[摘要]文章提出住房公積金財務管理目標的基本概念，并闡述實現目標的途徑與方法：一是加大住房公積金歸集力度；二是提高住房公積金使用效率；三是建立內控制度；四是建立審計制度；五是建立激勵機制。

[關鍵詞]住房公積金；管理目標；途徑；方法

[作者簡介]馬翠微，中國石化河南石油勘探局房地產管理處會計師，研究方向：企業(yè)住房公積金財務管理，河南南陽，473132

[中圖分類號]F234 4

[文獻標識碼]A

[文章編號]1007—7723(2009)02—0026—0002

住房公積金作為城鎮(zhèn)住房保障體系的重要組成部分，是國家為解決職工住房困難，改善職工居住條件而建立的一項強制性的長期住房保障儲蓄制度。隨著住房公積金事業(yè)的蓬勃發(fā)展，住房公積金的規(guī)模不斷擴大，加強對住房公積金的管理，實現住房公積金財務管理目標即“增值收益最大化”成為了住房公積金管理人員所面臨的首要問題。下面從五個方面論述實現這一目標的途徑與方法。

一、加大住房公積金歸集力度

住房公積金歸集是管理、運營和使用的先決條件和重要基礎，只有采取多種方法加大歸集力度，提高歸集總量，才能為更好地運作資金打下良好的基礎。

(一)加強宣傳，營造氛圍

可以通過建立住房公積金管理中心的網站進行政策宣傳，開辟論壇解答職工的提問；可以在報紙、雜志上登載關于住房公積金的宣傳稿件；也可以在大街上的廣告宣傳欄制作住房公積金的宣傳標語……總之，可以通過多種途徑，采取各種形式，大力宣傳建立住房公積金政策的意義和作用，把推行住房公積金惠民政策扎根在職工心中，讓更多的人知道每一個企業(yè)都有為本企業(yè)職工建立住房公積金制度的義務。

(二)拓展范圍，增量擴面

積極與工商、稅務、勞動保障和社團管理等部門聯(lián)系，及時掌握企事業(yè)單位和社會團體等組織的設立、登記、分立、重組情況，對有能力建立住房公積金制度的企業(yè)積極進行政策宣傳，并按季發(fā)出《催繳通知書》；對欠繳單位要摸清情況，找出拖欠的原因，主動做好拖欠單位領導的思想工作，并按月發(fā)出《催繳通知書》，要求在規(guī)定期限內繳存住房公積金。

二、提高住房公積金使用效率

(一)不斷提高住房公積金的貸款發(fā)放水平

1，簡化貸款手續(xù)，提高辦事效率。在材料提供上盡可能簡化，省去一些內容重復或作用不大的材料。對轄區(qū)內一些大的業(yè)務情況，如集資建房、單位團購等，業(yè)務負責人要主動上門了解情況，親自帶隊上門服務，做好政策宣傳與咨詢，并直接到售房單位收取售房資料，減少職工取證的麻煩。

2，以人為本，創(chuàng)新貸款業(yè)務。啟動提取住房公積金存儲余額歸還個人貸款業(yè)務，這需要積極調整住房公積金信息管理系統(tǒng)，進行軟件開發(fā)與升級。允許每月用住房公積金沖抵還貸。目前大多數地區(qū)還只允許住房公積金繳存人每年集中提取一次還貸或在最后一次償還貸款本息時提取自己賬戶內的住房公積金存儲余額。造成貸款人一方面每月要拿出錢來還貸；另一方面自己住房公積金賬戶內每月定期增加一塊資金結余的“尷尬”局面。若每月能允許劃轉賬戶內的住房公積金沖抵還貸，不足部分由借款人用工資補充，這無疑能減輕借款人的月還貸負擔，真正體現出住房公積金“以人為本”的管理和服務理念。

3，實行存貸掛鉤，建立銀行競爭機制。由于住房公積金住房抵押貸款手續(xù)比較復雜，需要報批的部門比較多，在個貸業(yè)務量較低的地區(qū)，銀行一般不愿受理。若實行存貸掛鉤的銀行競爭機制，以后哪家銀行發(fā)放住房公積金貸款多，存款就向哪家銀行傾斜，有效調動銀行利用自身優(yōu)勢，服務住房公積金貸款業(yè)務的積極性，從而使辦理住房公積金貸款業(yè)務的職工真正體會到住房公積金貸款政策的優(yōu)越性。

(二)購買國家債券

國債的利率一般都略高于相同期限定期存款的利率，且免交利息所得稅。在確保住房公積金提取和個人貸款發(fā)放的前提下，將部分閑置的資金用來購買國債可以提高住房公積金的收益率。為了確保資金的安全，公積金管理中心最好到開戶銀行的柜臺辦理國債的購買手續(xù)。當然這要認真分析當前的經濟形勢，判斷一定時期內利率的變動趨勢。若利率在一個較長時期內比較穩(wěn)定或有下調的趨勢時，可適當擴大國債的購買規(guī)模；若利率近期內有上調的趨勢時可辦理一定時期的定期存款，暫不購買國債。

(三)及時辦理定期存款

在實際工作中，住房公積金管理中心可以對轄區(qū)范圍內的住房公積金的繳存、提取和貸款使用量來進行測算，在保證提取和貸款使用的前提下對沉淀資金根據需要轉存不同期限的定期存款。存單到期日應盡量分散在不同的月份，使各期能動用的資金基本保持平衡，便于單位各項業(yè)務工作的順利開展。

(四)積極與銀行協(xié)商，辦理協(xié)定存款

協(xié)定存款是指客戶通過與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》，約定期限、商定結算賬戶需要保留的基本存款額度，由銀行對基本存款額度內的存款按結息日或支取日活期存款利率計息，超過基本存款額度的部分按結息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于6個月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。由于各單位繳存住房公積金是在一個月份的不同時期陸續(xù)繳入的，且每個單位各期繳存的時間也不一致，所以辦理協(xié)定存款能使這部分資金得到最大限度的增值。

三、建立內控制度

(一)建立貨幣資金控制制度

住房公積金管理中心應加強銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定開立賬戶，指定專人定期核對銀行賬戶，定期或不定期地進行監(jiān)督檢查；住房公積金管理中心應加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。對大額資金的轉存與調撥應建立領導審批制度。

(二)建立住房公積金支取控制制度

管理中心在支取時，一要嚴把支取條件范圍關，對不符合《條例》規(guī)定的拒絕受理；二要嚴把支取手續(xù)關，對那些弄虛作假，不具有法律效力的、已過時的手續(xù)，不予辦理支??；三要嚴把支取程序關，住房公積金必須經過受理、審查、審批三個階段，其審查階段必須嚴把支取證明材料的真?zhèn)侮P。

(三)建立住房公積金貸款控制制度

為防范貸款風險，公積金管理中心應從以下幾方面規(guī)范管理：(1)對貸款的對象、條件、期限、金額、擔保、合同的變更和終止、程序等做出明確而詳細的規(guī)定；(2)規(guī)定在委托貸款發(fā)放過程中，首先嚴把貸款申請人的資格審查關，其次是申請人的資信及擔保手續(xù)關，最后嚴把借款內容審查關；(3)對貸款臺賬的登記和檔案資料的保管做出明確的規(guī)定，實行規(guī)范化管理；(4)制定風險清收責任制，對已經辦理的貸款要加強貸后的管理和催收，把責任落實到人。

四、建立審計制度

(一)建立內部審計制度

內部審計是對內部控制執(zhí)行情況進行評價的一種獨立評價活動，是對內部控制的再控制。住房公積金內部審計的目的是為了揭示管理中心在管理過程中存在的問題，分析原因，提出建議，督促管理機構和管理人員認真落實住房公積金管理法規(guī)，切實做好住房公積金管理工作，確保住房公積金的安全運作，維護住房公積金所有者的合法權益。

(二)建立委托審計制度

委托審計是指委托某所會計師事務所對住房公積金管理中心的各項經濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見。每次審計完成后，中心應組織全體人員認真研讀會計師事務所對中心會計業(yè)務等經濟活動的合法性、合規(guī)性進行審計所出具的審計報告；獲悉會計師事務所對中心內控制度的健全性和有效性作出的評價；落實會計師事務所提出的審計意見。

五、建立激勵機制

住房公積金管理中心每年制定一個增值收益目標，將該目標與中心管理人員的切身利益統(tǒng)一起來。當中心的增值收益目標達到時，中心管理人員可以得到一定的獎勵，且目標超額得越多，管理人員得到的獎勵也越多。這部分獎勵基金可從超額實現的增值收益中按比例留成；另外，還可以作為各省住房公積金管理系統(tǒng)評優(yōu)評先的重要依據，充分調動管理人員的積極性。努力實現“增值收益最大化”的住房公積金財務管理目標，讓住房公積金更好地服務于社會。