○謝翠玲

（福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 福建 福州 350002）

一、股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1、面臨內(nèi)部制約因素

（1）現(xiàn)行的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系存在較多的不足。風(fēng)險管理體系包括董事會、高級管理層的內(nèi)部控制責(zé)任和組織架構(gòu)。首先，董事會及高級管理層內(nèi)部控制存在問題。大部分銀行未設(shè)立獨立的專業(yè)化部門承擔(dān)操作風(fēng)險管理和分配資本職責(zé)，更多的是依靠非獨立專業(yè)部門牽頭負(fù)責(zé)或由各個專業(yè)條線內(nèi)部控制在全行范圍內(nèi)，往往沒有形成針對操作風(fēng)險的統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，各職能部門之間缺少必要的溝通協(xié)調(diào)，操作風(fēng)險管理處于分散割裂狀態(tài)?？偡种兄葡碌闹本€職能制削弱了內(nèi)控力度，各級負(fù)責(zé)人橫向權(quán)力過大，為操作風(fēng)險的發(fā)生提供了空間。其次，風(fēng)險管理的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)不夠科學(xué)。一些銀行仍不同程度地存在公司治理結(jié)構(gòu)不健全、決策執(zhí)行體系的構(gòu)造不合理等問題，董事會在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中戰(zhàn)略決策和全局控制的職能相對薄弱。總體而言各商業(yè)銀行的各級授信部門和稽核部門還沒有實現(xiàn)完全的垂直和獨立管理關(guān)系，風(fēng)險管理的職能比較分散，缺少對某一層面的風(fēng)險進(jìn)行集中管理的機(jī)制，風(fēng)險管理的部門設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)仍然存在不少違反內(nèi)控原則的情況。組織結(jié)構(gòu)在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中占有著重要的地位。由于各商業(yè)銀行有不同的風(fēng)險管理模式，所以建立合適的組織結(jié)構(gòu)模式特別重要。最后，風(fēng)險管理考核尚未占據(jù)應(yīng)有的地位。不少商業(yè)銀行往往是將風(fēng)險控制水平指標(biāo)與其他指標(biāo)相割裂，簡單地考核業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入和市場份額等指標(biāo)。并且由于缺乏內(nèi)部評級法基礎(chǔ)，考核很難體現(xiàn)各分行、各類業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險非預(yù)期損失的概率和大小，無法計算風(fēng)險調(diào)整的資本收益率，長效風(fēng)險管理的機(jī)制難以真正形成。例如民生銀行對申請授信的客戶進(jìn)行內(nèi)部信用評級，并以此作為信貸審批的重要依據(jù)。在數(shù)據(jù)集中管理方面，民生銀行也走在全國同業(yè)中的前列。該行率先采用全國數(shù)據(jù)大集中的模式，將全行所有業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理集中在總行，為業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險管理奠定了基礎(chǔ)。

（2）風(fēng)險管理文化存在不足。企業(yè)文化是企業(yè)生存和發(fā)展的靈魂，獨特的企業(yè)文化為挖掘企業(yè)核心競爭力建立了必要的內(nèi)部環(huán)境和基礎(chǔ)。良好的風(fēng)險管理文化，嶄新的風(fēng)險管理理念和培養(yǎng)、造就一批風(fēng)險管理的高素質(zhì)人才是完善風(fēng)險管理體系的措施。而現(xiàn)在的股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理念比較落后，存在片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展和片面強(qiáng)調(diào)規(guī)避風(fēng)險的兩種傾向。在風(fēng)險管理的范圍仍以信用風(fēng)險為主，對流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等重視不夠。在風(fēng)險管理的方式上缺少全過程和動態(tài)的考慮。在風(fēng)險管理責(zé)任的落實上，則認(rèn)為風(fēng)險管理僅僅是管理部門和稽核部門的責(zé)任，缺少全員風(fēng)險管理的意識。民生銀行在信用風(fēng)險管理追求核心理念方面強(qiáng)調(diào)效益質(zhì)量，規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展，將通過有效信用風(fēng)險管理保證資產(chǎn)質(zhì)量放在重要位置上，圍繞信用風(fēng)險管理核心理念營建信用風(fēng)險管理文化，民生銀行在信用風(fēng)險文化營造的目標(biāo)方面描述中強(qiáng)調(diào)要讓制造風(fēng)險的人在行里抬不起頭，人人痛恨。民生銀行的人本文化激發(fā)了人的創(chuàng)新沖動，使民生銀行在金融產(chǎn)品、營銷模式、金融業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理方面獲得了超?？缭?。圍繞“貼近市場、貼近客戶”的經(jīng)營理念，買方付息票據(jù)、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、保險業(yè)務(wù)代理、集團(tuán)網(wǎng)、外匯票據(jù)買斷、本外幣一票通等一系列創(chuàng)新的金融產(chǎn)品被民生銀行推出，這些金融產(chǎn)品都具有明顯的民生特色。

2、外部環(huán)境分析

（1）政府政策。政府政策帶來的風(fēng)險主要是指商業(yè)銀行所在的國家由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所產(chǎn)生的風(fēng)險。這類風(fēng)險相對于銀行來說屬于不可控的風(fēng)險，它分為四種風(fēng)險：其一，法律風(fēng)險，即表現(xiàn)為法制環(huán)境不健全；與銀行經(jīng)營相關(guān)的直接或間接的法律不完整、不配套或不細(xì)化；有些法律條文之間、法律與政策、規(guī)定之間相互矛盾，使得商業(yè)銀行在實際工作中遭遇種種困境，比如抵押品變現(xiàn)受償、債權(quán)回收等諸多方面難以受到法律的保護(hù)，導(dǎo)致銀行打贏官司而難以收回債權(quán)，出現(xiàn)無法可依、有法不依、有法難依的現(xiàn)象。其二，管制風(fēng)險。是指國家改變管理行為與條例，從而使商業(yè)銀行處于競爭的不利地位，使商業(yè)銀行產(chǎn)生風(fēng)險。其三，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。是指國家的經(jīng)濟(jì)運行周期變化或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化對銀行產(chǎn)生的風(fēng)險。主要是由于信貸企業(yè)不適應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策的調(diào)整，對市場反映遲緩、產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后、科技含量差等不能適應(yīng)市場的需求，造成產(chǎn)品擠壓，資金嚴(yán)重滯留，無法償還商業(yè)銀行貸款本息，形成銀行信貸風(fēng)險。其四，競爭風(fēng)險。是指在金融市場上各金融機(jī)構(gòu)之間、金融機(jī)構(gòu)與非金融機(jī)構(gòu)之間的競爭，引起銀行客戶的流失，造成銀行利差收入巨減，降低銀行收入，增大金融風(fēng)險。

（2）市場監(jiān)管。首先，因利率和匯率的不利變動，其資產(chǎn)相對于負(fù)債可能會發(fā)生貶值，銀行因此將承擔(dān)相當(dāng)高的利率風(fēng)險。當(dāng)今商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)銀行的全天候、無邊界的特性，使銀行經(jīng)營者更傾向于從事跨國交易和國際業(yè)務(wù)。當(dāng)匯率變動時，可能使其資產(chǎn)負(fù)債項目出現(xiàn)虧損，因而使網(wǎng)絡(luò)銀行面臨更大的匯率風(fēng)險。其次，在傳統(tǒng)銀行中，因欺詐、差錯、無力提供產(chǎn)品或服務(wù)，或在保持競爭態(tài)勢以及管理信息當(dāng)中形成的交易風(fēng)險會對銀行收益和資本造成現(xiàn)實和長遠(yuǎn)的損失。最后，銀行在經(jīng)營決策出現(xiàn)失誤或決策執(zhí)行不當(dāng)時會對銀行收益和資本造成負(fù)面影響。因此不良的市場發(fā)展環(huán)境和不完善的市場監(jiān)管體制是市場交易風(fēng)險的又一個重要影響因素。

二、股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度建設(shè)的基本方向

1、銀行內(nèi)部建立健全風(fēng)險防范系統(tǒng)

（1）設(shè)置風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)。主要是系統(tǒng)性風(fēng)險指標(biāo)和非系統(tǒng)性風(fēng)險指標(biāo)。非系統(tǒng)性風(fēng)險指標(biāo)包括信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等等。信用風(fēng)險可以用兩個指標(biāo)來監(jiān)測：一個是呆賬貸款率，即：呆賬貸款額/貸款總額×100%，其警戒線是2%；一個是呆滯貸款率，即：呆滯貸款額/貸款總額×100%，其警戒線是5%。流動性風(fēng)險的監(jiān)測指標(biāo)是備付金比率，即：總資本/存款總額×100%，其警戒線是7%。資本風(fēng)險的監(jiān)測指標(biāo)有二：一是資本充足率，即：總資本/風(fēng)險資產(chǎn)×100%，其警戒線是8%；二是核心資本充足率，即：一級資本/風(fēng)險資產(chǎn)×100%，其警戒線是4%。經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)測指標(biāo)是各項資金損失率，即：損失額/某項資金額×100%，其警戒線是10%。系統(tǒng)性風(fēng)險是指由于各種政治、經(jīng)濟(jì)等因素的不利影響可能在整個金融體系引發(fā)“多米諾骨牌”效應(yīng)。包括利率風(fēng)險、政策風(fēng)險和匯率風(fēng)險。利率風(fēng)險的監(jiān)測主要通過計算機(jī)模擬模型系統(tǒng)來進(jìn)行，包括凈現(xiàn)值分析、利率風(fēng)險動態(tài)分析、資產(chǎn)負(fù)債凈持有期分析、規(guī)劃模型、模擬或幕景分析等。匯率風(fēng)險包括結(jié)算風(fēng)險、轉(zhuǎn)換風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險三種，其監(jiān)測指標(biāo)有：外匯儲備占短期債務(wù)的百分比，警戒線為100%；經(jīng)常項目赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的百分比，警戒線為6%；外債占國內(nèi)生產(chǎn)總值的百分比，警戒線為40%；本幣升值或貶值率，警戒線為±20%。

（2）完善風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制。首先，要建立風(fēng)險內(nèi)控組織，選派高素質(zhì)人才充實內(nèi)部的稽核審查隊伍，實行稽核系統(tǒng)垂直領(lǐng)導(dǎo)制，以加強(qiáng)權(quán)力的制衡和約束。對主要負(fù)責(zé)人和重要崗位從業(yè)人員的權(quán)利運用、行為規(guī)范和職責(zé)履行要進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，防止越權(quán)和違規(guī)操作。其次，要建立客戶的信用的等級評估制度，從借款人的品德、能力、資本、擔(dān)保品、環(huán)境和連續(xù)性等方面，來分析借款人的信譽(yù)，測定其經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，了解其債務(wù)結(jié)構(gòu)和償債能力，以此作為貸不貸或貸多少的依據(jù)。再次，要實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和缺口管理，通過一系列資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)來對資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)期限或利率等指標(biāo)，將金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)與負(fù)債之間的差額進(jìn)行分析，實行合理的搭配。最后，要推行國際通行的貸款五級分類法，將信貸資產(chǎn)分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類五類，根據(jù)所能獲得的風(fēng)險信息來判斷扣除風(fēng)險損失以后的貸款當(dāng)前價值，根據(jù)風(fēng)險貸款價值與賬面價值的差額來度量金融機(jī)構(gòu)的金融風(fēng)險程度，并據(jù)此來計提專項呆賬準(zhǔn)備金，以便化解已經(jīng)得到識別的風(fēng)險。

2、加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系建設(shè)

建立與完善風(fēng)險評級體系是商業(yè)銀行防范風(fēng)險的重要舉措。風(fēng)險評級能為商業(yè)銀行提出一個統(tǒng)一的風(fēng)險量度的標(biāo)準(zhǔn)。評價體系的最終結(jié)果或者通過一個級別，一個分?jǐn)?shù)，綜合反映出銀行的狀況，為認(rèn)識銀行的風(fēng)險情況提供基礎(chǔ)。風(fēng)險評級能為銀行提供綜合分析的框架。綜合分析的框架是一個將銀行各方面的經(jīng)營情況融合成對銀行風(fēng)險評價的過程，幫助監(jiān)管人員認(rèn)清了銀行狀況，也幫助監(jiān)管人員建立起銀行分析的方法。更重要的是，商業(yè)銀行風(fēng)險評級的結(jié)果是監(jiān)管機(jī)構(gòu)配置監(jiān)管資源的基本依據(jù)，掌握商業(yè)銀行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，更好的實施監(jiān)管。具體的做法是：首先，應(yīng)全面收集商業(yè)銀行的各項信息。其中包括非現(xiàn)場監(jiān)管報表及分析報告，商業(yè)銀行提交的年度計劃、經(jīng)營狀況、審批申請等有關(guān)商業(yè)銀行經(jīng)營與風(fēng)險情況的文件和材料，國內(nèi)外評級機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的評級情況，媒體對商業(yè)銀行的報道等等。其次，要審慎地開展銀行分析。評級人員根據(jù)取得的信息，對銀行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況進(jìn)行分析，并做出判斷。為保證評級結(jié)果的客觀性，應(yīng)建立評級復(fù)核工作制度和評級討論工作制度，并對評級結(jié)果進(jìn)行反饋。最后，應(yīng)合理確定對銀行的監(jiān)管措施并開展持續(xù)監(jiān)管。評級結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為風(fēng)險處置的依據(jù)，對于不同機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)其具體情況，提出有針對性的監(jiān)管意見。然后根據(jù)監(jiān)管的意見和結(jié)果開展監(jiān)管。

3、加強(qiáng)外部環(huán)境的建設(shè)，建立職業(yè)經(jīng)理人市場

為了形成高效的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，應(yīng)該加強(qiáng)中央銀行的金融監(jiān)管和社會監(jiān)督。中央銀行的金融監(jiān)管要變事后檢查為事前預(yù)警監(jiān)督，變合規(guī)性監(jiān)管為審慎性監(jiān)管，逐步建立和完善金融市場準(zhǔn)入制度、金融風(fēng)險報告制度、金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況公告制度以及資本充足條件審查、清償能力管制、貸款集中程度限制等一系列金融監(jiān)管制度，擴(kuò)大金融監(jiān)管范圍，完善金融監(jiān)管手段，提高金融見過的效率和質(zhì)量。另一方面，要加強(qiáng)社會監(jiān)督，應(yīng)該有獨立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資信評估事務(wù)所按照國際通用的審計準(zhǔn)則，對各金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、風(fēng)險程度和經(jīng)營績效，以提高金融活動的透明度。必須加強(qiáng)對相關(guān)人員培訓(xùn)。通過內(nèi)外部培訓(xùn)結(jié)合，“走出去、請進(jìn)來”，全面提升銀行職員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與創(chuàng)新意識。培養(yǎng)一大批適應(yīng)業(yè)務(wù)增長需求的專才，尤其是外語好、熟悉國際業(yè)務(wù)，掌握高科技手段的國際化人才。成熟和高效的職業(yè)經(jīng)理人隊伍，是企業(yè)良性發(fā)展的基礎(chǔ)保證，是形成競爭機(jī)制的前提。同時也能形成對經(jīng)理人的自我約束、外部監(jiān)督作用。良好的職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，使經(jīng)理人能夠誠信契約、任人唯賢，最大限度地降低因代理人造成的風(fēng)險隱患。

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