貴州財經(jīng)學院 羅曉春

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督力度的加大，金融機構(gòu)對現(xiàn)金管理重要性和必要性的認識不斷提高?，F(xiàn)金是銀行賴以生存的產(chǎn)物，也是銀行經(jīng)營運作的主要工具，以利潤為目標的商業(yè)銀行經(jīng)營機制，必須加強對盈利性資產(chǎn)流動現(xiàn)金與非盈利性資產(chǎn)庫存現(xiàn)金的管理。目前我國的商業(yè)銀行對現(xiàn)金管理仍然存在很多問題，本文以南寧某商業(yè)銀行支行為例進行研究，并針對其中存在的問題提出相關(guān)解決辦法。

一、商業(yè)銀行現(xiàn)金管理存在的問題

（一）儲蓄業(yè)務(wù)柜員業(yè)務(wù)差錯的問題 南寧某商業(yè)銀行支行實行的是單人收付操作，即儲蓄業(yè)務(wù)柜員（以下稱柜員）一人集經(jīng)辦、出納、復核等多種職位于一身，獨立完成每筆業(yè)務(wù)。這樣的工作職責在提高工作效率的同時，也加大了單人操作的工作負荷，致使柜員在工作中出現(xiàn)注意力不集中而造成的假幣誤收，是影響柜員差錯率上升的重要因素。而柜員在具體操作中遇到的一些責任問題、提供大額提現(xiàn)服務(wù)問題，銀行有嚴格的“銀行封簽對外一律無效”和“大額取現(xiàn)約定”的規(guī)定。該行某網(wǎng)點曾發(fā)生從區(qū)分行領(lǐng)回的備用金未經(jīng)復點就支付給客戶，這樣會造成差錯責任不明的問題。按照桂中銀財《廣西銀行現(xiàn)金系統(tǒng)往來差錯處理辦法》規(guī)定，“對外支付的錢捆必須全部清點，已付出的錢捆發(fā)生的差錯，由付款行和客戶間核實劃分責任的規(guī)定”，因此領(lǐng)回的備用金支付前必須經(jīng)復點后才能支付。柜員業(yè)務(wù)操作的規(guī)定來自該行的零售業(yè)務(wù)部，柜員對上級下發(fā)的文件不及時跟進會造成網(wǎng)點損失，沒有及時跟進文件的柜員給網(wǎng)點帶來的就是不同程度的短款。

（二）銀行現(xiàn)鈔計劃中存在的問題 南寧某商業(yè)銀行支行加大了中間業(yè)務(wù)的營銷力度，如境內(nèi)居民個人結(jié)匯和正當?shù)耐鈪R（含現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯）在銀行體系內(nèi)的劃轉(zhuǎn)、外匯寶業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，這在拓展客戶群、擴大市場影響力的同時，給銀行創(chuàng)造了較多的中間業(yè)務(wù)收入。外匯業(yè)務(wù)的超常發(fā)展與現(xiàn)鈔計劃、現(xiàn)鈔支付信息掌握不夠之間的矛盾，使銀行部分外幣現(xiàn)金支付出現(xiàn)嚴重缺口或集中積壓，造成不協(xié)調(diào)的頻繁調(diào)入和上繳外幣現(xiàn)金的情況，由此加大了銀行外幣現(xiàn)金運送費用的支出。從200x年銀行全轄外幣現(xiàn)鈔領(lǐng)入和上繳統(tǒng)計表看，根據(jù)區(qū)分行提供的外幣現(xiàn)鈔領(lǐng)繳數(shù)據(jù)和現(xiàn)鈔買賣匯率測算，銀行外幣現(xiàn)金的買賣費用（向區(qū)分行領(lǐng)入和上繳所支付的費用）支出折人民幣共計290128.65元，其中領(lǐng)繳頻繁、運送量較大的幣種分別為：港幣、美元、歐元、英鎊。而銀行外匯寶外幣現(xiàn)鈔交易業(yè)務(wù)占全行外幣現(xiàn)鈔交易業(yè)務(wù)的80%以上，其現(xiàn)鈔領(lǐng)繳所支付費用為220135.10元，占全行現(xiàn)鈔運送費用支出的79%，外幣現(xiàn)鈔運送支付費用高的問題日益突出。

（三）銀行庫存現(xiàn)金管理存在的問題 庫存現(xiàn)金管理是銀行經(jīng)營與運作管理的一個重要問題，也是商業(yè)銀行現(xiàn)金管理的核心問題。庫存現(xiàn)金是銀行今后用于支付或使用的貨幣或不同形態(tài)的有價值品。按照管理學上的定義，庫存是“具有經(jīng)濟價值的任何物品的停滯與貯藏”。商業(yè)銀行持有庫存現(xiàn)金的理由：一是預防不確定性的、隨機的需求變動；二是為了保持銀行正常經(jīng)營的連續(xù)性、穩(wěn)定性；三是保持一定的存貨。但持有庫存現(xiàn)金便要發(fā)生一定的費用并帶來管理上的問題，庫存現(xiàn)金管理與其弊端之間就有一個折衷、平衡的問題。該商業(yè)銀行計財部對各支行、各網(wǎng)點的庫存現(xiàn)金限額管理執(zhí)行情況進行了實時監(jiān)控，從200x年6月份人民幣庫存日均統(tǒng)計情況看，該行轄內(nèi)存在較為嚴重的庫存現(xiàn)金超限額現(xiàn)象。庫存現(xiàn)金管理的不合理不僅存在現(xiàn)金風險隱患，且非生息資產(chǎn)的大量占用將不利于提高銀行對資金的有效運用。從定量分析，由于現(xiàn)金是效益性最差的資產(chǎn)，現(xiàn)金儲備過多，會造成銀行經(jīng)營成本上升，經(jīng)營風險增大，資產(chǎn)利潤率降低。

二、商業(yè)銀行現(xiàn)金管理問題解決對策

（一）儲蓄業(yè)務(wù)柜員業(yè)務(wù)差錯糾正辦法 減少柜員業(yè)務(wù)操作差錯最根本、最直接、最有效的途徑是轉(zhuǎn)變柜員的思想觀念，讓其重新認識銀行一線工作在整個銀行的地位和作用，意識到自身工作是一項政策性、知識性較強，業(yè)務(wù)水準較高的基礎(chǔ)性工作，并且具備深厚的工作理論基礎(chǔ)。提升柜員榮譽感和責任感能直接提高其工作熱情、端正服務(wù)態(tài)度，從而減少不必要的差錯。此外，為最大限度地減少柜員風險，對柜員所承擔的風險還應采取有效的方式使其得到相應的物質(zhì)補償。

除了柜員自身對制度執(zhí)行的重視，事中人員的安排和先進的科技手段運用，即在現(xiàn)金監(jiān)督管理中采用管理層次嚴格檢查和科技化工作環(huán)境管理相結(jié)合，是減少柜員業(yè)務(wù)差錯的有效途徑?？萍蓟墓ぷ鳝h(huán)境指的是柜員業(yè)務(wù)處理信息化、柜員操作流程監(jiān)控化和票幣清分機械化。例如在各柜員處設(shè)置終端，由網(wǎng)點主管實時跟蹤各柜員的業(yè)務(wù)處理情況，或者采取業(yè)務(wù)操作監(jiān)控電子化，在對柜員進行監(jiān)督的同時還可儲存客戶辦理業(yè)務(wù)的全過程，對事后處理業(yè)務(wù)差錯有重要的補充作用。票面清點機械化普遍運用在點鈔機上，在該商業(yè)銀行支行始于1996年，但點鈔機從最初的只具備熒光功能，發(fā)展至今已具備熒光、磁性、數(shù)碼、紅外線、色譜檢測等功能，紅外線檢測能通過辨別紙幣的厚度來識別真假幣，磁性檢測能探測紙幣表面上的磁性油墨來鑒定鈔票真?zhèn)巍?/p>

為確保銀行內(nèi)部體系文件傳遞的及時與準確，該商業(yè)銀行支行在南寧市布有一個安全性及可靠性極強的局域網(wǎng)，所有在轄區(qū)總行下發(fā)的文件都會在第一時間同步到達各支行、營業(yè)部及網(wǎng)點。局域網(wǎng)的形成除給各銀行職員帶來最及時的信息督促其學習文件精神，各層次負責人亦有義務(wù)將文件內(nèi)容傳達并詮釋給各職員，避免緊急文件的時間誤差給相關(guān)人員帶來損失。

（二）現(xiàn)鈔計劃問題解決方法 該商業(yè)銀行計財部文件精神：做好現(xiàn)金調(diào)撥，保證現(xiàn)金供應，必須搞好預測，把握現(xiàn)金調(diào)撥工作規(guī)律，深入調(diào)查研究，分析經(jīng)濟形勢，抓好影響現(xiàn)金投放、回籠的關(guān)鍵問題，及時調(diào)運現(xiàn)金，確保調(diào)撥工作正常進行。具體表現(xiàn)在：一是做好歷史資料積累，對比測算分析。例如可將各支行、營業(yè)部及網(wǎng)點現(xiàn)金調(diào)撥原始資料裝訂成冊，通過對每年現(xiàn)金投放數(shù)額生成的圖表從量上進行對比，在編制現(xiàn)金計劃之前，參照歷史資料數(shù)據(jù)并結(jié)合當前情況進行篩選和綜合分析，從而確定現(xiàn)金投放（或回籠）數(shù)量。原始資料數(shù)據(jù)來自各營業(yè)部、網(wǎng)點日結(jié)報表中的每日現(xiàn)鈔收付數(shù)及現(xiàn)鈔交易頻率。此外通過大額現(xiàn)金支付預約制度，可估算出所需現(xiàn)鈔的數(shù)額。二是合理搭配主輔幣，滿足支付需求。即在做到正確預測現(xiàn)鈔總量的同時，應重視現(xiàn)鈔票面的搭配問題以滿足主輔幣結(jié)構(gòu)上的需要。三是控制現(xiàn)金支付，降低庫存現(xiàn)金外流數(shù)。為降低客戶持有現(xiàn)金風險，減化業(yè)務(wù)操作手續(xù)，盡量采用轉(zhuǎn)賬方式劃轉(zhuǎn)資金，對支取一定數(shù)額以上的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，采用增加手續(xù)費的方式減少現(xiàn)金的支付。

（三）銀行庫存現(xiàn)金管理辦法 該商業(yè)銀行計財部文件精神：為保證商業(yè)銀行對資金的有效運用，各支行、營業(yè)部及網(wǎng)點應提高重視并采取切實有效的措施，合理地控制、壓縮各支行、營業(yè)部及網(wǎng)點每日庫存現(xiàn)金。對客戶的需求和幣種結(jié)構(gòu)要加強分析，及時掌握客戶資金流動方向和現(xiàn)金投放、回籠的異常波動情況，合理安排庫存現(xiàn)金，進一步提高銀行資金的使用效率。

造成銀行庫存現(xiàn)金超限額的原因是多方面的。央行對存款利率的連續(xù)下調(diào)，使得活期存款及其它短期存款逐漸上升為銀行負債的主力，銀行短期負債比例的增高，在一定程度上都迫使了銀行負債資金流動性的不斷增強，從而導致銀行不得不提高庫存現(xiàn)金以保障負債需求。銀行對支付結(jié)算的宣傳力度不足，使得公司和個人對支付結(jié)算辦法、支付結(jié)算工具缺乏系統(tǒng)的認識，造成了現(xiàn)金的大量體外循環(huán)。此外，大額現(xiàn)金支付管理薄弱、審批制度流于形式、登記備案漏洞較多等問題，在一定程度上導致了現(xiàn)金需求量的增大。

銀行庫存現(xiàn)金管理的原則是以最小的現(xiàn)金資產(chǎn)最大限度地滿足流動性的需求，即堅持保證支付、靈活掌握的原則，保證支付是庫存現(xiàn)金的量以不出現(xiàn)支付和資金清算困難為限，靈活掌握是各支行、營業(yè)部及網(wǎng)點應了解和掌握影響庫存現(xiàn)金變化的因素，以及轄區(qū)內(nèi)機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展狀況，來確定庫存現(xiàn)金的高低。對庫存現(xiàn)金超限額的現(xiàn)象，一是以客戶作為切入點，讓客戶在感受轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)越性的同時，確?？蛻裟芗皶r、準確地匯劃資金，提高客戶資金使用效率，從而有效拓展轉(zhuǎn)賬結(jié)算發(fā)展空間。二是不斷創(chuàng)新非現(xiàn)金結(jié)算的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)手段，大力拓展各種代收代付業(yè)務(wù)，加大銀行信息資源共享力度。三是各銀行柜員自覺嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的相關(guān)條例、各種現(xiàn)金支付管理辦法，加強賬戶現(xiàn)金支取管理，對各種結(jié)算賬戶違規(guī)超范圍支取現(xiàn)金要及時予以制止。四是推廣票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，建立健全信用信息庫，強化對失信的約束機制，加大懲處力度。

三、結(jié)論

通過歷年來商業(yè)銀行出現(xiàn)的現(xiàn)金管理漏洞而導致的資金損失數(shù)據(jù)表明，商業(yè)銀行現(xiàn)金管理的范疇還涉及到出納內(nèi)部控制（即人員權(quán)限職能劃分）、現(xiàn)金運送、尾箱管理、危機管理等方面。商業(yè)銀行是現(xiàn)金的強大中轉(zhuǎn)樞紐，加強銀行現(xiàn)金監(jiān)管應是銀行的一項長期基本戰(zhàn)略。

［1］李志輝：《中國銀行業(yè)風險控制和資本充足性管制研究》，中國金融出版社2007年版。

［2］張學高：《商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制存在的問題及其對策》，《財會通訊》2009年第8期。