□ 胡定華 徐波瀾

資金是企業(yè)營運的“血液”，是財務(wù)管理的核心。近年來，湖北石油荊州分公司面對網(wǎng)點快速增加、促銷方式多變的新形勢和新情況，通過拓展資金回收渠道，規(guī)范資金運行程序，加強資金現(xiàn)場管理，強化直分銷業(yè)務(wù)收款環(huán)節(jié)管理，強化支付環(huán)節(jié)管理和銀行對賬，2010年回收資金38億元，支付1億元，沒有發(fā)生一起資金管理事故，資金回收率一直處于全省系統(tǒng)前列。

實地調(diào)查，逐站確定資金回收方式。根據(jù)每座加油站所處的不同地理位置，按照回收資金所需費用最小化的原則，在上門收款、送存郵政、農(nóng)行、信用社及安裝使用銀聯(lián)POS機等幾種回收方式中，合理確定每座站的資金回收方式，一直是資金管理上的一個難題。為摸清偏遠站送存費用標準，該公司資金管理人員跑遍了轄區(qū)內(nèi)的偏遠站點，通過實地調(diào)查，較為科學(xué)合理地確定了210座站點的資金回收方式。為了讓回收資金所需費用最小化，該公司還根據(jù)站點對銀聯(lián)POS機的使用效率，合理調(diào)整了使用銀聯(lián)POS機的網(wǎng)點，重新核定了資金自繳送存費用。為節(jié)省銀行上門收款費用，對公安東岳廟等站點較為集中的地方實行了先集中收款、再轉(zhuǎn)銀行。

實時監(jiān)控，進行資金流轉(zhuǎn)過程監(jiān)管。為防控資金回收風險，監(jiān)督加油站營業(yè)款按時回收，該公司通過六種途徑進行資金過程管理：一是每天通過ERP系統(tǒng)點對點核查銷量、現(xiàn)金銷售金額和加油卡充值金額是否相符；二是利用銀行網(wǎng)銀數(shù)據(jù)核查加油站的實際繳款金額；三是利用加油卡數(shù)據(jù)輔助管理系統(tǒng)及加油卡異常數(shù)據(jù)報告，由財務(wù)核算部和加油卡辦對加油卡充值資金實行雙重監(jiān)控；四是財務(wù)核算部會同業(yè)務(wù)部門組織資金管理現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)投幣、充值、賬款、銀聯(lián)POS刷卡等方面存在的問題并出臺相應(yīng)管理制度，限時整改；五是加大銀行對賬力度，每月逐筆復(fù)核各收支戶頭每筆未達賬項，重點審核“企業(yè)已收但銀行未收、銀行已付但企業(yè)未付”兩個子板塊，著重分析異常未達賬項產(chǎn)生的原因，通過優(yōu)化核算，解決了大量未達賬項入賬不及時的問題，消除了未達賬項產(chǎn)生的根源；六是抓好節(jié)假日資金管理。假期結(jié)束后，組織專項小組對轄區(qū)內(nèi)重要營業(yè)網(wǎng)點進行盤點和復(fù)查，確保節(jié)假日期間資金的安全、足額回收。六措并舉，使該公司全年零售額達25億、加油卡充值額達8億元，資金回收率均達到100%。

強化考核，防控直銷業(yè)務(wù)收款風險。為有效控制直分銷收款環(huán)節(jié)的風險，該公司采取了培訓(xùn)、檢查和考核三條措施：一是對直分銷業(yè)務(wù)的收款員進行專題培訓(xùn)，反復(fù)學(xué)習(xí)《商客營業(yè)室收款職能劃轉(zhuǎn)的實施方案》、《資金管理辦法》、《資金管理“十大”禁令》等文件規(guī)定，講解與收款相關(guān)的內(nèi)控管理制度以及發(fā)生的典型案例；二是多次對直分銷收款點進行突擊檢查，全面檢查預(yù)收賬務(wù)處理情況；三是制定《商客營業(yè)室收款人員考核辦法》，每月對收款員進行考核通報并與工資掛鉤。

規(guī)范支付，防范支付環(huán)節(jié)法律風險。資金支付管理不當，容易滋生經(jīng)辦人員中途截留、“小金庫”、款項串用等不良現(xiàn)象。該公司一是實施雙重審核把關(guān)制度，由核算和資金雙崗位分別對支付業(yè)務(wù)進行支付前的審核簽字，并及時建立支付業(yè)務(wù)統(tǒng)計臺賬；二是在款項審核支付時，將內(nèi)部控制與資金管理崗位有機結(jié)合，加大了對資金支付的稽核力度，凡發(fā)票、合同、收款單位“三單”不一致的，一律不予支付；三是對確需改變資金支付流向的，由發(fā)票單位或者合同單位出具書面授權(quán)收款委托書，由經(jīng)辦人員填寫《改變資金支付流向?qū)徟怼?，報財?wù)核算部資金崗位審核、副主任、主任審批后，方能辦理支付。這些措施，有效改變了過去通過經(jīng)辦人個人銀行卡或第三方中轉(zhuǎn)的不規(guī)范支付行為，防范了支付環(huán)節(jié)的法律風險。