摘要：農(nóng)村信用社全面開展貸款五級分類管理。根本目的是督促農(nóng)信社加強風(fēng)險識別和計量能力。逐步建立審慎經(jīng)營與風(fēng)險防范的長效機制。然而我國農(nóng)信社在實施五級分類管理的實踐中面臨著兩難的困境。文章分析了目前農(nóng)村信用社貸款由“一逾兩呆”分類向貸款“五級分類”過渡中面臨的難題。并提出相應(yīng)的政策建議。
　　關(guān)鍵詞：五級分類；風(fēng)險管理；貸款
　　
　　一、引言
　　
　　由于歷史原因以及金融體制改革中諸多因素的影響，目前我國農(nóng)村信用社(以下簡稱農(nóng)信社)的不良貸款率仍處于較高水平。在金融市場加速開放的今天，高不良貸款率已經(jīng)成為我國農(nóng)村信用社支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重大障礙。而實施以貸款風(fēng)險管理為主的貸款五級分類，是我國農(nóng)信社信貸管理制度的一項重大變革，根本目的是督促農(nóng)信社加強風(fēng)險識別和計量能力，逐步建立審慎經(jīng)營與風(fēng)險防范的長效機制。截至2006年12月，我國各級合作金融監(jiān)管部門和農(nóng)村合作金融機構(gòu)，圓滿完成了全國21300家法人機構(gòu)的26368億元貸款五級分類工作，實現(xiàn)了“用一年左右時間完成由以期限管理為基礎(chǔ)的貸款四級分類向以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的貸款五級分類過渡”的工作目標。然而，農(nóng)信社要真正實現(xiàn)由貸款“一逾兩呆”分類向貸款五級分類的過渡，達到從“形似”達到“神似”的轉(zhuǎn)變，將是一項長期的、艱巨的任務(wù)。
　　
　　二、農(nóng)信社推行貸款質(zhì)量五級分類管理的障礙
　　
　　貸款五級分類又稱貸款風(fēng)險分類管理，是指銀行或農(nóng)村信用社依據(jù)借款^最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款的風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類的一種風(fēng)險管理方法。但從實際工作看，觀念上的差異、地區(qū)性差異以及信貸文化等方面不同，導(dǎo)致在推行五級分類管理中面臨著一定的困難與阻力，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
　　
　　(一)觀念滯后，導(dǎo)致五級分類實際運作難
　　貸款五級分類，主要依據(jù)借款人最終償還貸款本息的實際能力，即以貸款的風(fēng)險程度為基礎(chǔ)對貸款質(zhì)量進行劃分的，不同類別的貸款將按不同比例提取呆賬準備金，可能會增大呆賬準備金的計提額度，近而影響到信用社的利潤。但在農(nóng)信社實施過程中，存在以下幾個問題：許多基層信用社都是把“五級分類”作為一項臨時性工作任務(wù)，為了在規(guī)定時間內(nèi)完成清分工作，集中人員“打突擊”，想“一勞永逸”，為分類而分類，沒有和日常信貸管理工作有機結(jié)合起來，使五級分類對信貸管理的促進作用大打折扣；擔(dān)心貸款五級分類在很大程度上會使不良貸款的比例和資本充足率、核心資本充足率發(fā)生變化，進而影響2007年農(nóng)信社的專項央行票據(jù)的兌付；有的信用社主任為今后的任期“打基礎(chǔ)”或應(yīng)付上級的考核，而有意識地減少或增加不良貸款額，從而達到調(diào)高或調(diào)低不良貸款率的目的；有些人對全面推行貸款五級分類顧慮較多，擔(dān)心分類結(jié)果不好會影響農(nóng)村信用社形象、自身政績、利潤分配、改革成果，思想上有畏難情緒，不敢主動暴露風(fēng)險，簡單地將原來“一逾兩呆”的劃分標準或結(jié)果套換成五級分類的數(shù)據(jù)。這樣的貸款五級分類基本上沒有什么建設(shè)性的作用可言，達不到貸款風(fēng)險管理的目的。
　　
　　(二)信息基礎(chǔ)薄弱，導(dǎo)致分類標準模糊化
　　按照貸款“五級分類”風(fēng)險管理的要求，要進行有效的信貸管理，首先必須對貸款的風(fēng)險程度及貸款的質(zhì)量進行認定，并按風(fēng)險程度提取損失撥備，而且要在貸款的發(fā)放、質(zhì)量認定、后續(xù)跟蹤管理等各個環(huán)節(jié)上，始終注意借款^的還款意愿和還款能力，不間斷地對借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)信息和非財務(wù)信息等進行收集整理、分析和預(yù)測，并借以確定貸款是否可以發(fā)放、衡量已發(fā)放貸款的風(fēng)險狀態(tài)、提取損失準備以及有針對性地實施貸款重組等貸款管理措施。所以，完整的信貸檔案資料是做好貸款五級分類工作的基礎(chǔ)。
　　由于農(nóng)信社服務(wù)的對象是“三農(nóng)”和中小企業(yè)，農(nóng)信社在實施農(nóng)戶貸款時，由于目前農(nóng)村信用社電子化程度普遍較低，要對每戶、每筆逐一按照規(guī)定標準和程序進行貸款五級分類認定，這在原始的手工操作條件下，面臨著信息來源不暢、信息失真與信息管理混、難等問題，如期完成貸款五級分類工作的難度大。在對中小企業(yè)貸款“五級分類”管理中又面臨著信貸人員對借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險等非財務(wù)因素分析所需的信息獲知渠道不寬、非財務(wù)因素信息量不足等問題。由于分類標準模糊化，這樣就難免出現(xiàn)道德風(fēng)險、“人情”分類、“關(guān)系”分類、“印象”分類等情況發(fā)生。一旦貸款形成風(fēng)險，就不可能及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。
　　
　　(三)操作程序復(fù)雜，導(dǎo)致貸款類別定論難
　　在五級分類框架下貸款分類層次的認定，不是直接來源于會計數(shù)據(jù)。其所采用的方法是運用財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財務(wù)因素分析和擔(dān)保分析四方面的專業(yè)分析技術(shù)和方法，綜合評價借款^的還款能力、還款意愿、擔(dān)保的可靠保障程度和農(nóng)信社內(nèi)部操作缺陷對還款的影響，確定貸款最終還款的可能性并按分類標準確定貸款的風(fēng)險類別。
　　目前，在農(nóng)信社五級分類的實際操作中，由于各類貸款之間沒有絕對的分類標準，界定量化的指標少，加大了操作難度。主要表現(xiàn)為：第一，對抵押物的價值評估偏高或?qū)τ袡?quán)部門評估的權(quán)利價值認可比例過高；第二，貸款到期轉(zhuǎn)據(jù)較多，貸款到期后，只要能收回貸款利息，諸多信用社都采取辦理轉(zhuǎn)據(jù)方式，有的大額貸款多次轉(zhuǎn)貸，影響了信貸資金的流動性，掩蓋了潛在的信貸風(fēng)險；第三，部分信用社為片面完成收息任務(wù)、盈余指標，一味追求虛假利潤，不惜成本放貸收息，用新的違規(guī)行為掩蓋了已經(jīng)暴露的信貸風(fēng)險，放貸收息現(xiàn)象依然存在；第四，由于評價貸款質(zhì)量所依據(jù)的標準是多維的，在實際操作中難免出現(xiàn)簡化分類程序，不能認真做好貸款現(xiàn)金流量分析、財務(wù)分析、非財務(wù)分析，對分類定性把握不準；第五，分類人員存在的知識、能力、業(yè)務(wù)水平等方面的差異會導(dǎo)致同一筆貸款得出不同的結(jié)果，憑感覺、憑經(jīng)驗主觀隨意界定貸款五級分類，有的甚至受工效考核及經(jīng)營業(yè)績評價壓力驅(qū)使，為降低不良貸款占比等指標，出現(xiàn)人為評定貸款等級“偏向”。
　　
　　(四)科技支撐乏力。使五級分類失去準確性
　　現(xiàn)代信貸度量技術(shù)和方法的特點是，越來越體現(xiàn)出從定性到定量、從簡單到復(fù)雜、從微觀層次的個別資產(chǎn)信用風(fēng)險評價到宏觀層次的資產(chǎn)組合信用風(fēng)險評價的趨勢。貸款五級分類涉及大量的信息收集、匯總、分析和傳遞工作，需要計算機系統(tǒng)的強有力支持。農(nóng)村信用社貸款額度小、筆數(shù)多、分類工作量大。農(nóng)戶貸款缺少財務(wù)數(shù)據(jù)，其盈虧是粗線條式的估計；如果按照《信貸資產(chǎn)分類認定表》、《信貸資產(chǎn)分類認定附表》等方面進行分類認定，不僅分類資料多，而且分類結(jié)果不夠直觀。我國金融市場的不完善，缺乏相應(yīng)金融資信評級機構(gòu)及中小企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，再加上技術(shù)力量薄弱，軟、硬件設(shè)備落后，人員素質(zhì)均相對較低等原因，必然導(dǎo)致對定量方法的理解和運用能力相對不足，對分類工作的準確性帶來威脅。
　　
　　(五)信貸人員素質(zhì)的差異。導(dǎo)致五級分類整體推進難
　　貸款五級分類需要做大量的定量分析和綜合定性分析，它要求信貸人員具有較高的專業(yè)技術(shù)、財務(wù)知識和專業(yè)素養(yǎng)，有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富的社會經(jīng)驗和敏銳的判斷能力。從目前試點情況看，部分信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與五級分類工作要求存在較大差距，對風(fēng)險分類基本內(nèi)涵的準確把握存在一定難度，個別信貸人員五級分類知識基本上是空白，不能正確理解和運用企業(yè)財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析、非財務(wù)分析來綜合判斷借款人的還款能力，加上他們身處基層，信息渠道來源不廣，對宏觀經(jīng)濟金融政策掌握不夠，這對于習(xí)慣了四級分類主要以時間為判斷標準的信貸人員來說，要過渡到以貸款本息損失的可能性大小來劃分不良貸款，是一個極大的考驗。
　　
　　(六)信貸文化差，人的思想意識及行為模式轉(zhuǎn)變難
　　多年來我國流行的“計劃趕不上變化”和“上有政策下有對策”在農(nóng)信社信貸管理領(lǐng)域也有極為突出的表現(xiàn)。在一些地區(qū)，特別是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)社會信用環(huán)境不太好，普遍存在會計信息不真實問題，借款人提供給信用社的資料不夠真實和準確；一些評估機構(gòu)往往從自身利益出發(fā)，提供不真實的評論結(jié)論，信用社很難依據(jù)評估審計結(jié)論判斷企業(yè)財務(wù)狀況，這在很大程度影響了五級分類法的有效實施；在信貸決策行為上表現(xiàn)為對所謂大客戶的“求貸”、“迄貸”、“逼貸”、“送貸”甚至“賄貸”與“不貸”、“怕貸”、“惜貸”和“壓貸”兩種極端；部分農(nóng)村信用社信貸發(fā)放未嚴格執(zhí)行信貸發(fā)放操作程序，出現(xiàn)第一手調(diào)查材料就存在虛假、謊報、瞞報等不真實的行為；一戶多借貸、交叉借款、跨區(qū)域借款等違規(guī)借款等普遍現(xiàn)象，再加上地方政府保護主義的影響，對貸款責(zé)任追究不力，這些必然影響五級分類的正常進行。
　　
　　三、完善農(nóng)信社貸款五級分類管理有效性的建議
　　
　　(一)提高認識，建立監(jiān)管人員與信貸人員培訓(xùn)的長效機制
　　四級分類主要以期限為判斷標準，是一個靜態(tài)管理過程，而五級分類以風(fēng)險為判斷標準，是一個動態(tài)管理過程。要搞好貸款五級分類，核心在人。如果沒有認識到五級分類管理的重要性，沒有掌握貸款五級分類的知識與技能，就很難使五級分類管理成為一種自覺的行為。為此，不僅要培訓(xùn)信貸人員關(guān)于貸款五級分類的專業(yè)知識和技能，而且要幫助培養(yǎng)和建立起一些市場中介機構(gòu)，如會計師事務(wù)所和咨詢公司等，對這些中介機構(gòu)也需要進行必要的相關(guān)培訓(xùn)，給予一定的政策指導(dǎo)，創(chuàng)造或提供一種相對寬松的政策環(huán)境。
　　
　　(二)界定標準，實現(xiàn)五級分類管理與內(nèi)控刺度建設(shè)相結(jié)合
　　五級分類不只是為了得到一些新的數(shù)據(jù)，更重要的是要形成一套更加科學(xué)、有效額管理機制。為了避免各農(nóng)信社對一些分類標準認識上的差異，監(jiān)管部門有必要采用適合農(nóng)信社分類實際的財務(wù)表格，檢測分類的準確性、科學(xué)性、實用性。尤其是要從財務(wù)因素、非財務(wù)因素等各個操作環(huán)節(jié)人手，對五個層次貸款的具體標準進一步地界定和明確，進一步細化五級分類制度；要根據(jù)自身的情況，盡量使各信用社的分類標準規(guī)范統(tǒng)一，并引入借款人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、貸款保證、經(jīng)濟環(huán)境狀況、行業(yè)狀況等指標體系對分類標準進行量化，增強分類標準的可操作性；要進一步建立和完善不良貸款認定的電子系統(tǒng)，規(guī)范貸款質(zhì)量認定程序，建立相應(yīng)數(shù)據(jù)收集與風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，減少五級分類的主觀判斷成分。
　　
　　(三)培育健康信貸文化與業(yè)績考評相結(jié)合的動力機制
　　信貸文化是信用文化。由于信貸文化具有可塑造性，且對外部環(huán)境影響和內(nèi)部環(huán)境存在制約性，因此信貸文化的建設(shè)具有可行性。鑒于我國農(nóng)信社正處于貸款五級分類的初期階段，要把培育健康的信貸文化與業(yè)績考評相結(jié)合。積極引導(dǎo)和鼓勵信貸人員全面收集和分析借款人的一切可以獲得的信息，并對信息進行完整的記載，充分的交流。應(yīng)該更多地關(guān)注分類的程序是否嚴格，分類的工具和手段是否可靠，掌握的信息是否全面、完整等。而不是強調(diào)用五級分類的結(jié)果去搞層層考核，如果不看過程只看分類的結(jié)果，過分地強調(diào)對分類結(jié)果的考核，簡單地依此來進行考核和獎懲，將很難保證最后分類結(jié)果的正確、有效。
　　
　　(四)建立與健全適應(yīng)農(nóng)信社內(nèi)部信貸風(fēng)險分析系統(tǒng)
　　監(jiān)管部門應(yīng)盡快制訂適應(yīng)于新巴塞爾協(xié)議要求的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，農(nóng)信社的高層管理人員要根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對分類標準做出統(tǒng)一解釋。在定量指標上，要根據(jù)不同行業(yè)的標準，做出明確的界定；對定性指標，清除模糊語言所帶來消極影響，提高信貸管理人員分類判斷的準確性。同時，要立足長遠，儲備和培養(yǎng)專業(yè)人才，加快電子化系統(tǒng)的建設(shè)，盡早開發(fā)適應(yīng)農(nóng)信社的信貸管理系統(tǒng)軟件，實現(xiàn)信貸管理基本自動化，減少基層社勞動強度，提高不良貸款處置的速度以及處置的準確