【摘要】商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)實(shí)際是一個(gè)資金流動(dòng)過(guò)程。文章從系統(tǒng)的理論和方法出發(fā)，結(jié)合商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，通過(guò)詳細(xì)分析其經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)流程和資金流向等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立資金流管理效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，系統(tǒng)、全面、動(dòng)態(tài)、連續(xù)地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià)。
　　【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；資金流；評(píng)價(jià)與分析
　　
　　一、商業(yè)銀行資金流管理內(nèi)涵
　　
　　商業(yè)銀行是指依照《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。商業(yè)銀行與一般的企業(yè)不同，其經(jīng)營(yíng)對(duì)象不是普通商品，而是貨幣、資金：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍不是生產(chǎn)流通領(lǐng)域，而是貨幣信用領(lǐng)域；商業(yè)銀行不是直接從事商品生產(chǎn)和流通的企業(yè)，而是為從事商品生產(chǎn)和流通的企業(yè)提供金融服務(wù)的企業(yè)。商業(yè)銀行又是特殊的銀行，首先在經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上。商業(yè)銀行以盈利為目的，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中講求營(yíng)利性、安全性和流動(dòng)性原則；其次商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍廣泛，功能齊全、綜合性強(qiáng)，尤其是商業(yè)銀行能夠經(jīng)營(yíng)活期存款業(yè)務(wù)，它可以借助于支票及轉(zhuǎn)賬結(jié)算制度創(chuàng)造存款貨幣，使其具有信用創(chuàng)造的功能。
　　商業(yè)銀行是一個(gè)以資金運(yùn)作來(lái)獲取收益的金融機(jī)構(gòu)，它通過(guò)吸收儲(chǔ)蓄存款、對(duì)公存款、進(jìn)行同業(yè)拆借以及接納股東的資本金等方式獲得資金來(lái)源，通過(guò)貸款、購(gòu)買(mǎi)債券、上存資金等方式運(yùn)用資金。獲取收益。商業(yè)銀行各種不同渠道、不同方式的資金來(lái)源與各種不同渠道、不同方式的資金運(yùn)用，交互在一起，構(gòu)成一個(gè)資金流動(dòng)過(guò)程，資金流管理是利用商業(yè)銀行資金流動(dòng)的特性把經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)以及資金流動(dòng)的環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，通過(guò)分析資金在商業(yè)銀行的動(dòng)態(tài)流動(dòng)過(guò)程中成本、收益、特性和風(fēng)險(xiǎn)的變化對(duì)商業(yè)銀行總體效益的影響。以此來(lái)描述商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，資金流管理的好壞直接影響到商業(yè)銀行的發(fā)展。商業(yè)銀行資金流管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，管理具體內(nèi)容如下：
　　(一)資金的籌集
　　這相當(dāng)于資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，商業(yè)銀行通過(guò)一定的資金來(lái)源渠道。采用不同的籌資方式，籌集經(jīng)營(yíng)所需要的資金。在籌集資金的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行資金需求量和籌集的可能性，合理確定資金的需要量。注意適量性和適時(shí)性，從而節(jié)約資金和提高資金效益。商業(yè)銀行資金來(lái)源主要包括存款、借人款和銀行資本等。
　　
　　(二)資金的運(yùn)用與回收
　　商業(yè)銀行運(yùn)用其吸收的資金，從事各種信用活動(dòng)，以獲取利潤(rùn)。主要包括放款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)兩大類(lèi)。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的同時(shí)，還利用其在機(jī)構(gòu)、技術(shù)、資金、信譽(yù)和住處等方面的優(yōu)勢(shì)，提供一些服務(wù)性的業(yè)務(wù)與之配合。如：結(jié)算業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)等。
　　(三)資金的分配
　　將商業(yè)銀行所取得的收入進(jìn)行分配，一部分資金用于補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)中的資金費(fèi)用，支付籌集資金的成本和支付職工的勞動(dòng)報(bào)酬等。另一部分資金則用于股東的分紅等。
　　(四)資金計(jì)劃管理和效益評(píng)估
　　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣、資金，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍是貨幣信用領(lǐng)域，是為從事商品生產(chǎn)和流通的企業(yè)提供金融服務(wù)的企業(yè)。同時(shí)，商業(yè)銀行以盈利為目的，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中講求營(yíng)利性、安全性和流動(dòng)性原則。
　　
　　二、商業(yè)銀行資金流管理的特點(diǎn)
　　
　　商業(yè)銀行資金流管理要發(fā)揮效益，必須結(jié)合商業(yè)銀行資金流的性質(zhì)，全面地反映了商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程。
　　(一)系統(tǒng)平衡性
　　商業(yè)銀行資金流系統(tǒng)把經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和資金流動(dòng)的其他過(guò)程有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)。從系統(tǒng)的角度出發(fā)分析資金在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)過(guò)程，能全面反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。商業(yè)銀行資金的流動(dòng)過(guò)程是從負(fù)債業(yè)務(wù)(資金獲取)開(kāi)始，匯聚成一些中間環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)是連接各種業(yè)務(wù)和下屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的紐帶，然后流向各種有息和無(wú)息資產(chǎn)等資金運(yùn)用環(huán)節(jié)，最后通過(guò)資金運(yùn)用獲得收入。資金在流動(dòng)過(guò)程中其規(guī)模、成本、收益滿足一定的平衡關(guān)系。通過(guò)這些平衡關(guān)系可以對(duì)銀行資金的流失、成本變化以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題的原因進(jìn)行分析。
　　(二)動(dòng)態(tài)開(kāi)放性
　　商業(yè)銀行資金流入不同的機(jī)構(gòu)所花費(fèi)的成本不同、所收到的效益也不同；資金流入不同的環(huán)節(jié)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)不同；相同的資金獲取規(guī)模，不同的機(jī)構(gòu)所支付的成本不同等等。因此，通過(guò)這些動(dòng)態(tài)變化的分析可以對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，不同經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的差異進(jìn)行診斷。隨著經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增加和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的調(diào)整，商業(yè)銀行資金流系統(tǒng)隨時(shí)可以進(jìn)行重新構(gòu)造，并且根據(jù)新的資金流變化對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的量、本、利進(jìn)行分析。特別是隨著經(jīng)營(yíng)理念的變化和市場(chǎng)需求的增強(qiáng)，新興的中間業(yè)務(wù)將蓬勃發(fā)展，它的收入將是商業(yè)銀行主要利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)之一。
　　(三)總體性
　　資金流系統(tǒng)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的總體表現(xiàn)，它通過(guò)分析銀行日常經(jīng)營(yíng)中資金流動(dòng)到每一個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的影響，從而達(dá)到對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和診斷。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的量、本、利變化將影響系統(tǒng)其他環(huán)節(jié)的資金流變化。機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)的調(diào)整也將影響其他環(huán)節(jié)的資金流變化。因此，基于資金流系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)狀況分析是從總體上研究商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特征和經(jīng)營(yíng)差異。
　　從資金流管理的內(nèi)涵和特點(diǎn)可以看到，資金流管理把商業(yè)銀行復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)過(guò)程統(tǒng)一納入到一個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上進(jìn)行分析。它從系統(tǒng)的角度研究商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的總體表現(xiàn)。它通過(guò)資金流動(dòng)的平衡關(guān)系和資金價(jià)值的不同體現(xiàn)，來(lái)描述商業(yè)銀行不同經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)差異。它利用時(shí)間序列和資金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)性，分析影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的主要原因。
　　
　　三、商業(yè)銀行資金流管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)
　　
　　根據(jù)商業(yè)銀行資金流管理的特點(diǎn)，遵循建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的導(dǎo)向性、層次性、從簡(jiǎn)性、可測(cè)性、獨(dú)立性設(shè)計(jì)原則。使評(píng)價(jià)指標(biāo)要能夠充分體現(xiàn)商業(yè)銀行資金流管理的內(nèi)涵與特征，指標(biāo)設(shè)計(jì)精練，易于操作，指標(biāo)體系層次分明。簡(jiǎn)明扼要，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行資金流管理系統(tǒng)的分析與評(píng)價(jià)。
　　基于以上的認(rèn)識(shí)，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行資金流管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可以從資金來(lái)源充足性，資金運(yùn)用合理性，資金流動(dòng)性。資金使用效率四個(gè)方面來(lái)構(gòu)建指標(biāo)體系，每一方面又由若干相對(duì)獨(dú)立的表征某一側(cè)面的指標(biāo)構(gòu)成。
　　(一)資金來(lái)源充足性指標(biāo)
　　商業(yè)銀行資金是渠道運(yùn)作的血液，資金流管理不善。渠道運(yùn)作必然陷于困頓。所以必須保證資金來(lái)源充足，可用存款增長(zhǎng)率和自有資本充足率指標(biāo)衡量。
　　(二)資金運(yùn)用合理性指標(biāo)
　　由于銀行經(jīng)營(yíng)是在一個(gè)不確定的、變化多端的環(huán)境中進(jìn)行的，資金運(yùn)用不合理對(duì)其資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有一定的影響。保證資產(chǎn)收益的安全與穩(wěn)定，使其健康安全的發(fā)展。這不僅是商業(yè)銀行本身發(fā)展的要求，而且還是社會(huì)對(duì)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中重要地位的商業(yè)銀行的客觀要求，也是商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任、優(yōu)良的社會(huì)形象的體現(xiàn)?？捎么尜J比、利息收支率差額、收益基礎(chǔ)指標(biāo)衡量。
　　(三)資金流動(dòng)性指標(biāo)
　　保持流動(dòng)性對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)之所以重要，是因?yàn)樯虡I(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中面臨著負(fù)債和資產(chǎn)的不穩(wěn)定性，一旦商業(yè)銀行的本金、利息收回額與其準(zhǔn)備金額之和不能應(yīng)付客戶提存與貸款需求及銀行本身需求時(shí)，便出現(xiàn)了流動(dòng)性危機(jī)。流動(dòng)性危機(jī)將嚴(yán)重?fù)p害商業(yè)銀行的信譽(yù)，影響其業(yè)務(wù)量并增加經(jīng)營(yíng)成本，妨礙其進(jìn)一步發(fā)展。由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中必須注意保持良好的流動(dòng)性?？捎媒枞胭Y金與資產(chǎn)總額之比、凈貸款與資產(chǎn)總額之比、現(xiàn)金同業(yè)存款與資產(chǎn)總額之比指標(biāo)衡量。
　　(四)資金使用效率指標(biāo)
　　商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣資金。結(jié)算和創(chuàng)造信用的特殊企業(yè)，在業(yè)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，其最基本的、首要的動(dòng)機(jī)和目標(biāo)是獲取最大限度的利潤(rùn)。商業(yè)銀行的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括如何設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。開(kāi)發(fā)何種新的金融產(chǎn)品，提高何種金融服務(wù)，建立什么樣的債券組合等均要服從這一目標(biāo)。可用存款利率增長(zhǎng)率、貸款利率增長(zhǎng)率、資產(chǎn)利用率指標(biāo)衡量。商業(yè)銀行資金流管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見(jiàn)表1。
　　
　　四、商業(yè)銀行資金流管理綜合評(píng)價(jià)方法
　　
　　在建立指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，還必須解決評(píng)價(jià)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)的問(wèn)題。由于評(píng)價(jià)指標(biāo)的量綱不一致，每個(gè)指標(biāo)對(duì)評(píng)價(jià)總目標(biāo)的影響程度不盡相同，所以必須進(jìn)行多指標(biāo)綜合評(píng)分，才能計(jì)算出綜合評(píng)價(jià)結(jié)果?？蛇x用多因素綜合評(píng)價(jià)法進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體步驟如下：
　　(一)同度量處理
　　為統(tǒng)一各指標(biāo)量綱與縮小指標(biāo)問(wèn)的數(shù)量級(jí)差異，需對(duì)商業(yè)銀行資金流管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系四類(lèi)指標(biāo)中的二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行同度量處理?？刹捎脴O差標(biāo)準(zhǔn)化法，公式如下：
　　
　　式中：X為處理前指標(biāo)的值；X'為標(biāo)準(zhǔn)化后指標(biāo)的值；X為該指標(biāo)的目標(biāo)值。
　　(二)確定指標(biāo)權(quán)重
　　權(quán)重確定方法可以分為主觀賦權(quán)方法與客觀賦權(quán)方法兩大類(lèi)。所謂主觀賦權(quán)法就是人為地憑經(jīng)驗(yàn)確定權(quán)重，如專(zhuān)家打分法(Delphi)、層次分析法(AHP)；客觀賦權(quán)法則依據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象各指標(biāo)數(shù)據(jù)，按照某個(gè)計(jì)算準(zhǔn)則得出各評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重?？陀^賦權(quán)法可以減小主觀影響，得到客觀而有說(shuō)服力的權(quán)重結(jié)果。主觀賦權(quán)法卻可以根據(jù)實(shí)際情況做出切合實(shí)際的判斷，二者結(jié)合將有助于得出更加準(zhǔn)確的結(jié)果。
　　(三)綜合匯總
　　利用標(biāo)準(zhǔn)化后的各評(píng)價(jià)指標(biāo)分值及其相應(yīng)權(quán)重，在單項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，建立循環(huán)綜合評(píng)價(jià)模型，對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，公式如下：
　　
　　式中：F為綜合評(píng)價(jià)指數(shù)；F為各層次分值；w為各指標(biāo)的權(quán)重；x為各指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)值；w為各層次的權(quán)