郝喜存　曾必旺

摘要：隨著國際金融危機肆虐全球，我國的中小企業(yè)不可避免地受到了危機的影響，尤其是出現(xiàn)了嚴重的資金缺乏的現(xiàn)象，如果進一步惡化，將面臨倒閉的風險。本文從分析中小企業(yè)資金缺乏的內部原因人手，提出了加強資金控制的措施，為中小企業(yè)抵御危機，走出困境，提供一定的參考。

關鍵詞：中小企業(yè)資金控制措施

0引言

2008年由華爾街金融風暴演變而來的全球金融危機正愈演愈烈，并逐步蔓延到實體經濟。危機給中國經濟帶來的影響正在顯現(xiàn)，尤其是中小企業(yè)。許多中小企業(yè)生產經營壓力增大，出口受阻、內銷下降、效益下滑，虧損上升，倒閉增多。江蘇，浙江，廣東的一些中小企業(yè)因拿不到訂單，又沒有足夠的資金周轉而面臨倒閉。

在這一背景下，中小企業(yè)管理者的預期顯得格外謹慎，投資人信心不足，消費者的購買需求下降，許多企業(yè)出現(xiàn)了資金緊張等情況。隨著金融危機的加劇，國家緊縮銀根政策的實施，致使中小企業(yè)企業(yè)外部資金來源不暢，資金供應不足。中小企業(yè)必須從自身出發(fā)，挖掘內部潛力，分析資金緊張的內因，采取有效對策，加強資金控制，促進資金的合理使用，從而擺脫金融危機的影響。

1中小企業(yè)資金緊張的內部成因分析

1.1銷售受阻，產品積壓，資金回籠受限從企業(yè)效益與資金的關系來看，效益是資金的基礎，資金是獲取效益的保證。美國次貸危機引發(fā)的全球性金融動蕩已經波及到實體經濟，影響到了我國的中小企業(yè)，外需市場明顯減弱，對出口依賴程度相對較高的東部地區(qū)企業(yè)、民營企業(yè)所受影響首當其沖，尤其是中小企業(yè)面臨的困難相對較多。

中小企業(yè)本身對市場缺乏足夠的了解，生產經營決策缺乏科學性，隨著國際和國內需求減退，導致銷售受阻，虧損增加，產品大量積壓，造成資金無法回籠，加劇了資金的緊張局面，這是造成企業(yè)資金緊張的重要原因之一。

1.2貨款拖欠，債務惡化，資金周轉減緩中小企業(yè)沒有完善的應收賬款的控制制度?？刂屏Χ炔粔颍髽I(yè)資金難以及時到位，減緩了資金周轉速度，資金周轉環(huán)節(jié)嚴重受阻，資金使用效益下降，資金緊張狀況比較突出。隨著金融危機對中國影響程度的加大，中小企業(yè)受到了不同程度的影響，日子大多不好過，它們之間債務將進一步惡化，資金緊張也將加劇。資金緊張是造成三角債的重要原因，而三角債又會加劇資金緊張的程度。

1.3管理松散，投資盲目，資金效率降低大多中小企業(yè)在生產經營活動中，不注重管理，缺乏科學的預測和決策，從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)相互銜接較差。許多環(huán)節(jié)憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中出現(xiàn)高投入、低產出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金使用效率下降。這種資金使用中的低質量和管理上的松散，也加劇了資金的緊張狀況。

造成企業(yè)資金緊張的內部原因很多，除上述原因外，管理人員素質低，資金結構及財務風險等理念缺乏，以及制度不完善等因素，也影響著資金管理狀況。

2中小企業(yè)加強資金內部控制的措施

2.1做好投資預測，規(guī)范事前控制中小企業(yè)在資金需求量科學預測的基礎上，結合企業(yè)資金現(xiàn)狀和籌資方式，合理地籌集生產經營所需資金。中小企業(yè)應盡量減少開支，不要盲目投資，做好投資預測。應以對內投資為主，應特別關注人力資源的投資。從某種角度說，擁有一定的高素質管理和技術型人才是企業(yè)制勝的法寶。中小企業(yè)積累的資本達到了一定的規(guī)模后，可以搞多元化經營，分散投資風險。當企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力后，可以借鑒大型企業(yè)的做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意規(guī)避投資風險。企業(yè)應根據自身實力，削減不必要的分支，把資金投入到核心業(yè)務上，增加現(xiàn)金的流入量，加強國內市場的開發(fā)，拓寬銷售網絡路線，防范風險。

2.2優(yōu)化營運資金比例，加強事中控制資金的有效事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制應著重注意以下幾個方面：

2.2.1優(yōu)化流動資金內部結構，促進資金的有效使用企業(yè)流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金以及結算資金等多種資金形態(tài)。中小企業(yè)應根據自身的資金數(shù)量，分析銷售受阻、虧損增加等現(xiàn)狀，充分考慮國際和國內需求下降，預測企業(yè)的銷售狀況，“以銷定產”來合理的安排生產，并組織采購，合理安排資金。企業(yè)管理部門應定期監(jiān)督和檢查資金的實際使用情況與供、產、銷計劃是否相符。合理安排資金，以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。

2.2.2建立應收賬款控制機制，加速資金周轉目前中小企業(yè)一方面資金緊缺，另一方面又有大量債權，即無法收回的應收賬款，企業(yè)應清查現(xiàn)有債權、債務外，還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款。

應收賬款過多，會影響企業(yè)的現(xiàn)金流、財務狀況和正常經營。單純的事后催收和控制遠不能解決問題，不能清除應收賬款對企業(yè)的消極影響，同時催收和控制也會給企業(yè)帶來費用的增加、市場的喪失、內部失衡等問題，這就要求管理者要創(chuàng)新思維，進行前控制。因此，企業(yè)要建立信用管理制度。加強售前管理和銷售合同管理。

一般而言，客戶逾期拖欠時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能越大。企業(yè)必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化。

2.2.3加強存貨管理，減少資金浪費流動資金每次循環(huán)都要經過采購、生產和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產品、成品和應收賬款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴格管理。存貨在流動資產中占有很大比例，一般占到流動資產總額的40％-60％，但存貨的流動性較差，所以要加強對存貨進行管理。減少存貨在出售和耗用中的浪費，加強存貨的流動性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占用，加速資金周轉，提高資金的利用效率。

2.3整理反饋信息，完善事后控制除對資金進行事前預測、規(guī)劃控制和事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。經濟活動的資金變動狀況應該及時地反饋到決策部門，檢查資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。

這樣一方面保證了資金管理目標的科學性，另一方面又可根據資金管理部門的反饋信息，及時調整，保證資金管理的合理和有效。同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定工作業(yè)績，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性。

加強對資金的事前、事中和事后控制，是促進資金有效使用的重要途徑。中小企業(yè)投資時，應考慮資金的占用率和回收率，降低資金的使用成本。做好與客戶、供應商溝通，減少壞賬的發(fā)生，確保資金來源順暢。注意宏觀環(huán)境的變化，及時調整資金使用策略，防范風險。積極參與資金管理，加速資金周轉，提高資金利用效率，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。