的責(zé)任意識(shí)，又能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理體系的漏洞缺陷，有針對(duì)性地提出完善制度和加強(qiáng)管控的意見(jiàn)建議，從而提升合規(guī)管理體系的自我完善能力和約束效力，推動(dòng)企業(yè)提質(zhì)增效、行穩(wěn)致遠(yuǎn)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、困難與挑戰(zhàn)

（一）責(zé)任追究工作機(jī)制不健全

部分國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究體系尚未完全建立，各級(jí)監(jiān)管部門(mén)之間職責(zé)劃分不清，協(xié)作機(jī)制不暢，導(dǎo)致追責(zé)工作難以形成合力。一方面，國(guó)資委、審計(jì)署、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等多個(gè)部門(mén)均有權(quán)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，但各部門(mén)之間信息共享不暢，協(xié)作機(jī)制不完善，使得違規(guī)線索難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處。另一方面，部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部也缺乏獨(dú)立的追責(zé)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，導(dǎo)致追責(zé)工作難以有效開(kāi)展。此外，我國(guó)關(guān)于國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的法律法規(guī)體系尚在健全完善中，部分國(guó)有企業(yè)尚未建立完善的責(zé)任追究制度，或現(xiàn)有制度過(guò)于籠統(tǒng)，難以覆蓋所有違規(guī)行為，導(dǎo)致在實(shí)際操作中適用不明確或無(wú)法適用。

（二）責(zé)任追究工作手段有限

部分國(guó)有企業(yè)責(zé)任追究工作手段有限，追責(zé)程序過(guò)于繁瑣，此外存在證據(jù)收集與確定的困難。獲取的證據(jù)材料能否保證“事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)正確、定性準(zhǔn)確”是關(guān)鍵，然而在實(shí)務(wù)中，違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資行為往往具有隱蔽性、復(fù)雜性和跨時(shí)性等特點(diǎn)，核查過(guò)程中存在的取證困難直接影響了核查的高效進(jìn)行和還原事實(shí)的準(zhǔn)確性，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是離職人員配合度低，企業(yè)對(duì)于離職人員基本無(wú)約束力，完全依靠離職人員自覺(jué)配合核查，從而難以取得相關(guān)證據(jù)。二是年代久遠(yuǎn)的違規(guī)問(wèn)題，當(dāng)時(shí)制度、流程不完善，留存的書(shū)面證據(jù)少，相關(guān)人員大多已遺忘事實(shí)過(guò)程，造成證據(jù)缺失多，難以還原事實(shí)發(fā)展過(guò)程。

（三）責(zé)任追究工作成果運(yùn)用不足

近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作雖然取得了一定的成果，但成果的轉(zhuǎn)化率并不高。一方面，部分追責(zé)成果未能及時(shí)轉(zhuǎn)化為制度性成果，導(dǎo)致類似問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)；另一方面，部分追責(zé)成果未能充分應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐，未能有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。此外，部分企業(yè)存在整改落實(shí)不到位的問(wèn)題，部分企業(yè)對(duì)整改工作重視不夠，未能按照要求制定詳細(xì)的整改計(jì)劃和措施，部分企業(yè)在整改過(guò)程中存在敷衍了事、走過(guò)場(chǎng)等現(xiàn)象，導(dǎo)致整改效果不理想。這種整改落實(shí)不到位的問(wèn)題不僅未能有效糾正違規(guī)行為，還可能引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

三、創(chuàng)新與實(shí)踐

（一）責(zé)任追究工作體系機(jī)制建設(shè)方面

1. “一嵌入、兩結(jié)合、三保障”，搭建集中高效的責(zé)任追究工作體系

根據(jù)筆者所在單位及對(duì)標(biāo)央企單位優(yōu)秀實(shí)踐，明確黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)地位，明確集團(tuán)責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作機(jī)制，切實(shí)將違規(guī)追責(zé)工作融入公司管理體系，才能真正促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康高質(zhì)量發(fā)展。下面介紹如何以“一嵌入、兩結(jié)合、三保障”的原則開(kāi)展違規(guī)追責(zé)工作，搭建了集中高效的責(zé)任追究工作體系。

“一嵌入”即將違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作嵌入合規(guī)建設(shè)工作，形成“合規(guī)運(yùn)營(yíng)、違規(guī)追責(zé)”的管理閉環(huán)；“二結(jié)合”即與大監(jiān)督體系緊密結(jié)合，充分發(fā)揮職能監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察的監(jiān)督合力，強(qiáng)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)有效性；與公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)緊密結(jié)合，努力構(gòu)建機(jī)制完善、約束有效的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究體制機(jī)制，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、有力推動(dòng)公司改革創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型升級(jí)；“三保障”即構(gòu)建分級(jí)授權(quán)合規(guī)有效的組織架構(gòu)、為責(zé)任追究工作提供有力支撐的組織保障，實(shí)現(xiàn)追責(zé)制度全覆蓋、為規(guī)范開(kāi)展追責(zé)工作提供基本遵循的制度保障，探索建立相關(guān)工作機(jī)制、確保追責(zé)體系高效運(yùn)行的機(jī)制保障。

2. 創(chuàng)新跨部門(mén)合作及聯(lián)席會(huì)議工作機(jī)制，提升追責(zé)工作效能

由于違規(guī)追責(zé)工作事項(xiàng)繁雜，涵蓋問(wèn)題線索受理、分類處置、督辦與核查、處理及整改等內(nèi)容，在追責(zé)工作開(kāi)展過(guò)程中，歸口管理部門(mén)在不同環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)、法律部門(mén)以及紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)需要銜接配合、聯(lián)合開(kāi)展或跨部門(mén)研究，部分重要事項(xiàng)需經(jīng)黨組決策把關(guān)。在此背景下，創(chuàng)新建立跨部門(mén)合作及聯(lián)席會(huì)議工作機(jī)制，通過(guò)各部門(mén)協(xié)同發(fā)力、同頻共振，將有效整合公司內(nèi)部的監(jiān)督資源，形成責(zé)任追究工作整體“一盤(pán)棋”的格局，提高監(jiān)督追責(zé)工作效能。

夯實(shí)跨部門(mén)聯(lián)合核查工作方式，明確責(zé)任分工，發(fā)揮各方力量，提升追責(zé)問(wèn)責(zé)的專業(yè)性和公正性。根據(jù)追責(zé)問(wèn)題事項(xiàng)性質(zhì)，由歸口管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)、法律合規(guī)、人力等職能部門(mén)共同參與，開(kāi)展重大問(wèn)題核查追責(zé)，充分發(fā)揮參與部門(mén)的職能監(jiān)督作用，形成違規(guī)事實(shí)責(zé)任認(rèn)定及責(zé)任追究處理初步建議，涉及違法違紀(jì)的，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移交問(wèn)題線索。創(chuàng)新聯(lián)席會(huì)議工作機(jī)制，對(duì)責(zé)任追究工作進(jìn)行統(tǒng)籌謀劃和部署推動(dòng)，研究審議責(zé)任追究工作重要事項(xiàng)，確保追責(zé)問(wèn)責(zé)的規(guī)范性和組織力。聯(lián)席會(huì)議由分管追責(zé)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)組織開(kāi)展，各核查小組成員單位及紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人參與，會(huì)前征求相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，通過(guò)會(huì)上對(duì)責(zé)任追究處理意見(jiàn)充分研究討論，把好追責(zé)工作質(zhì)量關(guān)，為黨組會(huì)最終決策提供堅(jiān)實(shí)保障。

（二）強(qiáng)化責(zé)任追究工作手段方面

1. 多種追責(zé)方式相結(jié)合，強(qiáng)化追責(zé)主體責(zé)任

為切實(shí)解決各級(jí)單位“不愿追、不敢追、不會(huì)追”的問(wèn)題，可考慮綜合運(yùn)用直接查辦、掛牌督辦、聯(lián)合調(diào)查、提級(jí)查辦及責(zé)任約談等多種追責(zé)方式，根據(jù)違規(guī)問(wèn)題性質(zhì)、層級(jí)、損失金額等因素進(jìn)行分類處置，不斷強(qiáng)化各級(jí)單位追責(zé)主體責(zé)任。

違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作原則上按照干部管理權(quán)限、分級(jí)分層開(kāi)展。各級(jí)單位要壓實(shí)主體責(zé)任，按照問(wèn)題線索臺(tái)賬主動(dòng)進(jìn)行追責(zé)問(wèn)責(zé)，對(duì)于首次開(kāi)展追責(zé)項(xiàng)目的單位，總部派專人進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)，幫助企業(yè)理順核查追責(zé)全流程；掛牌督辦一批重點(diǎn)違規(guī)問(wèn)題，推進(jìn)企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)核查追責(zé)，就重要工作環(huán)節(jié)或階段性成果報(bào)告進(jìn)行審核把關(guān)；聯(lián)合調(diào)查一批重要違規(guī)線索，與所屬企業(yè)分工協(xié)作、以干代練，查清、查透違規(guī)事實(shí)，出具責(zé)任追究處理建議，并按照責(zé)任人干部管理權(quán)限分級(jí)決策；提級(jí)查辦一批涉及重大資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，同步嚴(yán)肅追究所屬企業(yè)主體責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督震懾。此外，約談督導(dǎo)一批所屬企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)方面的苗頭性、傾向性問(wèn)題，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，明確監(jiān)管意見(jiàn)要求。

2. 重要環(huán)節(jié)考慮周全，攻堅(jiān)追責(zé)工作難點(diǎn)

根據(jù)筆者追責(zé)工作經(jīng)驗(yàn)，核查追責(zé)實(shí)踐中時(shí)常面臨追責(zé)項(xiàng)目時(shí)間跨度大、問(wèn)題事項(xiàng)多、涉及單位及人員廣泛等難點(diǎn)，直接造成當(dāng)事人舉證難、調(diào)查人取證難、責(zé)任人認(rèn)定難等痛點(diǎn)。根據(jù)追責(zé)實(shí)踐積累，總結(jié)出貫通核查、定責(zé)、定罰、處理等各環(huán)節(jié)較為成熟的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

聚焦核心違規(guī)事項(xiàng)，多措并舉摸清責(zé)任鏈條，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)定責(zé)。調(diào)查過(guò)程中，按照問(wèn)題性質(zhì)進(jìn)行分類核查，聚焦違規(guī)事實(shí)，通過(guò)查詢審批文件、合同文件、郵件往來(lái)等重要支持性材料，還原事實(shí)經(jīng)過(guò)、摸清違規(guī)事實(shí)基本面，通過(guò)訪談關(guān)鍵人員、責(zé)任人員等，梳理關(guān)鍵審批環(huán)節(jié)及責(zé)任鏈條、探查事項(xiàng)發(fā)生背景原因，為違規(guī)事實(shí)及責(zé)任認(rèn)定奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。實(shí)踐中，在訪談環(huán)節(jié)當(dāng)場(chǎng)出具訪談?dòng)涗洸⒁蟊辉L談人員簽字確認(rèn)，責(zé)任認(rèn)定環(huán)節(jié)逐一與相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行違規(guī)事實(shí)溝通并當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)，保證了違規(guī)事實(shí)及責(zé)任認(rèn)定的及時(shí)性、嚴(yán)肅性及合規(guī)性。

落實(shí)“從嚴(yán)把握”總基調(diào)，綜合考量定性及定量因素，保證定罰有據(jù)。在出具處理建議過(guò)程中，通過(guò)定性及定量相結(jié)合進(jìn)行影響評(píng)估及損失認(rèn)定，充分考慮涉及相關(guān)違規(guī)事實(shí)與損失關(guān)聯(lián)程度、違規(guī)事實(shí)決策審批流程、相關(guān)責(zé)任人員在其中的角色性質(zhì)等多種因素，逐一核定處罰標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，對(duì)于作為執(zhí)行層面、流程需要，以及流程參與、簽字/審批需要的相關(guān)責(zé)任人員，在組織處理及扣減薪酬方面酌情考慮進(jìn)行責(zé)任追究處理，既滿足“嚴(yán)肅追責(zé)，從嚴(yán)把握”的要求，又保證追責(zé)結(jié)果客觀、公正。

做好后續(xù)處理方案，既保證問(wèn)責(zé)到位，又保證干部干事積極性。責(zé)任追究工作的目的是保障公司合規(guī)平穩(wěn)發(fā)展，歸口管理部門(mén)和人事部門(mén)對(duì)責(zé)任人處罰決定進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，做好處理結(jié)果傳達(dá)與解釋溝通工作，積極把握被追責(zé)人員思想動(dòng)態(tài)，做好心理疏導(dǎo)，使其正確認(rèn)識(shí)追責(zé)工作，更好為公司的改革發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

3. 探索追責(zé)簡(jiǎn)易工作程序，提升追責(zé)工作效率

開(kāi)展責(zé)任追究工作一般應(yīng)當(dāng)遵循“受理、初步核實(shí)、分類處置、核查、處理、整改”等主要工作程序，同時(shí)國(guó)資監(jiān)管也鼓勵(lì)不斷探索追責(zé)簡(jiǎn)易工作程序，以提升追責(zé)工作效率。對(duì)違規(guī)情形單一、違規(guī)事實(shí)清楚，以及對(duì)違紀(jì)責(zé)任人追加違規(guī)處理等情形的問(wèn)題線索，在確保責(zé)任追究治理前提下優(yōu)化核查追責(zé)程序，提升工作效率。

國(guó)有企業(yè)可嘗試對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采用簡(jiǎn)易程序進(jìn)行責(zé)任追究，因?qū)徲?jì)過(guò)程中已針對(duì)具體問(wèn)題事項(xiàng)進(jìn)行翔實(shí)了解，相關(guān)審計(jì)工作底稿已經(jīng)由被審計(jì)單位簽字蓋章確認(rèn)，對(duì)問(wèn)題基本情況、具體違規(guī)事實(shí)及定性依據(jù)等進(jìn)行了明確，基本滿足初步核實(shí)工作的相關(guān)要求。在核查追責(zé)過(guò)程中，相關(guān)程序簡(jiǎn)化了初步核實(shí)環(huán)節(jié)，由總部統(tǒng)一進(jìn)行分類處置，并在核查中充分應(yīng)用審計(jì)結(jié)果，基于已確認(rèn)的違規(guī)事實(shí)進(jìn)一步查清責(zé)任人，聚焦責(zé)任認(rèn)定和明確資產(chǎn)損失，提升責(zé)任追責(zé)工作效率。

（三）以責(zé)任追究促進(jìn)整改提升

1. 推廣應(yīng)用管理提升建議書(shū)，以責(zé)任追究為“再起點(diǎn)”，促進(jìn)企業(yè)管理水平持續(xù)提升

國(guó)有企業(yè)可將查辦違規(guī)問(wèn)題、完善內(nèi)部控制、強(qiáng)化規(guī)范管理進(jìn)行貫通，通過(guò)多年經(jīng)驗(yàn)探索積累，不斷深化管理提升建議書(shū)推廣工作，更好發(fā)揮責(zé)任追究工作“防未病”作用。

在查辦違規(guī)問(wèn)題線索過(guò)程中，核查小組針對(duì)暴露出的制度執(zhí)行不力、內(nèi)部管控薄弱和監(jiān)督制衡缺失等問(wèn)題，深入剖析根源和成因，找出治標(biāo)治本的解決途徑，通過(guò)編制管理提升建議書(shū)指導(dǎo)相關(guān)單位整改到位。通過(guò)管理提升建議書(shū)，督促企業(yè)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行止損挽損，同時(shí)以責(zé)任追究為“再起點(diǎn)”，聚焦“病灶”，舉一反三，梳理匯總共性問(wèn)題，著力堵塞監(jiān)管漏洞，不斷完善內(nèi)部控制、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過(guò)建章立制固化管理成果，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)提升管理水平。

2. 加強(qiáng)追責(zé)案例匯編及宣貫，以案示警、以案為戒、以案促改，推動(dòng)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)和高質(zhì)量發(fā)展

國(guó)有企業(yè)可以各級(jí)單位責(zé)任追究工作為基礎(chǔ)，選取具有代表性的典型案例，深挖責(zé)任追究案件的根本原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，匯總形成財(cái)經(jīng)紀(jì)律領(lǐng)域、投資業(yè)務(wù)領(lǐng)域等不同領(lǐng)域典型案例，通過(guò)生動(dòng)鮮活的具體警示案例，充分達(dá)到“追責(zé)一個(gè)、警示一片”的效果，為企業(yè)嚴(yán)守合規(guī)經(jīng)營(yíng)底線敲響警鐘，同時(shí)把從嚴(yán)管理監(jiān)督和鼓勵(lì)擔(dān)當(dāng)作為統(tǒng)一起來(lái)，有力推動(dòng)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)和高質(zhì)量發(fā)展。

通過(guò)不斷實(shí)踐總結(jié)，可逐漸形成一套面向企業(yè)負(fù)責(zé)人、中高層管理人員及基層工作人員的全方位覆蓋的案例宣貫體系，及時(shí)知會(huì)典型違規(guī)案例，不斷增強(qiáng)警示效果，從源頭上推動(dòng)合規(guī)決策、科學(xué)決策。黨組管理干部輪訓(xùn)班上，由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行違規(guī)追責(zé)案例宣講；在重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)會(huì)中，由審計(jì)項(xiàng)目主審進(jìn)行違規(guī)追責(zé)案例宣講；各級(jí)單位利用警示教育大會(huì)、黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐工作會(huì)及專題培訓(xùn)會(huì)等定期宣貫；鼓勵(lì)各級(jí)單位歸口管理部門(mén)將典型案例編入案例庫(kù)，供內(nèi)部學(xué)習(xí)及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)；將案例宣貫課程錄播納入工作計(jì)劃，面向各級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部及員工開(kāi)放課程，不斷提升宣貫廣度、力度；同時(shí)將企業(yè)重大投資決策水平作為案例警示的重要發(fā)力點(diǎn)，在責(zé)任追究案件重要事項(xiàng)經(jīng)黨組審議的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化與董事會(huì)成員的信息共享。通過(guò)多種宣貫方式相結(jié)合，形成追責(zé)震懾作用，倒逼經(jīng)營(yíng)管理持續(xù)提升。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，權(quán)責(zé)統(tǒng)一，失責(zé)必究，是確保企業(yè)在合規(guī)軌道上運(yùn)行的關(guān)鍵，是公司高質(zhì)量發(fā)展的根本保障。但追責(zé)問(wèn)責(zé)不是最終目的，而是樹(shù)立和培養(yǎng)恪盡職守工作紀(jì)律的手段；追責(zé)問(wèn)責(zé)也不僅僅是解決歷史問(wèn)題，挽回國(guó)有資產(chǎn)損失和不良影響，更重要的是發(fā)揮警示作用，促進(jìn)各級(jí)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)行和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。通過(guò)持續(xù)推動(dòng)責(zé)任追究工作成果運(yùn)用，各級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部合規(guī)意識(shí)和紅線意識(shí)不斷強(qiáng)化，責(zé)任約束和責(zé)任意識(shí)不斷提升，也更好地促進(jìn)了各層級(jí)員工在實(shí)際工作中真正做到守責(zé)、負(fù)責(zé)、盡責(zé)，知敬畏、存戒懼、守底線。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：中國(guó)中化控股有限責(zé)任公司）