萬紹玫

摘要：我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、創(chuàng)新和就業(yè)方面發(fā)揮著重要作用。但是中小企業(yè)客戶由于普遍存在抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，管理不健全等特點(diǎn)，使得中小企業(yè)貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)較高，風(fēng)險(xiǎn)管理的難度較大。本文從中小企業(yè)的特點(diǎn)入手，對我國中小企業(yè)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的機(jī)制。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)；防范

隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為我國最活躍的經(jīng)濟(jì)成份之一，大力發(fā)展以有效控制風(fēng)險(xiǎn)并獲取高收益為特征的中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)無疑將成為商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。在當(dāng)前情況下，商業(yè)銀行在大力拓展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對中小企業(yè)融資動機(jī)和方式、企業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)防范和解決途徑等方面有足夠的認(rèn)識和研究，制定切實(shí)可行的措施和辦法，努力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能在支持中小企業(yè)的發(fā)展中實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。

1我國中小企業(yè)的特點(diǎn)

在我國，中小企業(yè)同大型企業(yè)一樣具有強(qiáng)大的生命力，而且以其不同于大型企業(yè)的性質(zhì)和特點(diǎn)，表現(xiàn)出強(qiáng)大的競爭力和廣泛的發(fā)展前景。改革開放以后，特別是近年中小企業(yè)發(fā)展較為迅速，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力明顯增強(qiáng)。

就我國中小企業(yè)的總體狀況而言，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來看，我國中小企業(yè)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：首先，經(jīng)濟(jì)成分復(fù)雜。目前我國中小企業(yè)中既有國有企業(yè)，也有集體企業(yè)，還有相當(dāng)數(shù)量的個(gè)體私營企業(yè)，同時(shí)也有外商和港澳臺商投資企業(yè)。這些企業(yè)大部分都沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，有的企業(yè)雖然進(jìn)行了體制改革，但流于形式，許多中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清、家族性質(zhì)較濃，容易發(fā)生個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)。其次，管理不規(guī)范。中小企業(yè)在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)制度等方面管理不健全，大多數(shù)采用經(jīng)驗(yàn)式管理，決策風(fēng)險(xiǎn)很高，普遍缺乏發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營短期行為嚴(yán)重、信息化水平低、市場營銷能力較弱。再次，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。中小企業(yè)的資本金少、資產(chǎn)規(guī)模小，更易受經(jīng)濟(jì)周期被動的影響，企業(yè)虧損面廣，同時(shí)中小企業(yè)可供貸款擔(dān)保抵押的有效資產(chǎn)不足。最后，資信狀況差。部分中小企業(yè)掩蓋自身不良財(cái)務(wù)狀況，提供虛假會計(jì)信息，騙取銀行貸款，擅自改變貸款資金用途，假借企業(yè)重組、改制之名轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，惡意逃廢銀行債務(wù)。這些做法給銀行信貸資金的安全帶來了極大威脅。同時(shí)，銀行和企業(yè)間存在嚴(yán)重的信息不對稱，使銀行無法及時(shí)識破這些騙術(shù)而面臨巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2我國中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

發(fā)展中小企業(yè)是商業(yè)銀行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、創(chuàng)造最大價(jià)值、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇。由于中小企業(yè)客戶群體具有特殊性，在積極發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)特別是信貸業(yè)務(wù)的同時(shí)，還應(yīng)高度重視其信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.1道德風(fēng)險(xiǎn)。部分中小企業(yè)法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，缺乏長期經(jīng)營理念，信用意識淡漠，有的從借款時(shí)就沒有想到歸還，有的在經(jīng)營出現(xiàn)問題時(shí)就以各種形式逃廢銀行債務(wù)。另外，部分企業(yè)在獲得銀行貸款后隨意改變貸款用途，增加銀行放貸的風(fēng)險(xiǎn)。由于目前社會信用系統(tǒng)還不完善，逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)在中小企業(yè)中表現(xiàn)得較為突出。大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，信息披露不真實(shí)，使得商業(yè)銀行很難全面了解和判斷真實(shí)情況，其根本原因就是商業(yè)銀行和中小企業(yè)存在著信息不對稱。

2.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)中小企業(yè)還沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，公司治理不科學(xué)，管理體制不完善，家族式管理模式占主導(dǎo)地位，決策隨意性大，銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)難度較大。我國對包括中小企業(yè)在內(nèi)的全社會信用體系和征信管理尚未形成，多層次的信用擔(dān)保機(jī)制尚未建立，中小企業(yè)融資渠道還很單一。多數(shù)中小企業(yè)中小企業(yè)規(guī)模相對不大，生產(chǎn)工藝先進(jìn)性不強(qiáng)，產(chǎn)品知名度低、依附性強(qiáng)，行業(yè)、技術(shù)起點(diǎn)較低，市場競爭能力較弱，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，易受經(jīng)濟(jì)周期波動影響，在一定程度上增大了銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)成本。而這些企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必然轉(zhuǎn)化為銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，中小企業(yè)的有效擔(dān)保抵押資產(chǎn)不足，經(jīng)營中抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，信貸風(fēng)險(xiǎn)本身較高。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)。由于我國尚未建立一套完善的、行之有效的失信懲罰制度，加之司法部門打擊失信行為力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)失信成本過低。部分中小企業(yè)信用和法律意識淡薄，偷逃國家稅收現(xiàn)象普遍。而且中小企業(yè)自身資金實(shí)力相對較弱，還款能力不足，加上中小企業(yè)信息披露不夠和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，造成銀行貸前調(diào)查的困難和不實(shí)，并帶來銀行對中小企業(yè)信用評級和授信工作管理上的難度和風(fēng)險(xiǎn)。由于避稅、降低成本等原因，中小企業(yè)缺乏真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)信息，而目前對中小企業(yè)信用登記、財(cái)務(wù)評估等制度尚未建立，銀行與企業(yè)信息不對稱，風(fēng)險(xiǎn)評估容易失真，貸款操作障礙多。這也是中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。更重要的是，由于社會征信體系尚處于初步建立階段，當(dāng)前各部門的信用信息尚未共享，失信行為不易被曝光，從而不能對失信者構(gòu)成巨大威脅，客觀上也縱容了企業(yè)的不守信用行為。

3我國中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

近年來，我國中小企業(yè)和各商業(yè)銀行都在積極探索，抓住機(jī)遇努力規(guī)避信貸業(yè)務(wù)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行和企業(yè)的雙贏。

3.1從企業(yè)的角度來看，各中小企業(yè)為了獲取信貸支持，必須加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作。

3.1.1樹立良好的企業(yè)形象。加強(qiáng)與銀行之間的信息溝通，加強(qiáng)信用意識，自覺還貸，規(guī)范自身的金融行為，同時(shí)及時(shí)將企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況信息反饋給銀行，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)溝通，建立一種相互信賴的合作關(guān)系。

3.1.2規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。向銀行提供準(zhǔn)確、真實(shí)有效的會計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，確保自身的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性；同時(shí)加大技術(shù)投入、提高管理水平、規(guī)范公司結(jié)構(gòu)。

3.2從銀行的角度來看，各商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)、管理，以及制度上進(jìn)行了全方位的創(chuàng)新，提高中小企業(yè)金融服務(wù)競爭力。

3.2.1合理細(xì)分市場，科學(xué)把握信貸投向。信貸部門要認(rèn)真研究授信企業(yè)對市場變化的應(yīng)變能力、經(jīng)營管理能力是否勝任市場的要求，據(jù)此較為準(zhǔn)確判斷企業(yè)的發(fā)展前景及經(jīng)濟(jì)效益。從風(fēng)險(xiǎn)控制、價(jià)值發(fā)掘和客戶管理的角度，對中小企業(yè)客戶群體進(jìn)行合理細(xì)分，并實(shí)施差別化的信貸發(fā)展策略。從信貸規(guī)模來看，應(yīng)選擇規(guī)模相對適中的中小企業(yè)，這類企業(yè)相對經(jīng)營較為穩(wěn)定，管理制度基本健全，而且貸款額適中，大型銀行當(dāng)前無暇顧及，農(nóng)村信用社則無力提供服務(wù)；從地理分布來看，應(yīng)以小城市、城鎮(zhèn)為首選目標(biāo)；從企業(yè)生產(chǎn)組織關(guān)系來看，應(yīng)側(cè)重為兩類中小企業(yè)提供服務(wù)，一是與大企業(yè)建立了較為穩(wěn)定的協(xié)作配套關(guān)系的中小企業(yè)，這類企業(yè)有大型企業(yè)的支持幫助和監(jiān)控，違約機(jī)會成本較高；二是中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群，這類企業(yè)之間形成的信用網(wǎng)，可有效增加其失信成本，且信息搜集處理成本較低。

3.2.2完善貸款擔(dān)保手續(xù)，落實(shí)有效的配套機(jī)制。在加強(qiáng)對中小企業(yè)現(xiàn)金流即第一還款來源分析和把握的基礎(chǔ)上，還要采用抵（質(zhì)）押等方式落實(shí)第二還款來源。建立完善中小企業(yè)貸款調(diào)查、審核、審批、發(fā)放、貸后管理等制度。加強(qiáng)貸后跟蹤檢查，特別要掌握企業(yè)資金流向，強(qiáng)化資金結(jié)算管理，突出第一還款來源的監(jiān)控。從嚴(yán)把好中小企業(yè)客戶信貸準(zhǔn)入關(guān)，按“有市場、有效益、有信用”的要求，建立科學(xué)評價(jià)體系，對中小企業(yè)進(jìn)行信用等級評定和客戶評價(jià)。擴(kuò)展管理范圍。及時(shí)走訪企業(yè)及其上、下游客戶，動態(tài)把握客戶生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)保全信貸資產(chǎn)。構(gòu)建新型問責(zé)機(jī)制，建立與中小企業(yè)文化相適應(yīng)的責(zé)任追究制度，將問責(zé)后置于資產(chǎn)處置之后，并設(shè)置一個(gè)合理的損失區(qū)間，如果資產(chǎn)沒有損失或損失在規(guī)定區(qū)間之內(nèi)就可以免責(zé)，真正做到“盡職”即“免責(zé)”。最后還要建立與中小企業(yè)信貸文化相適應(yīng)的激勵(lì)和約束機(jī)制，制定專門的風(fēng)險(xiǎn)防范和業(yè)績考核辦法，突出對客戶經(jīng)理和審批人等從業(yè)人員的正向激勵(lì)。

3.2.3加強(qiáng)定價(jià)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。按照國家、地方產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，以區(qū)域環(huán)境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)為核心，積極實(shí)施“大中選重、好中選優(yōu)、大小客戶合理分布”的客戶戰(zhàn)略和“區(qū)分客戶、區(qū)別服務(wù)”的差別化服務(wù)策略。根據(jù)中小企業(yè)信貸的風(fēng)險(xiǎn)水平、籌資成本、管理成本、收益目標(biāo)以及當(dāng)?shù)厥袌隼仕降纫蛩卮_定貸款利率，對不同的企業(yè)實(shí)行差別利率。完善適合中小企業(yè)特點(diǎn)的產(chǎn)品組合方案，通過產(chǎn)品組合提升客戶價(jià)值回報(bào)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)分類、損失撥備、呆賬核銷的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。在對中小企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，為不同行業(yè)的中小企業(yè)度身定做金融服務(wù)方案，由經(jīng)營“信貸”轉(zhuǎn)向經(jīng)營“客戶”，大力發(fā)展全方位的理財(cái)服務(wù)。同時(shí)還要結(jié)合中小企業(yè)客戶的特點(diǎn)，將公司業(yè)務(wù)和個(gè)人銀行業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等結(jié)合起來，實(shí)行交叉營銷，達(dá)到資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)全面拓展的目的，使客戶潛在價(jià)值得到充分發(fā)揮，通過組合營銷降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.4加強(qiáng)客戶經(jīng)理隊(duì)伍的建設(shè)，提高從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。實(shí)施外引內(nèi)培的方法，選拔優(yōu)秀人才充實(shí)信貸隊(duì)伍，并對現(xiàn)有人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，增強(qiáng)客戶經(jīng)理對市場的前瞻性分析能力、對企業(yè)經(jīng)營變化的敏感性分析能力以及對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)識別分析的能力，造就一批“知道如何干，實(shí)際能夠干，愿意積極干”的復(fù)合型人才。對信貸員進(jìn)行資格評審，實(shí)行按級上崗，按能授權(quán)，從而提高信貸他們的整體管理決策水平和實(shí)戰(zhàn)能力。同時(shí)，要加強(qiáng)客戶經(jīng)理職業(yè)道德建設(shè)，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)。

總之，信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范是商業(yè)銀行支持中小企業(yè)融資的前提和基礎(chǔ)。隨著以《中小企業(yè)促進(jìn)法》為核心的一系列法律政策的頒布實(shí)施，支持中小企業(yè)融資的宏觀環(huán)境將不斷改善。中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)要求商業(yè)銀行要改變既有的信貸管理模式，通過制度安排和體制設(shè)計(jì)，從根本上建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的長效機(jī)制。

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