呂繼承

(紅河州公積金中心,云南蒙自661100)

關(guān)于進一步完善住房公積金管理制度的思考

呂繼承

(紅河州公積金中心,云南蒙自661100)

《住房公積金管理條例》和建金管[2005]5號文件的規(guī)定,各地的住房公積金管理委員會可以結(jié)合實際制定相應(yīng)的住房公積金管理辦法,但由于公積金條例對一些條款的規(guī)定太過籠統(tǒng)和不規(guī)范,導(dǎo)致了各地的住房公積金管理部門實際的做法千差萬別,其結(jié)果與國家推行住房公積金制度的初衷已經(jīng)相去甚遠。筆者針對這一現(xiàn)象對我國公積金制度存在的問題提出自己的思考和建議,以期能引起管理者當局和同行專家的重視。

完善;公積金制度;思考

我國現(xiàn)行的住房公積金管理制度主要包含兩個層次的內(nèi)容,一是《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》和《住房公積金會計核算辦法》,二是條例和兩個辦法的補充規(guī)定。公積金制度的頒布實施,對規(guī)范和指導(dǎo)全國各地各住房公積金管理中心的管理運作發(fā)揮了重要作用,在加快城鎮(zhèn)住房制度改革、改善中等收入家庭居住條件等方面也發(fā)揮了一定的作用。但是,十多年的運行情況表明現(xiàn)行的住房公積金管理制度存在的問題和缺陷,已經(jīng)不適應(yīng)當前經(jīng)濟社會發(fā)展的需要,應(yīng)當作進一步的修訂完善。

1 現(xiàn)行制度存在的主要問題

(一)條例中對住房公積金管理中心的定位不準確。其表現(xiàn)在將其定位為不以盈利為目的獨立的事業(yè)單位,這與住房公積金財務(wù)管理辦法基本原則中規(guī)定的降低運作風(fēng)險保證住房公積金保值增值并要確保住房公積金所有者的合法權(quán)益不受侵犯的要求不相適應(yīng)。因為,要實現(xiàn)保值增值就必須加強管理,通過提高資金的運作效率,增加貸款的發(fā)放量并有效減少呆賬壞賬的發(fā)生等等方面的多管齊下才可能實現(xiàn),而這對于一個不以盈利為目的的事業(yè)單位而言,如果沒有英明的政府激勵措施作動力,要調(diào)動管理者和全體員工的主觀能動性努力管好用好住房公積金,其可能性是很小的,要想其對國家和社會做出較大的貢獻也幾乎是不現(xiàn)實的,所以前幾年當聽到有關(guān)媒體報道說全國住房公積金存款余額4000多億,其中2000多億躺在銀行睡大覺時我就一點也不覺得奇怪。也正是這樣的制度定位,導(dǎo)致了住房公積金管理部門從建立到現(xiàn)在人們對其的爭議幾乎從來就沒有停止過,還導(dǎo)致了全國各地住房公積金管理中心機構(gòu)的設(shè)置五花八門,行政級別等等不一的混亂局面,有的是參公管理的正處級事業(yè)單位,有的是全額撥款的副處級事業(yè)單位,有的是差額撥款的事業(yè)單位,有的是自收自支的事業(yè)單位。

(二)《住房公積金財務(wù)管理辦法》和《住房公積金會計核算辦法》及其補充規(guī)定中對增值收益分配項目及比例的規(guī)定不完善不合理。其表現(xiàn)在住房公積金貸款風(fēng)險準備金的提取比例規(guī)定太高而對住房公積金管理中心的管理費提取比例卻沒有具體的規(guī)定和剩余部分作為城市廉租住房建設(shè)補充資金的合法性三方面。按其規(guī)定,貸款風(fēng)險準備金的提取可以按不低于住房公積金增值收益的60%核定,也可以按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定。以紅河州公積金中心2009年末的數(shù)據(jù)為例,對貸款風(fēng)險準備金進行不同方法的計算提取都可以看出其提取額太高太離譜,該州2009年增值收益3500萬元,按60%提取為2100萬元,年末貸款余額20億元,按1%提取為2000萬元,這樣高的提取比例并且沒有規(guī)定提取的總額,即只要有收益,累計提取數(shù)額就不斷增加,即使提取額已經(jīng)超過貸款余額也照提不誤,這顯然不合情理。與之形成鮮明對比的是少得可憐的先上交財政再由財政撥付管理中心的管理費用,仍以條件較好的紅河州公積金中心為例,該中心成立于2002年,而且每年的增值收益都完成得很好,但是到2008年年初時,13個縣市管理部都還沒有配備必要的公務(wù)用車,僅3個縣市有屬于中心自己的辦公用房,絕大多數(shù)員工用的電腦還是用了多年都沒更換的臺式機,這樣寒酸的狀況與業(yè)務(wù)性質(zhì)多少有些相似的各商業(yè)銀行相比簡直就是一個地下一個天上。在云南,紅河州的經(jīng)濟發(fā)展程度已經(jīng)算是較高的,其公積金中心的狀況尚且如此,在經(jīng)濟更不發(fā)達、政府政策支持力度又不到位地區(qū)的公積金中心,其境況也就可想而知了,照目前的制度規(guī)定,一些地區(qū)公積金中心自身的發(fā)展壯大、設(shè)備的更新?lián)Q代和辦公條件的改善幾乎成為遙不可期的奢望。因此,應(yīng)盡快完善制度增加公積金管理機構(gòu)的管理經(jīng)費,切實解決制約公積金管理中心自我完善和發(fā)展壯大的不利因素。按條例規(guī)定,職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金,屬于職工個人所有。而公積金財務(wù)管理辦法中卻規(guī)定增殖收益除提取風(fēng)險準備和中心管理費用之后的剩余部分作為廉租房補充資金,這與條例的規(guī)定相沖突,不合法,其應(yīng)該歸住房公積金的繳存者所共有。廉租房的建設(shè)是政府的責(zé)任,政府不能把自己應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給公積金的所有者。

(三)現(xiàn)行的公積金管理制度中沒有對公積金結(jié)息年度和公積金繳存年度作出明確的規(guī)定,導(dǎo)致各地公積金中心理解的不同做法也不同,有的中心把結(jié)息年度和繳存年度自定為從每年的7月1日開始到下一年的6月30日結(jié)束,有的自定為從每年的1月1日開始到12月31日結(jié)束,與此相適應(yīng),有的中心把一年一調(diào)整的公積金繳存工資基數(shù)定在每年的7月份開始調(diào)整,有的在每年的1月份開始調(diào)整。前一種方法的規(guī)定,與我們現(xiàn)行的公歷年度和住房公積金會計核算年度統(tǒng)一的規(guī)定都不相適應(yīng),也與公積金管理條例中規(guī)定的職工住房公積金月繳存金額和單位為該職工繳存的金額以該職工上一年度月平均工資為基數(shù)乘以繳存比例確定的規(guī)定相沖突,因為,上一年度指的是公歷的每年1月1日至12月31日,而不是每年的7月1日到下一年的6月30日,這也導(dǎo)致一些住房公積金繳存單位把公積金支出預(yù)算做成跨年度的預(yù)算,這不利于與會計預(yù)算、結(jié)算年度的對接,也與我們?nèi)裨缫蚜?xí)慣的預(yù)算年度概念相違背。

(四)現(xiàn)行的住房公積金中心按行政區(qū)劃進行管理,跨地區(qū)相互不可流通,造成一些地區(qū)的住房公積金歸集額不能保證公積金繳存人貸款的正常需求,需要嚴格控制貸款額度,使一些符合條件的繳存人享受不到公積金低息貸款的好處;與此相反,一些地區(qū)的公積金管理中心資金又大量閑置,使用效率很低,一些地區(qū)的運作管理甚至連最基本的保值要求都不能保證。

(五)條例關(guān)于住房公積金繳存基數(shù)和比例的規(guī)定不規(guī)范,繳存額差距過大,造成了新的分配不公。由于現(xiàn)行的條例對繳存基數(shù)和繳存比例的上限未作規(guī)定,有條件的地區(qū)和單位都按當?shù)匾?guī)定的最高繳存基數(shù)和比例繳存,加之不同行業(yè)和單位之間的工資收入差距懸殊,造成不同單位之間繳存基數(shù)和繳存比例差距巨大。仍以紅河州公積金中心2009年的數(shù)據(jù)為例,該州每月繳存基數(shù)最高的為9175元,最低的100元,相差91倍;比例最高的為15%,最低的5%,相差3倍,以此為據(jù)計算得出,每月最高和最低的個人繳存金額分別為5505元和20元,相差275倍。這無形之中又擴大了繳存人之間的收入差距,產(chǎn)生了新的分配不公。

2 完善現(xiàn)行制度規(guī)定的建議

(一)對住房公積金管理條例進行再修訂,明確規(guī)定各級住房金管理中心為直屬于城市人民政府的財政全額撥款的事業(yè)單位或推公管理單位,并明確規(guī)定其行政級別,或直接定位為執(zhí)行企業(yè)化管理的自收自支事業(yè)單位,或是直接轉(zhuǎn)為住房銀行,不再冠以行政級別,以對目前現(xiàn)五花八門的機構(gòu)設(shè)置進行規(guī)范。

(二)修改完善《住房公積金財務(wù)管理辦法》。對貸款風(fēng)險準備金和事業(yè)單位管理費的提取比例及辦法作出明確規(guī)定,一方面應(yīng)降低貸款風(fēng)險準備金過高的提取比例,另一方面也要對公積金管理中心管理費的提取比例和激勵措施作出明確規(guī)定,以充分調(diào)動單位員工的主觀能動性和領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任心;對于貸款風(fēng)險準備金的提取比例可以確定為增值收益的40%,在確保貸款風(fēng)險準備金足額提取和有效積累的同時,可以借鑒社保資金管理辦法,規(guī)定貸款風(fēng)險準備金提取額達到貸款余額的50%時不再提取,不足時再予補提;公積金管理中心管理費的提取比例可以視單位性質(zhì)的不同確定不同的提取比例,若條例將公積金管理部門定位為全額撥款單位,提取比例除其工資性支出等剛性支出外可定為20%,若定位為自收自支單位,提取比例除工資等剛性支出外可以確定為30%,總之要能充分保證公積金管理部門的正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的正常需要。同時,增值收益剩余的部分應(yīng)明確作為繳存人所共有的公共基金,當該基金達到繳存人存款總余額一定的比例時可以按比例轉(zhuǎn)增給所有繳存人,以真正體現(xiàn)誰所有誰受益的原則。

(三)修改完善與公積金結(jié)息有關(guān)的規(guī)定,將住房公積金結(jié)息年度的規(guī)定改為與會計核算年度相一致,即以每年的12月31日為結(jié)息日,結(jié)息年度為每年的1月1日至12月31日,以解決住房公積金結(jié)息年度和住房公積金繳存年度與住房公積金預(yù)算年度和住房公積金會計核算年度不一致的矛盾。即使結(jié)息日不作改變,也要明確規(guī)定住房公積金的繳存年度為每年的1月1日到每年的12月31日,各單位一年一調(diào)整的住房公積金繳存工資基數(shù)也都統(tǒng)一在每年的一月份進行。

(四)增加相關(guān)的管理條款,規(guī)定各地的住房公積金中心實行全省或全國聯(lián)網(wǎng)調(diào)度,跨地區(qū)調(diào)度使用的資金比照商業(yè)銀行之間的同業(yè)拆借資金進行處理,以改變各地區(qū)之間資金不能借貸流通使用的現(xiàn)狀,加強各地區(qū)之間資金的交流合作,合理調(diào)度各地閑置的住房公積金,提高住房公積金的使用效率,為真正需要解決住房問題的中下層老百姓謀更多的福祉。

(五)修改有關(guān)的條款,明確規(guī)定全國各地實行統(tǒng)一的住房公積金繳存基數(shù)和繳存比例,繳存基數(shù)為職工本人上一年度的月平均工資數(shù)額,繳存比例為單位個人各10%,任何地方和單位不可以擅自提高繳存基數(shù)和比例。避免人為的的再次擴大不同行業(yè)不同部門之間不同人員的收入差距,同時預(yù)防收入差距不斷擴大引發(fā)的各種社會矛盾。

總之,要實現(xiàn)住房公積金的規(guī)范管理,當務(wù)之急是對運行了多年已經(jīng)不適應(yīng)當前經(jīng)濟社會發(fā)展需要的《住房公積金管理條例》進行再修訂,完善制度本身的缺陷,使住房公積金真正發(fā)揮出在解決中低層收入家庭住房困難問題中應(yīng)有的作用,這樣,推行住房公積金制度的初衷也才能真正實現(xiàn)。

[責(zé)任編輯 張燦邦]

Exploration of I mprovingManagerial System of Public Accumulation Fund for Housing Construction

LV Ji-cheng
(Honghe State’s Public Accumulation Funds Centre for Housing Construction,Mengzi,661100,China)

Based on regulationsonmanagementof public accumulation fund for housing construction and 2005 FileNo.5,the collegiums of fund in every quarter make management method of housing provident fund according to specific conditions.Because common funds regulations and unstandard generally confound to some clause of provisions,it is various to cause the method of administrative department of housing public accumulation fund of all parts,its result and original intention that the country pursued the system of the housing public accumulation fund have already greatlied differ from each other.In this paper,to the localization about the common reserve funds administrative center in regulations and relevantprovisions,appreciation income distribution,pay-settle interests year and pay base figure,proportion of income and zoningmanagement,etc.five noncompletely respect put for ward own thinking and suggestion,expect to cause the attention of the expert of administrator’s authorities and counterpart.

individual;public accumulation fund for housing construction;suggestion

book=8,ebook=173

C93-0

A

1008-9128(2010)04-0032-02

2010-07-21

呂繼承(1970-),男,云南建水縣人,會計師,主要從事地方公積金管理研究。