郭志明

摘要：隨著人民銀行縣支行履職環(huán)境的變化，傳統(tǒng)的經(jīng)辦——復(fù)核制模式已不能適應(yīng)需要。本文以人民銀行黃岡市轄內(nèi)9個縣支行為例，分析了在人民銀行縣支行實行綜合柜員制的必要性和可行性，進(jìn)而提出了改革思路和制度業(yè)務(wù)設(shè)計方案。

關(guān)鍵詞：人民銀行 綜合柜員制 研究

一、人民銀行綜合柜員制的涵義與特點

所謂人民銀行綜合柜員制是借鑒商業(yè)銀行柜員制管理模式，通過崗位重組、業(yè)務(wù)整合、流程再造、風(fēng)險防范等措施，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程簡化、資源利用最優(yōu)化、工作效率最大化的一種勞動組合形式。其主要特點是：核算前后臺分離、崗位設(shè)置集中、業(yè)務(wù)流程簡化。

二、人民銀行縣支行實行綜合柜員制的必要性

（一）實行綜合柜員制是緩解縣支行人員日趨減少、老化與履職要求日益提高的矛盾的需要

一方面，由于受行員招錄政策的影響，人民銀行縣支行人員數(shù)量逐年減少，人員年齡日趨老化。以黃岡市轄內(nèi)9個縣支行為例，截至2012年12月末，平均每個支行29人，人均年齡45.7歲；并且未來5年平均每個支行有4至5名職工退休，縣支行人力資源日趨減少。另一方面，受現(xiàn)有內(nèi)控制度的限制，目前各支行崗位設(shè)置多而且復(fù)雜，操作系統(tǒng)多且不兼容。據(jù)統(tǒng)計目前支行會計、國庫、發(fā)行三個部門共設(shè)置崗位33個，業(yè)務(wù)系統(tǒng)多達(dá)39個。從事綜合業(yè)務(wù)操作的人員占全行人員的60%以上，導(dǎo)致支行在人員使用上捉襟見肘，不利于履行金融調(diào)研、金融管理等其他職責(zé)。

（二）實行綜合柜員制是均衡縣支行綜合業(yè)務(wù)部門各崗位業(yè)務(wù)量、提高工作效率的需要

隨著人民銀行會計大小額支付系統(tǒng)的上線，縣級人民銀行會計核算業(yè)務(wù)量明顯下降，國庫業(yè)務(wù)量明顯增加。據(jù)統(tǒng)計，黃岡轄內(nèi)各支行的會計業(yè)務(wù)量日均為10筆左右，國庫業(yè)務(wù)量日均為150筆左右，各崗位間業(yè)務(wù)量明顯不均衡。另一方面，縣支行現(xiàn)行的核算體制過于突出對業(yè)務(wù)過程的控制，控制環(huán)節(jié)越多，辦理業(yè)務(wù)的時間就越長，嚴(yán)重影響了工作效率。

（三）實行綜合柜員制是減少縣支行業(yè)務(wù)風(fēng)險點、防范會計風(fēng)險的需要

防范和控制風(fēng)險是一切會計業(yè)務(wù)的根本。由于現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，迫于風(fēng)險控制的需要，在實現(xiàn)相互制約的同時也形成了相互依賴；加上各崗位的責(zé)、權(quán)、利不夠明確，相互制約的設(shè)計有可能成為相互推卸責(zé)任的理由，因此存在較大的風(fēng)險隱患。

（四）實行綜合柜員制是縣支行適應(yīng)ACS系統(tǒng)推廣應(yīng)用的需要

按照上級行戰(zhàn)略部署，便捷高效的新一代人民銀行會計核算系統(tǒng)ACS即將上線，ACS推廣應(yīng)用的前提條件有兩個：一是要規(guī)范和簡化現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程；二是要培養(yǎng)一批熟悉會計、國庫和發(fā)行業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。綜合柜員制的實行將使縣支行的流程更加簡化，柜員的工作能力得到鍛煉和提升，可為ACS的推廣應(yīng)用打下堅實的基礎(chǔ)。

三、人民銀行縣支行實行綜合柜員制的可行性分析

（一）縣支行綜合業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)特點適合實行綜合柜員制。人民銀行會計核算業(yè)務(wù)具備了以下特點：一是服務(wù)對象的固定性，客戶性質(zhì)比較單純。二是業(yè)務(wù)相對簡單，易于控制和監(jiān)督。這兩點都符合綜合柜員制對服務(wù)對象及業(yè)務(wù)性質(zhì)的要求。

（二）縣支行能夠為綜合柜員制提供可靠的人力資源保障。自縣支行設(shè)立至今，經(jīng)過二十多年的歷練，人民銀行各縣支行培養(yǎng)了一大批會計、國庫、發(fā)行一線業(yè)務(wù)工作人員，他們大多具備較強(qiáng)的政治素質(zhì)、較為扎實的專業(yè)知識和操作技能，能為綜合柜員制的實行提供可靠的人力資源保障。

（三）縣支行能夠為綜合柜員制提供了良好的硬件環(huán)境

1、具有較為安全的系統(tǒng)、設(shè)備運行環(huán)境。人民銀行縣支行會計核算系統(tǒng)先后經(jīng)歷了會計核算系統(tǒng)、會計四集中系統(tǒng)、會計核算大、小額支付系統(tǒng)等四個階段，系統(tǒng)功能日趨完善；另外，經(jīng)過多年的投入，系統(tǒng)運行環(huán)境也得到很大完善。如：網(wǎng)絡(luò)安全、技術(shù)支持、不間斷電源、突發(fā)故障排除等外部條件較為成熟。

2、具有完備的適時監(jiān)控系統(tǒng)。出于安全考慮，人民銀行系統(tǒng)已統(tǒng)一安裝了適時監(jiān)控系統(tǒng)，用于對會計、國庫、發(fā)行、金庫等重要崗位和部門的實時監(jiān)控。

3、具有準(zhǔn)確高效的會計核算對賬系統(tǒng)。2009年，人民銀行會計核算對賬系統(tǒng)在縣支行正式運行后，通過與每日定時對賬，能夠及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，有效防范資金風(fēng)險。

四、人民銀行縣支行實行綜合柜員制的具體思路

（一）確定業(yè)務(wù)范圍

從有效防范風(fēng)險、充分利用人力物力、提高工作效率的角度出發(fā)，將縣支行業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較高的會計、國庫和發(fā)行三部門融為一體，一并納入綜合柜員制實行范圍。

（二）完善制度框架

取消現(xiàn)行會計制度中對“資金流入業(yè)務(wù)前臺業(yè)務(wù)必須雙人經(jīng)辦”的強(qiáng)制性規(guī)定；修改崗位設(shè)置和人員配備方面的相關(guān)配套制度規(guī)定；設(shè)立“以事權(quán)劃分及權(quán)責(zé)分離為基本框架”的綜合柜員制度。重新建立以綜合柜員制為核心的內(nèi)控制度和會計核算體系，主要內(nèi)容包括：（1）合理界定各柜員的職責(zé)范圍，在明確事權(quán)分離、完善審批授權(quán)制度的前提下，設(shè)定柜員業(yè)務(wù)處理權(quán)限。（2）建立以會計主管事前審簽、事中授權(quán)和跨部門監(jiān)督為核心的業(yè)務(wù)監(jiān)督體系。（3）強(qiáng)化業(yè)務(wù)交接、崗位輪換和強(qiáng)制休假等內(nèi)部控制體系。

（三）重建崗位設(shè)置

本著“有利于分工協(xié)作、有利于風(fēng)險控制、有利于提高工作效率”的原則，在縣支行會計、國庫、發(fā)行三個部門實行綜合柜員制需設(shè)置以下崗位：股長（會計主管）崗、綜合柜員Ⅰ、綜合柜員Ⅱ、綜合柜員Ⅲ、業(yè)務(wù)綜合崗、綜合管理崗、管庫員崗Ⅰ、管庫員崗Ⅱ，共8個，具體崗位職責(zé)及內(nèi)容。

（四）再造業(yè)務(wù)流程

針對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出業(yè)務(wù)采取不同的處理流程：即對資金流入業(yè)務(wù)，采取“柜員受理柜面業(yè)務(wù)——會計主管事前審簽相關(guān)票據(jù)憑證——柜員處理賬務(wù)”的業(yè)務(wù)流程（即“一手清”）；對資金流出業(yè)務(wù)，采取“柜員受理柜面業(yè)務(wù)——會計主管事前審簽相關(guān)票據(jù)憑證——柜員處理賬務(wù)——換柜員進(jìn)行復(fù)核”的業(yè)務(wù)流程。

例如,辦理１筆財務(wù)報賬業(yè)務(wù),在經(jīng)辦復(fù)核模式下要經(jīng)過10道流程（如圖1），需要８人往返于財務(wù)系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、憑證影像傳輸系統(tǒng)等３臺（套）計算機(jī)系統(tǒng)中輪流操作，前后耗時至少１個小時。

而實行綜合柜員制后簡化為７道流程，３人各自在１臺計算機(jī)上即可完成操作，前后耗時約30分鐘。另據(jù)測算，辦理１筆商業(yè)銀行出入庫記賬業(yè)務(wù)平均時間由原來的５分鐘縮短為現(xiàn)在的２分鐘。

（五）整合系統(tǒng)資源

通過技術(shù)手段，實現(xiàn)操作人員只用一臺計算機(jī)，就能分別登錄ABS、TCBS、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)、統(tǒng)計、賬戶、財務(wù)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，避免業(yè)務(wù)人員在多臺計算機(jī)、多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間頻繁切換，提高工作效率。

（六）強(qiáng)化風(fēng)險控制

一是強(qiáng)化崗位管理。建立崗位分工、制約的管理制度，加強(qiáng)對人員、賬務(wù)及重要會計物品的管理，以便崗位間相互制約機(jī)制得到有效落實。二是加強(qiáng)權(quán)限管理。合理劃分會計主管、綜合柜員、綜合管理員、管庫員的崗位職責(zé)和權(quán)限。建立合理的分權(quán)、授權(quán)機(jī)制，加強(qiáng)授權(quán)管理。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督。建立“一體化監(jiān)督模式”，將事后監(jiān)督業(yè)務(wù)從綜合業(yè)務(wù)股中獨立出來，其支行監(jiān)督業(yè)務(wù)作為中心支行事后監(jiān)督中心向縣支行的延伸、直接對本行行長負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上接受中心支行事后監(jiān)督中心的指導(dǎo)，切實履行憑證影像真實性審核和國庫業(yè)務(wù)、發(fā)行業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督職能，強(qiáng)化業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。

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