胡蕾

【摘 要】雖然商業(yè)銀行經(jīng)過長期商業(yè)化改革和引導(dǎo),基本上建立了內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理在我國仍是銀行經(jīng)營管理中的短板，仍是制約其發(fā)展的主要因素。本文揭示了我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀,針對其存在的問題，提出了協(xié)調(diào)對策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

一、引言

2010年歲末濟南公安機關(guān)宣布查獲一起偽造金融票證騙取資金案件，涉及濟南當(dāng)?shù)囟嗉医鹑跈C構(gòu)。無論最終司法部門查處結(jié)果如何，涉及金額多大，涉及銀行有多少，這起“久違了”的偽造金融票證騙取資金案都給我們帶來一些反思和警示。存在問題的商業(yè)銀行不止一家，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險都不容樂觀。監(jiān)管上的放任自流難辭其咎。我國商業(yè)銀行亟需進(jìn)行一次全面的、嚴(yán)格的監(jiān)管檢查。這幾年雖然銀行金融業(yè)監(jiān)管部門越來越多，監(jiān)管隊伍越來越龐大，但監(jiān)管效果并不理想?？陀^地說，這么多年在大型商業(yè)銀行的改革上確實取得了一些成績。但是，不可否認(rèn)的是，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還存在許多不足之處。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

在風(fēng)險管理方面，經(jīng)過長期對銀行商業(yè)化改革和引導(dǎo)，我國商業(yè)銀行基本上建立了內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。但是由以上調(diào)查及分析研究可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理在我國仍是銀行經(jīng)營管理中的短板，仍是制約其發(fā)展的主要因素。我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面主要存在以下幾個問題：

（一）相關(guān)法律上的缺陷

在市場準(zhǔn)入上存在許多不公平和過多限制，民間資本進(jìn)入銀行較困難，而入世后大量外資銀行涌入我國，在為國內(nèi)的商業(yè)銀行樹立學(xué)習(xí)榜樣，促使其不斷提高風(fēng)險管理水平的同時，卻也可能導(dǎo)致國內(nèi)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶流失，從而提高銀行風(fēng)險水平。而且我國監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行風(fēng)險管理要求偏軟、不夠全面。21世紀(jì)的前幾年我國監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理要求還仍然是以資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資本充足率管理為主，直到2004年才提出一個內(nèi)部控制的指引，2005年才提出市場風(fēng)險管理的指引，2006年才提出試行兼顧信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和風(fēng)險補償?shù)闹笜?biāo)規(guī)定，但對所提出的指標(biāo)并沒有硬性要求；對風(fēng)險補償上要求機械且不全面：在計算風(fēng)險權(quán)重的時候，規(guī)定對企業(yè)、個人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重均為100%；在計算資本充足率的時候，沒有對操作提出風(fēng)險資本要求；對市場風(fēng)險資本要求不完全，只要求一定比例或者一定絕對值以上的市場交易頭寸計提風(fēng)險資本。

（二）商業(yè)銀行缺乏對風(fēng)險管理的深刻認(rèn)識，沒有建立銀行的風(fēng)險管理文化

商業(yè)銀行的行業(yè)特殊性決定了風(fēng)險管理的重要性和緊迫性。但在我國不少商業(yè)銀行仍將風(fēng)險管理簡單理解為人的職業(yè)道德意識，將防范職業(yè)道德造成的違法違規(guī)風(fēng)險作為風(fēng)險管理的核心內(nèi)容和首要矛盾。對銀行風(fēng)險存在的原因沒有進(jìn)行系統(tǒng)的分析，對風(fēng)險的關(guān)鍵點缺乏把握，對風(fēng)險的防范難以提出針對性措施，員工普遍沒有風(fēng)險意識，風(fēng)險管理更多的是作為口號而存在。如今風(fēng)險管理已成為制約銀行發(fā)展的主要因素，但從我國商業(yè)銀行的管理實踐來看，不少銀行對風(fēng)險管理的內(nèi)容尚知之甚少，對全面風(fēng)險管理框架在商業(yè)銀行中的作用缺少足夠的重視。有些商業(yè)銀行把風(fēng)險管理機械地理解成各種規(guī)章的制定，認(rèn)為做了建章建制方面的工作，就等于建立了風(fēng)險機制；有的商業(yè)銀行雖然強化風(fēng)險管理的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中卻發(fā)生了背離。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織和職能上的不足

為了更好的控制風(fēng)險，應(yīng)該建立獨立而健全的風(fēng)險管理機構(gòu)。而在我國，還有很多商業(yè)銀行沒有建立專門的風(fēng)險管理部門，而是將風(fēng)險管理分散到其他職能部門，不能實現(xiàn)風(fēng)險的集中統(tǒng)一管理，風(fēng)險管理部門的獨立性有待進(jìn)一步提高。即便我國商業(yè)銀行大部分都已經(jīng)建立了專門的風(fēng)險管理部門，但是風(fēng)險管理組織大半是由行長負(fù)責(zé)的，這不符合國際上風(fēng)險管理部門直接對董事會負(fù)責(zé)的要求，該機制可能弱化風(fēng)險管理部門的作用，破壞了風(fēng)險管理部門的獨立性。目前尚有部分商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門職能設(shè)置不夠健全，如未設(shè)置相關(guān)風(fēng)險管理職能崗位或該職能分散到其他部門職能中，風(fēng)險管理職能不夠系統(tǒng)。商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門職能有待進(jìn)一步細(xì)化與明確。

（四）風(fēng)險控制制度不健全，風(fēng)險管理技術(shù)不成熟

我國現(xiàn)行商業(yè)銀行風(fēng)險控制制度一個顯而易見的問題是風(fēng)險管理制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)。主要體現(xiàn)在：首先是業(yè)務(wù)的規(guī)章制度不夠完善。各個商業(yè)銀行規(guī)章制度的制訂多是從本部門的業(yè)務(wù)管理角度出發(fā)，既缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險防范考慮，又沒有考慮其他部門的銜接情況和具體操作部門的實際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制訂時就不夠完善；第二是內(nèi)部控制制度缺乏牽制力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。第三是內(nèi)部稽核機制不完善。從總體上看，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核仍然相對薄弱，更談不上存在強有力的內(nèi)部稽核機制。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理技術(shù)仍不成熟，對于當(dāng)今國際上流行的管理方法只停留在理論介紹和引入階段，尚未在實踐中具體運用。風(fēng)險管理還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理頭寸匹配管理的水平上，風(fēng)險測算統(tǒng)計工作還未能實行制度化和科學(xué)化，而且信息采集、傳遞、分析手段落后，信息缺失、準(zhǔn)確性差、管理分散、共享程度低，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險敞口，風(fēng)險識別、度量難以精確，導(dǎo)致大部分風(fēng)險仍然側(cè)重于定性分析。

（五）風(fēng)險管理工作較為分散，信息披露不完善

在我國現(xiàn)階段多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險工作分散在各個具體的部門，沒有獨立的風(fēng)險管理部門對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行集中監(jiān)督管理，沒有明確風(fēng)險管理部門可以對全行各項業(yè)務(wù)檢查活動實施再檢查。風(fēng)險管理部門在風(fēng)險管理體系中的定位不明確，與其他業(yè)務(wù)部門和審計部門的關(guān)系和職責(zé)分工需進(jìn)一步界定。同時，風(fēng)險信息散布于各業(yè)務(wù)部門，缺乏正式的風(fēng)險信息歸集渠道和風(fēng)險報告制度，決策層難以得到及時的各類風(fēng)險的完整信息。而且我國一些商業(yè)銀行信息披露中存在信息披露不真實和信息披露有效性不足兩大問題。一方面由于我國現(xiàn)有的經(jīng)濟、社會環(huán)境，極易產(chǎn)生人為操縱現(xiàn)象，能否真實反映商業(yè)銀行財務(wù)和信貸資產(chǎn)狀況將難以保證，從而導(dǎo)致信息披露不真實現(xiàn)象的出現(xiàn);另一方面由于受利潤指標(biāo)考核經(jīng)營成效的影響，商業(yè)銀行以財務(wù)成果信息披露為主，而對反映經(jīng)營狀況和風(fēng)險的信息未引起足夠重視，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等披露得更少，造成信息披露有效性不足。

三、加強我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

考慮到目前國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在諸多不足，我們應(yīng)正視經(jīng)濟環(huán)境的新變化，分清重點，有條不紊地推動銀行綜合化改革，提高風(fēng)險管理水平的。 為此我提出了以下幾條建議：

（一）加強風(fēng)險管理文化建設(shè)，增強全面風(fēng)險管理的意識

無數(shù)事例說明，建立科學(xué)的風(fēng)險管理理念比識別和風(fēng)險評估更重要。在國際上不少金融機構(gòu)因風(fēng)險控制不當(dāng)而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因為它們?nèi)狈︼L(fēng)險控制的機制，而主要是因為其從業(yè)人員的風(fēng)險管理意識過于薄弱。因此，自上而下樹立科學(xué)的風(fēng)險管理理念和營造濃厚的風(fēng)險文化至關(guān)重要。培育風(fēng)險管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項內(nèi)控制度成為員工的自覺行動，增強自我約束力，夯實風(fēng)險防范根基；另一方面通過廣泛的風(fēng)險教育和重視業(yè)務(wù)上的風(fēng)險估計來培養(yǎng)所有人員對風(fēng)險的敏感和了解，讓每一位員工認(rèn)識到自身工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，養(yǎng)成按照規(guī)章制度要求辦事的習(xí)慣，形成防范風(fēng)險的安全屏障。

（二）健全風(fēng)險管理組織體系，實現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險管理

當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要利用改制上市之機，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨立的風(fēng)險管理部門為中心、與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險管理負(fù)有最終責(zé)任；獨立的風(fēng)險管理部門實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實施對本行風(fēng)險的全面管理，推動風(fēng)險管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門也要逐步設(shè)立單獨的風(fēng)險管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對其業(yè)務(wù)風(fēng)險負(fù)責(zé)，使風(fēng)險管理橫向延伸，縱向管理，實現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經(jīng)驗，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運行規(guī)范、管理科學(xué)、內(nèi)控嚴(yán)密、運轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營機制和管理體制、加快推進(jìn)體制改革和機制轉(zhuǎn)換、提高風(fēng)險防范能力和內(nèi)部控制水平。

（三）構(gòu)建完善的商業(yè)銀行內(nèi)控機制

建立完善的商業(yè)銀行內(nèi)控機制是我國商業(yè)銀行風(fēng)險有效控制的保證和基礎(chǔ)。

1.立足于全行風(fēng)險管理和風(fēng)險控制的高度研究商業(yè)銀行風(fēng)險控制問題

銀行內(nèi)每個員工都應(yīng)對風(fēng)險控制有足夠的認(rèn)識，商業(yè)銀行要端正經(jīng)營觀念，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略重心的轉(zhuǎn)變與調(diào)整，不僅要實現(xiàn)從粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，而且要實現(xiàn)從“存款立行”向“效益興行”的轉(zhuǎn)變。在制定風(fēng)險控制措施時，必須實行由上而下的管理體制，由最高管理層來推動落實實施措施。否則，風(fēng)險控制的措施會流于形式。

2.建立和完善內(nèi)部風(fēng)險評估和監(jiān)測制度

我國商業(yè)銀行必須加強內(nèi)部管理，健全內(nèi)部控制機制，增強商業(yè)銀行的風(fēng)險防范能力。在目前，必須加強對貸款項目的可行性研究，建立嚴(yán)密科學(xué)的貸款項目評估論證體系，全面推行貸款審貸分離制度，建立貸款人的風(fēng)險約束與風(fēng)險激勵相結(jié)合的機制。建立風(fēng)險的轉(zhuǎn)換機制，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，完善擔(dān)保、抵押貸款手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全。并通過金融創(chuàng)新工具的運用實施有效地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。建立資產(chǎn)風(fēng)險的補償機制，充分發(fā)揮呆帳準(zhǔn)備金和風(fēng)險基金的作用。

3.進(jìn)一步完善內(nèi)控制度

對銀行的各種交易要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險防范制度；提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步建立和完善以審貸分離為核心的貸款決策風(fēng)險約束機制；對于會計記錄、賬務(wù)處理和經(jīng)營核算，要建立更為嚴(yán)密且各自相互獨立的會計控制系統(tǒng)，并加強會計檢查工作。

4.健全高效、有序的內(nèi)部稽核機制

為了健全我國商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核機制，我們要進(jìn)一步強化內(nèi)部稽核工作的獨立性，構(gòu)筑以“三道防線”為主體的內(nèi)部監(jiān)督制約機制。不僅要建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線，還要建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制約監(jiān)督的工作程序，更要充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督作用，這樣才能使銀行風(fēng)險有效控制在“三道防線”之外。

（四）進(jìn)一步完善金融機構(gòu)金融信息報告與披露制度

增強金融機構(gòu)經(jīng)營及財務(wù)狀況的透明度,需要進(jìn)一步明確報告與披露的基本數(shù)據(jù)、指標(biāo)、范闈及時間頻率等。在此基礎(chǔ)上，金融監(jiān)管當(dāng)局要建立一套科學(xué)的風(fēng)險識別和預(yù)警方法體系，包括指標(biāo)體系和評估體系等，及早向金融機構(gòu)發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，及早采取防范和控制措施。

（五）運用現(xiàn)代科技，實現(xiàn)金融信息共享，實現(xiàn)銀行監(jiān)管現(xiàn)代化

要盡快建立統(tǒng)一、獨立的金融統(tǒng)計信息系統(tǒng)，形成集中、統(tǒng)一、高效的金融統(tǒng)計信息來源，防止數(shù)據(jù)統(tǒng)計的重復(fù)計算或統(tǒng)計遺漏，使之更具有權(quán)威性、科學(xué)性、獨立性。并通過定期報送制度或系統(tǒng)共享等方式實現(xiàn)銀監(jiān)局與中央銀行之間的監(jiān)管信息共享。

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