鮮　鐵　趙志華

編者按：十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議于2009年2月28日通過(guò)了《中華人民共和國(guó)刑法修正案(七)》，內(nèi)容涉及破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序犯罪、侵犯公民權(quán)利犯罪、貪污賄賂犯罪等方面。本次修正是根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)形勢(shì)發(fā)展的需要，在充分聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上對(duì)刑法的一次全新修正，是刑事法律自我完善的最新體現(xiàn)。這次修正主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是注意入罪與出罪相結(jié)合、從嚴(yán)與從寬相協(xié)調(diào)，較好地體現(xiàn)了寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策；二是具有一定的前瞻性，充分體現(xiàn)了對(duì)公民個(gè)人權(quán)利的尊重與保護(hù)；三是進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)腐敗犯罪的打擊力度，增加了影響交易力犯罪的規(guī)定，提高了巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的法定刑；最后。在起草過(guò)程中，充分聽(tīng)取群眾的意見(jiàn)，從網(wǎng)上征求公眾意見(jiàn)，鼓勵(lì)公眾參與到刑事立法中來(lái)，體現(xiàn)了很強(qiáng)的民主性。為了更好地為檢察實(shí)務(wù)服務(wù)，《中國(guó)檢察官》從本期起，以專(zhuān)題的形式從學(xué)理和實(shí)務(wù)的角度對(duì)相關(guān)修改條款進(jìn)行解析，以饗讀者。

巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪是實(shí)踐中一種常見(jiàn)的職務(wù)犯罪。在巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明犯罪有增長(zhǎng)的趨勢(shì)下，認(rèn)定該罪時(shí)仍有一些問(wèn)題值得研究。特別是《刑法修正案(七)》的出臺(tái)，使得該罪名在適用方面產(chǎn)生新問(wèn)題。本文結(jié)合《刑法修正案(七)》，對(duì)當(dāng)前司法實(shí)踐中認(rèn)定巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、《刑法修正案(七)》對(duì)本罪的修改內(nèi)容與理由

《刑法修正案(七)》將《刑法》第395條改為：“國(guó)家工作人員的財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過(guò)合法收入，差額巨大的?？梢载?zé)令該國(guó)家工作人員說(shuō)明來(lái)源，不能說(shuō)明來(lái)源的，差額部分以非法所得論，處五年以下有期徒刑或者拘役；差額特別巨大的，處五年以上十年以下有期徒刑。財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳?！毙薷闹饕w現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：第一，該罪的最高刑由五年有期徒刑提高至十年有期徒刑。一定程度上契合了社會(huì)對(duì)反腐敗的期待。這是因?yàn)椋撟锏姆ǘㄐ绦薷闹皟H處五年以下有期徒刑，因?yàn)樵撟锏姆ǘㄐ唐?，已?jīng)成為該罪飽受詬病的主要原因。有人直截了當(dāng)?shù)嘏u(píng)巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的立法效果，在客觀上為腐敗分子提供了一個(gè)兜底條款。由此，為避免該罪的法定刑帶來(lái)的弊端，《刑法修正案(七)》將該罪的最高刑由五年有期徒刑提高至十年有期徒刑。第二，將“說(shuō)明其合法來(lái)源”改為“說(shuō)明來(lái)源”。這是因?yàn)?，有些情形下，犯罪嫌疑人確因分辨不出財(cái)產(chǎn)的具體來(lái)源而無(wú)法說(shuō)明或者雖然交代了財(cái)產(chǎn)的來(lái)源，但因線索不具體或者行賄人在逃等原因，司法機(jī)關(guān)無(wú)法查實(shí)。又無(wú)法找到其他相關(guān)證據(jù)證明構(gòu)成其他犯罪，就可以認(rèn)定為巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪。但如果能夠證明確實(shí)屬于違紀(jì)所得，如過(guò)年期間收受下屬的巨額禮金，雖無(wú)“為送禮人謀利益的”證據(jù)。也無(wú)索賄證據(jù)，但也可以以非法所得認(rèn)定。所以，將“不能說(shuō)明其合法來(lái)源”修改為“不能說(shuō)明來(lái)源”更加符合本罪的本質(zhì)要件和司法實(shí)踐的需要。

二、財(cái)產(chǎn)的范圍

司法實(shí)踐中對(duì)巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪中的“財(cái)產(chǎn)”究竟僅僅指“境內(nèi)財(cái)產(chǎn)”，還是既包括境內(nèi)的也包括境外的，存在比較大的爭(zhēng)議。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)以境內(nèi)和境外財(cái)產(chǎn)的總和追究其巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的刑事責(zé)任，然后再對(duì)其境外財(cái)產(chǎn)追究隱瞞境外存款罪，最后數(shù)罪并罰。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，對(duì)其“境內(nèi)”的財(cái)產(chǎn)應(yīng)以巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪處理，對(duì)其境外的財(cái)產(chǎn)以隱瞞境外存款罪處理，然后數(shù)罪并罰。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，數(shù)罪并罰違反了“禁止重復(fù)評(píng)價(jià)原則”，應(yīng)以境內(nèi)和境外財(cái)產(chǎn)的總和追究其巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪。

我們認(rèn)為，行為人將數(shù)額巨大的非法所得分別存在境內(nèi)和境外，并不能說(shuō)明其來(lái)源時(shí)，應(yīng)構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，如果差額特別巨大，可以處五年以上十年以下有期徒刑。首先，如果不將境外財(cái)產(chǎn)計(jì)算在犯罪嫌疑人的總財(cái)產(chǎn)范圍之內(nèi)，那實(shí)質(zhì)上是告訴官員們：如果他們“成功”地將其貪污、受賄的全部或大部分巨額財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外，即使被查獲，其境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)可能尚不足以構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，而以隱瞞境外存款罪處理，最高刑也不過(guò)二年。這樣就極大地違背了罪行相適應(yīng)原則，使罰不當(dāng)罪；其次。一個(gè)正常的具有完全民事行為能力的自然人，對(duì)于自己的所有收入不管合法或非法，都應(yīng)知道來(lái)源于何處。犯罪嫌疑人之所以不說(shuō)明，那只能是因?yàn)樾袨槿吮苤鼐洼p，在明知巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的量刑明顯比按其真實(shí)來(lái)源定罪量刑要輕得多的情況下“拒不說(shuō)明”?？梢哉f(shuō)，巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源“不明”實(shí)質(zhì)為“隱瞞”，如果“不明”來(lái)源是合法所得，當(dāng)事人不需要也完全沒(méi)有必要隱瞞。因此。財(cái)產(chǎn)在“境內(nèi)”還是在“境外”，犯罪嫌疑人的這種主觀惡性是一樣的，應(yīng)當(dāng)不影響本罪的構(gòu)成；最后，刑法之所以規(guī)定了隱瞞境外存款罪，主要是為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)家工作人員財(cái)產(chǎn)狀況的監(jiān)督，防止犯罪分子將違法犯罪所得存入境外銀行逃避監(jiān)管。如果行為人將數(shù)額巨大的財(cái)產(chǎn)存在境外，司法機(jī)關(guān)要求其予以說(shuō)明，而行為人不能說(shuō)明其來(lái)源時(shí)，其行為從主觀上講就不再是為了逃避監(jiān)管這么簡(jiǎn)單了，而是為了逃避貪污、受賄等更加嚴(yán)重的犯罪。從客觀行為上講，“隱瞞行為”已經(jīng)演變和轉(zhuǎn)換為“不能說(shuō)明”行為，所以當(dāng)行為人將數(shù)額巨大的財(cái)產(chǎn)存在境外。司法機(jī)關(guān)要求其予以說(shuō)明，而行為人不能說(shuō)明其來(lái)源時(shí)，行為人的行為更符合巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的構(gòu)成要件，應(yīng)當(dāng)以巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪一罪論處，不必?cái)?shù)罪并罰。

三、犯罪數(shù)額的計(jì)算方式

巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的數(shù)額的計(jì)算方式在實(shí)踐中做法不一。有人認(rèn)為。來(lái)源不明的巨額財(cái)產(chǎn)=增加的全部財(cái)產(chǎn)+支出－合法收入。也有人認(rèn)為。差額部分財(cái)產(chǎn)=現(xiàn)在所有的財(cái)產(chǎn)+已經(jīng)支出的財(cái)產(chǎn)一合法收入的財(cái)產(chǎn)。還有人認(rèn)為，國(guó)家工作人員的現(xiàn)有全部財(cái)產(chǎn)+已經(jīng)支出的財(cái)產(chǎn)部分－合法收入－其它查證屬實(shí)的違法犯罪所得=巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的數(shù)額。

我們認(rèn)為，第一種算法太過(guò)抽象，不好操作。第二種算法將一定時(shí)期內(nèi)增加的全部財(cái)產(chǎn)作為計(jì)算數(shù)額巨大的基數(shù)，縮小了財(cái)產(chǎn)認(rèn)定的范圍。第三種算法雖然使用了現(xiàn)在所有財(cái)產(chǎn)作為基數(shù)比較合適，但是也不太完整。實(shí)踐中，計(jì)算巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的犯罪數(shù)額，可按照以下公式進(jìn)行：X－K+Z－F－H－W。其中?！皒”表示巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的犯罪金額；“K”表示全部的財(cái)產(chǎn)，包括扣押財(cái)產(chǎn)和沒(méi)有扣押的財(cái)產(chǎn)；“z”表示行為人以往的所有支出；“F”表示巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪以外的犯罪金額，即查證屬實(shí)的犯罪所得；“H”表示行為人合法收入；“W”表示行為人違紀(jì)等非法所得金額。

在具體計(jì)算方法上，應(yīng)注意：(1)應(yīng)把國(guó)家工作人員個(gè)人財(cái)產(chǎn)和與其共同生活的家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)、支出等一并計(jì)算，一并減去他們所有的合法收入。(2)行為人現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)包括房產(chǎn)、家具、生活用品、學(xué)習(xí)用品及股票、債券、存款等動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；行為人的支出包括合法支出和不合法的支出，包括日常生活、工作、學(xué)習(xí)的消耗費(fèi)用、罰款及向他人行賄的財(cái)物等；行為人的合法收入包括工資、獎(jiǎng)金、稿酬、合法繼承等法律和政策允許的各種收入。(3)如果遇到難以計(jì)算的情況。計(jì)