陳志平

“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”是加強(qiáng)企業(yè)管理提高經(jīng)濟(jì)效益的指導(dǎo)方針。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是單位管理的重要組成部分。我院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀是:事企不分,流動(dòng)資金不足,成本意識(shí)淡薄,資產(chǎn)管理薄弱,這些問(wèn)題已成為我院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的阻礙,給單位帶來(lái)了巨大的經(jīng)營(yíng)壓力,也給單位帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)從體制機(jī)制、預(yù)算管理、成本管理、貨幣資金流量管理及全面資產(chǎn)管理入手,首先要理順體制和機(jī)制,在財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)管理上要全院一盤(pán)棋,在此基礎(chǔ)上認(rèn)真查找管理方面的薄弱環(huán)節(jié),努力提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。

一、理順各單位財(cái)務(wù)核算關(guān)系,理順企業(yè)事業(yè)核算體系,使我院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范、制度化

按院現(xiàn)有具有獨(dú)立法人資格的公司,南陽(yáng)金地建筑基礎(chǔ)工程有限公司、河南中州地礦巖土水務(wù)有限公司、南陽(yáng)紫源礦產(chǎn)品有限責(zé)任公司及河南省第一地質(zhì)勘查院設(shè)置帳套,按其資質(zhì)范圍、施工業(yè)務(wù)、性質(zhì)合并整合現(xiàn)有的23個(gè)非獨(dú)立核算公司,固定人員和機(jī)構(gòu),規(guī)范會(huì)計(jì)核算,改變目前事企分體運(yùn)行流于形式,事企不分、事企混營(yíng),單位內(nèi)部管理混亂的局面,逐步建立真正的現(xiàn)代企業(yè)制度,整合優(yōu)勢(shì)資源,做大做強(qiáng)地勘主業(yè),提高地勘主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力,使地勘一院形成一只能夠抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的地質(zhì)勘查市場(chǎng)主體,真正實(shí)現(xiàn)單位的資本積累。

二、加強(qiáng)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是按照企業(yè)指定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo),層層分解、下達(dá)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位,以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具,是推動(dòng)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段。目前,我院的預(yù)算管理狀況是年初僅根據(jù)局下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(主要是經(jīng)濟(jì)收入、人均工資等指標(biāo)),分解到各生產(chǎn)單位,年終對(duì)各經(jīng)濟(jì)實(shí)體的指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。由于沒(méi)有全面的預(yù)算管理,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程不能做到有效控制,成本支出存在不少漏洞,年終對(duì)各實(shí)體的考核又偏重于內(nèi)部銀行是否有錢(qián),未考慮全院整體利潤(rùn)水平和單位貨幣資金的支付能力等因素,各單位過(guò)多考慮的是自己小實(shí)體眼前的經(jīng)濟(jì)利益,不同程度的擬制了全院的可持續(xù)發(fā)展。作為一個(gè)年經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值過(guò)億元的地勘單位,建立事前引導(dǎo)、事中控制、事后監(jiān)督的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系對(duì)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平具有十分重要的意義。

建議單位推行預(yù)算管理,結(jié)合局下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),采用全面預(yù)算管理,不僅對(duì)收入做預(yù)算,更主要的是對(duì)成本費(fèi)用做預(yù)算管理,進(jìn)而做好成本控制,盡量減少圓票費(fèi)用或用一張發(fā)票進(jìn)行內(nèi)部工程費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)或結(jié)轉(zhuǎn),按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用、工資報(bào)銷(xiāo),實(shí)事求是將工資發(fā)放情況反映到帳面上讓大家拿錢(qián)拿到明處,為單位明明白白創(chuàng)造效益,為個(gè)人光明正大掙錢(qián),更為績(jī)效考評(píng)工作及領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略決策提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、推進(jìn)項(xiàng)目成本管理

加強(qiáng)項(xiàng)目的成本管理工作,推進(jìn)我院財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心,以成本管理為手段,以實(shí)現(xiàn)效益最大化為目的的管理理念,促進(jìn)我院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

年初企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)院屬各公司各行業(yè)三年的平均利潤(rùn)率做了統(tǒng)計(jì),普遍低于同行業(yè)水平,其中工程施工業(yè)僅為3%。財(cái)務(wù)工作要突出成本管理工作,在工程項(xiàng)目核算上要掌握項(xiàng)目成本實(shí)際狀況,化小核算單位,建立項(xiàng)目管理臺(tái)帳,為成本控制提供真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ),逐步發(fā)揮對(duì)項(xiàng)目成本的控制職能。院應(yīng)制定規(guī)范項(xiàng)目管理的指導(dǎo)意見(jiàn)或辦法,根據(jù)行業(yè)不同,對(duì)項(xiàng)目實(shí)行分類(lèi)管理。

成本項(xiàng)目控制不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)的工作,要從材料管理、機(jī)械管理、勞務(wù)管理、分包管理等相關(guān)業(yè)務(wù)入手,通過(guò)財(cái)務(wù)、材料、設(shè)備、人事等部門(mén)協(xié)調(diào)工作來(lái)達(dá)到控制成本費(fèi)用,努力降低成本,堵塞管理漏洞之目的。向管理要效益,通過(guò)管理促效益,使我們經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效益有一個(gè)明顯的改善。

四、加強(qiáng)貨幣資金流量管理

資金是企業(yè)生存的“血液”,關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展,資金活,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就有生機(jī)。所謂“一活百活,一通百通”就是這個(gè)道理,如果資金不能有序的流動(dòng),就會(huì)“沉淀”或“流失”。據(jù)統(tǒng)計(jì),截止10月底,院屬各公司內(nèi)部往來(lái)借款余額1000多萬(wàn)元,一方面院資金嚴(yán)重不足,生產(chǎn)急需,另一方面大量的資金沉淀。因此,把貨幣資金流量管理應(yīng)作為提升提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的命脈,院財(cái)務(wù)部對(duì)所屬各財(cái)務(wù)核算單位的資金統(tǒng)籌調(diào)動(dòng),實(shí)行收支兩條線,資金管理在內(nèi)部銀行管理的基礎(chǔ)上,實(shí)行“三統(tǒng)一”,即統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一調(diào)度,從而確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、事業(yè)基本支出、離退休預(yù)算支出、及基地管理所需的資金沉淀少、缺口小,實(shí)行資金有償使用,使有限的資金能“管在有序中,用在刀刃上”,有效地降低資金占用,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高了資金使用效率。

加速回收應(yīng)收帳款,做好應(yīng)收賬款管理,是需要高度重視的工作。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),我院在帳和不在帳應(yīng)收帳款共計(jì)6000余萬(wàn)元。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位、項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)作和溝通,加快資金結(jié)算、回收。對(duì)主要的應(yīng)收款大戶實(shí)行合同化管理,采取超額逾期計(jì)息等制約措施,加大在帳和不在帳款回收力度,成立清欠辦公室,配套激勵(lì)機(jī)制;在日常工作中,可通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤分析、賬齡分析、收現(xiàn)率分析等,為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供信息資料,防止和減少壞賬發(fā)生。

五、加強(qiáng)資產(chǎn)管理

加強(qiáng)對(duì)存貨和設(shè)備的管理。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì),包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。為保證正常生產(chǎn)或銷(xiāo)售的需要,或出自對(duì)價(jià)格的考慮,企業(yè)通常要儲(chǔ)存適量的存貨。傳統(tǒng)的存貨管理有兩種方法:一是存貨的預(yù)算管理,二是確定最佳定貨量和定貨時(shí)間。根據(jù)筆者的了解,無(wú)論采用哪種方法,都存在一個(gè)明顯的問(wèn)題:對(duì)企業(yè)自身的物流資源和第三方物流利用不足。存貨管理中,注重了存貨的收、發(fā)、存的管理和實(shí)物保全,但對(duì)存貨的價(jià)值管理重視不夠。

加強(qiáng)設(shè)備的現(xiàn)場(chǎng)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)和設(shè)備等有關(guān)部門(mén)聯(lián)系,及時(shí)掌握單位的固定資產(chǎn)新舊程度、使用部門(mén)、利用效果,真正發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。

作者簡(jiǎn)介:陳志平(1965—),河南南陽(yáng)人,中國(guó)地質(zhì)大學(xué)本科學(xué)歷,河南省第一地質(zhì)勘查院財(cái)務(wù)部主任,研究方向:地勘財(cái)務(wù)管理。