王羨春

摘要:在基本建設(shè)項目中,銀行貸款是建設(shè)資金的主要來源之一,貸款利息支出也成為工程造價的一項重要組成部分。文章通過對工程的前期準備、建設(shè)期間統(tǒng)籌規(guī)劃及財務(wù)運作分析,總結(jié)了節(jié)約利息支出、降低籌資成本的種種技巧。

關(guān)鍵詞:基建;建設(shè);貸款;節(jié)息

隨著國民經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,能源程序交通等基礎(chǔ)行業(yè)已成為社會前進中的瓶頸,新一輪的基本建設(shè)投資在全國各地紛紛展開。在基礎(chǔ)項目的投資總額中,資本金所占比例較小,按照國家在國發(fā)(1996)35號文件中所規(guī)定,資本金所占總投資額度的比例不低于20%,即資本金占總投資額的20%即符合國家要求,總投資除資本金外的其余部分需要通過銀行貸款等籌資渠道解決。而銀行貸款是解決建設(shè)資金的主要方式,因此貸款利息在工程造價中占有相當(dāng)大的比重,降低籌資成本,節(jié)約節(jié)約工程建設(shè)期貸款利息對于降低工程造價具有極其重要的意義。

1 銀行貸款前期工作的注意事項

在實際貸款工作中,應(yīng)向多家銀行表明貸款意向,同時進行商談,一方面可以進行比較和篩選,從而獲得比較優(yōu)厚的貸款條件,另一方面基礎(chǔ)行業(yè)建設(shè)項目貸款金額巨大,如果全部貸款集中在一家銀行,可能由于該家銀行的

臨時資金短缺而造成工程資金的供應(yīng)中斷,影響工作進度。

1.1 貸款合同中關(guān)于利息支付方式的約定

在貸款合同中利息支付是按月支付或按季支付并不是一條主要條款,不易引起關(guān)注,但執(zhí)行的結(jié)果差異很大。因為每月的貸款利息相當(dāng)可觀,按季付息較按月支付可以為建設(shè)單位提供一筆可供支配的現(xiàn)金,在不定期定程度上延緩了貸款的提款;且由于貸款利息緩付所產(chǎn)生的存款利息也可沖抵建設(shè)期間的利息支出。因此應(yīng)與銀行協(xié)商爭取采用按季付息方式。

1.2 提前還貸的約定

在貸款合同中應(yīng)約定提前還款,比較理想的提前還貸方式是:可以提前還貸,只需提前幾日書面通知貸款銀行,這樣可保證提前還貸時較大的自由度,以便在資金充裕時能夠順利提前還貸,以減少利息支出。

2 項目建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃,加強建設(shè)期間資金管理

在工程項目建設(shè)期,通過對工程的統(tǒng)籌規(guī)劃及嚴格管理,以及財務(wù)節(jié)息技巧的綜合運用,都將對基建期利息費用的降低起到舉足輕重的作用。

縮短建設(shè)工期?？s短建設(shè)工期對于投資者具有重要意義,縮短工期可以節(jié)約建設(shè)貸款利息,降低基建成本;可以早投產(chǎn)早還貸,加快資金周轉(zhuǎn);可以早見效益,降低投資風(fēng)險。當(dāng)前在能源交通等基礎(chǔ)行業(yè)發(fā)展滯后的形勢下,應(yīng)加快建設(shè)步伐,早日投產(chǎn),爭取主動,但是縮短工期不可能是無止境的,不能以犧牲質(zhì)量,加大投入為代價。力爭現(xiàn)金流量同步。建設(shè)單位如缺乏必要的資金,將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支,影響工程進度。但是由于建設(shè)單位的大部分資金為銀行貸款,如果置存過量資金,會導(dǎo)致支付過多的利息,增加建設(shè)工程成本。因此,建設(shè)單位應(yīng)在滿足工程建設(shè)所需現(xiàn)金的前提下,盡可能少地置存現(xiàn)金。為此,應(yīng)做好以下工作:

合理確定現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的管理,除應(yīng)做好日常收支管理以加速現(xiàn)金運轉(zhuǎn)速度外,還需控制現(xiàn)金持有規(guī)模,即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量,但是,對建設(shè)單位來講。現(xiàn)金需求量往往波動大且難以預(yù)知。因此,建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工期計劃和概算,采用一定的方法如“隨機模式”等測算出一個現(xiàn)金持有量控制范圍。即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限,將現(xiàn)金量控制在上下限之間。當(dāng)現(xiàn)金持有量達到控制上限時,一般控制貸款額度,當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時,則加速貸款,使現(xiàn)金持有量回升;若現(xiàn)金量在控制的上下限之間,應(yīng)保持它們各自的現(xiàn)存量?，F(xiàn)金流入與流出在時間上保持一致。如果能使現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,就可以使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低限。這就要求加強工程進度的計劃與資金的預(yù)算管理,該項工作需要計劃部門、物資供應(yīng)部門、財務(wù)部門通力合作,通過編制近期與遠期的詳細與切合實際的工程計劃與采購計劃,根據(jù)工程計劃及采購計劃來編制比較準確的資金預(yù)算,按照資金預(yù)算來安排貸款提款日期,減少冗資金的存在,避免因過大的資金余額而產(chǎn)生不必要的利息支出。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程進度和預(yù)付備料款等需要,合理確定貸款額度。在此基礎(chǔ)上,努力與貸款銀行協(xié)商一致,并簽定相關(guān)協(xié)議,讓貸款銀行按計劃提供貸款,借此降低利息成本。

股東資本金的及時到位。在股東資金充裕的情況下,股東資金應(yīng)按照投資計劃及工程概算及時到位,這樣做可推遲部分貸款的提款,同樣可以減少建設(shè)期利息支出。

3 閑置資金的財務(wù)運作

在工程建設(shè)中由于種種不可預(yù)見的因素,貸款提款后因工程進度及付款計劃發(fā)生變化,造成資金的閑置。在

這種情況下,加強資金管理,進行財務(wù)運作,同樣可以降低貸款利息的支出。

將暫時閑置資金辦理大額存款。目前各家銀行均可辦理對公的大額定期存款,存款期限為3個月、6個月不等,較為靈活。將閑置資金辦理大額存款,可獲得較高的利息收入,對資金閑置期間的利息支出可起到一定的補償將暫時閑置資金辦理委托貸款委托貸款是由商業(yè)銀行受委托人的委托向企業(yè)發(fā)放貸款。這種貸款的借款人是由委托人指定的,商業(yè)銀行只負責(zé)代為發(fā)放、管理。委托人一般包括政策性銀行、政府職能部門、企業(yè)等。其指定貸款對象不拘一格,取決于借款人與委托人關(guān)系。在工程建設(shè)過程中,對于建設(shè)方來說施工方是理想的委托貸款借款人,如果建設(shè)單位擁有閑置資金,而施工單位資金較為緊張時,建設(shè)單位可以通過銀行將閑置資金進行短期的委托貸款,提供給施工單位做短期的資金周轉(zhuǎn)。這樣在保證資金安全的前提下取得了貸款利息收入。

貸款節(jié)息對降低項目工程造價有著重要意義,我們應(yīng)在保證資金安全的前提下,加強工程項目管理、綜合運用多種財務(wù)手段來降低貸款利息,降低工程造價。