李玉梅

摘要：伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷快速發(fā)展，我國的社會(huì)福利事業(yè)也出現(xiàn)了新的發(fā)展趨勢(shì)。就社會(huì)保險(xiǎn)基金而言，其在公民正常生活中所起的作用也是越來越大，而這也提升了對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行有效監(jiān)管的必要性。不可否認(rèn)的是，目前我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成與監(jiān)管方面均存在著不小的問題，而這也嚴(yán)重影響了其作用的發(fā)揮。在這種背景下，文章首先分析了我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的問題，并探討了我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管應(yīng)包括的項(xiàng)目，最后提出了一系列完善我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的有效對(duì)策，以求為我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)更好地開展相關(guān)工作提供必要的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；監(jiān)管；問題；項(xiàng)目；完善對(duì)策

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的問題

第一，政治的不當(dāng)干預(yù)。除了政策性的福利措施外，政治的不當(dāng)干預(yù)造成了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的不善。如在一般社會(huì)保險(xiǎn)制度中，保險(xiǎn)費(fèi)率及浮動(dòng)率的隨需求調(diào)整，是維系保險(xiǎn)制度安全運(yùn)作的重要機(jī)制。一旦政治力介入運(yùn)作，將使得保費(fèi)無法反應(yīng)市場(chǎng)的需求，進(jìn)而使得保險(xiǎn)財(cái)務(wù)產(chǎn)生嚴(yán)重的虧損。目前社會(huì)保險(xiǎn)制度存在問題的最大原因，就是保險(xiǎn)費(fèi)率及浮動(dòng)率無法依據(jù)精算結(jié)果進(jìn)行理性的調(diào)整。如果忽略了政治因素的干預(yù)，而將財(cái)政上赤字全歸因于社會(huì)保險(xiǎn)基金制度，無法有效解決監(jiān)管存在的問題。

第二，基金經(jīng)營(yíng)的效率不高。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管不善的另一項(xiàng)重要因素，則是因?yàn)檎畬?duì)于保險(xiǎn)基金的不當(dāng)運(yùn)用與管理經(jīng)營(yíng)的效率不善。長(zhǎng)久以來，我國各項(xiàng)保險(xiǎn)基金基本為政府政策性的工具，這不僅干預(yù)股票市場(chǎng)的正常運(yùn)作，也損害了保險(xiǎn)人的權(quán)益。

第三，政府福利界線劃分不清，地方政府財(cái)源不足。由于政府撥付在一些情況下無法滿足地方政府的財(cái)政需求，再加上中央與地方政府對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)的責(zé)任劃分不盡合理，使得地方政府面臨著財(cái)務(wù)危機(jī)，無法負(fù)擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)福利款項(xiàng)，或是將預(yù)算挪為他用，因而造成政府財(cái)政大量的缺口。因此，導(dǎo)致地方政府財(cái)政狀況的持續(xù)惡化，各項(xiàng)保險(xiǎn)的虧損也將越來越嚴(yán)重。

第四，缺乏系統(tǒng)性的需求調(diào)查。目前我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金制度，在某些層面上可說是準(zhǔn)“專家、行政式的福利體系”。由于政府的施政往往受制于專家的視野與行政的能力，使得社會(huì)保險(xiǎn)措施并非完全以民眾的福利需求為依托。我國社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)常委托學(xué)者進(jìn)行各類型的社會(huì)保險(xiǎn)的需求調(diào)查，然而受限于經(jīng)費(fèi)或人力，這類的調(diào)查不是過于片面，就是因歷時(shí)過久而無法反應(yīng)當(dāng)前民眾的需要，再加上調(diào)查的結(jié)果未能完全反映在政策制訂的過程中，因而使得民眾需求與專家意見間出現(xiàn)嚴(yán)重的落差。

第五，相關(guān)法律不健全。相關(guān)法律的欠缺，是我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度不夠健全、社會(huì)保險(xiǎn)基金資源錯(cuò)置與浪費(fèi)的另一個(gè)重要的因素。如為社會(huì)保險(xiǎn)基金體制定位、規(guī)范政府對(duì)于福利的責(zé)任以及福利預(yù)算配置的社會(huì)保險(xiǎn)基金方面的法規(guī)，至今仍未完成立法；而其他亟待完成立法的還包括公民年金保險(xiǎn)法、青少年福利法及兒童福利法等。

二、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管應(yīng)包括的項(xiàng)目

第一，社會(huì)安全保險(xiǎn)基金制度。社會(huì)安全保險(xiǎn)基金包括生育補(bǔ)貼、疾病補(bǔ)貼、殘障補(bǔ)貼、失業(yè)補(bǔ)貼、職業(yè)災(zāi)害補(bǔ)貼、傷害津貼、退休年金、死亡補(bǔ)貼等。社會(huì)安全保險(xiǎn)基金制度的運(yùn)作方式分為所得支持（Income Support）、家庭信用（Family Credit）及公民保險(xiǎn)方案（National Insurance Scheme）三種。所得支持方案是針對(duì)未成年人的個(gè)人津貼；家庭信用方案則為免納稅、經(jīng)資產(chǎn)調(diào)查的福利補(bǔ)貼；公民保險(xiǎn)方案是社會(huì)安全制度的核心，其保險(xiǎn)范圍包括疾病、失業(yè)、工作意外傷害、職業(yè)病以及退休（王晨，2008）。

第二，公民健康服務(wù)。公民健康服務(wù)包括保健與醫(yī)療兩部份。保健服務(wù)涵蓋生育保健、預(yù)防接種、學(xué)校保健及急救保健，醫(yī)療方面涵蓋免費(fèi)家庭醫(yī)生服務(wù)及醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)。

第三，教育服務(wù)。教育服務(wù)除興辦公立學(xué)校免費(fèi)提供義務(wù)教育外，還包括免費(fèi)學(xué)校餐點(diǎn)、學(xué)費(fèi)補(bǔ)助金、就讀津貼、免費(fèi)就學(xué)交通服務(wù)以及及健康服務(wù)（Health Service）等。

第四，住宅服務(wù)。住宅服務(wù)包括住宅的興建及改建、購屋貸款、房租津貼、貧民住宅及公民住宅。服務(wù)補(bǔ)貼的方式分為住宅補(bǔ)貼（housing Benefit）及費(fèi)用補(bǔ)貼（Charge Benefit），其乃全國性的、但由地方當(dāng)局主辦的、經(jīng)財(cái)力調(diào)查的選擇性保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼。

第五，就業(yè)服務(wù)。就業(yè)服務(wù)包括輔導(dǎo)就業(yè)及職業(yè)培訓(xùn)。前者是針對(duì)失業(yè)但仍有工作意愿及工作能力者，一方面為其介紹工作，另一方面在其失業(yè)期間給予失業(yè)補(bǔ)貼；后者針對(duì)參加青年培訓(xùn)（Youth Training）或就業(yè)培訓(xùn)練（Employment Training）者提供培訓(xùn)津貼（Training Allowance），培訓(xùn)者若為單親則可在申領(lǐng)子女照顧津貼，培訓(xùn)地點(diǎn)離家路遙者可申請(qǐng)旅費(fèi)補(bǔ)貼及在外生活津貼。

第六，福利服務(wù)。福利服務(wù)包括機(jī)構(gòu)照護(hù)、社區(qū)照護(hù)及雜項(xiàng)服務(wù)等。機(jī)構(gòu)服務(wù)涵蓋對(duì)于有需求的兒童或老人、殘障兒童、精神障礙者及精神病患的收容，并設(shè)立母子之家與青少年之家；社區(qū)照護(hù)涵蓋居家護(hù)理、在宅服務(wù)及兒童寄養(yǎng)；而雜項(xiàng)服務(wù)則涵蓋飲食照顧及電話、旅游等服務(wù)。

三、完善我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的有效對(duì)策

第一，國內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)配置應(yīng)以流動(dòng)性及安全性資產(chǎn)為主，符合政府提供保障目標(biāo)，避免財(cái)務(wù)金融學(xué)者所稱“藍(lán)字倒閉”情形發(fā)生，穩(wěn)定受益對(duì)象信心。社會(huì)保險(xiǎn)基金機(jī)關(guān)公告基金積存率時(shí)，同步公告“流動(dòng)比率”，降低受益對(duì)象發(fā)生擠兌機(jī)率。社會(huì)保險(xiǎn)基金若維持資金流動(dòng)性，則基金仍可逐年補(bǔ)貼受益對(duì)象金額，不致造成立即性喪失清償能力風(fēng)險(xiǎn)（何莉、殷海泓，2010）。

第二，各社會(huì)保險(xiǎn)基金機(jī)關(guān)應(yīng)說明不同職業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼率存在差異原因，避免受益對(duì)象由于補(bǔ)貼水平差異而要求逐步提高補(bǔ)貼率情形，導(dǎo)致政府財(cái)務(wù)缺口擴(kuò)大。國內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管應(yīng)建構(gòu)投資風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)斷指標(biāo)，并公告諸如投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)值等，降低此類指標(biāo)專業(yè)度，確保保險(xiǎn)受益對(duì)象能夠了解。另外，社會(huì)保險(xiǎn)基金政策經(jīng)濟(jì)化發(fā)展。由于大量社會(huì)保險(xiǎn)容易導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)，因此社會(huì)保險(xiǎn)基金政策需進(jìn)行完善的改革。社會(huì)保險(xiǎn)基金政策應(yīng)被納入成為經(jīng)濟(jì)政策的一環(huán)，通過各項(xiàng)監(jiān)管制度的有效運(yùn)作，達(dá)成經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)的目的。其具體作法包括防止自發(fā)性失業(yè)、提高勞動(dòng)意識(shí)、調(diào)整補(bǔ)貼結(jié)構(gòu)以及善用民間資源等。

第三，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制多元化。在回歸市場(chǎng)機(jī)制的社會(huì)保險(xiǎn)基金改革政策下，國家不再是唯一或主要的社會(huì)保險(xiǎn)基金提供者。由強(qiáng)調(diào)個(gè)人與家庭責(zé)任，到鼓勵(lì)企業(yè)、社區(qū)與政府分工合作，社會(huì)保險(xiǎn)基金提供與監(jiān)管機(jī)制應(yīng)朝向多元化方向發(fā)展。在這種情境下，國家為社會(huì)保險(xiǎn)基金提供者與監(jiān)管者的角色應(yīng)逐步降低，提升個(gè)人的就業(yè)責(zé)任感并提供工作機(jī)會(huì)、強(qiáng)調(diào)家庭親情與扶養(yǎng)責(zé)任、動(dòng)員社區(qū)非營(yíng)利團(tuán)體的資源以及擴(kuò)大市場(chǎng)性的企業(yè)活動(dòng)以增加就業(yè)機(jī)會(huì)并提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展效果等機(jī)制的配合運(yùn)用。在提升個(gè)人監(jiān)管責(zé)任與企業(yè)機(jī)制方面，政府也應(yīng)制定個(gè)人需投保個(gè)人年金，企業(yè)需辦理企業(yè)年金，據(jù)此，社會(huì)保險(xiǎn)只提供基礎(chǔ)年金，而將所得比例的年金補(bǔ)貼轉(zhuǎn)由個(gè)人與企業(yè)負(fù)擔(dān)。

第四，加快社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的法制化進(jìn)程。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律體系是基金管理監(jiān)管得以順利實(shí)行的重要保證，是基金監(jiān)管體系的法律基礎(chǔ)。首先提高社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的立法層次。在《社會(huì)保險(xiǎn)法》的基礎(chǔ)上，將分散在各種“規(guī)定”、“條例”中的社?；鸨O(jiān)管內(nèi)容整合，出臺(tái)專項(xiàng)的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管立法，以規(guī)范基金征繳、管理、支付、運(yùn)營(yíng)等行為。其次根據(jù)實(shí)際需要，研究制定單項(xiàng)法規(guī)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的工作方式和工作方法做出制度性規(guī)定，實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理和依法監(jiān)管（王國維、張飛、王曦，2012）。

第五，形成社會(huì)各方面參與社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的激勵(lì)機(jī)制。為更好地發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管作用，可以把勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管、財(cái)務(wù)審計(jì)等部門專項(xiàng)監(jiān)管和群眾媒體等社會(huì)監(jiān)管更好地結(jié)合起來。在省一級(jí)成立由勞動(dòng)保障廳牽頭，財(cái)政局、地稅局、審計(jì)廳、監(jiān)察廳、人民銀行共同參加的社?；饏f(xié)同監(jiān)管指導(dǎo)小組（趙金旺，2008）。建立部門責(zé)任追究制度，及時(shí)查處占用，挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的行為。

社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，是社會(huì)成員基本生活的兜底保障，是社會(huì)和諧穩(wěn)定的“安全閥”，然而擠占挪用、欺詐冒領(lǐng)、盲目投資等問題卻阻礙著我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)行。因此，我們必須從健全社保監(jiān)管立法、明確職能部門責(zé)任、實(shí)行社會(huì)化監(jiān)管等方面著手，構(gòu)建全面、嚴(yán)密、科學(xué)有效的監(jiān)管體系。

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1.王晨.社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管若干問題淺議[J].東南亞縱橫，2008（12）.

2.何莉，殷海泓.“五險(xiǎn)合一”征繳方式下加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度必要性探究[J].中國商界（上半月），2010（11）.

3.王國維，張飛，王曦.社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的問題與對(duì)策[J].遼寧工程技術(shù)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2012（1）.

4.趙金旺.關(guān)于我國社會(huì)保障基金監(jiān)管體系構(gòu)建問題的研究[J].中國科技財(cái)富，2008（6）.

（作者單位：四川省電力公司攀枝花電業(yè)局）