李衛(wèi)華

論中小企業(yè)誠信缺失的治理

李衛(wèi)華

我國的一些中小企業(yè)程度不同地存在誠信缺失問題。分析了中小企業(yè)誠信缺失的危害，剖析了我國中小企業(yè)誠信缺失的成因，提出了治理中小企業(yè)誠信缺失的對策。認(rèn)為解決中小企業(yè)誠信缺失問題，一方面需要建立健全誠信法律體系和失信懲罰機制，營造誠信經(jīng)營的良好環(huán)境；另一方面需要中小企業(yè)加強自身建設(shè)，不斷提高誠信經(jīng)營水平。

中小企業(yè)；誠信缺失；治理；失信成本；誠信法律

市場經(jīng)濟(jì)在某種意義上說就是誠信經(jīng)濟(jì)，誠信正在成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)運行越來越重要的原則。目前，我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%，在國內(nèi)生產(chǎn)總值和實現(xiàn)利稅中的比重分別達(dá)60%和50%，它們已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟(jì)活動的主體［1］。當(dāng)前我國大多數(shù)中小企業(yè)是崇尚誠信、依法經(jīng)營的，它們在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加社會就業(yè)、培育市場主體、營造正常的市場秩序等方面發(fā)揮了重要作用。但也必須看到，一些中小企業(yè)程度不同地存在誠信缺失問題。這不僅影響中小企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展，而且對整個社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定也會造成重大不良影響。因此，探討中小企業(yè)誠信缺失的成因及治理之策，對于促進(jìn)中小企業(yè)乃至社會經(jīng)濟(jì)的全面健康發(fā)展具有極其重要的現(xiàn)實意義。

一、中小企業(yè)誠信缺失的危害

據(jù)不完全統(tǒng)計，我國企業(yè)每年因為信用缺失而導(dǎo)致的直接和間接的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)5800億元，我國企業(yè)的平均壞賬率在5%~10%之間，銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)率超出10%的國際警戒線；合同交易只占整個交易量的30%，履約率僅有60%左右［2］。占我國企業(yè)總數(shù)99%的中小企業(yè)的信用缺失問題尤為突出。中小企業(yè)雖然個體規(guī)模較小，但其失信行為造成的危害卻非常之大。歸納起來，中小企業(yè)誠信缺失的危害主要在于以下幾個方面：

一是阻礙市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)是誠信經(jīng)濟(jì)。假冒偽劣、坑蒙拐騙的失信行為將使市場秩序受到極大干擾，導(dǎo)致企業(yè)、銀行、政府、居民等各社會利益主體互不信任、互相懷疑，正常的誠信觀念遭到破壞，甚至迫使市場、企業(yè)、銀行排斥誠信、拒絕誠信。在市場交易過程中，為規(guī)避交易一方隱藏信息，交易雙方就需花費更多的信息搜尋成本，從而也增加了交易難度。比如為防止拖欠，一些企業(yè)要求一手交錢，一手交貨；有的企業(yè)甚至采取以貨易貨、實物抹帳的交易方式，減少了交易機會，加大了交易成本。誠信作為支付手段的功能被極大地削弱，降低了經(jīng)濟(jì)效率和資金使用率。

二是加大了金融風(fēng)險。銀行與企業(yè)之間是共生共榮的關(guān)系?，F(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中誠信的缺失，嚴(yán)重?fù)p害了銀行與企業(yè)之間互利互惠的良性循環(huán)。中小企業(yè)的惡意欠債、逃廢債務(wù)行為，使風(fēng)險集中轉(zhuǎn)移到銀行，導(dǎo)致銀行的中小企業(yè)不良貸款率升高。為規(guī)避風(fēng)險，銀行只能惜貸，這就加劇了中小企業(yè)融資困境。同時，中小企業(yè)誠信缺失也阻礙了銀行金融業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新，扭曲了金融交易主體之間的正常交易關(guān)系，破壞了貨幣政策的傳導(dǎo)機制，使貨幣政策的實施效果大打折扣。

三是不利于我國經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)。誠信缺失使外來資金的安全和收益受到威脅，必然影響外資對我國投資環(huán)境的評價，阻礙我國企業(yè)走向世界、參與國際競爭。世界貿(mào)易組織總干事穆爾就曾經(jīng)尖銳地指出：“中國加入世貿(mào)組織后，從長遠(yuǎn)來看，最缺乏的不是資金、技術(shù)和人才，而是信用，以及建立和完善信用體系的機制。”［3］

四是誘發(fā)社會的不穩(wěn)定與不和諧。一種失信行為未受到應(yīng)有的懲罰而獲利時，就會起到負(fù)面的示范效應(yīng)，對社會道德體系形成強大沖擊，助長社會分配不公，影響社會穩(wěn)定?，F(xiàn)在不少人在談?wù)摮鸶恍睦恚鐣系某鸶恍睦碓谝欢ǔ潭壬峡梢哉f就是少數(shù)企業(yè)為富不仁、不守誠信造成的。比如一些企業(yè)漠視農(nóng)民工切身利益，拖欠、克扣農(nóng)民工工資，造成矛盾激化與沖突。一些中小企業(yè)不守誠信，己成為導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)犯罪和滋生種種腐敗現(xiàn)象的土壤和溫床，給不法分子提供了可乘之機，很多內(nèi)外串通、吃里扒外的惡意經(jīng)營都被不守誠信掩蓋了。

二、中小企業(yè)誠信缺失的成因分析

誠信是贏得顧客、贏得市場的基石，是構(gòu)成企業(yè)競爭力的必要條件。相反，失信的危害程度是不可估量的。當(dāng)前造成我國中小企業(yè)誠信缺失的原因，筆者認(rèn)為，主要在于社會轉(zhuǎn)型時期，既存在市場機制不完善、法律體系不健全的企業(yè)外部治理因素，又存在企業(yè)自身管理水平不高的企業(yè)內(nèi)部治理因素。

（一）外部因素

1.失信成本低

經(jīng)濟(jì)活動主體是否選擇違約失信，首先要看違約成本的高低，當(dāng)違約預(yù)期效用超過將資源用于其他活動的效用時，它便可能選擇違約失信行為。一方面，由于缺乏專門的誠信法律和失信懲罰機制，我國對企業(yè)失信行為的處罰力度較小。企業(yè)失信成本遠(yuǎn)比守信成本低，客觀上會誘發(fā)人們不講誠信和欺詐的風(fēng)氣。在美國，有關(guān)誠信方面的法律有10多部，并且制定了嚴(yán)厲的懲罰措施。如對造假，在美國可以最高處罰500萬美金，加上10年徒刑［4］。在我國，按照《消費者權(quán)益保障法》的規(guī)定，對造假的懲罰性賠償只有2倍。另一方面，由于客觀的誠信評級制度缺失，誠實守信的企業(yè)和個人難以與失信企業(yè)相區(qū)分，守信收益低，有些原先守信的企業(yè)和個人也逐步走向失信。當(dāng)企業(yè)失信成了一種有利可圖的行為時，失信行為的財富效應(yīng)激勵了人們的投機取巧欲望，企業(yè)失信行為便在更大范圍得以蔓延。因此，可以說失信成本低成了企業(yè)失信的動力。

2.信息不對稱

按照博弈論解釋，誠實守信是實現(xiàn)長期交易利益最大化的前提條件。因為在重復(fù)的博弈過程中，單個或一次誠信行為的利益獲得會進(jìn)一步鞏固交易信用關(guān)系，并且促進(jìn)下一次的交易行為。如果有了單個或一次交易行為的利益損失，則將影響交易信用關(guān)系和下一次的交易行為。但是，由于市場經(jīng)濟(jì)活動數(shù)量大、變化快，加之信息的公開公正和迅速有效傳遞尚未實現(xiàn)，造成中小企業(yè)與市場經(jīng)濟(jì)中的其他主體之間嚴(yán)重的信息不對稱，從而給其通過不誠信行為攫取不當(dāng)利益或者將短期的利益最大化提供了可能。例如：中小企業(yè)對銀行的逆向選擇行為和道德風(fēng)險行為。

3.制度缺陷

市場體制的不健全誘發(fā)了部分中小企業(yè)的尋租行為。一些中小企業(yè)為了追逐短期利潤，用商業(yè)賄賂等手段，想方設(shè)法拉關(guān)系、走后門，尋求“保持傘”，爭取特殊政策，以圖牟取暴利。一些部門官員為了地方利益或一己私利，對失信企業(yè)多方關(guān)照，無形中縱容了失信企業(yè)的失信行為。

（二）內(nèi)部因素

1.被動失信

一些中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于自己水平有限，對市場預(yù)測不準(zhǔn)，對客觀環(huán)境的變化估計不足，而現(xiàn)實市場變化太快，致使企業(yè)無法履行合同條款。

2.自身治理的欠缺

中小企業(yè)絕大多數(shù)是民營企業(yè)，普遍采用家族制管理，結(jié)構(gòu)不合理，機制不健全，內(nèi)部透明度差，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的權(quán)利不受監(jiān)督，容易滋生惟利是圖、誠信缺失。為了牟利，往往不擇手段。同時，由于中小企業(yè)在資金、技術(shù)、設(shè)備、人才等方面無法與大企業(yè)抗?fàn)帲恍┲行∑髽I(yè)往往選擇保利益而丟信譽，為了獲取利益，違反誠信、有悖道德也在所不惜。

三、治理中小企業(yè)誠信缺失的對策建議

中小企業(yè)的誠信建設(shè)是一項長期的、復(fù)雜的社會工程，需要社會各方面的共同努力。從短期看，重點要加強企業(yè)的外部治理，但事物的內(nèi)因是起主要作用的，所以從中長期來說，中小企業(yè)自身提高經(jīng)營管理水平、恪守誠信原則乃是市場經(jīng)濟(jì)有序運行的重中之重。

（一）加強外部治理，營造誠信經(jīng)營的外部環(huán)境

1.健全誠信法律體系

目前，從全國的情況看，誠信體系建設(shè)還缺乏完備的法律體系和健全的規(guī)章制度，相應(yīng)的公共社會服務(wù)體系如公共征信及其管理機構(gòu)等在許多地方尚未建立。因此，要從我國國情出發(fā)，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，構(gòu)建以《企業(yè)誠信基本法》為龍頭，由多部法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和地方性法規(guī)等組成的結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)、功能合理、層次分明、動態(tài)開放的企業(yè)誠信法律體系。

2.建立失信懲罰機制

2008年6月，中央治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《關(guān)于在治理商業(yè)賄賂專項工作中推進(jìn)市場誠信體系建設(shè)的意見》，這是推進(jìn)市場誠信體系建設(shè)的重要指導(dǎo)性文件。應(yīng)以此為契機，進(jìn)一步強化失信懲罰力度，弱化失信行為的示范作用，使失信的跟隨者攝于法律的嚴(yán)懲，由失信行為取向轉(zhuǎn)變?yōu)槭匦判袨槿∠?。?jù)行為經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究，在非理性的情況下，人們面臨“獲得”傾向于“風(fēng)險規(guī)避”，故處罰比獎勵對人的“刺激”更大［5］。為此，讓失信者徹底放棄僥幸心理的最根本措施就是要加大懲罰力度，讓違法者意識到不守信用必將付出沉重代價。要從司法執(zhí)行上落實法律責(zé)任，建立有效的責(zé)任追究機制和市場退出機制，使法律真正成為維護(hù)誠信關(guān)系、保護(hù)守信人合法權(quán)益、追究失信人違約侵權(quán)責(zé)任的有力武器。

3.加大對中小企業(yè)失信行為的監(jiān)督管理

可借鑒西方發(fā)達(dá)國家誠信管理的先進(jìn)經(jīng)驗，建立包括企業(yè)誠信管理體系、資信評估體系等內(nèi)容在內(nèi)的社會化誠信管理體系。出臺強制性誠信數(shù)據(jù)收集政策，綜合集成銀行、工商、財政、稅務(wù)、物價、質(zhì)檢、審計、司法等部門的信息，建立技術(shù)先進(jìn)實用、數(shù)據(jù)權(quán)威可靠、覆蓋面廣、更新及時的企業(yè)和個人公共信息數(shù)據(jù)庫。根據(jù)記錄的企業(yè)在市場準(zhǔn)入、經(jīng)營行為、競爭行為、市場退出等過程中的誠信狀況，用信息化手段加強分級監(jiān)管和分類監(jiān)管，讓守信者暢通無阻，讓失信者寸步難行。

4.充分發(fā)揮商會協(xié)會的指導(dǎo)服務(wù)作用

商會協(xié)會作為聯(lián)系政府和企業(yè)的自律性服務(wù)組織，要加強對企業(yè)的誠信宣傳和信用知識培訓(xùn)，通過發(fā)倡議書，制訂行規(guī)行約，評選、宣傳誠信企業(yè)等形式，提高行業(yè)自律水平，推動誠信體系建設(shè)工作的深入開展。

（二）錘煉內(nèi)功，提高中小企業(yè)誠信經(jīng)營水平

1.加強企業(yè)管理者的誠信經(jīng)營意識

企業(yè)管理者是企業(yè)誠信建設(shè)的組織者和實施者。企業(yè)管理者能否講究誠信，是企業(yè)誠信建設(shè)的前提條件和重要保障。因此，企業(yè)誠信建設(shè)關(guān)鍵是企業(yè)管理者必須牢固樹立誠信意識，規(guī)范自己的言行和經(jīng)營行為，為員工做出表率，取信自己的股東，取信外部利益群體。

2.加強誠信為本的企業(yè)文化建設(shè)

要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，制定促進(jìn)員工和企業(yè)共同發(fā)展、共同受益的誠信準(zhǔn)則。使誠信準(zhǔn)則真正為員工所認(rèn)同，內(nèi)化為員工的自控、自律意識。要充分利用各種會議場合和培訓(xùn)基地，廣泛開展形式多樣的誠信主題教育活動，將誠信文化滲透到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié)，成為推動企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的強大動力。

此外，要與企業(yè)制度建設(shè)相結(jié)合，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度。堅持用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，通過制度設(shè)計和制度安排來遏制誠信缺失和腐敗的發(fā)生。

[1]李毅中“談工業(yè)結(jié)構(gòu)升級和中小企業(yè)發(fā)展”[EB/OL].中國網(wǎng)絡(luò)電視臺，2010-03-12.

[2]屠明國，韓淑珍.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)誠信體系建設(shè)調(diào)研報告[N].六盆水日報，2009-05-07.

[3]陳喜林，劉云冰.企業(yè)誠信缺失的原因探討[J].商場現(xiàn)代化，2006（36）.

[4]張躍銘.試論當(dāng)前我國企業(yè)的誠信缺失及其規(guī)制[J].經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展，2008（12）.

[5]阮德信.信用問題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[J].求實，2006（9）.

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F276.3

A

1673-1999（2010）11-0051-03

李衛(wèi)華（1958-），男，安徽蕭縣人，教授，安徽省工商業(yè)聯(lián)合會主席（安徽合肥230001），安徽省人大常委，全國政協(xié)常委。

2010-05-03