?。壑袌D分類號］G212.2 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ Ａ ［文章編號］ １００９ — ２２３４（２０１1）０４ — ０１68 — ０１
　　
　　外匯指定銀行在外匯管理中的作用舉足輕重，既是外匯資金運(yùn)轉(zhuǎn)的樞紐又是外匯管理的對象還承擔(dān)代位監(jiān)管的職責(zé)。所謂代位監(jiān)管是指國家外匯管理機(jī)關(guān)通過或借助外匯指定銀行對外匯主體交易有效實(shí)施外匯審核、監(jiān)督和管理。近年來我國外匯管理思路和管理手段改革不斷深入，易剛局長“五個轉(zhuǎn)變”提出后外匯局更多地轉(zhuǎn)向后臺監(jiān)測分析，外匯指定銀行則代替外匯局承擔(dān)越來越多的一線審核工作，其執(zhí)行外匯管理政策的合規(guī)性直接關(guān)系到外匯監(jiān)管的效果。當(dāng)代位監(jiān)管和銀行自身利益、客戶利益發(fā)生沖突時，銀行如何對待是做好外匯管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
　　一、銀行履行代位監(jiān)管中存在的不足
　?。ㄒ唬┿y行把握政策尺度寬松，服務(wù)意識大于監(jiān)管意識
　　目前根據(jù)外匯管理政策要求由銀行進(jìn)行審核的業(yè)務(wù)越來越多，銀行在代位監(jiān)管過程中，也較難準(zhǔn)確把握政策。在營銷客戶競爭非常激烈的前提下，銀行是否能夠較好的執(zhí)行“代位監(jiān)管”職能，主觀意識很重要。
　　實(shí)例1：《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）中規(guī)定“等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無需提交第（三）、（五）項(xiàng)文件【（三）資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件;（五）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯”，個別銀行就利用此項(xiàng)規(guī)定將企業(yè)的資本金采取化整為零、頻繁結(jié)匯的方法規(guī)避資本金結(jié)匯管理。外匯管理法規(guī)對支付憑證并無明確的審核標(biāo)準(zhǔn)及要求，實(shí)際執(zhí)行中授權(quán)銀行審核標(biāo)準(zhǔn)各不一致，支票、匯票、發(fā)票、電匯、憑證復(fù)印件等均可作為銀行審核的支付憑證。支付用途主要是由企業(yè)自行填報，且內(nèi)容一般為“貨款”、“日常開支”、“工程款”等，可列支的內(nèi)容范圍寬泛，銀行對企業(yè)結(jié)匯資金真實(shí)用途難以判斷，一方面對企業(yè)不合規(guī)結(jié)匯，銀行只能采取說服、勸說其提供合理依據(jù)為主要手段，對明知結(jié)匯用途不合理、單據(jù)真實(shí)性不足等問題也難以在實(shí)際執(zhí)行中認(rèn)真履行嚴(yán)格審核職責(zé)。另一方面本著維護(hù)客戶利益的原則，銀行“代位監(jiān)管”未能體現(xiàn)其初衷。
　?。ǘ┿y行追求自身利益與代位監(jiān)管間存在沖突
　　商業(yè)銀行以“利潤最大化”為目標(biāo)，也是其員工考核的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，片面追求經(jīng)營績效必然導(dǎo)致重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕監(jiān)督把關(guān)。而代位監(jiān)管職能要求銀行工作人員審慎經(jīng)營，加強(qiáng)業(yè)務(wù)審核力度和敏感性，對顯而易見的違規(guī)行為或風(fēng)險應(yīng)能識別并及時控制。這兩方面存在內(nèi)在沖突，但對銀行及其工作人員的制約力量并不均衡，前者是銀行尤其是股份制銀行的經(jīng)營宗旨，從而一定程度上弱化并侵蝕了銀行的“代位監(jiān)管”功能。
　　（三）銀行“代位監(jiān)管”是否存在失職較難認(rèn)定
　　部分銀行之所以會漠視“代位監(jiān)管”職能，與外匯局較難認(rèn)定銀行是否存在“代位監(jiān)管”失職不無關(guān)系。雖然現(xiàn)在實(shí)施《銀行考核辦法》，并有明確要求銀行負(fù)有對所經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核的職責(zé)，從以上實(shí)例1與實(shí)例2不難看出，如何判斷銀行“代位監(jiān)管”是否存在失職，根據(jù)現(xiàn)行的外匯法規(guī)，則較難認(rèn)定，從而引發(fā)部分銀行從業(yè)人員在實(shí)際操作中出現(xiàn)“道德風(fēng)險”，大大弱化了銀行“代位監(jiān)管”功能。
　?。ㄋ模┿y行代位監(jiān)管業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督體系不完善
　　加強(qiáng)銀行代位監(jiān)管的有效手段是事后監(jiān)督，既要加強(qiáng)銀行內(nèi)部的事后監(jiān)督，又要加強(qiáng)外匯局對銀行的事后跟蹤檢查。但事后監(jiān)督制度建設(shè)滯后于代位監(jiān)管業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程，對銀行代位監(jiān)管各項(xiàng)業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)和操作細(xì)則，沒有客觀全面和標(biāo)準(zhǔn)的評價依據(jù)?！躲y行考核辦法》出臺后，對以非現(xiàn)場監(jiān)管方式保證銀行有效貫徹外匯管理政策起到了一定作用，但仍存在一些問題。比如考核項(xiàng)目中“銀行內(nèi)控制度有效性”、“銀行外匯管理規(guī)定執(zhí)行及反饋情況”等，外匯局難以對銀行實(shí)際執(zhí)行情況準(zhǔn)確了解。對銀行考核的結(jié)果也難以有效利用。
　　二、“代位監(jiān)管”政策建議
　?。ㄒ唬┟鞔_外匯指定銀行代位監(jiān)管職責(zé)。
　　一是從法規(guī)上明確銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)時承擔(dān)的管理職責(zé)和義務(wù)，外匯局定期向銀行解答外匯政策法規(guī)問題，統(tǒng)一各銀行的操作標(biāo)準(zhǔn)，明確具體操作細(xì)節(jié)，為銀行提供明確和詳細(xì)的操作依據(jù)，減少銀行操作的盲目性和隨意性。二是引導(dǎo)銀行積極轉(zhuǎn)變觀念，在追求自身利益的同時，進(jìn)一步增強(qiáng)全局觀念和大局意識，將實(shí)現(xiàn)利益最大化與風(fēng)險最低化作為經(jīng)營目標(biāo)，使銀行充分認(rèn)識履行代位監(jiān)管職能也是自我保護(hù)和風(fēng)險防范。此外，營造銀行間良性競爭的環(huán)境也十分重要。這樣可降低部分銀行因過度競爭壓力而違規(guī)經(jīng)營的可能，從而使“代位監(jiān)管”職能能夠充分有效發(fā)揮。
　?。ǘ┙y行業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)長效機(jī)制
　　有些外匯指定銀行經(jīng)辦人員變動頻繁或是業(yè)務(wù)量小，對外匯業(yè)務(wù)操作掌握不全面，建議各銀行可建立專人負(fù)責(zé)機(jī)制來加強(qiáng)對外匯崗位的協(xié)調(diào)。各銀行指定負(fù)責(zé)人向外匯局定期進(jìn)行報告，外匯局可根據(jù)實(shí)際情況不定期對外匯崗位的人員進(jìn)行培訓(xùn)。并建立業(yè)務(wù)人員考試題庫，不定期組織外匯指定銀行分支行網(wǎng)點(diǎn)前臺外匯經(jīng)辦人員答題，檢測其外匯基礎(chǔ)政策法規(guī)掌握水平。對于政策領(lǐng)會不清而錯答的題目給予現(xiàn)場糾錯更正，并將考試結(jié)果反饋各銀行。，從而規(guī)范其業(yè)務(wù)操作。
　　（三）建立可疑線索舉報激勵機(jī)制
　　一是針對銀行“代位監(jiān)管”過程中可能出現(xiàn)的違規(guī)情況，建議完善銀行事后監(jiān)督檢查機(jī)制，誠實(shí)履行“代位監(jiān)管”職責(zé)；二是外匯局建立可疑線索舉報激勵機(jī)制，對銀行提供線索，積極主動配合外匯局查處違規(guī)案件的情況，視其貢獻(xiàn)大小和案件重要程度，通過考核加分或物質(zhì)獎勵等方式調(diào)動銀行積極性，增強(qiáng)銀行“代位監(jiān)管”效力。