丁 清

摘要：財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。本文在介紹財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位和作用的基礎(chǔ)上，闡述了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的具體運(yùn)用情況。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；企業(yè)經(jīng)營；作用；運(yùn)用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動、處理企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作，是一項(xiàng)涉及面廣、綜合性和制約性都很強(qiáng)的系統(tǒng)工程。

一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位和作用

企業(yè)必須深刻認(rèn)識財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用，才能盡量避免財(cái)務(wù)管理弱化現(xiàn)象。

1財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切經(jīng)營管理活動的核心

企業(yè)財(cái)務(wù)管理從資金運(yùn)動的事前控制著眼，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，有助于實(shí)現(xiàn)資本的保值增值。

(1)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)決定了其核心地位

財(cái)務(wù)管理主要以成本管理和資金管理為中心，透過價(jià)值形態(tài)管理，達(dá)劍對實(shí)物形態(tài)的管理。健全、有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制直接決定了其作用的深度和廣‘度，也決定著企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，直接影響甚至決定著企業(yè)效益的高低。

(2)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定了其核心地位

資本經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一致性，確立了財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心地位。資本經(jīng)營的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值，而財(cái)務(wù)管理具有價(jià)值管理和綜合管理的特征，能夠合理籌集、有效投放和使用資金，提高資金盈利能力。

(3)財(cái)務(wù)管理的職能決定了其核心地位

財(cái)務(wù)管理具有決策、調(diào)控、反饋和監(jiān)督職能，各職能相互作用、相互制約。其中，決策職能即通過分析有關(guān)資料，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和計(jì)劃；調(diào)控職能即通過財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制，編制全面財(cái)務(wù)計(jì)劃，對企業(yè)的資金供求、資金使用、資金耗費(fèi)進(jìn)行控制，從而降低成本、提高效率；反饋職能即通過財(cái)務(wù)核算，根據(jù)反饋的信息對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行再管理；監(jiān)督職能即通過財(cái)務(wù)管理保證企業(yè)經(jīng)營活動全過程的合法性和合理性。

2財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

財(cái)務(wù)管理通過價(jià)值形式，將觸角延伸到企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，合理地規(guī)劃和控制企業(yè)的經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果，通過對各崗位、各具體業(yè)務(wù)建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，依據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供的財(cái)務(wù)信息制定、調(diào)整經(jīng)營計(jì)劃和尋找行動方案，有助于在統(tǒng)籌全局的基礎(chǔ)上達(dá)劍理想的經(jīng)營目標(biāo)。

3有助于科學(xué)制定企業(yè)的中長期規(guī)劃

有效的財(cái)務(wù)管理活動能夠使企業(yè)明確中長期規(guī)劃的本質(zhì)特征及其戰(zhàn)略意義，使其更加關(guān)注長期利益和企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，科學(xué)確定自身發(fā)展規(guī)模、投融資計(jì)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)一步提升其核心競爭力。

4財(cái)務(wù)管理是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的“晴雨表”

(1)有助于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力

企業(yè)通過運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿等財(cái)務(wù)管理方法，充分考慮自身所能承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對項(xiàng)目資金規(guī)模、籌集方案進(jìn)行定性定量分析，制定融資方案，有助于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高其承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(2)有助于合理安排投資，提高投資回報(bào)率

企業(yè)通過廣泛開展可行性研究、投資項(xiàng)目效益分析，關(guān)注凈現(xiàn)金流量、項(xiàng)目投資回收期、內(nèi)含報(bào)酬率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，對各投資項(xiàng)目的投資結(jié)構(gòu)、投資成本、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析比較，有助于合理安排投資、提高投資回報(bào)率。

(3)有助于嚴(yán)格控制資金收支，保證資金有效使用

企業(yè)通過實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、嚴(yán)格用款計(jì)劃，能夠保證資金來源和資金運(yùn)用的有效配合；通過預(yù)測資金收回和支付時(shí)間，有助于減少資金占用和沉淀，協(xié)調(diào)好資金流動性、安全性和效益性之間的關(guān)系；通過實(shí)施全面預(yù)算，有助于調(diào)節(jié)生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的比例關(guān)系。

(4)有助于優(yōu)化資產(chǎn)管理，提高營運(yùn)能力

通過以資產(chǎn)增值為目的優(yōu)化資產(chǎn)管理，有助于剔除或壓縮虧損性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)，如通過在固定資產(chǎn)管理中完善調(diào)撥流程、落實(shí)循環(huán)盤點(diǎn)，有助于加強(qiáng)各部門間的統(tǒng)一調(diào)配，及時(shí)發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)，提高企業(yè)營運(yùn)能力。

二、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的具體運(yùn)用

財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)層面和財(cái)務(wù)流程層面的運(yùn)用

(1)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)層面的運(yùn)用

企業(yè)應(yīng)按照效益、效率原則，根據(jù)經(jīng)營管理需要，在有效控制的前提下，通過設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門，合理設(shè)置工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資金調(diào)度、日常費(fèi)用控制與審核等工作。

(2)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)流程層面的運(yùn)用

企業(yè)應(yīng)針對財(cái)務(wù)管理工作的需要，以價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，對財(cái)務(wù)流程進(jìn)行再造，通過設(shè)計(jì)一套有助于資本迅速流動、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合和資本不斷增值的財(cái)務(wù)管理指標(biāo)體系，使價(jià)值的產(chǎn)生與確認(rèn)直接相對應(yīng)，通過建立嚴(yán)格科學(xué)、涵蓋經(jīng)營活動全過程的內(nèi)部控制體系，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

2財(cái)務(wù)管理在企業(yè)籌資活動中的運(yùn)用

首先，財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，綜合考慮影響企業(yè)資金需要量的各種因素，從資金數(shù)量和時(shí)間上正確測算保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行所必須的資金數(shù)額，合理確定資金需要量。其次，企業(yè)應(yīng)在充分考慮不同資金渠道和方式的資金成本、償還期限、擔(dān)保條件等相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身投資收益和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇企業(yè)籌資的最佳組合方式和籌資順序，使企業(yè)能夠以盡可能低的資金成本及時(shí)取得所需要的資金。

3財(cái)務(wù)管理在企業(yè)投資活動中的運(yùn)用

企業(yè)必須對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究、風(fēng)險(xiǎn)決策分析，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。一方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審時(shí)度勢，合理選擇對內(nèi)、對外兩種投資方式，如當(dāng)經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，應(yīng)盡量避免對外投資，而采用對內(nèi)投資為主的投資策略。另一方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合其他部門的意見，根據(jù)資本市場和國家宏觀調(diào)控政策，選擇合適的折現(xiàn)率做好投資回報(bào)率測算等一系列財(cái)務(wù)工作，制定出周密的資金預(yù)算計(jì)劃，從而合理確定投資規(guī)模、投資方式和投資方向；采用盈虧平衡點(diǎn)分析、敏感性分析等方法加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，選取投資收益風(fēng)險(xiǎn)比最佳的方案。

4財(cái)務(wù)管理在企業(yè)資金使用中的運(yùn)用

財(cái)務(wù)管理部門通過編制全面預(yù)算計(jì)劃，可合理安排流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的比重；通過加強(qiáng)對營業(yè)資金的監(jiān)控力度，有助于及時(shí)回收資金；通過建立全員參與、全過程監(jiān)控、全要素控制的全方位成本管理體系，實(shí)行成本費(fèi)用分類控制，有助于減少資金流出量。

5財(cái)務(wù)管理在企業(yè)營運(yùn)資金管理中的運(yùn)用

(1)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排

企業(yè)通過運(yùn)用信息化手段，可以實(shí)現(xiàn)采購生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的無縫銜接，實(shí)現(xiàn)資源的集中配置和數(shù)據(jù)的集中共享，使財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握采購、生產(chǎn)、銷售計(jì)劃的全部信息，，實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算與預(yù)算控制同步進(jìn)行，時(shí)實(shí)、動態(tài)的反映預(yù)算執(zhí)行情況，做到事前計(jì)劃、事中控制、事后分析的完美結(jié)合，提高資金使用效率。

(2)對營運(yùn)資金內(nèi)部控制進(jìn)行管理，適時(shí)調(diào)整優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

①建立行之有效的存貨管理方法

企業(yè)應(yīng)建立完善的存貨內(nèi)部控制體系，貫徹相互牽制原則和協(xié)調(diào)配合原則，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸存貨，健全實(shí)地盤點(diǎn)制度，保證存貨的安全完整；利用ERP等先進(jìn)的管理模式，構(gòu)建從原始供應(yīng)商到最終消費(fèi)者的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷全方位集中管理，從整體上提高營運(yùn)資金管理水平。

②制定合理的信用政策，控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)建立全面的應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款形成的全過程和全壽命管理。在制定信用政策時(shí)，應(yīng)充分考慮客戶拖延付款或拒付款給企業(yè)帶來損失的可能性的大小，選擇收益相對較大而風(fēng)險(xiǎn)相對較小的資金回收方案。

④合理計(jì)算信用期，適度使用信用資金

企業(yè)應(yīng)建立完善的信用體系，計(jì)算放棄折扣的機(jī)會成本，并與同期銀行利率及短期投資收益率比較決定是否放棄折扣，以合理選擇最優(yōu)支付時(shí)機(jī)和方式，提高應(yīng)付賬款的工作效率，樹立企業(yè)良好的信用形象，提高未來融資能力。

6財(cái)務(wù)管理在企業(yè)利潤分配中的運(yùn)用

通過綜合考慮自身發(fā)展規(guī)劃、所有者意愿及國家法律規(guī)定等因素，企業(yè)在制定股利分配政策和股利支付率時(shí)，必須妥善處理企業(yè)所有者的眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，力爭使企業(yè)在提高企業(yè)股票市場價(jià)值的同時(shí)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定及未來收益的增加。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理工作中處于核心地位，企業(yè)內(nèi)部必須形成與經(jīng)營相配套的財(cái)務(wù)管理體系，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使其在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。