劉愛英

唐山市中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

劉愛英

一、法律、法規(guī)不完善

世界各國一般通過法律、法規(guī)維護中小企業(yè)的合法權(quán)益。但目前，由于我國在規(guī)范中小企業(yè)的經(jīng)濟行為、保護中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)還不完善，導(dǎo)致唐山市關(guān)于中小企業(yè)的法律、法規(guī)的制定也不健全，只是出臺了一些扶持中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，而這些政策大多比較宏觀，缺乏更加細化和具體的操作性強的實施辦法。

比如，唐山市工商局在深入貫徹《唐山市工商局關(guān)于鼓勵全民創(chuàng)業(yè)，推動科學發(fā)展示范區(qū)建設(shè)的若干意見》的基礎(chǔ)上，于2009年4月23日在其公眾信息網(wǎng)上發(fā)布了《唐山市工商局關(guān)于支持中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》一文，意在進一步放寬政策，降低市場準入門檻，千方百計幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)，推進唐山市經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。其主要內(nèi)容歸為兩點：一是放寬政策，拓寬準入路徑，激發(fā)市場主體活力。二是強化服務(wù)，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，促進中小企業(yè)做大作強。雖然唐山市工商局在金融危機的背景下，發(fā)布了鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的意見，但是這些意見未必落到實處。

二、融資困難

第一，內(nèi)源融資不足。在國外，企業(yè)內(nèi)源融資占全部融資總額的比例很高，且有不斷上升的趨勢，許多國家都在70%左右。由于我國中小企業(yè)內(nèi)源融資的比例很小，占總額的1／3左右，因而唐山市中小企業(yè)也存在這個問題，并在一定程度上制約著中小企業(yè)的健康發(fā)展。

第二，外源融資困難。當企業(yè)得以生存并發(fā)展到一定水平時，僅靠內(nèi)源融資已經(jīng)不能滿足企業(yè)擴大再生產(chǎn)的要求時，外源融資資金逐步成為企業(yè)獲得資金的主要方式。中小企業(yè)外源融資渠道中，商業(yè)銀行貸款占絕大比重，然而商業(yè)銀行在向中小企業(yè)提供貸款方面一直存在著種種限制。唐山市目前有中小企業(yè)15000家，長期以來，在金融機構(gòu)全部貸款中，中小企業(yè)得到的不到20%，與發(fā)達國家的50%水平有較大差距。

據(jù)2010年5月《唐山市中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀問卷調(diào)查》（以下簡稱《問卷調(diào)查》）顯示，唐山市約40%的中小企業(yè)的管理過于陳舊，總體表現(xiàn)為：沒有建立科學的現(xiàn)代財務(wù)管理程序，家族管理現(xiàn)象比較嚴重，經(jīng)營管理隨意性較大。約45%的中小企業(yè)沒有建立起有效內(nèi)部控制體系。財務(wù)管理工作未受到高度重視，沒有把財務(wù)和會計獨立設(shè)置機構(gòu)，使得機構(gòu)運行呈現(xiàn)低效性和高風險性。

三、資金管理混亂

第一，監(jiān)控不力。目前，在唐山市中小企業(yè)中，所有者對中小企業(yè)、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，使財務(wù)監(jiān)督失效。

第二，資金散亂，使用效率低下。中小企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。首先，有些中小企業(yè)投資決策隨意性大，盲目投資，投資失誤多，使本來就十分緊張的資金狀況更加嚴重。其次，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，中小企業(yè)信用和盈利能力下降。

四、投資能力弱，且缺乏科學性

據(jù)有關(guān)問卷調(diào)查顯示，有80%以上的中小企業(yè)投資方向偏向于短期盈利項目，而對科研項目的投資甚少，約60%的中小企業(yè)對投資活動的風險缺乏防范意識，投資過程也不是很嚴格。另外，34%左右的中小企業(yè)對很多產(chǎn)品的投資沒有進行有效的市場考察，所生產(chǎn)的產(chǎn)品附加值較低。資料還顯示，約50%的中小企業(yè)沒有認真考慮國家的政策導(dǎo)向和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，投資對社會環(huán)境和自然環(huán)境的影響評估缺失，致使其生產(chǎn)的產(chǎn)品對環(huán)境造成了嚴重的污染。根據(jù)以上資料總結(jié)了唐山市中小企業(yè)在投資中存在的幾點問題：

第一，追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模，并且投資具有盲目性，投資方向難以把握。

第二，專業(yè)化程度偏低。還有相當多的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠自我感覺，這是極不科學的。因為中小企業(yè)投資風險性大，中小企業(yè)主在投資時更應(yīng)該注意對投資項目的評價和分析。

第三，投資能力較弱。中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。可見，中小企業(yè)的融資和投資是相互影響的。

（作者單位：唐山學院）