張淑珍

人民銀行基層行事后監(jiān)督中心作為單設(shè)的職能部門至今已有五個年頭。事后監(jiān)督中心在提高人民銀行基層行會計核算質(zhì)量，防范資金風險上起到了一定的作用，但其履職效果與單設(shè)事后監(jiān)督中心的初衷仍存在一定差距。

主要問題及表現(xiàn)

制度設(shè)計缺陷導致實際操作錯位。一是管理體制不順?？v觀人民銀行事后監(jiān)督中心的設(shè)置模式，可用“上沒‘頭下沒‘腳”來概括，即總行不設(shè)事后監(jiān)督中心，由會計財務(wù)司牽頭代管，地市以上(含)分支機構(gòu)設(shè)立事后監(jiān)督中心，對縣支行是否設(shè)立事后監(jiān)督中心不作要求。這種去兩頭留中間的機構(gòu)設(shè)置模式，既不利于政策的合理制定、及時傳導和貫徹執(zhí)行，也不利于縣級支行加強資金風險的防范。

二是職能定位不準?！吨袊嗣胥y行關(guān)于改進和加強事后監(jiān)督工作的意見》把事后監(jiān)督中心定位為會計核算過程的延續(xù)，會計核算業(yè)務(wù)的后臺。這種定位導致事后監(jiān)督在實際工作中成了會計核算的最后復核，是完成會計核算全過程的最后一道工序。它的使命也僅僅是停留在查錯防弊的基本職能上，忽視了事后監(jiān)督應(yīng)有的查疏堵漏，防范風險的職能。這種定位在一定程度上挫傷了事后監(jiān)督人員的工作積極性，制約了事后監(jiān)督效能的有效發(fā)揮，造成了監(jiān)督資源的浪費。

資源配置與業(yè)務(wù)需求不對稱。這種不對稱表現(xiàn)在人力資源和技術(shù)資源兩方面都難以滿足事后監(jiān)督業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

人力資源的不足主要表現(xiàn)在：一是從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展需求不相匹配，需要及時對其進行業(yè)務(wù)培訓；二是從業(yè)人員數(shù)量與工作量不成正比，影響了工作效率的提高。

技術(shù)資源的不足主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)督手段落后。目前，除對會計核算業(yè)務(wù)實行了計算機影像事后監(jiān)督外，單設(shè)事后監(jiān)督中心的大部分中支對國庫、貨幣發(fā)行會計核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督仍停留在手工監(jiān)督上，國庫，貨幣發(fā)行的事后監(jiān)督電子化未能在人民銀行全系統(tǒng)推廣普及。二是監(jiān)督方式單一。逐日逐筆對前臺送交的紙質(zhì)會計資料進行非現(xiàn)場監(jiān)督是目前事后監(jiān)督的唯一方式，既浪費資源，監(jiān)督效果還不明顯。

監(jiān)督成果不能被充分挖掘和利用。

主要對策和措施

完善制度設(shè)計，端正思想認識。首先是要理順事后監(jiān)督的管理體制。理想的管理模式是人民銀行從上至下都單設(shè)事后監(jiān)督中心，業(yè)務(wù)上垂直指導，同級監(jiān)督。這種管理體制若不能一步到位，也可分步實施，即總行可指定內(nèi)審部門代理制定事后監(jiān)督的相關(guān)制度，負責對事后監(jiān)督的政策傳導和業(yè)務(wù)培訓，縣以上分支機構(gòu)的事后監(jiān)督中心可按大區(qū)行的劃分實行區(qū)域性管理和業(yè)務(wù)指導，縣支行的事后監(jiān)督工作可實行事后監(jiān)督委派制。委派方式有兩種：一種是上級行委派人員到縣支行從事事后監(jiān)督工作，工資和編制仍保留在上級行；另一種是縣支行內(nèi)部指派會計核算部門以外的人員從事事后監(jiān)督工作，該人員原則上不接受監(jiān)督對象業(yè)務(wù)部門的管理。

其次是要找準事后監(jiān)督中心的職能定位。無論是從單設(shè)事后監(jiān)督中心的終級目標——防范資金風險——角度來考慮，還是從高效行政的角度來考慮，都應(yīng)把事后監(jiān)督中心定位在人民銀行的大監(jiān)督系列而不是定位在大會計系列。事后監(jiān)督應(yīng)從繁雜的全面復審，驗算中脫離出來，對被監(jiān)督部門送交事后監(jiān)督部門的會計資料，只從防范資金風險，保障資金安全的層面進行有重點、有針對性地日常監(jiān)督。

最后是要明確事后監(jiān)督的工作職責。事后監(jiān)督中心的基本職責應(yīng)該是逐日審核可能引發(fā)資金風險的關(guān)鍵點位，內(nèi)控制度的執(zhí)行情況以及反饋監(jiān)督結(jié)果，提出整改建議，重點落在對前臺處理完成的會計核算業(yè)務(wù)的合法性、完整性審核上，合理預警重大風險。

優(yōu)化資源配置，強化監(jiān)督效能。重點關(guān)注人力資源和技術(shù)資源兩方面的優(yōu)化，以實現(xiàn)小投入大收獲的效果。

對人力資源的優(yōu)化：一是根據(jù)事后監(jiān)督中心業(yè)務(wù)開展需要，合理設(shè)置崗位，充分配置人員。二是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，實時開展對事后監(jiān)督人員的各項業(yè)務(wù)培訓，做到培訓對象層次化，培訓方式多樣化，培訓內(nèi)容系統(tǒng)化。三是把好事后監(jiān)督進人關(guān)。應(yīng)選派講政治，懂業(yè)務(wù)的人員從事事后監(jiān)督工作，并保持監(jiān)督隊伍的相對穩(wěn)定。四是建立長效激勵機制。

對技術(shù)資源的優(yōu)化：一是加快改進監(jiān)督手段。總行應(yīng)盡早開發(fā)實用，高效的帶票據(jù)影像處理技術(shù)的國庫會計事后監(jiān)督系統(tǒng)和貨幣發(fā)行會計核算系統(tǒng)，并在人民銀行系統(tǒng)普及推廣。二是創(chuàng)建監(jiān)督新平臺。利用人民銀行內(nèi)網(wǎng)，將現(xiàn)行的會計核算系統(tǒng)和事后監(jiān)督系統(tǒng)整合成一個多功能的會計核算分析系統(tǒng)，通過實時監(jiān)測，實現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移，監(jiān)督重點突出，監(jiān)督步驟簡化，監(jiān)督成本下降，風險及時預警。

深挖監(jiān)督成果，實現(xiàn)資源共享。一是做好原始積累?？赏ㄟ^詳細、客觀地記錄監(jiān)督工作日志，工作日記等，描述監(jiān)督的原狀態(tài)和監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的真實問題。二是定期整理歸類。三是加強分析研究。四是實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化。

(作者單位：人民銀行江西景德鎮(zhèn)市中心支行)